CHƯƠNG 6 phân tích báo cáo tài chính phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Chương PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TEXT Báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp TEXT Trình bày luồng xuất nhập tiền kỳ kế toán liên quan đến ba loại hoạt động TEXT Đánh giá, ước lượng khả để chuyển thành tiền mặt hoạt động kinh doanh TEXT Xác định sách cổ tức ước lượng sách có liên quan đến đầu tư C o m p a n y L o g o Xác định khả toán nợ ngắn hạn Xây dựng kế hoạch đầu tư, dự đoán luồng tiền tương lai Kiểm tra mối quan hệ khả sinh lời với lượng lưu chuyển tiền tác động thay đổi giá Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài Dịng tiền vào Dòng tiền - Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch - Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ vụ doanh thu khác - Tiền chi trả cho người lao động - Tiền thu khác từ hoạt động kinh - Tiền chi trả lãi vay doanh - Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh vNội dung phương pháp lập lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh phương pháp lập Phương pháp gián tiếp Phương pháp trực tiếp Company Logo b Phân tích lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh Tỷ trọng lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tỷ trọng lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ HĐKD = x 100% Tổng lưu chuyển tiền từ HĐ b Phân tích lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh Tỷ trọng dòng tiền thu từ hoạt động kinh doanh Tỷ trọng dòng tiền thu từ hoạt động kinh doanh Dòng tiền thu từ hoạt động kinh doanh = x 100% Tổng dòng tiền thu từ hoạt động b Phân tích lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh Tỷ trọng dòng tiền chi từ hoạt động kinh doanh Tỷ trọng dòng tiền chi từ hoạt động kinh doanh Dòng tiền chi từ hoạt động kinh doanh = x 100% Tổng dòng tiền chi từ hoạt động vNội dung phương pháp lập lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư Vào - Tiền thu từ lý, nhượng bán tài sản cố định tài sản dài hạn khác - Tiền thu đầu tư góp vốn vào đơn vị khác - Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác - Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Ra - Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác - Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác - Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác b Phân tích lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư Tỷ trọng lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tỷ trọng lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư = Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tổng lưu chuyển tiền từ hoạt động x 100% b Phân tích lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư Tỷ trọng dòng tiền thu từ hoạt động đầu tư Tỷ trọng dòng tiền thu từ hoạt động đầu tư Dòng tiền thu từ hoạt động đầu tư = x 100% Tổng dòng tiền thu từ hoạt động b Phân tích lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư Tỷ trọng dòng tiền chi từ hoạt động đầu tư Tỷ trọng dòng tiền chi từ hoạt động đầu tư Dòng tiền chi từ hoạt động đầu tư = x 100% Tổng dòng tiền chi từ hoạt động a Nội dung phương pháp lập lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài Dịng tiền vào Dịng tiền - Tiền thu phát hành cổ - Tiền chi trả vốn góp cho chủ phiếu, nhận vốn góp sở h ữ u , m u a l ại cổ p h i ếu củ a chủ sở hữu doanh nghiệp phát hành - Tiền vay ngắn hạn, dài - Tiền chi trả nợ gốc vay hạn - Tiền chi trả nợ thuê tài - Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Vào - Tiền thu phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu - Tiền vay ngắn hạn, dài hạn Ra - Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành - Tiền chi trả nợ gốc vay - Tiền chi trả nợ thuê tài - Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu b Phân tích lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài Tỷ trọng lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tỷ trọng lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền từ HĐ tài = x 100% Tổng lưu chuyển tiền từ HĐ b Phân tích lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài Tỷ trọng dịng tiền thu từ hoạt động tài Tỷ trọng dịng tiền thu từ hoạt động tài Dịng tiền thu từ hoạt động tài = x 100% Tổng dịng tiền thu từ hoạt động b Phân tích lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài Tỷ trọng dịng tiền chi từ hoạt động tài Tỷ trọng dịng tiền chi từ hoạt động tài Dịng tiền chi từ hoạt động tài = x 100% Tổng dịng tiền chi từ hoạt động Cơ sở phân tích: Phương trình cân đối dịng tiền doanh nghiệp Tiền tồn đầu kỳ + Tiền thu kỳ = Tiền chi kỳ + Tiền tồn cuối kỳ - So sánh dòng tiền thu chi hoạt động: Mức chênh lệch dòng tiền = Dòng tiền thu hoạt động – Dòng tiền chi hoạt động Nhận xét: v Dòng tiền thu lớn dòng tiền chi v Dòng tiền thu nhỏ dòng tiền chi Phân tích sở xác định tỷ trọng dòng tiền thu hoạt động Phân tích khả chi trả thực tế doanh nghiệp Hệ số khả trả nợ ngắn hạn = Dòng tiền từ HĐ kinh doanh Tổng nợ ngắn hạn Chỉ tiêu I/ Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng cung cấp dịch vụ Năm trước Năm 65.144.194 63.880.845 Tiền chi trả cho nhà cung cấp Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II/ Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ Tiền thu lãi cho vay, cổ tức, lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III/ Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (29.130.250) (8.101.453) (2.710.665) 500.500 1.541.720 (6.366.630) ? (27.856.102) (11.030.460) (2.764.330) (396.520) 11.234.455 (11.450.900) ? (95.345) 15.500 ? (133.255) 3.560 (9.702.840) 4.950.020 1.367.400 ? 1.540.260 (20.304.680) (167.005) ? ? ? ? 10.167.120 (30.114.750) ? ? ? ? ... chuyển tiền tệ từ hoạt động tài Tỷ trọng lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tỷ trọng lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền từ HĐ tài = x 100% Tổng lưu chuyển tiền từ HĐ b Phân tích lưu chuyển. .. động tài Lưu chuyển tiền kỳ Tiền tương đương tiền đầu kỳ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (29.130.250) (8.101.453) (2.710 .66 5) 500.500 1.541.720 (6. 366 .63 0) ? (27.8 56. 102) (11.030. 460 ) (2. 764 .330).. .Chương PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TEXT Báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp TEXT Trình bày luồng xuất nhập tiền kỳ