Quản trị tiền mặt tại công ty cổ phần pát triển phần mềm và công nghệ việt thực trạng và giải pháp,khoá luận tốt nghiệp

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH ^^&^^ KHĨA LUẢN TỐT NGHIEP Đề tài: QUẢN TRỊ TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM VÀ CÔNG NGHỆ VIỆT THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Giáo viên hướng dẫn TS Lê Thị Minh Ngọc Sinh viên thực Trần Tiến Anh Khoá học 2016 - 2020 Mã sinh viên 19A4010045 Lớp K19TCK Hà Nội, tháng năm 2020 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH ^^&^^ KHĨA LUẢN TỐT NGHIEP Đề tài: QUẢN TRỊ TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM VÀ CÔNG NGHỆ VIỆT THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Giáo viên hướng dẫn TS Lê Thị Minh Ngọc Sinh viên thực Trần Tiến Anh Khoá học 2016 - 2020 Mã sinh viên 19A4010045 Lớp K19TCK Hà Nội, tháng năm 2020 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, em xin bày tỏ lời cảm ơn đến cô giáo TS Lê Thị Minh Ngọc, người tận tình giúp đỡ em suốt q trình viết khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo, cô giáo Học Viện Ngân Hàng đặc biệt thầy, Khoa Tài Chính người truyền đạt hướng dẫn em năm tháng học tập trường Em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc Công ty cổ phần phát triển phần mềm công nghệ Việt cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập công ty Cuối em kính chúc q thầy, dồi sức khỏe thành cơng nghiệp Kính chúc cơng ty cổ phần phát triển phần mềm công nghệ Việt gặt hái nhiều thành công đường phát triển tương lai i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp cơng trình nghiên cứu thân tơi thực hướng dẫn giáo viên không chép cơng trình nghiên cứu người khác Các số liệu, kết khóa luận trung thực, có nguồn trích dẫn rõ ràng xuất phát từ tình hình thực tế Cơng ty cổ phần phát triển phần mềm cơng nghệ Việt Tơi xin hồn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan này! Hà nội, ngày 24 tháng năm 2020 Sinh viên ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC TỪ NGỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC SƠ ĐỒ vi DANH MỤC BIỂU ĐỒ .vi DANH MỤC BẢNG vii PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: NHỮNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ TIỀN MẶT CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung tiền mặt I.1.1 Khái niệm 1.2 Quản trị tiền mặt 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Nội dung quản trị tiền mặt 1.3 Cá c tiêu đánh giá hiệu quản trị tiền mặt doanh nghiệp 20 KẾT LUẬN CHƯƠNG 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY `CO PHẦN PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM VÀ CÔNG NGHỆ VIỆT 25 2.1 Giới thiệu chung Công ty cổ phần phát triển phần mềm công nghệ Việt 25 2.1.1 Giới thiệu Công ty cổ phần phát triển phần mềm công nghệ Việt 25 iii 2.2 Thực trạng DANH hoạt MỤC động TỪ quảnNGỮ lý tiền VIẾT mặtTẮT Công ty cổ phần phát triển phần mềm công nghệ Việt 40 2.2.1 .Lậ p kế hoạch thu chi tiền mặt 40 2.2.2 .Xá c định nhu cầu tồn trữ tiền mặt tối ưu 46 2.2.3 Quản lý khoản thu chi 53 2.3 Cá c tiêu đánh giá công tác quản trị tiền mặt 59 2.4 Đánh giá công tác quản lý tiền mặt công ty cổ phần phát triển phần mềm công nghệ Việt 62 D 2.4.1 .Nh BCKQHĐK Báo cáo kết hoạt động kinh doanh KẾT LUẬN CHƯƠNG 64 BCTC Báo cáo tài chínhNÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ TIỀN MẶT CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM VÀ CÔNG NGHỆ VIỆT 65 3.1 Định hướng phát triển công ty cổ phần phát triển phần mềm công nghệ Việt tương lai 65 3.1.1 Tầm nhìn 65 3.1.2 Chiến lược 65 3.2 Các biện pháp cải thiện công tác quản lý tiền mặt Công ty cổ phần phát triển phần mềm công nghệ Việt 66 KẾT LUẬN CHƯƠNG 72 KẾT LUẬN 73 TÀI LIỆU THAM KHẢO 74 PHỤ LỤC 75 iv CTCP Công ty Cổ phần DN Doanh nghiệp DTT Doanh thu GVHB Giá vốn hàng bán HĐTC Hoạt động tài HĐKD Hoạt động kinh doanh KNTT Khả toán LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế TS Tài sản NQ ròng Ngân quỹ rịng VCSH Vốn chủ sở hữu Sơ đồ 1.1: Trình tự dự toán thu-chi tiền mặt Sơ đồ 1.2: Các chứng khốn có tính khoản cao giữ tiền mặt mức DANH MỤC SƠ ĐỒ mong muốn 13 Sơ đồ 1.3: Mơ hình xác định lượng tiền mặt tối ưu 15 Sơ đồ 1.4: Mô hình Miller - Orr 18 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Công ty cổ phần phát triển phần mềm 27 công nghệ Việt Sơ đồ 2.2: Quy trình lập dự tốn thu chi tiền mặt kỳ công ty 40 Biểu đồ 2.1: Cơ cấu tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn 36 giai đoạn 2017-2019 Biểu đồ 2.2: Tỷ trọng nguồn vốn giai đoạn 2017 - 2019 38 Biểu đồ 2.3: Chênh lệch TC TCmin giai đoạn 2017 - 2019 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.4: Chênh lệch tổng thu dự tính tổng thu thực tế 49 52 hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2017 - 2019 Biểu đồ 2.5: Chênh lệch tổng chi dự tính tổng chi thực tế 53 hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2017 - 2019 Biểu đồ 3.1: Mơ hình dự trữ tiền mặt tối ưu Miller - Orr cho công ty năm 2019 v 71 Bảng 2.1 Báo cáo kết kinh doanh 29 Bảng 2.2: Bảng cân đối kế toán 33 DANH MỤC BANG Bảng 2.3: Tỷ trọng tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn giai đoạn 2017 2019 34 Bảng 2.4: Các tài khoản liên quan với tài khoản tiền mặt 111 43 Bảng 2.5: Dư nợ đầu kỳ dư nợ cuối kỳ TK 111 công ty 45 giai đoạn 2017- 2019 45 Bảng 2.6: Chi phí cố định (F), lãi suất chứng khoán (K), tổng nhu cầu tiền mặt (T) giai đoạn 2017 - 2019 47 Bảng 2.7: Mức dự trữ tiền tối ưu (C*) qua năm 2017, 2018 2019 48 Bảng 2.8: Các tiêu TrC, OC, TCmin tương ứng với C* 48 giai đoạn 2017 - 2019 Bảng 2.9: Các tiêu C, TrC, OC, TC thực tế giai đoạn 2017 2019 48 Bảng 2.10: Nhu cầu tiền mặt quý năm 2019 51 Bảng 2.11: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty giai đoạn 2017 - 2019 55 Bảng 2.12: Phân tích lưu chuyển tiền tệ theo tỷ trọng tiêu báo cáo lưu chuyển tiền tệ giai đoạn 2017 - 2019 Bảng 2.13: Các tiêu đánh giá công tác quản lý tiền mặt giai đoạn 20172019 Bảng 2.14: Ngân quỹ ròng cơng ty giai đoạn 2017-2019 Bảng 3.1: Chi phí giao dịch chứng khoán ngắn hạn ACBS vi 58 59 61 69 khoản mục nợ ngắn hạn dần giảm đi, khơng thế, NQ rịng năm 2018 2019 dương, chứng tỏ lực tài cơng ty ngày tăng lên hồn tồn có khả tốn khoản nợ đến hạn 2.4 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC QUẢN LÝ TIỀN MẶT CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM VÀ CÔNG NGHỆ VIỆT 2.4.1 Những kết đạt Thứ nhất, công ty đảm bảo tốt khả trả nợ doanh nghiệp giữ nhiều tiền mặt Như vậy, mức độ tín dụng cơng ty tăng dễ huy động vốn Thứ hai, cơng ty có biện pháp để quản lý tiền mặt dự báo thu chi cách cụ thể xây dựng mơ hình Baumol để xác định tồn trữ tiền mặt tối ưu 2.4.2 Những hạn chế tồn Bên cạnh việc đạt ưu điểm công tác quản trị tiền mặt, công ty cổ phần phát triển phần mềm cơng nghệ Việt có hạn chế cịn tồn sau đây: - Thứ nhất, khơng có dự báo cho phát sinh phụ Khi dự báo thu chi, công ty tập trung dự báo tiêu doanh thu chi phí sản xuất kinh doanh mà khơng có dự báo thêm cho khoản phát sinh phụ, khơng thường xun Đơi khi, khoản phát sinh phụ tác động nhiều đến dịng tiền rịng cơng ty - Thứ hai, hạn chế sử dụng mơ hình Khi xây dựng mơ hình Baumol, nhà quản trị bỏ qua giả thiết mơ hình dẫn đến kết tính tốn không phù hợp Đặc biệt công ty không đầu tư chứng khốn nên việc sử dụng mơ hình gây chênh lệch lớn C thực tế C* (C tối 62 Với bảng dự báo doanh số sát với thực tế, doanh nghiệp tối ưu hóa mức tồn kho dịng tiền vào kỳ Có nhiều yếu tố cần cân nhắc soạn thảo bảng dự báo, chẳng hạn mức tăng trưởng kinh tế, nhu cầu, cạnh tranh, mùa vụ kỳ vọng tỉ trọng quy mô thị trường mà doanh nghiệp nhắm đến Rõ ràng doanh nghiệp cần dựa vào kinh nghiệm thực tế trước để ước lượng, dự báo dòng tiền doanh số bán hàng thời kỳ để có chiến lược đắn Có mục tiêu rõ ràng doanh nghiệp triển khai nguồn lực nhân lực bán hàng chi phí tiếp thị cách hợp lý để hồn thành mục tiêu kinh doanh - Thứ tư, công tác quản lý chi phí chưa tốt Như phân tích trên, chi phí doanh nghiệp lớn, dẫn đến việc lợi nhuân doanh nghiệp thấp năm vừa qua - Thứ năm, cấu khoản mục tiền tương đương tiền chưa hợp lý Trong cấu tiền tương đương tiền cơng ty chưa có chứng khốn ngắn hạn có tính khoản cao Như vậy, việc sử dụng tiền tương đương tiền công ty chưa thực hiệu 2.4.3 - Nguyên nhân hạn chế Công tác quản trị công ty chưa tốt: Trong năm qua, cơng tác quản lý chi phí cơng ty cịn nhiều hạn chế khiến Ngồi cơng tác quản lý chi phí việc phân cơng chức năng, nhiệm vụ phận chưa thực quán, 63 KẾT LUẬN CHƯƠNG Chương 2: “Thực trạng công tác quản trị tiền mặt Công ty cổ phần phát triển phần mềm công nghệ Việt” giới thiệu khái quát công ty, cấu tổ chức đặc điểm, kết sản xuất kinh doanh công ty năm vừa qua Đồng thời, xem xét thực trạng công tác quản trị tiền mặt công ty diễn nào? Qua phân tích thực trạng cơng tác quản trị tiền mặt Công ty cổ phần phát triển phần mềm cơng nghệ Việt, ta thấy kết đạt hạn chế tồn công tác quản trị tiền mặt Bên cạnh thành tích đạt năm qua, thấy hạn chế công tác quản trị tiền mặt công ty Chương 2, Chương đưa vài giải pháp nâng cao hiệu quản trị tiền mặt Công ty cổ phần phát triển phần mềm công nghệ Việt đề xuất mơ hình định lượng thực tiễn để 64 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM VÀ CÔNG NGHỆ VIỆT 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM VÀ CÔNG NGHỆ VIỆT TRONG TƯƠNG LAI 3.1.1 Tầm nhìn Mục tiêu Vietek trở thành nhà cung cấp hàng đầu giải pháp phần mềm cho doanh nghiệp tổ chức Việt Nam; đồng thời tiếp tục phát triển để tạo hội cho sản phẩm vươn thị trường quốc tế với thương hiệu Việt Nam 3.1.2 Chiến lược Công ty cổ phần phát triển Phần mềm Công nghệ Việt bước chuyển đổi từ trọng tâm văn hóa sản phẩm sang trọng tâm văn hóa dịch vụ khách hàng; từ trọng tâm quản lý hành sang trọng tâm chiến lược người; tổ chức hệ thống tốt quản lý tốt, lãnh đạo kế hoạch sát sao, với mục tiêu lợi ích cân lợi ích, phát huy tốt sức mạnh tập thể, sức mạnh sáng tạo đội ngũ nhân viên, huy động tốt nguồn lực tiềm tàng, vận dụng sức mạnh hợp tác đổi mới, lựa chọn đối tác chiến lược dựa vào điểm mạnh để phát triển Con người yếu tố định thời buổi kinh tế trí thức Với Vietek, yếu tố người đóng vai trị định văn hóa Vietek làm cho yếu tố trở thành có chất lượng Liên kết nhân lên siêu cấp giá trị riêng lẻ thành viên văn hóa Vietek Đội ngũ nhân viên đầy đủ lực giàu kinh nghiệm tài sản quý giá công ty Trên 70% cán bộ, nhân viên công ty tốt nghiệp trường đại học CNTT chuyên ngành khác, có tiến sỹ, thạc sĩ, cử nhân kinh tế, cử nhân, kỹ thuật viên CNTT Đội ngũ cán nhân viên công ty phấn đấu, tự rèn luyện đào tạo 65 nâng cao trình độ chun mơn nhằm vững mình, Vietek ln tạo điều kiện cho thành viên có hội học tập, đào tạo ngồi nước Vietek đề cao chất lượng thỏa mãn nhu cầu khách hàng, cam kết kinh doanh, trước thị trường kết hợp hài hịa lợi ích Cải tiến liên tục, người, phận để tăng tính cạnh tranh thỏa mãn khách hàng tốt Vietek hướng tới việc củng cố phát triển thị trường nội địa cách sâu rộng ổn định, không ngừng nâng cao chất lượng phần mềm Ngoài ra, năm tới, Vietek tiến hành phân loại khách hàng, triển khai sản phẩm nhà thông minh, bên cạnh đưa chiến lược cụ thể, thực chiến lược giá linh hoạt, hợp lý mang tính cạnh tranh thị trường 3.2 CÁC BIỆN PHÁP CẢI THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM VÀ CƠNG NGHỆ VIỆT Qua phân tích thực trạng quản lý tiền mặt công ty cổ phần phát triển phần mềm cơng nghệ Việt khẳng định, cơng ty cần thiết phải quản lý dòng tiền hiệu Muốn quản lý dịng tiền hiệu cần xác định kỹ thuật quản lý phù hợp lựa chọn mơ hình quản lý dịng tiền tối ưu, chi phí giao dịch, chi phí tài tính khoản doanh nghiệp cải thiện mạnh mẽ Từ đó, việc quản lý giúp doanh nghiệp tăng lợi nhuận hoạch định sách tài trợ vốn ngắn hạn khẳng định vị doanh nghiệp thị trường Dưới đây, em xin đề cử số giải pháp tăng cường hiệu quản lý dòng tiền doanh nghiệp Thứ nhất, xây dựng kế hoạch quản lý dịng tiền dựa việc trì hỗn khoản phải trả tăng cường sách để thu hồi khoản phải thu Cần có giải pháp đồng từ giảm hàng tồn kho, tăng cường thực sách bán hàng nhằm giảm khoản 66 ngày thị trường chứng khoán, từ lựa chọn tiến hành dự báo dịng tiền doanh nghiệp, đặc biệt ngắn hạn Để tiến hành dự báo dòng tiền hiệu quả, doanh nghiệp cần đánh giá biến động tài nước quốc tế để lựa chọn sách tài trợ ngắn hạn phù hợp nhằm giảm chi phí tài lựa chọn lãi suất chiết khấu phù hợp Đối với công ty cổ phần phát triển phần mềm công nghệ Việt, công ty sử dụng phương pháp định lượng nhằm dự báo doanh thu chi phí doanh nghiệp Giải pháp đưa công ty nên sử dụng thêm số phưong pháp định tính Các phưong pháp dự báo định tính phương pháp dự báo cách phân tích định tính dựa vào suy đoán, cảm nhận Các phương pháp phụ thuộc nhiều vào trực giác, kinh nghiệm nhạy cảm nhà quản trị trình dự báo, mang tính đốn, khơng định lượng Tuy nhiên chúng có ưu điểm đơn giản, dễ thực hiện, thời gian nghiên cứu dự báo nhanh, chi phí dự báo thấp kết dự báo nhiều trường hợp tốt Sau số phương pháp dự báo định tính chủ yếu: - Phương pháp lấy ý kiến ban quản lý điều hành Đây phương pháp dự báo sử dụng rộng rãi Trong phương pháp này, cần lấy ý kiến nhà quản trị cao cấp, người phụ trách công việc quan trọng thường hay sử dụng số liệu thống kê, tiêu tổng hợp doanh nghiệp Ngoài cần lấy thêm ý kiến đánh giá cán điều hành marketing, kỹ thuật, tài sản xuất Phương pháp sử dụng trí tuệ kinh nghiệm cán trực tiếp liên quan đến hoạt động thực tế cơng ty Tuy nhiên có nhược điểm 67 mang STT Giao dịch cổ phiếu, chứng quỹ ngày Theo tổng giá trị giao dịch ngày người- Bước bán hàng 1: Thiết Mộtlập sốgiới người hạnbán hàng chothường số dư phụ có xu thuộc hướng đánh giá số thấp nềnlượng hàng hoá, báncho đạtthuộc định mức, lại lại Giớidịch hạnvụ sốđể dưdễphụ xâytiêu, dựngngược tùy theo mứcsốrủikhác ro chi chủ quan dự báo mức cao để nâng danh tiếng tiêu Phương phápnghiệp nghiêncócứu trường tiêuchi dùng phương pháp lấy cao -nhất mà doanh thểthị gặp phải người Theo dõi tiết Đây tiền mặt giai đoạn 2017 kiếnngân khách hiệnphải khách doanh nghiệp - 2019,ýmức lưuhàng âm gặp vào từ hàng quý IItiềm đến cuối năm, năm xuất Việc nghiênnhau Mức ngân lưu âm trung bình tháng lớn 720.215.697 không giống cứu 2019) thườngdodovậy ta phận nghiên cứu thị đồng trườnglàm thực đồng (năm chọn 700.000.000 giới hạnbằng dướinhiều L hình thức tổ Theo ACBS, chi phí giao dịch chứng khốn ngắn hạn tính sau: chức điều tra lấy ý kiến khách hàng, vấn trực tiếp, Bảng 3.1: Chi phí giao dịch chứng khốn ngắn hạn ACBS vấn qua điện thoại, gửi phiếu điều tra tới gia đình sở tiêu dùng Phương pháp nghiên cứu thị trường người tiêu dùng giúp doanh nghiệp không chuẩn bị dự báo nhu cầu khách hàng mà cịn hiểu đánh giá khách hàng sản phẩm, dịch vụ doanh nghiệp để có biện pháp cải tiến, hồn thiện cho phù hợp Tuy nhiên, phương pháp đòi hỏi tốn tài chính, thời gian phải có chuẩn bị công phu việc xây dựng câu hỏi Đơi phương pháp vấp phải khó khăn ý kiến khách hàng không xác thực lý tưởng - Phương pháp chuyên gia (Delphi) Phương pháp chuyên gia phương pháp thu thập xử lý đánh giá dự báo cách tập hợp hỏi ý kiến chuyên gia giỏi thuộc lĩnh vực hẹp khoa học - kỹ thuật sản xuất, phát triển phần mềm Phương pháp chuyên gia dựa sở đánh giá tổng kết kinh nghiệm, khả 68 Tổng giá trị giao dịch nhỏ 100 triệu đồng/ngày 0,35% * Giá trị giao dịch Tổng giá trị giao dịch từ 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng/ngày 0,30% * Giá trị giao dịch Tổng giá trị giao dịch từ 300 triệu đến 500 triệu đồng/ngày 0,25% * Giá trị giao dịch Tổng giá trị giao dịch từ 400 triệu đến tỷ đồng/ngày 0,20% * Giá trị giao dịch Tổng gía trị gioa dịch từ tỷ đồng/ngày 0,15% * Giá trị giao dịch Giao dịch thoả thuận 0,15% * Giá trị giao dịch Giao dịch chứng khoán qua Internet Tối đa 0,25% * Giá trị giao dịch Giao dịch chứng khoán qua trung tâm Bizlink Tối đa 0,30% * Giá trị giao dịch (Nguồn: Biểu phí Cơng ty ACBS) Giả sử, cơng ty giao dịch 90.000.000 đồng/ngày phí giao dịch là: F = 90.000.000 * 0,35% = 315.000 đồng/ngày = 113.400.000 đồng/năm 69 Lãi suất (chi phí hội) tiền gửi tốn K = 0,02%/ ngày Thơng tin dùng để tính độ lệch chuẩn sử dụng thống kê từ chi tiết tiền mặt năm 2019 sử dụng phần mềm Excel với hàm STDEV.P() cơng cụ tính tốn Ta tính độ lệch chuẩn dòng tiền theo ngày 54.418.474 đồng - Bước 2: Tính tốn điểm mốc mơ hình + Số dư tiền mặt mục tiêu: Z = - ;'ʌ " - + 750.000.000 = 1.080.638.742 (đồng) e X 0,02% + Giới hạn trên: II* = X 1.080.638.742-2 X 750.000.000= 1.741.916.226 (đồng) X 1.080.638.742-750.000.000 = 1.190.851.656 (đồng) + Khoảng dao động tiền mặt: 3 X 113.400.000 X 54.418.4742 d = X - —ʊ ʌ ^ = 991.916.226 (đồng) - Ạ/ 4X0,02% - Bước 3: Thiết lập sơ đồ 70 Biểu đồ 3.1: Mơ hình dự trữ tiền mặt tối ưu Miller - Orr cho cơng ty năm 2019 (Nguồn: Phịng Kế tốn) Như vậy, cơng ty cho phép tồn quỹ tiền mặt biến động ngẫu nhiên phạm vi giới hạn (750.000.000, 1.741.916.226) Nếu tồn quỹ tiền mặt nằm khoảng cơng ty khơng cần thiết thực giao dịch mua hay bán chứng khoán ngắn hạn Khi tồn quỹ tiền mặt đụng giới hạn 1.741.916.226 đồng (tại điểm A) cơng ty mua 661.277.484 đồng chứng khoán ngắn hạn để giảm tồn quỹ tiền mặt trở 1.080.638.742 đồng Ngược lại, tồn quỹ tiền mặt giảm đụng giới hạn 750.000.000 đồng (tại điểm B) cơng ty bán 330.638.742 đồng chứng khoán ngắn hạn để gia tăng tồn quỹ tiền mặt lên đến 1.080.638.742 đồng Theo tính tốn, cơng ty nên trì lượng tồn quỹ tiền mặt trung bình 1.190.851.656 đồng nên dao động khoảng 991.916.226 đồng Nhận thấy, thực tế số dư tiền mặt công ty năm 2019 1.630.541.028 đồng Số dư nằm khoảng dự báo mơ hình Miller - Orr Trong đó, dự trữ tiền mặt mà mơ hình Baumol dự báo năm 2019 2.981.191.037 đồng Như vậy, mô 71 KẾT LUẬN CHƯƠNG Sau xem xét thực trạng công tác quản trị tiền mặt Công ty cổ phần phát triển phần mềm công nghệ Việt nêu kết đạt hạn chế tồn chương 2, phần đầu chương định hướng phát triển công ty cổ phần phát triển phần mềm công nghệ Việt tương lai, phần sau em mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản trị tiền mặt 72 KẾT LUẬN Quản trị tiền mặt hoạt động phức tạp, địi hỏi nhà quản lý phải vận dụng sáng tạo phương pháp, mô hình vào thực tiễn phải lập hệ thống cấu quản lý hiệu Đối với doanh nghiệp, việc quản trị tiền mặt cách hiệu vơ quan trọng Nó giúp cho doanh nghiệp quản lý dòng vận động tiền hoạt động sản xuất kinh doanh không đơn quản lý việc nên giữ tiền két Để đạt thành công công tác quản trị tiền mặt, người quản lý phải thực bỏ thời gian, cơng sức để tìm cho doanh nghiệp giải pháp phù hợp không ngừng trau dồi nâng cao kiến thức công tác quản trị Sau thời gian thực tập công ty cổ phần phát triển phần mềm công nghệ Việt, giúp đỡ tận tình ban lãnh đạo Cơng ty hướng dẫn cô giáo Lê Thị Minh Ngọc, em sâu nghiên cứu vấn đề công tác quản trị tiền mặt doanh nghiệp, xem xét thực trạng quản trị, kết đạt hạn chế cịn tồn cơng ty, từ em mạnh dạn đề xuất số giải pháp Hy vọng phần giúp cơng ty khắc phục tồn công tác quản trị tiền mặt Tuy nhiên, với kiến thức hiểu biết thân hạn chế nên khóa luận em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy, để khóa luận em hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn cô giáo Lê Thị Minh Ngọc ban lãnh đạo 73 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng việt: TS Nguyễn Thu Thủy (2011), Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp, Đại học Kinh tế quốc dân GS.TS Phạm Quang Trung (2012), Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp, Đại học kinh tế quốc dân TS Lê Thị Xuân (2015), Giáo trình tài doanh nghiệp, Học viện Ngân hang TS Lê Thị Xn (2018), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Học viện http://www ateneonline.it/ross www.economy.com.vn http://quantri.vn http://www accountingformanagement.org/operating-ratio/ 10 http://vietek.com.vn/gioi-thieu/ 74 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG PHỤ LỤC VIÊN HƯỚNG DẪN Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần phát triển phần mềm công nghệ Việt giai đoạn 2017-2019 Bảng cân đối kế tốn Cơng ty cổ phần phát triển phần mềm công nghệ Việt giai đoạn 2017-2019 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty cổ phần phát triển phần mềm công nghệ Việt giai đoạn 2017-2019 (Đánh giá thái độ làm việc trình sinh viên viết chuyên đề Đánh giá nỗ lực hiệu công việc, thường xuyên liên lạc sinh viên với GVHD ) Giảng viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) 75 ... 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY `CO PHẦN PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM VÀ CÔNG NGHỆ VIỆT 25 2.1 Giới thiệu chung Công ty cổ phần phát triển phần mềm công nghệ Việt 25 2.1.1 Giới thiệu Công. .. luận quản trị tiền mặt doanh nghiệp Chương II: Thực trạng công tác quản trị tiền mặt Công ty cổ phần phát triển phần mềm công nghệ Việt Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu công tác quản trị tiền. .. trị tiền mặt doanh nghiệp Qua đó, làm sở cho việc phân tích thực trạng quản trị tiền mặt cơng ty 24 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY 'CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM VÀ CÔNG NGHỆ VIỆT