PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Năm 2020 là một năm đầy biến động trong lịch sử tài chính Việt Nam và cả toàn thế giới. Nguyên nhân là do sự tàn phá nặng nề của đại dịch toàn cầu COVID-19. Đà tăng trưởng của nền kinh tế Việt Nam và thế giới ở con số âm, theo nhận định quả Quỹ tiền tệ thế giới IMF “COVID-19 là cuộc khủng hoảng kinh tế xã hội nghiêm trọng nhất kể từ chiến tranh thế giới thứ hai trở lại đây. Mức độ nghiêm trọng đã vượt xa khủng hoảng tài chính 2008, thậm chí vượt cả Đại suy thoái ở Mỹ vào những năm 1930”. Thực vây, do ảnh hưởng của Coivd-19, hàng loạt doanh nghiệp tuyên bố phá sản, các công ty sản xuất dừng hoạt động, tỷ lệ thất nghiệp tăng cao dẫn đến việc người dân và doanh nghiệp mất khả năng trả nợ Ngân hàng. Tỷ lệ nợ xấu, nợ quá hạn tại các ngân hàng thương mại tăng nhanh gây hậu quả nghiêm trọng. Trong hoạt động của Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Sở giao dịch 1 (BIDV – CN Sở giao dịch 1), hoạt động tín dụng là hoạt động đem lại nhiều lợi nhuận nhất cho Chi nhánh. Đồng thời, hoạt động này cũng là hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro nhất. Chính vì vậy, đề đạt được lợi nhuận từ hoạt động tín dụng mang lại, BIDV – CN Sở giao dịch 1 luôn phải sẵn sàng chấp nhận những rủi ro do hoạt động này gây ra. Để hạn chế tối đa những tổn thất của hoạt động tín dụng, BIDV – CN Sở giao dịch 1 đã đề ra nhiều giải pháp nâng cao quản trị rủi ro tín dụng. Thời gian qua, BIDV – CN Sở giao dịch 1 đã đạt được những thành công nhất định. Tuy nhiên, cùng với sự biến động của nền kinh tế thị trường, rủi ro tín dụng cũng càng ngày càng trở nên đa dạng hơn về hình thức, phức tạp hơn về mức độ và luôn có khả năng xảy ra. Hơn nữa, quản trị rủi ro tín dụng tại BIDV – CN Sở giao dịch 1 tuy đã được triển khai nhưng vẫn chưa thực sự đạt được hiệu quả. Nhiều bộ phận liên quan đến hoạt động tín dụng chưa có sự phối hợp do một số bất cập trong quy trình tín dụng. Đồng thời, với mô hình tổ chức chưa hợp lý, nhiều Ban, phòng còn có sự chồng chéo chức năng, nhiệm vụ dẫn đến những khó khăn trong việc xác định trách nhiệm khi rủi ro tín dụng phát sinh. Đối chiếu với mô hình quản trị rủi ro tín dụng của các Ngân hàng hiện đại trên thế giới, quản trị rủi ro tín dụng của BIDV nói chung và Chi nhánh Sở giao dịch 1 nói riêng còn cần cải thiện, nâng cao hiệu quả. Xuất phát từ thực tế nêu trêu, tác giả đã lựa chọn.đề tài: “Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Sở giao dịch 1” đề nghiên cứu.và viết luận.văn thạc sỹ.của mình. 2.Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hóa lý luận cơ bản về rủi ro tín dụng và quản trị tín dụng của Ngân hàng thương mại - Phân tích về thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – CN Sở giao dịch 1 giai đoạn 2017 – 2019. Trong đó làm rõ các nguyên nhân gây hạn chế trong quản trị rủi ro tín dụng - Đề xuất giải pháp quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – CN Sở giao dịch 1 3.Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu của luận văn: Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại - Phạm vi nghiên cứu: + Không gian: Quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Sở giao dịch 1. Trong đó tập trung chủ yếu vào quản trị rủi to tín dụng đối với các khoản dư nợ tín dụng. + Thời gian nghiên cứu từ năm 2017 – 2019. 4.Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng các phương pháp nghiên cứu khoa học như: thống kê, phân tích, tổng hợp, so sánh kết hợp với việc thu thập các tài liệu, báo cáo để hoàn thiện luân văn - Phương pháp thu thập tài liệu: tài liệu được thu thập là các giáo trình, bài báo, các báo cáo của ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam và của chi nhánh Sở giao dịch 1 - Phương pháp thống kê: tổng hợp các số liệu về kết quả hoạt động kinh doanh, tình hình tín dụng, quản trị rủi ro tín dụng từ năm 2017 – 2019 của Chi nhánh Sở giao dịch 1 (theo báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh các năm 2017 – 2019), từ đó phân tích thực trạng, đánh giá kết quả đạt được để tìm ra các hạn chế và nguyên nhân của hạn chế hoàn thành luận văn - Phương pháp phân tích: phân tích các số liệu thu thập được về quản trị rủi ro tín dụngtại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – CN Sở giao dịch 1 5. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài Việc nghiên cứu đề tàinày có ý nghĩa thiết thựcvề mặt khoa học cũngnhư thực tiễn - Về mặt lý luận: Hệ thống hóa làmrõ hơn lý luận về rủiro tín dụng và quản trịrủi ro tín dụngcủa NHTM (khái niệm, nội hàm của cácthuật ngữ liên quan; đặc điểm nhận dạngvà các lý thuyết liên quanđến rủi ro tín dụngvà quản trị rủi ro tín dụng) - Về mặt thực tiễn: Cung cấp cơ sở khoa họccho các nhà quản lý ngân hàng, nhất là Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – CN sở giao dịch 1, các thông tin một cách sátthực tế về quản trịrủi ro tín dụng đốivới các khoản dư nợtín dụng. Đồng thời đề xuấtmột số các giải phápvà kiến nghị có cơsở để góp phần nângcao chất lượng quản trị rủiro tín dụng tại Ngân hàngTMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – CN Sở giao dịch 1 Kết quả của đề tàikhông chỉ cung cấp chocác ngân hàng nhữngthông tin quan trọng vềlý thuyết, kỹ năng quản trịrủi ro tín dụng mà cònlà tài liệu tham khảo chocác tổ chức, cá nhân nghiên cứu khoa học về rủi ro tín dụngvà quản trị rủi ro tín dụngtại các ngân hàng ởViệt Nam 6. Kết cấu của luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận và tài liệu tham khảo, nội dung chính của luận văn gồm 3 chương: Chương 1: Những lý luận cơ bản về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Sở giao dịch 1 giai đoạn 2017 – 2019 Chương 3: Giải pháp quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Sở giao dịch 1
NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại
1.1.1 Khái niệm về rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại
Rủi ro tín dụng, theo Phan Thị Thu Hà (2016) trong bài giảng Quản trị rủi ro tín dụng, được định nghĩa là khả năng xảy ra tổn thất ngoài dự kiến khi khách hàng không thực hiện các nghĩa vụ nợ theo cam kết.
Rủi ro tín dụng, theo định nghĩa của Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng, là khả năng mà bên vay hoặc đối tác không thực hiện nghĩa vụ theo các điều khoản đã thỏa thuận trong hợp đồng.
Theo Thông tư số 02/2013/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà Nước ban hành ngày 21/01/2013, rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng được định nghĩa là tổn thất có khả năng xảy ra đối với nợ của ngân hàng, khi khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc toàn bộ nghĩa vụ theo cam kết.
Trong bài viết này, tác giả sẽ áp dụng khái niệm mà Ngân hàng Nhà Nước (2013) đã đưa ra làm nền tảng cho nghiên cứu các vấn đề tiếp theo Đây là khái niệm có tính tổng quát và đã được Nhà Nước quy định trong các văn bản pháp luật.
1.1.2 Phân loại rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại
Trong hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại, việc phân loại rủi ro tín dụng là rất quan trọng để hạn chế và phòng ngừa các rủi ro tiềm ẩn Xác định và phân loại chính xác nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng giúp các nhà quản lý đưa ra các biện pháp hiệu quả nhằm giảm thiểu thiệt hại.
6 các biện pháp, chính sách nhằm hạn chế rủi ro Rủi ro tín dụng có thể được phân thành các loại như sau:
(a) Phân loại theo phương diện quản lý
RRTD sẽ được phân loại thành:
Rủi ro tín dụng có thể kiểm soát được là loại rủi ro mà các ngân hàng có khả năng dự đoán nguyên nhân, mức độ tổn thất và thời gian xảy ra Nhờ vào việc nhận diện sớm, ngân hàng có thể triển khai các biện pháp nhằm hạn chế khả năng rủi ro hoặc giảm thiểu tổn thất Những rủi ro tín dụng này thường xuất phát từ nguyên nhân chủ quan, cả từ phía ngân hàng lẫn từ khách hàng vay vốn.
Rủi ro tín dụng không thể kiểm soát được (RRTD) là loại rủi ro mà ngân hàng không thể dự đoán được thời điểm và mức độ ảnh hưởng Những RRTD này thường phát sinh từ các nguyên nhân khách quan như biến động kinh tế xã hội, thay đổi điều kiện tự nhiên, môi trường chính trị và sự thay đổi trong các văn bản pháp luật.
(b) Phân loại theo tínhchất của rủi ro tín dụng
RRTD được phân thành: rủi ro sai hẹn và rủi ro mất vốn trong đó:
Rủi ro sai hẹn là tình huống mà khách hàng hoặc người đi vay không thể hoặc không muốn thực hiện nghĩa vụ trả gốc và lãi đúng thời hạn theo các điều khoản đã cam kết trong hợp đồng tín dụng.
Rủi ro mất vốn xảy ra khi khách hàng hoặc người vay không thực hiện đúng cam kết tín dụng liên quan đến việc thanh toán gốc và lãi Đây là một trong những rủi ro chính mà các tổ chức tín dụng cần phải đối mặt, ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng thu hồi vốn và lợi nhuận.
(c) Phân loại theo đối tượng sử dụng vốn vay
RRTD được phân thành: Rủi ro khách hàng cá nhân và rủi ro khách hàng tổ chức:
Rủi ro khách hàng cá nhân là tình trạng khi những cá nhân vay vốn không thể trả gốc lãi cho ngân hàng theo hợp đồng tín dụng Mặc dù số lượng khách hàng thường rất lớn, nhưng mức độ rủi ro của từng khoản vay đơn lẻ lại khá thấp Ảnh hưởng của việc mất khả năng thanh toán từ từng khoản vay cũng nhỏ, nhờ vào loại hình giao dịch và cơ cấu giao dịch dễ kiểm soát.
Rủi ro khách hàng tổ chức xảy ra khi các doanh nghiệp không trả hoặc trả không đúng hạn cả vốn gốc và lãi vay cho ngân hàng Mức độ ảnh hưởng của rủi ro này phụ thuộc vào quy mô của tổ chức kinh tế, có thể được đánh giá là vừa hoặc lớn, và tác động của nó đến khả năng trả nợ ngân hàng cũng có thể ở mức vừa hoặc cao.
(d) Phân loại theo phạm vi ảnh hưởng
RRTD sẽ được phân loại thành: giao dịch đơn lẻ và hệ thống
Rủi ro giao dịch đơn lẻ là những rủi ro phát sinh khi thực hiện một giao dịch cụ thể, chẳng hạn như rủi ro liên quan đến khoản cấp tín dụng cho khách hàng Loại rủi ro này chủ yếu xuất phát từ những đặc điểm riêng biệt của khoản vay hoặc của khách hàng vay vốn.
Rủi ro theo hệ thống (RRTD) xảy ra trong một nhóm khách hàng, ngành hàng hoặc thậm chí toàn bộ nền kinh tế Loại rủi ro này mang tính chất vĩ mô và có liên quan mật thiết đến việc quản lý danh mục cho vay.
(e) Phân loại theo giai đoạn phát sinh
RRTD được phân loại thành các nhóm sau:
- Rủi ro thẩm định tín dụng: LàRRTDxảy ra khi ngân hàng phân tích, đánh giá sai năng lực tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh của khách hàng.
- Rủi ro khi cho vay: LàRRTD xảy ra khi khách hàng sử dụng vốn sai mục đích và không tạo ra hiệu quả kinh tế.
Rủi ro trong quản lý và thu hồi nợ xảy ra khi ngân hàng không giám sát chặt chẽ dòng tiền của khách hàng, dẫn đến tình trạng khách hàng sử dụng vốn không đúng mục đích Hệ quả là khách hàng không thể trả nợ đúng hạn hoặc ngân hàng không thu hồi được nợ, gây ảnh hưởng đến tình hình tài chính của ngân hàng.
(f)Phân loại theo sản phẩm tín dụng
RRTD được phân loại thành: Rủi ro sản phẩm tín dụng nội bảng và rủi ro các sản phẩm phái sinh.
Rủi ro sản phẩm tín dụng nội bảng bao gồm các rủi ro tín dụng phát sinh từ các hoạt động như cho vay, chiết khấu và thấu chi, tất cả đều được hạch toán nội bảng Những rủi ro này có thể ảnh hưởng đến khả năng thanh toán và tình hình tài chính của tổ chức tín dụng.
- Rủi ro các sản phẩm phái sinh: Là các rủi ro tín dụng được phát sinh từ những sản phẩm dịch vụ ngoại bảng như L/C, bảo lãnh
Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại
1.2.1 Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại
Quản lý tín dụng, theo Phan Thị Thu Hà (2016), là quá trình thiết lập và thực hiện các chiến lược, chính sách liên quan đến quản lý và kinh doanh tín dụng Mục tiêu của quản lý tín dụng là tăng cường các biện pháp phòng ngừa, hạn chế và giảm thiểu nợ quá hạn, nợ xấu, từ đó nâng cao chất lượng và phát triển bền vững cho hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng.
Quản trị rủi ro tín dụng là hệ thống các hoạt động giúp ngân hàng đánh giá rủi ro và lợi nhuận kỳ vọng khi cấp tín dụng cho khách hàng Hệ thống này cho phép ngân hàng xác định mối quan hệ giữa rủi ro có thể chấp nhận và lợi nhuận kỳ vọng, từ đó đề ra các chiến lược nhằm giảm thiểu rủi ro.
Quản trị rủi ro tín dụng bao gồm toàn bộ quy trình cung cấp tín dụng, từ thẩm định hồ sơ vay vốn cho đến phán quyết cấp tín dụng và kiểm tra tuân thủ cam kết Quy trình này diễn ra liên tục, bắt đầu từ việc thu thập thông tin, phê duyệt, giải ngân cho đến thu hồi nợ.
Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình mà ngân hàng thương mại thiết lập và thực hiện các chiến lược, chính sách và biện pháp nhằm kiểm soát rủi ro trong hoạt động tín dụng Mục tiêu chính của quản trị rủi ro tín dụng là ngăn ngừa và hạn chế rủi ro ở mức chấp nhận được, từ đó tối đa hóa lợi ích cho ngân hàng.
1.2.2 Nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại
Hiệp ước Basel 2, được ban hành bởi Ủy ban Basel vào tháng 9 năm 2000, quy định 17 nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng, được phân chia thành 4 nhóm chính.
“Nhóm 1: Thiết lậpmôi trường quản trị rủiro tín dụng phù hợp
Hội đồng quản trị có trách nhiệm phê duyệt và rà soát định kỳ, ít nhất hàng năm, chiến lược và chính sách về rủi ro tín dụng của ngân hàng Chiến lược này cần phản ánh sức chịu đựng của ngân hàng đối với rủi ro và mức độ sinh lời mà ngân hàng dự kiến đạt được khi phải gánh chịu các loại rủi ro tín dụng.
Nguyên tắc 2 yêu cầu ban điều hành phải chịu trách nhiệm thực hiện chiến lược rủi ro tín dụng đã được hội đồng quản trị phê duyệt Họ cần xây dựng các chính sách và quy trình rõ ràng để nhận dạng, đo lường, kiểm soát và hạn chế rủi ro tín dụng Những chính sách và quy trình này cần phải bao quát toàn bộ hoạt động của ngân hàng, từ từng khoản tín dụng đến cấp độ quản lý danh mục.
- Nguyên tắc 3: Ngânhàng cần phải xác địnhvà quản trị rủiro tín dụng
Tất cả 18 phát sinh trong sản phẩm và hoạt động mới cần được kiểm soát và thực hiện theo quy trình quản trị rủi ro phù hợp Trước khi các sản phẩm và hoạt động này được ban hành hoặc triển khai, chúng phải được phê duyệt bởi Hội đồng quản trị hoặc một ủy ban thích hợp.
Nguyên tắc này yêu cầu ngân hàng thiết lập một môi trường quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả Điều này đồng nghĩa với việc ngân hàng cần xác định rõ mức độ chấp nhận rủi ro, hay còn gọi là khẩu vị rủi ro (Risk appetite) của mình.
Nhóm 2: Thực hiện theo mộtquy trình cấp tín dụnghợp lý
Nhóm này gồm4 nguyên tắc:
Nguyên tắc 4 yêu cầu ngân hàng hoạt động trong khuôn khổ các tiêu chí cấp tín dụng đã được xác định rõ ràng và hiệu quả Các tiêu chí này cần bao gồm các chỉ số cụ thể liên quan đến thị trường mục tiêu của ngân hàng, cũng như sự hiểu biết sâu sắc về người vay vốn hoặc đối tác, nguồn trả nợ của khách hàng, cũng như mục đích và cơ cấu tín dụng.
Nguyên tắc 5 yêu cầu ngân hàng xây dựng hạn mức tín dụng tổng thể cho từng khách hàng hoặc đối tác vay vốn Điều này cũng áp dụng cho nhóm khách hàng có liên quan, được phân loại theo các loại rủi ro khác nhau Các phương pháp xây dựng hạn mức cần phải có tính nghĩa và có thể so sánh được, không chỉ trong sổ ngân hàng mà còn trong sổ kinh doanh, cả trong và ngoài bảng tổng kết tài sản.
- Nguyên tắc 6: Ngânhàng cần phải có quytrình rõ ràng cho việcphê duyệt mới, sửađổi, cấp lại hoặctái tài trợ cáckhoản tín dụnghiện tại
Nguyên tắc 7 trong cấp tín dụng nhấn mạnh việc thực hiện trên cơ sở thận trọng và khách quan Điều này có nghĩa là các tài khoản tín dụng của công ty và cá nhân cần được giám sát chặt chẽ, đồng thời cần áp dụng các biện pháp phù hợp để kiểm soát và giảm thiểu rủi ro liên quan đến hoạt động cho vay.
Nhóm 3: Duy trì việc cấptín dụng hiệu quả
Nhóm này gồm6 nguyên tắc:
- Nguyên tắc 8:Ngânhàng cần phảicó một hệ thốngđể thực hiện quảntrị và giám sátthường xuyên, liên tụcdanh mục các khoảncho vay rủi ro
- Nguyên tắc 9: Ngânhàng cần phải cóhệ thống giám sátđiều kiện của từngkhoản tín dụng, baogồm cả việc xácđịnh đủ mức dựphòng rủi ro tíndụng.
Nguyên tắc 10 yêu cầu ngân hàng phải thiết lập một hệ thống đánh giá rủi ro tín dụng nội bộ nhằm quản lý hiệu quả rủi ro tín dụng Hệ thống này cần phải đảm bảo tính nhất quán với bản chất, quy mô và mức độ phức tạp trong các hoạt động của ngân hàng.
Nguyên tắc 11 yêu cầu ngân hàng thiết lập hệ thống thông tin và các kỹ thuật phân tích nhằm hỗ trợ cán bộ quản lý trong việc đánh giá rủi ro tín dụng phát sinh từ các hoạt động trên và ngoài bảng cân đối kế toán Hệ thống thông tin quản lý cần cung cấp đầy đủ thông tin về cơ cấu danh mục tín dụng để nhận diện các rủi ro tín dụng liên quan đến sự tập trung vào một ngành hoặc lĩnh vực cụ thể.
- Nguyên tắc 12: Ngânhàng phải có hệthống giám sát cấutrúc tổng thể vàchất lượngdanh mục tín dụng
Nguyên tắc 13 yêu cầu ngân hàng phải đánh giá toàn diện các biến động về điều kiện kinh tế trong tương lai khi xem xét từng khoản tín dụng và danh mục cho vay Đồng thời, ngân hàng cũng cần đánh giá mức độ rủi ro tín dụng trong các điều kiện xấu nhất để đảm bảo an toàn tài chính.
Nhóm 4: Đảm bảo kiểm soát đầy đủ rủi ro tín dụng
Nhóm này gồm 3 nguyên tắc:
