860 quy trình kiểm soát nội bộ đối với hàng tồn kho tại công ty TNHH sáng tạo việt

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN - KIÊM TỐN CHƯƠNG TRÌNH CHẤT LƯỢNG CAO KHĨA LUẬN QUY TRÌNH KIÊM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY TNHH SÁNG TẠO VIỆT Giảng viên hướng dẫn : TS Phạm Thị Minh Tuệ Sinh viên thực hiện: Lê Thủy Tiên Mã sinh viên: 20A4020791 Lớp: K20-CLCI Hà nội - 2021 LỜI CẢM ƠN Bài khóa luận tốt nghiệp hoàn thành Học viện Ngân hàng, với giúp đỡ quý báu giảng viên hướng dẫn TS Phạm Thị Minh Tuệ Đầu tiên, em xin cảm ơn chân thành tới Học viện Ngân hàng, Khoa Ke tốn - Kiểm tốn, thầy giáo, giáo trực tiếp giảng dạy truyền đạt kiến thức khoa học chuyên ngành cho em suốt thời gian qua, cảm ơn nghiên cứu trước giúp nhóm em có nhìn tổng quan Lời tri ân sâu sắc xin gửi đến giảng viên TS Phạm Thị Minh Tuệ nhiệt tình hướng dẫn, dìu dắt, giúp đỡ với dẫn quý giá tạo động lực suốt trình triển khai hồn thành khóa luận tốt nghiệp Một lần em xin chân thành cảm ơn Học viện Ngân hàng nói chung, Phạm Thị Minh Tuệ nói riêng tạo điều kiện hướng dẫn em làm khóa luận tốt nghiệp Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày 26 tháng năm 2021 Sinh viên thực Lê Thủy Tiên ii LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp em viết hướng dẫn cô Phạm Thị Minh Tuệ Những số liệu khóa luận em thu thập q trình làm việc Cơng ty TNHH Sáng Tạo Việt Em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm cho nội dung có khóa luận Hà Nội, ngày 26 tháng năm 2021 Sinh viên thực Lê Thủy Tiên iii MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: Cơ sờ lý luận kiểm soát nội kiểm sốt nội chu trình hàng tồn kho doanh nghiệp 1.1 Lý luận Kiểm soát nội doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, mục tiêu, nhiệm vụ Kiểm soát nội 1.1.1.1 Khái niệm: 1.1.1.2 Mục tiêu KSNB 1.1.1.3 Nhiệm vụ KSNB 1.1.2 Các phận cấu thành KSNB 1.1.2.1 Mơi trương kiểm sốt 1.1.2.2 Đánh giá rủi ro 10 1.1.2.3 Hoạt động kiểm sốt 11 1.1.2.4 Hệ thống thơng tin truyền thông 12 1.1.2.5 Hệ thống giám sát thẩm định 13 1.1.3 Nguyên tắc thiết kế KSNB 14 1.2 Lý luận Kiểm sốt nội chu trình hàng tồn kho doanh nghiệp 16 1.2.1: Nội dung chất chu trình Hàng tồn kho hoạt động doanh nghiệp 16 1.2.1.1: Đặc điểm chung chu trình Hàng tồn kho 16 1.2.1.2: Chức chu trình 17 1.2.2: Sai sót, rủi ro thường gặp chu trình Hàng tồn kho 20 1.2.3: Kiểm soát nội khoản mục Hàng tồn kho 21 Kết luận chương 23 CHƯƠNG 2: Tổng quan DN thực trạng quy trình KSNB hàng tơn kho DN 24 2.1 Tổng quan Công Ty TNHH Thương Mại Sáng Tạo Việt 24 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 24 2.1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 24 2.1.3 Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp 24 2.2 Thực trạng quy trình Kiểm soát nội hàng tồn kho doanh nghiệp 26 2.2.1: Mơi trường kiểm sốt hàng tồn kho doanh nghiệp 26 2.2.1.1 Quan điểm, cách thức điều hành lãnh đạo, cơng tác kế hoạch: 26 2.2.1.2 Tính trung thực giá trị đạo đức: 26 2.2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy: 33 2.2.1.4 Chính sách nguồn nhân lực trình thực hiện: 34 2.2.2: Quy trình đánh giá rủi ro hàng tồn kho DN 35 iv 2.2.3: Thông tin truyền thông hàng tồn kho doanh nghiệp 2.2.4: Hoạt động kiểm soát hàng tồn kho doanh nghiệp 2.2.4.1 Nhập kho DANH MỤC 2.2.4.2 Sắp xếp vàbảo quản hàng hóaCÁC TỪ VIẾT TẮT 2.2.4.3 Xử lý đơnhàng trực tuyếnvà xuất hàng 2.2.4.4 Kiểm kho 2.2.5: Hoạt động giám sát kiểm soát hàng tồn kho doanh nghiệp 2.3 Đánh giá thực trạng chu trình kiểm sốt nội chu trình hàng tồn kho công ty TNHH Sáng Tạo Việt 2.3.1 Ưu điểm KSNB DN 2.3.2 Hạn chế tiềm tàng KSNB cơng ty TNHH Sáng Tạo Việt chu trình hàng tồn kho nguyên nhân 2.3.2.1: Hạn chế 2.3.2.2: Ngun nhân CHƯƠNG 3: Hồn thiện quy trình KSNB chu trình hàng tồn kho cơng ty TNHH Sáng Tạo Việt 3.1 Định hướng phát triển Công ty 3.2 Một vài giải pháp đề xuất để cơng ty hồn thiện KSNB chu trình hàng tồn kho 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 3.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro 3.2.3 Thông tin truyền thông 3.2.4 Hoạt động kiểm soát 3.2.5 Giám sát kiểm soát 3.3 Kiến nghị Kết luận chương KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO STT Từ viết tắt Tên đầy đủ Tiếng Việt KSNB Kiểm soát nội DN Doanh Nghiệp BCTC Báo cáo Tài Chính CSKH Chăm sóc khách hàng TNHH Trách nhiệm hữu hạn 41 42 42 43 44 46 47 48 48 50 50 53 55 55 55 56 57 60 60 61 61 63 64 66 v Bảng Trang DANH Bảng 2.1: Cơng thức tính phạt phận kho DNMỤC BANG 29 Bảng 2.2: Cơng thức tính thưởng phận kho DN 30 Bảng 2.3: Đánh giá rủi ro DN 36-40 Bảng 3.1: Xác định khả xảy rủi ro 59 Bảng 3.2: Xác định cấp độ rủi ro 59-60 vi Hình Trang Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức doanh nghiệp 25 Hình 2.2: Nội quy chung Cơng ty 31 Hình 2.3: Quy định việc xin nghỉ phép, sớm, muộn, làm thêm cơng ty DANH MỤC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ 32 Hình 2.4: Quá trình nhập kho DN 42 Hình 2.5: Quá trình xuất kho DN 45 Hình 2.6: Quá trình kiểm kho DN 47 vii viii MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trên giới, kiểm soát nội (KSNB) đời từ lâu phát triển từ lâu, nay, KSNB triển khai rộng rãi doanh nghiệp (DN) Việt Nam trở thành phần tất yếu để nâng cao hiệu hoạt động công ty Một số đơn vị thực tốt công tác KSNB, đáp ứng yêu cầu nhà quản trị nhà đầu tư, nhiên có thực tế hoạt động KSNB nhiều đơn vị chưa thực hiệu dù cố gắng cải thiện nhiều, dẫn đến tổ chức kiểm tốn cịn tồn đọng nhiều bất cập ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh DN Để có bước tiến thành cơng thương trường, dừng lại việc chiến lược kinh doanh tốt, trình độ nhân viên cao chưa đủ, mà cần trọng đến hiệu công tác quản lý, kiểm soát hoạt động khâu trình quản lý mà đặc biệt trình quản lý Hàng tồn kho-bộ phận quan trọng định đến hoạt động kinh doanh toàn doanh DN Trong DN trình xuất nhập hàng tồn kho xảy thường xuyên đơn vị, số lượng nghiệp vụ kinh tế nhiều, nên dễ xảy gian lận, sai sót Chính vậy, việc kiểm sốt tốt hàng tồn kho vô quan trọng, giúp doanh nghiệp hạn chế sai sót để đạt mục tiêu mà nhà quản lý đề Trên sở nhận định đó, qua thời gian tìm hiểu thực tế Công ty Trách nhiệm hữu hạn (TNHH) Sáng Tạo Việt, em định chọn đề tài “Quy trình Kiểm sốt nội hàng tồn kho công ty TNHH Sáng Tạo Việt” để thực khóa luận tốt nghiệp cho đợt thực tập cuối khóa Tổng quan nghiên cứu Trong lĩnh vực kiểm tốn có nhiều cơng trình nghiên cứu liên quan đến KSNB, loại hình kiểm sốt mối quan hệ với kiểm toán nội , nghiên cứu KSNB đề cập đến khái niệm kiểm sốt, loại hình kiểm sốt mối quan hệ với quản trị doanh nghiệp Tại Việt Nam có nhiều nghiên cứu KSNB nói chung KSNB hàng tồn kho nói riêng Học Viện Ngân Hàng, tác giả Nguyễn Phương Liễu, luận văn tốt nghiệp năm 2020 với đề tài iiHoan thiện kiểm soát nội chu trình bán hàng thu tiền cơng ty TNHH ... thực trạng chu trình kiểm sốt nội chu trình hàng tồn kho cơng ty TNHH Sáng Tạo Việt 2.3.1 Ưu điểm KSNB DN 2.3.2 Hạn chế tiềm tàng KSNB công ty TNHH Sáng Tạo Việt chu trình hàng tồn kho nguyên nhân... luận Kiểm soát nội kiểm soát nội chu trình hàng tồn kho doanh nghiệp Chương 2: Tổng quan doanh nghiệp thực trạng quy trình kiểm soát nội hàng tồn kho doanh nghiệp Chương 3: Hồn thiện quy trình kiểm. .. qua thời gian tìm hiểu thực tế Công ty Trách nhiệm hữu hạn (TNHH) Sáng Tạo Việt, em định chọn đề tài ? ?Quy trình Kiểm soát nội hàng tồn kho cơng ty TNHH Sáng Tạo Việt? ?? để thực khóa luận tốt nghiệp