Cuốn sách giúp bạn đọc tra cứu, áp dụng và thực hiện những thủ tục hành chính về thuế mới nhất đã được rà soát, tổng hợp và cập nhất đến hết ngày 26/7/2011. Sách được chia thành 2 phần, mời các bạn cùng tham khảo nội dung phần 1 cuốn sách.
Hội đồng đạo xuất Chủ tịch Hội ®ång TS Ngun ThÕ Kû Phã Chđ tÞch Héi ®ång TS Nguyễn Duy Hùng Thành viên TS Nguyễn Tiến Hoàng TS Nguyễn An Tiêm TS Vũ Trọng Lâm Những người biên soạn: 1- Nguyễn Quang Tiến 2- Hoàng Thị Lan Anh 3- Nguyễn Hải Linh 4- Hoàng Thanh Linh 5- Đinh Thị Hà Giang 6- Vũ Đức Chính 7- Nguyễn thị Kim Hoa 8- Nguyễn Quang Sơn 9- Đỗ Quỳnh Phương 10- Nguyễn Tuấn Anh 11- Vũ Thị Thu Thủy 12- Ngun trung dịng 13- bïi têng l©n 14- ngun văn vân CHú DẫN CủA NHà XUấT BảN Thực đơn giản hóa thủ tục hành thuộc lĩnh vực thuế theo Nghị số 25/NQ-CP ngày 2-6-2010 Nghị qut sè 68/NQ-CP ngµy 27-12-2010 cđa ChÝnh phđ, thêi gian qua Bộ Tài đà ban hành Quyết định số 1902/QĐ-BTC ngày 10-8-2009, Quyết định số 586/QĐ-BTC ngày 11-3-2011, Quyết định số 1008/QĐ-BTC ngày 05-5-2011 Quyết định số 1782/QĐ-BTC ngày 26-7-2011 việc công bố thủ tục hành thuộc phạm vi, chức quản lý nhà nước Bộ Tài Để tuyên truyền, phổ biến pháp luật, hướng dẫn quan, tổ chức cá nhân thực thống quy định thủ tục hành lĩnh vực thuế, phát sinh cấp xÃ, phường, thị trấn thực cấp Chi cục Thuế, Ban Cải cách Hiện đại hóa - Tổng cục Thuế - Bộ Tài phối hợp với Nhà xuất Chính trị quốc gia - Sự thật xuất sách 152 thủ tục hành thuế (được thực cấp Chi cục Thuế) Nội dung sách giúp bạn đọc tra cứu, áp dụng thực thủ tục hành thuế đà rà soát, tổng hợp cập nhật đến hết ngày 26-7-2011 Xin trân trọng gới thiệu sách bạn đọc Tháng năm 2011 NHà XUấT BảN CHíNH TRị QUốC GIA - Sự THËT A THđ TơC HµNH CHÝNH DO CÊP CHI CơC THŨ THùC HIƯN + C¬ quan chi trả thu nhập tiếp nhận đăng ký người phụ thuộc giảm trừ cá nhân; thực tạm gi¶m trõ gia c¶nh cho sè ngêi phơ thc tríc tính số thuế tạm khấu trừ; chuyển 01 đăng ký giảm trừ người phụ thuộc cá nhân nộp thuế cho Cơ quan Thuế trực tiếp quản lý quan chi trả thu nhập chậm ngày 20 tháng 02 năm Trường hợp đăng ký điều chỉnh người phụ thuộc, thời hạn chuyển cho Cơ quan Thuế ngày 20 tháng sau tháng nhận đăng ký - Cách thức thực hiện: Cá nhân nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh cho quan chi trả thu nhập; quan chi trả thu nhập nộp cho Cơ quan Thuế quản lý thông qua hình thức: + Trực tiếp trụ sở Cơ quan Thuế cấp: Chi cục Thuế + Thông qua hệ thống bưu - Thành phần, số lượng hồ sơ: + Thành phần hồ sơ, bao gồm: Mẫu đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh theo mẫu số 16/ĐK-TNCN (i) Trường hợp người phụ thuộc hộ với đối tượng nộp thuế không cần xác nhận Uỷ ban nhân dân cấp xà mà cần hộ (ii) Trường hợp người phụ thuộc không hộ sống đối tượng nộp thuế: mẫu số 21a/XN-TNCN 187 (iii) Trường hợp người phụ thuộc không sống đối tượng nộp thuế đối tượng nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng: mẫu số 21b/XN-TNCN (iv) Trường hợp người phụ thuộc người tàn tật khả lao động: mẫu số 22/XN-TNCN Đối với người lao động làm việc tổ chức kinh tế, quan hành nghiệp có bố, mẹ, vợ (chồng), người khác thuộc đối tượng tính người phụ thuộc đà khai rõ lý lịch: mẫu số 16/ĐK-TNCN + Số lượng hồ sơ: 01 (bộ) - Thời hạn giải quyết: Không phải trả kết cho Người nộp thuế - Đối tượng thực thủ tục hành chính: Tổ chức, cá nhân - Cơ quan thực thủ tục hành chính: + Cơ quan có thẩm quyền định: Chi cục Thuế + Cơ quan trùc tiÕp thùc hiƯn thđ tơc hµnh chÝnh: Chi cơc Thuế - Kết thực thủ tục hành chính: Tờ khai gửi đến Cơ quan Thuế kết giải - Phí, lệ phí (nếu có): Không - Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai (nếu có): Mẫu đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh theo mẫu số 16/ĐK-TNCN (i) Trường hợp người phụ thuộc hộ với đối tượng nộp thuế không cần xác nhận 188 Uỷ ban nhân dân cấp xà mà cần hộ (ii) Trường hợp người phụ thuộc không hộ sống đối tượng nộp thuế: mẫu số 21a/XN-TNCN (iii) Trường hợp người phụ thuộc không sống đối tượng nộp thuế đối tượng nộp thuế phải trực tiếp nuôi dìng: mÉu sè 21b/XN-TNCN (iv) Trêng hỵp ngêi phơ thc người tàn tật khả lao động: mẫu số 22/XNTNCN - Yêu cầu, điều kiện thực thủ tục hành (nếu có): Không - Căn pháp lý thủ tục hành chính: + Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29-11-2006; + Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25-52007 Chính phủ; + Nghị định số 106/2010/NĐ-CP ngày 28-10-2010 Chính phủ; + Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngµy 28-02-2011 cđa Bé Tµi chÝnh 85 Thđ tơc: Khai khấu trừ Thuế Thu nhập cá nhân dành cho tæ chøc kinh doanh xæ sè kiÕn thiÕt khÊu trõ Thuế Thu nhập cá nhân thu nhập đại lý xổ số 189 - Trình tự thực hiện: + Hàng tháng vào số Thuế Thu nhập cá nhân đà khấu trừ đại lý, Công ty xæ sè kiÕn thiÕt khai thuÕ theo mÉu sè 01/KK-XS nộp tờ khai cho Cơ quan Thuế trực tiếp quản lý Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng chậm ngày 20 tháng sau + Trường hợp có số thuế khấu trừ hàng tháng triệu đồng lập tờ khai theo quý Thời hạn nộp tờ khai thuế theo quý chậm ngày 30 tháng đầu quý sau - Cách thức thùc hiƯn: Ngêi nép th nép hå s¬ khai th thông qua hình thức: + Trực tiếp trụ sở Cơ quan Thuế cấp: Chi cục Thuế + Thông qua hệ thống bưu + Gửi văn điện tử qua cổng thông tin điện tử Cơ quan Thuế - Thành phần, số lượng hồ sơ: + Thành phần hồ sơ, bao gồm: Tờ khai khấu trừ Thuế Thu nhập cá nhân theo mẫu số 01/KK-XS + Số lượng hồ sơ: 01 (bộ) - Thời hạn giải quyết: Không phải trả kết cho Người nộp thuế - Đối tượng thực thủ tục hành chính: Tổ chức 190 - Cơ quan thực thủ tục hành chính: + Cơ quan có thẩm quyền định: Chi cơc Th + C¬ quan trùc tiÕp thùc hiƯn thđ tục hành chính: Chi cục Thuế - Kết thực thủ tục hành chính: Tờ khai gửi đến Cơ quan Thuế kết giải - Phí, lệ phí (nếu có): Không - Tên mẫu đơn, mẫu tê khai (nÕu cã): Tê khai khÊu trõ ThuÕ Thu nhập cá nhân theo mẫu số 01/KK-XS - Yêu cầu, ®iỊu kiƯn thùc hiƯn thđ tơc hµnh chÝnh (nÕu cã): Không - Căn pháp lý thủ tục hành chính: + Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29-11-2006; + Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25-52007 Chính phủ; + Nghị định số 106/2010/NĐ-CP ngày 28-10-2010 Chính phủ; + Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28-02-2011 Bộ Tài chÝnh 86 Thđ tơc: Khai qut to¸n Th Thu nhËp cá nhân dành cho tổ chức kinh doanh xổ số kiến thiết khấu trừ Thuế Thu nhập cá nhân thu nhập đại lý xổ số - Trình tù thùc hiƯn: + C«ng ty xỉ sè kiÕn thiÕt khai toán 191 Thuế Thu nhập cá nhân đà khấu trừ đại lý gửi cho Cơ quan Thuế thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhÊt lµ ngµy thø 90, kĨ tõ ngµy kÕt thóc năm dương lịch + Trường hợp có số thuế khấu trừ hàng tháng triệu đồng lập tờ khai theo quý Thêi h¹n nép tê khai thuÕ theo quý chậm ngày 30 tháng đầu quý sau - C¸ch thøc thùc hiƯn: Ngêi nép th nép hồ sơ khai thuế thông qua hình thức: + Trực tiếp trụ sở Cơ quan Thuế cấp: Chi cơc Th + Th«ng qua hƯ thèng bu chÝnh + Gửi văn điện tử qua cổng thông tin điện tử Cơ quan Thuế - Thành phần, số lượng hồ sơ: + Thành phần hồ sơ, bao gồm: (i) Tờ khai toán Thuế Thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/KK-XS (ii) Bảng kê thu nhập chịu thuế Thuế Thu nhập cá nhân đà khấu trừ ®èi víi thu nhËp cđa ®¹i lý xỉ sè theo mẫu số 02/BK-XS + Số lượng hồ sơ: 01 (bộ) - Thời hạn giải quyết: Không phải trả kết cho Người nộp thuế - Đối tượng thực thủ tục hành chính: Tổ chức 192 - Cơ quan thực thủ tục hành chính: + Cơ quan có thẩm quyền định: Chi cục Thuế + Cơ quan trực tiÕp thùc hiƯn thđ tơc hµnh chÝnh: Chi cơc Th - Kết thực thủ tục hành chính: Tờ khai gửi đến Cơ quan Thuế kết giải - Phí, lệ phí (nếu có): Không - Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai (nếu có): + Tờ khai toán Thuế Thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/KK-XS + Bảng kê thu nhập chịu thuế Thuế Thu nhập cá nhân đà khấu trừ thu nhập đại lý xổ số theo mẫu số 02/BK-XS - Yêu cầu, điều kiện thực thủ tục hành (nếu có): Không - Căn pháp lý thủ tục hành chính: + Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29-11-2006; + Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25-52007 Chính phủ; + Nghị định số 106/2010/NĐ-CP ngày 28-10-2010 Chính phủ; + Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28-02-2011 cđa Bé Tµi chÝnh 87 Thđ tơc: Khai khÊu trừ Thuế Thu nhập cá nhân dành cho Cơ quan giao đại lý bảo hiểm khấu trừ thuế thu nhập thu 193 nhập đại lý bảo hiểm - Trình tự thực hiện: + Hàng tháng vào số Thuế Thu nhập cá nhân đà khấu trừ đại lý, sở giao đại lý bảo hiĨm khai th theo mÉu sè 01/KK-BH vµ nép tê khai cho Cơ quan Thuế trực tiếp quản lý Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng chậm ngày 20 tháng sau + Trường hợp có số thuế khấu trừ hàng tháng triệu đồng lËp tê khai theo quý Thêi h¹n nép tê khai thuế theo quý chậm ngày 30 tháng đầu quý sau - Cách thức thực hiện: Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế thông qua hình thức: + Trực tiếp trụ sở Cơ quan Thuế cÊp: Chi cơc Th + Th«ng qua hƯ thèng bu + Gửi văn điện tử qua cổng thông tin điện tử Cơ quan Thuế - Thành phần, số lượng hồ sơ: + Thành phần hồ sơ, bao gåm: Tê khai khÊu trõ ThuÕ Thu nhËp c¸ nhân theo mẫu số 01/KK-BH + Số lượng hồ sơ: 01 (bộ) - Thời hạn giải quyết: Không phải trả kết cho Người nộp thuế - Đối tượng thực thủ tục hành chính: Tổ chức 194 - Cơ quan thực thủ tục hành chính: + Cơ quan có thẩm quyền định: Chi cục Thuế + Cơ quan trùc tiÕp thùc hiƯn thđ tơc hµnh chÝnh: Chi cục Thuế - Kết thực thủ tục hành chính: Tờ khai gửi đến Cơ quan Thuế kÕt qu¶ gi¶i qut - PhÝ, lƯ phÝ (nÕu cã): Không - Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai (nếu có): Tờ khai khấu trừ Thuế Thu nhập cá nhân theo mẫu số 01/KK-BH - Yêu cầu, điều kiện thực thủ tục hành (nếu có): Không - Căn pháp lý thủ tục hành chính: + Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29-11-2006; + Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25-52007 Chính phủ; + Nghị định số 106/2010/NĐ-CP ngày 28-10-2010 Chính phủ; + Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngµy 28-02-2011 cđa Bé Tµi chÝnh 88 Thđ tơc: Khai toán Thuế Thu nhập cá nhân dành cho sở giao đại lý bảo hiểm khấu trừ thuế thu nhập thu nhập đại lý bảo hiểm - Trình tự thực hiện: Cơ sở giao đại lý bảo hiểm khai toán số 195 Thuế Thu nhập cá nhân đà khấu trừ đại lý nộp tờ khai cho Cơ quan Thuế trực tiếp quản lý chậm ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch - Cách thức thực hiện: Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế thông qua hình thức: + Trực tiếp trụ sở Cơ quan Thuế cấp: Chi cục Thuế + Thông qua hệ thống bưu + Gửi văn điện tử qua cổng thông tin điện tử Cơ quan Thuế - Thành phần, số lượng hồ sơ: + Thành phần hồ sơ, bao gồm: (i) Tờ khai toán Thuế Thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/KK-BH (ii) Bảng kê thu nhập chịu thuế Thuế Thu nhập cá nhân đà khấu trừ thu nhập đại lý bảo hiểm theo mẫu số 02/BK-BH + Số lượng hồ sơ: 01 (bộ) - Thời hạn giải quyết: Không phải trả kết cho Người nộp thuế - Đối tượng thực thủ tục hành chính: Tổ chức - Cơ quan thực thủ tục hành chính: + Cơ quan có thẩm quyền định: Chi cục Thuế + Cơ quan trực tiếp thực thủ tục hành chÝnh: Chi cơc Th 196 - KÕt qu¶ thùc hiƯn thủ tục hành chính: Tờ khai gửi đến Cơ quan Thuế kết giải - Phí, lệ phí (nếu có): Không - Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai (nÕu cã): + Tê khai quyÕt to¸n ThuÕ Thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/KK-BH + Bảng kê thu nhập chịu thuế Thuế Thu nhập cá nhân ®· khÊu trõ ®èi víi thu nhËp cđa ®¹i lý bảo hiểm theo mẫu số 02/BK-BH - Yêu cầu, điều kiện thực thủ tục hành (nếu có): Không - Căn pháp lý thủ tục hành chính: + Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29-11-2006; + Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25-52007 Chính phủ; + Nghị định số 106/2010/NĐ-CP ngày 28-10-2010 Chính phủ; + Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28-02-2011 Bộ Tài 89 Thủ tục: Khai Thuế Thu nhập cá nhân dành cho cá nhân nhận cổ tức cổ phiếu, cổ phiếu thưởng, lợi tức ghi tăng vốn chuyển nhượng 197 - Trình tự thực hiện: + Cá nhân nhận cỉ tøc b»ng cỉ phiÕu, cỉ phiÕu thëng, lỵi tøc ghi tăng vốn chưa phải nộp Thuế Thu nhập cá nhân nhận Khi chuyển nhượng số cổ phiếu, lợi tức ghi tăng vốn này, cá nhân phải nộp Thuế Thu nhập cá nhân hoạt động chuyển nhượng chứng khoán thu nhập từ đầu tư vốn + Cá nhân chuyển nhượng số cổ phiếu có từ việc nhận cổ tức cổ phiếu thưởng phải tự khai theo mẫu số 24/KK-TNCN + Đối với trường hợp cá nhân chia cổ tức tiền không nhận mà ghi tăng vốn đầu tư áp dụng phương pháp thu Thuế Thu nhập cá nhân trường hợp nhận cổ tức cổ phiếu nhËn cỉ phiÕu thëng - C¸ch thøc thùc hiƯn: Ngêi nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế thông qua hình thức: + Trực tiếp trụ sở Cơ quan Th cÊp: Chi cơc Th + Th«ng qua hƯ thèng bưu + Gửi văn điện tử qua cổng thông tin điện tử Cơ quan Thuế - Thành phần, số lượng hồ sơ: + Thành phần hồ sơ, bao gồm: Tờ khai Thuế Thu nhập cá nhân theo mẫu số 24/KK-TNCN 198 + Số lượng hồ sơ: 01 (bộ) - Thời hạn giải quyết: Không phải trả kết cho Người nộp thuế - Đối tượng thực thủ tục hành chính: Cá nhân - Cơ quan thực thủ tục hành chính: + Cơ quan có thẩm quyền định: Chi cục Thuế + Cơ quan trùc tiÕp thùc hiƯn thđ tơc hµnh chÝnh: Chi cơc Thuế - Kết thực thủ tục hành chính: Tờ khai gửi đến Cơ quan Thuế kết giải - Phí, lệ phí (nếu có): Không - Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai (nếu có): Tờ khai Thuế Thu nhập cá nhân theo mẫu số 24/KK-TNCN - Yêu cầu, điều kiện thực thủ tục hành (nếu có): Không - Căn pháp lý thủ tục hành chính: + Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29-11-2006; + Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25-52007 Chính phủ; + Nghị định số 106/2010/NĐ-CP ngày 28-10-2010 Chính phủ; + Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28-02-2011 cđa Bé Tµi chÝnh 199 90 Thđ tơc: Khai Th Thu nhập cá nhân chuyển nhượng hợp đồng mua bán nhà hình thành tương lai - Trình tự thực hiện: Hộ gia đình, cá nhân chuyển nhượng Hợp đồng mua bán nhà hình thành tương lai thực kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân Chi cục Thuế địa phương nơi có bất động sản chuyển nhượng tổ chức, cá nhân Chi cục Thuế ủy nhiệm thu thuế - Cách thức thực hiện: Người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế thông qua hình thức: + Trực tiếp trụ sở Cơ quan Thuế cấp: Chi cục Thuế + Thông qua hệ thống bưu - Thành phần, số lượng hồ sơ: + Thành phần hồ sơ, bao gồm: (i) Hợp đồng chuyển nhượng Hợp đồng mua bán nhà hình thành tương lai đà công chứng Nếu chuyển nhượng từ lần thứ hai trở bên phải xuất trình Hợp đồng chuyển nhượng Hợp đồng mua bán nhà hình thành tương lai lần trước (ii) Hợp đồng mua bán nhà hình thành tương lai ký với chủ dự án cấp I, cấp II sàn giao dịch chđ dù ¸n (iii) Tê khai Th Thu nhËp c¸ nhân theo mẫu số 11/KK-TNCN (Ban hành kèm theo Thông t sè 200 62/2009/TT-BTC ngµy 27-3-2009 cđa Bé Tµi chÝnh) Khi kª khai chØ tiªu (04) trªn mÉu tê khai phản ánh Hợp đồng mua bán nhà hình thành tương lai thay cho Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà + Số lượng hồ sơ: 01 (bộ) - Thời hạn giải quyết: Không phải trả kết cho Người nộp thuế - Đối tượng thực thủ tục hành chính: Cá nhân - Cơ quan thực thủ tục hành chính: + Cơ quan có thẩm quyền định: Chi cục Thuế + Cơ quan trực tiếp thực thủ tục hành chính: Chi cơc Th - KÕt qu¶ thùc hiƯn thđ tơc hành chính: Tờ khai gửi đến Cơ quan Thuế không cã kÕt qu¶ gi¶i qut - PhÝ, lƯ phÝ (nÕu có): Không - Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai (nếu có): Tờ khai Thuế Thu nhập cá nhân mẫu số 11/KK-TNCN - Yêu cầu, điều kiện thực thủ tục hành (nếu có): Không - Căn pháp lý thủ tục hành chính: + Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29-11-2006; + Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25-52007 cña ChÝnh phñ; 201 ... thực thủ tục hành chính: Tổ chức - Cơ quan thực thủ tục hành chính: + Cơ quan có thẩm quyền định: Chi cơc Th + C¬ quan trùc tiÕp thùc hiƯn thđ tục hành chính: Chi cục Thuế - Kết thực thủ tục hành. .. 10 -8-2009, Quyết định số 586/QĐ-BTC ngày 11 -3-2 011 , Quyết định số 10 08/QĐ-BTC ngày 05-5-2 011 Quyết định số 17 82/QĐ-BTC ngày 26-7-2 011 việc công bố thủ tục hành thuộc phạm vi, chức quản lý nhà nước... lý thủ tục hành chính: + Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH 11 ngày 29 -11 -2006; + Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25-52007 Chính phủ; 39 + Thông tư số 85/2007/TT-BTC ngày 18 -72007 Bộ Tài 15 Thủ tục: