(LUẬN văn THẠC sĩ) tăng cường kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh phú tài

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TAO TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN TRẦN NAM THÔNG TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHÚ TÀI Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 60.34.03.01 Người hướng dẫn: PGS.TS NGUYỄN CÔNG PHƯƠNG download by : skknchat@gmail.com LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác download by : skknchat@gmail.com MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ VÀ LƯU ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 3 Câu hỏi nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn 8.Tổng quan nghiên cứu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỢNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THUƠNG MẠI 10 1.1 Đặc điểm rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 10 1.1.1 Đặc điểm hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 10 1.1.2 Rủi ro tín dụng ngân hàng 13 1.2 Kiểm sốt nợi bợ ngân hàng thương mại 15 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại 15 1.2.2 Khái niệm, mục tiêu kiểm soát nội ngân hàng thương mại 18 1.2.3 Các nguyên tắc thiết kế hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu ngân hàng thương mại 19 download by : skknchat@gmail.com 1.3 Kiểm sốt nợi bợ hoạt đợng tín dụng ngân hàng thương mại 26 1.3.1 Sự cần thiết kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 26 1.3.2 Mục tiêu, nhiệm vụ KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 27 1.3.3 Phương pháp, thủ tục, nội dung kiểm soát nội đối với hoạt động tín dụng 28 1.3.4 Các tiêu chí đánh giá kết KSNB hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 34 1.3.5 Những nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 38 KẾT LUẬN CHƯƠNG 43 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỢNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHÚ TÀI 44 2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh tổ chức quản lý Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 44 2.1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Chi nhánh 44 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 49 2.2 Thực trạng kiểm soát nợi bợ đối với hoạt đợng tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu Tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 54 2.2.1 Khái quát tổ chức phận kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Đầu Tư Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 54 2.2.2 Qui trình, phương pháp, nội dung, thủ tục kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV Phú Tài 57 2.2.3 Kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng BIDV Phú Tài download by : skknchat@gmail.com giai đoạn 2014-2016 67 2.3 Ý kiến bên liên quan kiểm sốt nợi bợ hoạt đợng tín dụng BIDV Phú Tài 77 2.3.1 Mục đích phương pháp 77 2.3.2 Kết 77 2.4 Đánh giá tổng hợp thực trạng KSNB hoạt động tín dụng BIDV Phú Tài 79 2.4.1 Ưu điểm 80 2.4.2 Những hạn chế 81 KẾT LUẬN CHƯƠNG 86 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG KIỂM SỐT NỢI BỢ HOẠT ĐỢNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH PHÚ TÀI 87 3.1 Định hướng hoạt động tín dụng và cơng tác kiểm sốt nợi bợ đối với hoạt động tín dụng BIDV Phú Tài 87 3.1.1 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài đến năm 2018 87 3.1.2 Định hướng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội đối với hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam- Chi nhánh Phú Tài 88 3.2 Giải pháp tăng cường kiểm sốt nợi bợ hoạt đợng tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 90 3.2.1 Tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng Chi nhánh thơng qua hệ thống SIBS 90 3.2.2 Hoàn thiện các nội dung kiểm sốt quy trình nghiệp vụ tín dụng 94 3.2.3 Nâng cao chất lượng đánh giá rủi ro quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 96 download by : skknchat@gmail.com 3.2.4 Đẩy mạnh công tác kiểm soát sửa sai, phúc tra sửa sai 98 3.2.5 Đảm bảo tính độc lập, khách quan đối với cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 99 3.2.6 Tăng cường công tác tổ chức cán làm nhiệm vụ kiểm soát nội 100 3.2.7 Các giải pháp khác 103 3.3 Kiến nghị 104 KẾT LUẬN CHƯƠNG 106 KẾT LUẬN 107 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 109 PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản Sao) download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam CBTD Cán bợ tín dụng QHKH Quan hệ khách hàng QTTD Quản trị tín dụng QLRR Quản lý rủi ro COSO Committee of Sponsoring Organizations Ủy ban tổ chức đồng bảo trợ HĐTD Hoạt đợng tín dụng HĐQT Hội đồng quản trị HSTD Hồ sơ tín dụng SIBS Hệ thống phần mềm ứng dụng phục vụ hoạt động kinh doanh BIDV theo mơ hình xử lý tập trung liệu máy chủ AS/400 BDS Branch Delivery System (Hệ thống phân phối chi nhánh) ISA 400 International Standard On Auditing 400 (Tiêu chuẩn quốc tế kiểm toán) IFAC International Federation of Accountant (Liên đoàn kế toán quốc tế) KSNB Kiểm sốt nợi bợ KTNB Kiểm tốn nợi bợ KSTT Kiểm sốt trực tiếp KSGT Kiểm sốt gián tiếp NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHTW Ngân hàng trung ương TDNH Tín dụng ngân hàng WB Ngân hàng giới (World Bank) download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang Bảng 2.1 Tình hình huy đợng vốn Chi nhánh năm 2014-2016 46 Bảng 2.2 Tình hình dư nợ tín dụng Chi nhánh năm 2014- 47 2016 Bảng 2.3 Kết thực số chỉ tiêu chủ yếu Chi nhánh 48 2014-2016 Bảng 2.4 Tổng hợp tồn thiết lập hồ sơ pháp lý, hồ sơ 68 khoản vay Bảng 2.5 Số lượng cuộc KSNB hoạt động tín dụng BIDV 70 Phú Tài năm 2014-2016 Bảng 2.6 Số lượng hồ sơ tín dụng kiểm tra giai đoạn 2014- 71 2016 Bảng 2.7 Những sai sót trọng yếu tín duing phát 72 BIDV Phú Tài năm 2014-2016 Bảng 2.8 Thống kê kiến nghị sau KSNB năm 2014-2016 74 Bảng 2.9 Tình hình dư nợ theo nhóm BIDV Phú Tài năm 76 2014-2016 download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ VÀ LƯU ĐỒ Số hiệu Tên bảng Trang Sơ đồ 2.1 Bộ máy tổ chức hoạt động BIDV Phú Tài 49 Sơ đồ 2.2 Mô hình KSNB BIDV 55 Sơ đồ 2.3 Mơ hình KSNB BIDV Phú Tài 56 Sơ đồ 2.4 Mô hình KSNB hoạt động tín dụng BIDV Phú Tài 57 Sơ đồ 2.5 Trình tự thực KSNB hoạt động tín dụng BIDV 58 Phú Tài download by : skknchat@gmail.com MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Với xu hội nhập quốc tế khu vực, cạnh tranh ngày càng khốc liệt thị trường toàn cầu, áp lực suy thoái và khó khăn nhiều chiều từ kinh tế, doanh nghiệp nói chung và NHTM nói riêng ngày càng quan tâm đến hoạt động quản trị rủi ro và xây dựng hệ thống kiểm sốt nợi bợ nhằm giúp tổ chức hạn chế cố, mát thiệt hại và gia tăng hiệu hoạt động tổ chức Các ngân hàng thương mại Việt Nam với tư cách là một doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực đặc biệt; ban đầu với chức huy động và cung ứng vốn cho thị trường, sau đó dưới áp lực cạnh tranh, NHTM không ngừng biến đổi chất và lượng góp phần vào phát triển kinh tế Việt Nam Tuy nhiên, hệ thống ngân hàng tồn hạn chế định, tiềm ẩn nhiều yếu tố rủi ro đặc biệt là lĩnh vực tín dụng Hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh rủi ro có tác đợng lớn đến tình hình kinh tế an ninh trật tự Cùng với q trình hợi nhập quốc tế, tự hóa tài chính, loại bỏ rào cản thương mại, tài ranh giới tồn cầu dẫn đến tăng trưởng nhanh chóng, đa dạng, phức tạp hoạt động ngân hàng Hoạt động ngân hàng phải đối mặt ngày nhiều rủi ro gồm rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro khoản, rủi ro hoạt động rủi ro khác với nhiều mức độ khác nhau, có ảnh hưởng sâu rợng trầm trọng rủi ro tín dụng hoạt đợng tín dụng là hoạt động chủ yếu tạo khối lượng lợi nhuận lớn tổn thất lớn cho ngân hàng Trước rủi ro và thách thức ngân hàng thương mại né tránh mà phải đối mặt và tự tìm cho mình giải pháp tích download by : skknchat@gmail.com ... tài ? ?Tăng cường KSNB hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư & Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài? ?? làm đề tài luận văn thạc sỹ Mục tiêu nghiên cứu Luận văn tìm hiểu thực trạng kiểm sốt... trạng kiểm sốt nợi bợ đối với hoạt đợng tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu Tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài 54 2.2.1 Khái quát tổ chức phận kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Đầu Tư Phát... ngân hàng nhằm giảm thiểu rủi ro đến mức thấp Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát Triển Việt Nam – Chi nhánh Phú Tài là một thành viên trực thuộc Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát Triển Việt Nam,