743 lập và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ tại công ty TNHH thương mại và tư vấn đầu tư hùng phát

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN ^^Q^^ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI HỒN THIỆN LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ HÙNG PHÁT Sinh viên thực : Trần Thị Thơm Lớp : K20KTM Khóa học : 2017-2021 Mã sinh viên : 20A4020754 Giáo viên hướng dẫn : Ths Nguyễn Thị Quỳnh Hoa Hà Nội, tháng năm 2021 Khóa luận tốt nghiệp i Khoa Ke tốn- Kiểm tốn LỜI CẢM ƠN Trong q trình học tập rèn luyện Học viện Ngân hàng với giảng dạy tâm huyết tất thầy- cô giáo, em trang bị kiến thức quý báu cần thiết với thời gian thực tập thực tế Công ty TNHH Thương mại tư vấn đầu tư Hùng phát anh chị công ty giúp đỡ, bảo để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Ths Nguyễn Thị Quỳnh Hoa tận tình hướng dẫn em suốt q trình nghiên cứu hồn thành khóa luận Em xin cảm ơn q thầy khoa Kế tốn - Kiểm tốn nói riêng tồn thể thầy giáo Học viện Ngân hàng nói chung quan tâm, tận tình truyền đạt kiến thức suốt trình em theo học Học viện Em xin gửi lời cảm ơn tới anh chị công ty TNHH TM & TVĐT giúp đỡ em thời gian em thực tập công ty Trong q trình nghiên cứu hồn thành khóa luận, trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn cịn hạn chế nên khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận góp ý nhận xét q thầy để khóa luận em hoàn thiện kinh nghiệm cho lần nghiên cứu sau Cuối cùng, em kính chúc quý Thầy cô sức khỏe dồi thành công nghiệp trồng người Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên Trần Thị Thơm SVTH: Trần Thị Thơm MSSV: 20A4020754 Khoa Khoa Ke Ke toántoán- Kiểm Kiểm toán toán iii ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan toàn nội dung khóa luận nghiên cứu riêng em, hướng dẫn bảo cô giáo - ThS Nguyễn Thị Quỳnh Hoa Các nội dung nghiên cứu kết đề tài trung thực Các số liệu báo cáo bảng biểu phục vụ cho việc nhận xét đánh giá tiêu đề tài em thu thập, tìm kiếm thống kê từ đơn vị thực tập nguồn khác có ghi rõ phần danh mục tài liệu tham khảo Nếu có phát gian lận nào, em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm nội dung khóa luận tốt nghiệp Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Sinh viên Trần Thị Thơm Khóa Khóa luận luận tốt tốt nghiệp nghiệp LỜI CẢM ƠN I LỜI CAM ĐOAN II DANH MỤC TỪ NGỮ VIẾT TẮT V DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU VI LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1.1 Mục đích, ý nghĩa Báo cáo tài 1.1.2 Hệ thống Báo cáo tài đối tượng áp dụng 1.1.3 Nguyên tắc lập trình bày Báo cáo tài 1.1.4 u cầu thơng tin trình bày Báo cáo tài 1.2 KHÁI QUÁT VỀ BÁO CÁO LƯU CHUYỂN LƯU TIỀN TỆ 1.2.1 Khái niệm, vai trò Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.2.2 Cơ sở lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 10 1.2.3 Yêu cầu mở ghi sổ phục vụ lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 11 1.2.4 Nội dung, phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiềntệ 11 1.3 PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 29 1.3.1 Sự cần thiết việc phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 29 1.3.2 Phương pháp phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 29 KẾT LUẬN 32 CHƯƠNG .33 THỰC TRẠNG VỀ LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO .33 LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ .33 TƯ VẤN ĐẦU TƯ HÙNG PHÁT 33 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ HÙNG PHÁT 33 2.1.1 Qúa trình hình thành phát triển 33 2.1.2 Mơ hình tổ chức máy quản lý công ty 34 SVTH: Trần Thị Thơm MSSV: 20A4020754 SVTH: Trần Thị Thơm MSSV: 20A4020754 Khóa Khóa luận luận tốt tốt nghiệp nghiệp ivv Khoa KhoaKế Ketoántoán-Kiểm Kiểmtoán toán TỪtạiNGỮ TẮT 1.1.1 Đặc điểm tổ chức DANH cơng tácMỤC kế tốn cơngVIẾT ty 35 1.2 THỰC TRẠNG LẬP BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ HÙNG PHÁT .38 1.2.1 Mở ghi sổ kế toán phục vụ cho việc lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 38 1.2.2 Công tác chuẩn bị cho việc lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 38 1.2.3 Cơ sở, kết cấu phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ .38 1.2.4 Thực trạng lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2020 Công ty TNHH Thương Mại Tư Vấn Đầu Tư Hùng Phát 44 1.3 THỰC TIỄN PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ HÙNG PHÁT 56 1.4 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ HÙNG PHÁT .57 KẾT LUẬN 60 CHƯƠNG 61 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO 61 LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ .61 TƯ VẤN ĐẦU TƯ HÙNG PHÁT 61 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 61 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ HÙNG PHÁT 61 3.2.1 Về lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 61 3.2.2 Về hoạt động phân tích Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 70 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 78 3.3.1 Về phía Nhà nước 78 3.3.2 Về phía doanh nghiệp 79 KẾT LUẬN 80 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 81 Ký hiệu Tên đầy đủ BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế tốn Thị kết Thơm BCKQHĐKD SVTH: Trần Báo cáo hoạt động kinh doanh MSSV: 20A4020754 BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiên tệ BĐSĐT Bất động sản đầu tư ^DN Doanh nghiệp HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐĐT Hoạt động đầu tư HĐTC Hoạt động tài TSCĐ Tài sản cố định ^TK Tài khoản TGHĐ Tỷ giá hối đoái TNHH Trách nhiệm hữu hạn TNDN Thu nhập doanh nghiệp TM & TVĐT Thương mại tư vấn đầu tư VCSH Vốn chủ sở hữu Khoa Ke tốn- Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp vi DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU Biểu 1.1 Bảng mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Phương pháp trực tiếp .22 Biểu 1.2 Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ - phương pháp gián tiếp 28 Biểu 2.1 Sổ tài khoản 111 43 Biểu 2.2 Sổ tài khoản 112 44 Biểu 2.3 Bảng báo cáo lưu chuyển tiển tệ năm 2020 .56 Biểu 3.1 Sổ chi tiết TK 138 năm 2020 (Nguồn số liệu - phòng kế toán cấp) 63 Biểu 3.2 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ sau kiến nghị năm 2020 .66 Biểu 3.3 Lưu chuyển tiền HĐKD- phương pháp trực tiếp 68 Bảng 3.1 Bảng Báo cáo LCTT đồng quy mô năm 2020 .71 Bảng 3.2 So sánh dòng tiền năm 2019 năm 2020 .72 Bảng 3.3 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 73 Sơ đồ 2.1 Mô hình tổ chức máy quản lý cơng ty 34 Sơ đồ 2.2 Mơ hình tổ chức máy kế toán 35 Sơ đồ 2.3: Hình thức Sổ nhật ký chung .37 SVTH: Trần Thị Thơm MSSV: 20A4020754 SVTH: Trần Thị Thơm MSSV: 20A4020754 Khóa luận tốt nghiệp Khoa Ke toán- Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong xu hướng hội nhập kinh tế giới Việt Nam lại quốc gia phát triển cần phải nỗ lực khai thác tốt khía cạnh để hịa nhập với giới Đặc biệt, giới đối phó với đại dịch Covid - 19 Đại dịch gây khơng khó khăn tổn thất cho kinh tế mà ảnh hưởng tới sức khỏe người cách nghiêm trọng Hậu dịch Covid - 19 nặng nề làm suy thoái kinh tế, tăng trưởng kinh tế bị trì trệ, lợi nhuận giảm chí cịn làm cho số DN phá sản, phải đóng cửa.Do đó, DN muốn đứng vững thương trường phát triển bền vững phải nhanh chóng đổi mới, đổi quản trị DN, nắm bắt rõ tình hình tài DN, nắm rõ thơng tin dịng tiền doanh nghiệp, phải có chiến lược hoạt động với hệ thống thơng tin tài trung thực minh bạch đảm bảo độ tin cậy cao để phát triển bền vững cạnh tranh với DN nước Doanh nghiệp cần phải khai thác triệt để nguồn lực, mạnh tiềm đơn vị kết hợp với sách tài phù hợp Để làm điều DN cần đến yếu tố để tồn phát triển là: Tiền Dịng tiền yếu tố then chốt dẫn tới thành công cho doanh nghiệp Thông tin luồng tiền quan trọng DN Cho DN thấy khả tạo tiền từ đâu nhu cầu, mục đích sử dụng luồng tiền Cho nên DN phải quản trị tốt luồng tiền đơn vị Bởi số DN làm ăn có lãi DN rơi vào trạng thái khả toán dẫn tới phá sản thực tế DN khơng có sẵn tiền mặt, tài sản lưu động Do doanh nghiệp cần quản trị tốt luồng tiền tiến hành phân tích luồng tiền DN; thơng tin luồng tiền DN thể BCLCTT Báo cáo cho thấy hoạt động DN có hiệu khơng, mang lại dịng tiền âm hay dương cho doanh nghiệp, cho thấy khả toán DN, dự báo lợi nhuận DN thời gian tới Cịn phân tích BCLCTT để đánh giá lực tài DN, khả tạo tiền DN, biến động tình hình tài DN qua kỳ báo cáo Xuất phát từ đòi hỏi thực tế tầm quan trọng vấn đề với kiến thức em tích lũy thời gian học tập Học viện Ngân SVTH: Trần Thị Thơm MSSV: 20A4020754 (2002), “Cash flow statements: An international comparison of regulatory positions”, The International Journal of Accounting, Volume 32, Issue 1, 1997, Pages 1-22 Jeffrey Hales (2013): A Review of Academic Research on the Reporting of Cash Flows from Operations 10 Dzeina Steinberga (2016): Use Of Cash Flow Statement In Evaluation Of Company’s Financial Situation Using Data From Operating And Liquidated Companies In The Republic Of Latvia 11 Các trang web: https://www.tapchiketoan.com http://ketoanthienung.net Ngày, tháng ghi sổ ~Ã Chứng từ Diễn giải Tài khoả 82 n đối ứng Nợ PHỤELỤC Khóa luận tôt nghiệp Số hiệu Ngày tháng ^B “ẽ D Số tiền Khoa Ke tốnCó Kiểm tốn Đơn vị: Công ty TNHH tư Hùng Phát - Sô dưThương đầu kỳ mại tư vấn đầu 2.843.608.213 Địa chỉ: Sô 203, Đặng Tiếnsinh Đông, - Sô phát trongP kỳTrung Liệt, Q Đông Đa, HN Đổ mực in SỔ CHI 6422TIẾT 03/01/2020 PC1023 03/01/2020 160.000 06/01/2020 PT1321 06/01/2020 08/01/2020 PT1322 08/01/2020 Bán hàng cho khách lẻ Nguyễn Thu Hà 131 25/01/2020 PC1039 25/01/2020 Nộp tiền điện tháng 12 642 4.035.721 26/01/2020 PC1040 26/01/2020 Thanh toán tiền mua dầu Diesel 641 2.017.309 1331 201.731 111 - Tiền mặt Rút tiền gửiTài ngânkhoản: hàng 1121 150.000.000 nhập quỹ Loại tiền: VNĐ 11.500.000 12/04/2020 PT1362 12/04/2020 Thu tiền công ty TNHH Thiết kế CMH 131 18.395.204 20/04/2020 PC1082 20/042020 Bán hàng cho khách lẻ Vũ Minh Anh 131 11.790.000 30/04/2020 PC1087 30/04/2020 Chi phí quảng cáo 641 11.036.031 30/04/2020 PC1088 30/04/2020 Chi phí tờ rơi 641 1.971.295 15/06/2020 PT1375 15/06/2020 Thu tiền công ty CP thiết kế kiến trúc nội 131 SVTH: Trần Thị Thơm 15.281.207 MSSV: 20A4020754 thất Best Design Khóa luận tốt nghiệp 30/06/2020 PT1381 30/06/2020 Khoa Ke toán- Kiểm toán 83 Thu tiền bán phế liệu 71 784.200 05/12/2020 05/12/2020 PC1194 PT1420 05/12/2020 05/12/2020 Thanh toán tiền mua 64 dầu Diesel 1331 Thu tiền bán phế liệu 1.320.470 132.047 71 1.617.096 100.000.000 25/12/2020 PT1428 25/12/2020 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 1121 26/12/2020 PC1203 26/12/2020 Chi trả trước Công ty TNHH An Khang Thu tiền bán máy in Laser cho Nguyễn Văn Hiếu 30/12/2020 PT1430 30/12/2020 33 13 100.000.000 3.699.000 - Cộng số phát sinh 2.007.123.090 - Số dư cuối kỳ 3.648.674.795 SVTH: Trần Thị Thơm 1.202.056.507 MSSV: 20A4020754 Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại tư vấn đầu tư Hùng Phát Khóa luận tốt nghiệp 84 Khoa Ke tốn- Kiểm tốn Địa chỉ: Số 203, Đặng Tiến Đơng, P Trung Liệt, Q Đống Đa, HN SỔ CHI TIẾT Tài khoản: 112 - Tiền mặt Loại tiền: VNĐ Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Diễn giải Tài kho ản đối ứng D E - Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Có 3.001.887.274 - Số phát sinh kỳ 02/01/202 04/01/202 05/01/202 05/01/202 02/01/2020 Chi tiên nộp thuế môn 2020 04/01/2020 Bán hàng cho khách lẻ Trần Thị Hương GBC GBC GBN GBC 3339 2.000.000 511 15.000.000 3331 1.500.000 05/01/2020 Thu hồi nợ cho vay đến hạn đáo hạn 128 125.000.000 05/01/2020 Thu lãi nợ cho vay 138 7.875.000 Biểu 2.4 Sổ chi tiết TK 111 năm 2020 (Trích nguồn số liệu - phận kế toán cấp) SVTH: Trần Thị Thơm MSSV: 20A4020754 05/01/202 06/01/202 10/01/202 10/01/202 05/01/2020 Thanh toán tiên cho công ty Cổ phần Điện tử Hà Nội 331 58.061.724 06/01/2020 Rút tiên gửi ngân hàng vê nhập quỹ tiên mặt 111 150.000.000 GBC 10/01/2020 Thu tiên bán hàng cho công ty TNHH Đẳng cấp Camera 131 GBN 10/01/2020 BGN GBN Thanh toán tiên lương tháng 12 334 168.720.384 38.970.800 cho người lao động Khóa luận tơt nghiệp Khoa Ke toán- Kiểm toán 85 12/01/202 15/01/202 25/01/202 GB N GB N GB N 28/01/202 0 15/01/202 28/01/202 25/01/202 28/01/202 GB C Thanh toán tiền nhà cho 12 tháng 28/01/202 24 120.000.000 Chi tiền nộp thuê TNDN GB C 12/01/202 3334 Thanh tốn tiền phí dịch vụ ngân hàng Thu lãi tiền gửi toán tháng 59.395.753 64 51 Thu lãi tiền gửi năm 2019 Gửi tiêt kiệm ngân hàng kỳ hạn tháng 13 271.426 593.721 20.075.000 01/03/202 GB N 02/03/202 0 03/03/202 GB N 10/5/2020 C 51 14.681.818 3331 1.468.182 03/03/202 Nộp tiền khoản trích theo lương người lao động 33 03/03/202 Nộp tiền chậm nộp khoản trích theo lương 10/05/202 Thu hồi tiêt gửi tiêt kiệm năm 2019 0 GB N 10/05/202 300.000.000 Bán hàng cho khách hàng lẻ Trần Ngọc Khánh GB 12 02/03/202 GB N 10/05/202 0 GB C 03/03/202 01/03/202 3339 12 Thanh toán tiền 33 lương tháng cho người lao động SVTH: Trần Thị Thơm 45.291.700 368.571 500.000.000 36.936.100 MSSV: 20A4020754 02/06/202 10/09/202 10/09/202 20/12/202 20/12/202 25/12/202 25/12/202 27/12/202 Khóa luận tốt nghiệpThu hôi tiên gửi GBC 02/06/202 tiết kiệm đên hạn GB N GB N GB N GB N GB N GB N GB N Khoa Ke toán- Kiểm toán 300.000.000 10/09/202 Nộp tiền khoản trích theo lương 338 32.649.500 10/09/202 Nộp tiền chậm nộp khoản trích theo lương 3339 329.174 20/12/202 Nộp khoản trích theo lương 338 30.439.588 20/12/202 Tiền phạt chậm nộp trích theo lương 3339 311.998 25/12/202 Thanh tốn phí dịch vụ ngân hàng 642 341.607 25/12/202 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 111 100.000.000 27/12/202 Gửi tiết kiệm kỳ hạn tháng 128 400.000.000 0 0 0 86 128 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ SVTH: Trần Thị Thơm 10.896.943.825 11.592.917.84 2.307.913.250 MSSV: 20A4020754 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Diễn giải Tài Số tiền kho tốn- Kiểm tốn tơt nghiệp 87 SốKhóa hiệu luận Ngày tháng Nợ Khoa KeCó ản đối Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại tư vấnứng đầu tư Hùng Phát Địa B chỉ: Sô 203, C Đặng Tiến Đông, D P Trung Liệt, E Q Đông Đa, HN SỔ CHI TIẾT Sô dư đầu kỳ- Dự phòng tổn thất tài sản 125.096.143 Tài- khoản: 229 - Sô phát sinh Loạitrong tiền: VNĐ kỳ 31/12/2020 NVK001 49 31/12/2020 Trích lập thêm dự phịng phải thu khó địi 642 51.083.561 - Cộng sơ phát sinh 51.083.561 - Sô dư cuôi kỳ 176.179.704 Biểu 2.5 Sổ chi tiết TK 112 năm 2020 (nguồn số liệu - phận kế toán cấp) SVTH: Trần Thị Thơm MSSV: 20A4020754 Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại tư vấn đầu tư Hùng Phát Khoa Ke toán- Kiểm toán Khóa luận tơt nghiệp 88 Địa chỉ: Sơ 203, Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Q Đông Đa, HN SỔ CHI TIẾT Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A B Chứng từ Tài khoản đối ứng Diễn giải Ngày tháng Số tiền Nợ Có C Tài khoản: 515 D - Doanh thu E hoạt động tài chính2 Loại tiền: VNĐ - Sô dư đầu kỳ - Sô phát sinh kỳ 28/01/202 GBC 31/01/202 NVK0010 31/01/2020 28/02/202 GBC 28/02/2020 29/02/202 NVK0010 28/01/2020 29/02/2020 Thu lãi tiền gửi Hạch toán tiền lãi cho vay tháng Thu lãi tiền gửi Hạch toán tiền lãi cho vay tháng 112 593.721 138 1.652.082 112 874.132 138 1.652.082 Biểu 2.6 Sổ chi tiết TK 229 - 2020 (Trích nguồn số liệu - phận kế tốn cấp) SVTH: Trần Thị Thơm MSSV: 20A4020754 28/12/202 31/12/202 GBC 25/12/2020 31/12/2020 Thu lãi tiền gửi toán tháng 12 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày - Cộng sô phát sinh - Sô dư cuôi kỳ 112 911 493.127 32.264.36 32.264.36 32.264.36 Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại tư vấn đầu tư Hùng Phát Khóa luận tốt nghiệp 89 Địa chỉ: Số 203, Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Q Đống Đa, HN Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu B Diễn giải Tài kho ản đối SỔ CHI ứng TIẾT Ngày tháng Khoa Ke toán- Kiểm toán Số tiền Nợ Có Tài khoản: 128 - Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn C D Loại tiền: E VNĐ - Số dư đầu kỳ 930.000.000 - Số phát sinh kỳ 05/01/2020 GBC 05/01/2020 Thu hồi nợ cho vay đến hạn đáo hạn 112 01/03/2020 GBN 01/03/2020 Gửi tiết kiệm ngân hàng kỳ hạn tháng 112 10/05/2020 GBC 10/05/2020 Thu hồi tiết gửi tiết kiệm năm 2019 112 02/06/2020 GBC 02/06/2020 Thu hồi tiến gửi tiết kiệm đến hạn 112 27/12/2020 GBN 27/12/2020 Gửi tiết kiệm kỳ hạn tháng 112 125.000.00 300.000.000 500.000.00 300.000.00 400.000.000 - Cộng số phát sinh 700.000.000 - Số dư cuối kỳ 705.000.000 925.000.00 Biểu 2.7: Sổ chi tiết TK 515 - 2020 (Trích nguồn số liệu - phận kế toán cấp) SVTH: Trần Thị Thơm MSSV: 20A4020754 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Diễn giải Tài Số tiền khoản Khoa KeCó tốn- Kiểm tốn Khóa Ngày luận tôt nghiệp 90 Số tháng Nợ đối hiệu ứng B C ty TNHH Thương D mại tư vấn E đầu tư Hùng Đơn vị: Công Phát - Sô Tiến dư đầu kỳ P Trung Liệt, Q Đông Đa, HN 59.395.75 Địa chỉ: Sô 203, Đặng Đông, - Sô phát sinh SỔ CHI TIẾT kỳkhoản:3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp Tài 15/01/2020 31/12/2020 GBN NVK0 203 15/01/2020 31/12/2020 Loại tiền: VNĐ 59.395.75 112 Chi tiền nộp thuế TNDN Ghi nhận chi phí thuế TNDN ' - Cộng sô phát sinh - Sô dư cuôi kỳ 821 83.264.13 59.395.75 83.264.13 Biểu 2.8 Sổ chi tiết TK 128 - 2020 (Trích nguồn số liệu - phận kế tốn cấp) SVTH: Trần Thị Thơm MSSV: 20A4020754 Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại tư vấn đầu tư Hùng Phát Khóa luận tốt nghiệp 91 Địa chỉ: Số 203, Đặng Tiến Đông, P Trung Liệt, Q Đống Đa, HN Khoa Ke toán- Kiểm toán SỔ CHI TIẾT Tài khoản: 338 - Phải trả, phải nộp khác Ngày, tháng ghi sổ A 31/01/202 31/01/202 31/01/202 03/03/202 lứng từ Số Ngày tháng hiệu C B NVK 31/01/2020 NVK 31/01/2020 NVK 31/01/2020 GB N 03/03/2020 Diễn giải Tài khoản đối ứng E _ iền _ Nợ D - Số dư đầu kỳ Loại tiền: VNĐ - Số phát sinh kỳ _ Hạch toán 641 Hạch toán 642 Hạch toán 334 Nộp tiền khoản trích theo 338 45.291.700 lương người lao động _ Có ' 72.750.535 3.010.00 5.375.00 4.095.00 Biểu 2.9 Sổ chi tiết TK 3334 năm 2020 (Trích nguồn số liệu - phận kế toán cấp) SVTH: Trần Thị Thơm MSSV: 20A4020754 10/09/202 GB N 20/12/202 GB N 0 31/12/202 31/12/202 31/12/202 Nộp 10/09/2020 20/12/2020 tiền khoản trích theo Nộp Hạch NVK 338 30.439.588 3.010.00 641 toán 31/12/2020 5.375.00 642 Hạch NVK 32.649.500 toán 31/12/2020 Hạch NVK 112 toán 31/12/2020 4.095.00 334 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ 159.380.78 149.760.00 63.129.747 ' Khóa luận tốt nghiệp 92 Khoa Ke tốn- Kiểm tốn PDF Xác nhận thực tập.pdf Biểu 2.10 Sổ chi tiết TK 338 năm 2020 (Trích nguồn số liệu - phận kế toán cấp) SVTH: Trần Thị Thơm MSSV: 20A4020754 ... THỰC TRẠNG VỀ LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ HÙNG PHÁT 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ HÙNG PHÁT 2.1.1 Qúa... THIỆN LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ HÙNG PHÁT 61 3.2.1 Về lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 61 3.2.2 Về hoạt động phân tích. .. tiền tệ năm 2020 Công ty TNHH Thương Mại Tư Vấn Đầu Tư Hùng Phát 44 1.3 THỰC TIỄN PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ HÙNG PHÁT 56 1.4 ĐÁNH