Quản lý tiền ảo kinh nghiệm quốc tế và hàm ý cho Việt Nam45414

Hội thảo khoa học Quốc gia QUẢN LÝ TIỀN ẢO - KINH NGHIÊM QUỐC TẾ VÀ HÀM Ý CHO VIỆT NAM Cao Thị Thuỳ Trang; Nguyễn Khánh Tín* *Email: tinnk@vnu.edu.vn Đại học Kinh tế, ĐHQGHN Tóm tắt: Bài viết tập trung phân tích bình luận chất tiền mã hóa vị trí pháp lý loại tiền Việt Nam thông qua so sánh với quốc gia Hoa Kỳ Thái Lan, từ đưa kiến nghị hồn thiện cho pháp luật Việt Nam vấn đề Tại Hoa Kỳ, phủ nỗ lực việc kiểm soát tiền mã hố cách kê thơng tin giao dịch hệ thống Blockchain sang hệ thống quản lý Chính phủ; Cung cấp thơng tin, huấn luyện cảnh báo rủi ro đầu tư; đánh thuế tiền mã hố Cịn Thái Lan, tiền mã hóa xem loại chứng khốn giao dịch sàn chứng khoán Trong phạm vi viết này, chúng tơi xin trình bày số quan điểm sách ứng xử với tiền mã hố, dựa liệu tổng hợp phân tích từ nhiều khía cạnh tác động tích cực tiêu cực Bitcoin số quốc gia giới Việt Nam Từ khoá: ĐẶT VẤN ĐỀ Năm 2008, lập trình viên Satoshi Nakamoto giới thiệu thiết kế loại tiền kỹ thuật số có tên Bitcoin, đưa vào hoạt động vào ngày 03/1/2009, thử nghiệm mơ hồ người đam mê mã hố giao dịch, chúng cho vơ giá trị Bitcoin đem trao đổi với giá $0,000764 Vào ngày 22 tháng năm 2010, giao dịch thực tế ghi lại Bitcoin có chức phương tiện trao đổi, với giá $0,0025 (Coindesk, 2014) Kể từ đó, 140 triệu giao dịch diễn với Bitcoin, giá trị tăng lên nhanh chóng 282 Cơ hội thách thức phát triển hệ thống tài xanh Việt Nam Hiện nay, tiền ảo thoát khỏi đời sống khép kín ảo trở thành tài sản, phương tiện tốn, cơng cụ đầu tư, phương thức huy động vốn đời sống thực tế với sức lan tỏa tiền ảo ngày mạnh mẽ Do đó, việc xây dựng khung pháp lý tiền ảo cần thiết Tuy nhiên, quan điểm cách tiếp cận quốc gia xây dựng khung pháp lý tiền ảo không giống Trên giới có ba xu hướng tiếp cận tiền mã hóa: (i) Thả nổi, chưa quản lý có số khuyến cáo rủi ro; (ii) Không thừa nhận, cấm sử dụng giao dịch; (iii) Cho phép sử dụng, giao dịch quản lý chặt chẽ không gian kinh doanh sàn giao dịch Trước thực tế với xu hướng ngày có nhiều quốc gia xem tiền ảo đối tượng cần phải có quản lý pháp luật, Việt Nam cần nghiên cứu xây dựng khung pháp lý tiền ảo Yêu cầu hoàn toàn phù hợp với xu hướng chung quốc gia giải pháp mà Việt Nam chủ động hội nhập ứng phó với tác động Cách mạng cơng nghệ 4.0 Hơn nữa, khung pháp lý liên quan đến tiền ảo xây dựng cộng với quản lý, giám sát quan nhà nước, nhà đầu tư yên tâm trình kinh doanh, hành vi lừa đảo, chiếm đoạt tài sản tổ chức, cá nhân theo hạn chế, góp phần tạo môi trường kinh doanh minh bạch, lành mạnh, ổn định kinh tế - xã hội KINH NGHIỆM QUẢN LÝ TIỀN ẢO TẠI MỘT SỐ QUỐC GIA Đối với loại tiền ảo, quốc gia lại có ứng xử khác Đi vào hoạt động từ năm 2009, có nhiều tranh cãi xoay quanh tính pháp lý việc tiêu thụ tiền ảo Tính đến nay, giới có gần 99 quốc gia thức chấp nhận cho phép giao dịch tiền ảo Một số quốc gia lại theo dõi tình hình phát triển biến động liên tục đồng tiền ảo, phủ chưa có định thức khung pháp lý chặt chẽ đồng việc quản lý tiêu dùng giao dịch tiền ảo Hiện tại, 99 (40%) số 246 quốc gia ủng hộ khơng có hạn chế đáng kể pháp luật với Bitcoin Gần 17 quốc gia, 7% giới đưa nhiều hạn chế nghiêm cấm Bitcoin Điều thú vị 53% giới chưa có thơng tin tính hợp pháp việc sử dụng loại tiền quốc gia họ Đây tiềm rủi ro Bitcoin, số nước chưa định cuối củng cố đặt giới hạn tiền điện tử 283 Hội thảo khoa học Quốc gia Hình 1: Bản đồ pháp lý Bitcoin 246 quốc gia (Nguồn: Harvey Gavin, 2018) (Hợp pháp) và (Trung lập hạn chế): 99 quốc gia (40%) (Hạn chế):10 quốc gia (4%) (Dị nghị): quốc gia (3%) (Chưa rõ): 130 nước (53%) Bảng 1: Vị trí pháp lý tiền ảo quốc gia (Nguồn: Tác giả tổng hợp) STT Quốc Gia Trạng thái Hàn Quốc Công nhận hồn tồn Canada Cơng nhận hồn tồn Australia Cơng nhận hồn tồn Phần Lan Cơng nhận hồn tồn Tây Ba Nha Cơng nhận hồn tồn Đức Cơng nhận hồn tồn Singapore Cơng nhận hồn tồn Philiphin Cơng nhận hồn tồn Pháp Công nhận phần đưa cảnh báo rủi ro 10 Anh Công nhận phần đưa cảnh báo rủi ro 11 New Zealand Công nhận phần đưa cảnh báo rủi ro 12 Đan Mạch Công nhận phần đưa cảnh báo rủi ro 13 Liên minh Châu Âu Công nhận phần đưa cảnh báo rủi ro 284 Cơ hội thách thức phát triển hệ thống tài xanh Việt Nam 14 Thuỵ Điển Công nhận phần đưa cảnh báo rủi ro 15 Hoa Kỳ Công nhận phần đưa cảnh báo rủi ro 16 Nga Công nhận phần đưa cảnh báo rủi ro 17 Trung Quốc Cấm sử dụng 18 Ấn Độ Cấm sử dụng 2.1 Chính sách Liên minh Châu Âu (EU) Liên minh châu Âu áp dụng cách tiếp cận gia tang kiểm soát tiền ảo Mặc dù, Quy định đầu tiền Châu Âu Tiền ảo đưa vào năm 2012 giải vấn đề cấp độ lý thuyết Tháng 6/2016, Liên minh Châu Âu (EU) sửa đổi Chỉ thị giao dịch toán, bao gồm: Thứ nhất, mở rộng phạm vi giao dịch điều chỉnh: Phạm vi giao dịch điều chỉnh Chỉ thị sửa đổi mở rộng đến giao dịch loại tiền tệ bao gồm giao dịch mà người nhận người gửi tiền khu vực EU Thứ hai, xác thực danh tính khách hàng chặt chẽ hơn: Nhà cung cấp dịch vụ toán (Payment Service Provider - PSP) có nghĩa vụ đảm bảo xác thực danh tính khách hàng (KYC) chặt chẽ người trả tiền truy cập trực tuyến vào tài khoản tốn mình, thực giao dịch tốn điện tử từ xa thực hành động khác thông qua kênh từ xa (remote channels) Thứ ba, giải tranh chấp nội bộ: Thực áp dụng quy trình giải khiếu nại đầy đủ hiệu quả; quy định thời gian xử lý tối đa cho việc giải khiếu nại khách hàng Thứ tư, dịch vụ khởi tạo toán: PSD2 quy định đến nhà cung cấp dịch vụ khởi tạo toán (PISPs) việc khởi tạo lệnh tốn; theo đó, nhà cung cấp dịch vụ tốn đăng ký EU có nghĩa vụ cung cấp phương tiện truyền thơng an tồn, thơng báo cho PIPS việc khởi tạo tốn đối xử bình đẳng với tất lệnh tốn khởi tạo Thứ năm, dịch vụ thơng tin tài khoản: Quyền truy cập vào tài khoản người sử dụng dịch vụ toán phải cấp cho nhà cung cấp bên thứ thực dịch vụ tổng hợp thông tin tài khoản PSD2 quy định trách nhiệm/nghĩa vụ nhà cung cấp dịch vụ thơng tin tài khoản, trách nhiệm nhà cung cấp dịch vụ toán Mặc dù, tiền điện tử coi hợp pháp toàn khối, quy định trao đổi tiền điện tử phụ thuộc vào quốc gia thành viên Thuế tiền điện tử 285 Hội thảo khoa học Quốc gia khác nhau, nhiều quốc gia thành viên thực tính thuế lợi nhuận có nguồn gốc từ tiền điện tử với tỷ lệ - 50% Năm 2015, Tòa án Tư pháp Liên minh Châu Âu phán việc trao đổi tiền tệ truyền thống để lấy tiền điện tử nên miễn thuế VAT Vào tháng năm 2020, Chỉ thị chống rửa tiền lần thứ năm EU (5AMLD) có hiệu lực việc trao đổi tiền điện tử chịu quản lý luật chống rửa tiền Bên cạnh đó, EU tích cực tìm hiểu quy định tiền điện tử Một tài liệu dự thảo EU bày tỏ lo ngại rủi ro liên quan đến tiền tệ kỹ thuật số tư nhân Đồng thời, xác nhận Ngân hàng Trung ương châu Âu xem xét khả phát hành loại tiền kỹ thuật số riêng Ngồi ra, Chỉ thị chống rửa tiền lần thứ sáu EU (6AMLD) có hiệu lực vào tháng 12 năm 2020 đó, quốc gia thành viên cần phải thực biện pháp kiểm soát nghiêm ngặt để giảm rủi ro tài sản tiền điện tử Ưu điểm quản lý tiền ảo EU EU nỗ lực tạo thị trường hiệu cho tiền mã hoá cách nghiên cứu biến động giá, tác động thị trường đến giá tiền… Ngồi ra, EU thắt chặt quy trình xác minh danh tính (KYC) nhằm hạn chế rủi ro Đặc biệt, EU đề cao việc tuân thủ nguyên tắc chống rửa tiền cách đưa hướng dẫn, cảnh báo đến người dùng buộc phải tuân thủ Dùng công nghệ để quản lý cơng nghệ sách bật EU Từ việc xác minh danh tính người dùng thơng qua kênh từ xa (remote channels) đến dịch vụ thông tin tài khoản qua quản lý quan thứ 3, giảm bớt gánh nặng sai sót cho người Ngồi ra, EU tích cực nghiên cứu cơng nghệ Blockchain với hi vọng tạo đồng tiền kỹ thuật giải rủi ro mà đồng tiền mang lại; sử dụng cơng nghệ Blockchain quản lý giao dịch trền tảng Bên canh EU hợp pháp hố cơng ty, sàn giao dịch cách cấp giấy phép hoạt động kinh doanh, đồng thời đưa luật cụ thể cho việc đầu tư để hạn chế rủi ro cho nhà đầu tư như: số lượng giao dịch cá nhân thực hiện, điều tiết bất ổn giá Những hạn chế sách quản lý EU Đối với nhiều người, tiền ảo không đáp ứng yêu cầu loại tài sản, tiền Trong EU, với tư cách quan khu vực không thiết lập phản ứng hài hoà loại tiền ảo, Uỷ ban đề xuất 286 Cơ hội thách thức phát triển hệ thống tài xanh Việt Nam sửa đổi Chỉ thị AML lần thứ tư hướng dẫn nhằm nâng cao nhận thức người dung quyền quốc gia thành viên Sự khác biệt cách tiếp cận nước nêu lên khác biệt khung pháp lý tiền ảo Trong số quốc gia đưa cảnh báo tiền điện tử tham chiếu gửi EBA Anh, Malta, Slovenia,… số quốc gia khác đưa ý kiến tư vấn yêu cầu cụ thể báo cáo gửi EBA, ECB tiền ảo Pháp, Đức, Thuỵ Điển… Vì bất đồng quan điểm thành viên nên EU thận trọng xem xét cách tiếp cận khác tiền điện tử Tuy nhiên, EU không cung cấp hướng dẫn rõ ràng quy trình phát hành tiền điện tử, mà đề cập đến số quy tắc chung, chẳng hạn cấm số tổ chức phát hành tiền điện tử, hay yêu cầu nhà phát hành phát hành số tiền cao số tiền nhận Vì khơng có quy tắc rõ rang cấp độ Liên Minh, nội dung cụ thể điều chỉnh quốc gia thành viên Đến nay, quốc gia EU hầu hết mở cửa cho hoạt động giao dịch tiền ảo nhiên chưa có hệ thống pháp lý hoàn thiện cho việc quản lý tiêu dùng loại tiền ảo Các quy định EU chưa đủ chặt chẽ để quản lý tiền mã hoá mặt pháp lý Một vài quốc gia EU phản ứng với tiền ảo việc bắt đầu nỗ lực xác định tư cách pháp lý cho tiền ảo Ví dụ Chính phủ Pháp xem xét vấn đề sau ngân hàng địa phương đóng cửa sở trao đổi tiền tệ cho tài khoản tiêu dùng tiền ảo, với lý đồng tiền phải tuân thủ quy định pháp lý tiền điện tử; hay việc đề khung pháp lý hoàn chỉnh quản lý tiền ảo nêu Ủy ban toán Châu Âu 2.2 Vương Quốc Anh Ngân hàng Trung ương Anh áp dụng cách tiếp cận phát hành tiền kỹ thuật số nhằm mục đích mục tiêu sau: (i) Mở rộng phạm vi lựa chọn sách tiền tệ, cho phép sách tiền tệ công cụ sử dụng (ii) Làm cho hệ thống tài an tồn cách cho phép cá nhân, công ty tư nhân tổ chức phi ngân hàng để toán trực tiếp thơng qua Ngân hàng Trung ương, giảm đáng kể rủi ro khoản rủi ro tín dụng hệ thống tốn. Ngồi ra, việc chuyển đổi từ tiền gửi ngân hàng sang tiền kỹ thuật số giảm thiểu yêu cầu bảo lãnh phủ tiền gửi khỏi mối lo ngại rủi ro đạo đức từ hệ thống tài (iii) Khuyến khích cạnh tranh đổi hệ thống toán: Một điểm 287 Hội thảo khoa học Quốc gia khung pháp lý cho phép người tham gia vào lĩnh vực toán cạnh tranh với hệ thống ngân hàng tại. Đồng thời, giảm thiểu phụ thuộc ngân hàng nhỏ tổ chức phi ngân hàng vào ngân hàng lớn để tốn (iv) Giảm thiểu chi phí in ấn, vận chuyển lưu trữ cho loại tiền tệ vật chất (v) Thúc đẩy tiếp cận tài chính: Các cơng ty cung cấp dịch vụ tài khoản tiền kỹ thuật số người nhà cung cấp dịch vụ toán quan trọng ngân hàng người cho vay chính. Vì thế, tổ chức cung cấp tài khoản tiền kỹ thuật số hoạt động theo cách tương tự cung cấp tài khoản cho khách hàng, không bao gồm dịch vụ ngân hàng truyền thống Không giống hướng dẫn số ngân hàng trung ương (Ngân hàng Trung ương Trung Quốc, Nhật Bản Đức) liên quan đến việc xem xét sử dụng công nghệ Blockchains cho hệ thống tiền kỹ thuật số, Ngân hàng Trung ương Anh xem xét lựa chọn thay cho tiền kỹ thuật số mà không chấp nhận Mô hình “sổ phân tán”. Theo đó, Ngân hàng Trung ương Anh sử dụng mơ hình ngân hàng tương tự gửi tiền làm sở để phát hành tiền kỹ thuật số cách sử dụng 02 mơ hình: (1) Phương thức trực tiếp thông qua tài khoản ngân hàng trung ương (2) Phương pháp gián tiếp thông qua nhà cung cấp tài khoản tiền kỹ thuật số. Trong trước đây, với mơ hình tài khoản tiền gửi, ngân hàng thương mại mở tài khoản họ ngân hàng trung ương. Giờ đây, ngân hàng trung ương đơn giản cung cấp tiền kỹ thuật số cho người tiêu dùng cách cho phép họ nắm giữ tài khoản tiền kỹ thuật số gửi Ngân hàng Trung ương Anh. Như vậy, Ngân hàng Trung ương Anh có xu hướng sử dụng “mơ hình kế tốn tập trung” thay sử dụng mơ hình “sổ phân tán” chấp nhận Bitcoin Cụ thể: Mơ hình 1: Phương pháp trực tiếp thơng qua tài khoản Ngân hàng Trung ương Theo phương thức này, Ngân hàng Trung ương Anh mở cho khách hàng tài khoản trung tâm ngân hàng. Đồng thời, cung cấp cho khách hàng chìa khóa, số tài khoản thẻ tốn để xử lý giao dịch toán. Ngân hàng trung ương cung cấp dịch vụ khác (như Ngân hàng Internet, ngân hàng di động, v.v.) để khách hàng kiểm tra, hỏi kê tài khoản thực giao dịch. Đồng thời, Ngân hàng Trung ương Anh ban hành quy định quản lý rủi ro, chống rửa tiền chiến đấu chống lại tài trợ khủng bố cho tất tài khoản khách hàng Tuy nhiên, nhược điểm mơ hình ngân hàng trung 288 Cơ hội thách thức phát triển hệ thống tài xanh Việt Nam ương, tổ chức nhà nước, gánh nặng với nhiều quản trị cung cấp dịch vụ, trở thành đối thủ cạnh tranh với ngân hàng thương mại nước việc cung cấp dịch vụ tốn. Ngồi ra, miền Trung Ngân hàng Anh khơng có động thương mại để đổi chế toán, cung cấp dịch vụ khách hàng chấp nhận Mơ hình 2: Phương pháp gián tiếp thông qua tài khoản tiền kỹ thuật số (DCAs) Theo mơ hình này, Ngân hàng Trung ương Anh đóng vai trị tạo trì tài khoản tiền kỹ thuật số, điểm khác biệt tất dịch vụ toán dịch vụ khách hàng cung cấp quản lý công ty khu vực tư nhân. Kết là, ngân hàng công nghệ công ty (nhà phát triển ứng dụng điện thoại thông minh) trở thành nhà cung cấp dịch vụ chịu trách nhiệm để cung cấp dịch vụ kế toán, toán thẻ, kiểm tra tài khoản, ngân hàng Internet điện thoại di động ngân hàng Chủ tài khoản thực giao dịch tốn thơng qua tốn thơng thường mạng Visa, MasterCard giống cách họ thực toán qua ngân hàng tài khoản tiền gửi Tất giao dịch toán với DCA giao dịch điện tử, liên kết trực tiếp với tài khoản mở Ngân hàng Trung ương Anh. Do đó, DCAs cung cấp khoản để đáp ứng khả toán cho tất giao dịch khách hàng lúc.  Về mặt pháp lý, đáng lưu ý kỹ thuật số tiền tệ DCA thuộc chủ tài khoản, không thuộc nhà cung cấp DCA. Tiền kỹ thuật số giữ riêng tài khoản khách hàng Ngân hàng Trung ương Anh mà không bị ghi vào bảng cân đối nhà cung cấp DCA. Các nhà cung cấp DCA người quản lý, chủ sở hữu quỹ Do đó, họ khơng phép phát hành khoản vay, trả lãi cấp thấu chi cho khách hàng không gây rủi ro cả. Đối với Ngân hàng Trung ương Anh, số tiền tài khoản tiền kỹ thuật số trở thành tài sản nợ bảng cân đối kế tốn, phủ phát hành trái phiếu khơng có bảo đảm làm tài sản chấp cho quỹ Những ưu điểm đáng ghi nhận mơ hình quản lý Anh Chính phủ Anh thận trọng việc quản lý tiền mã hố, Ngân hàng Trung ương đóng vai trị chủ đạo điều tiết, xử lý, cân giao dịch thị trường tiền ảo Động thái ủng hộ Bitcoin thể cách bãi bỏ số khoản thuế liên quan đến Bitcoin kể từ sau Mt.Gox tuyên bố đóng cửa Tuy nhiên, loại thuế khác, thu nhập doanh nghiệp, áp dụng Xác 289 Hội thảo khoa học Quốc gia định rõ ràng vòng đời tiền ảo, đưa hướng dẫn quản lý cụ thể cho vòng đời định Chính sách Anh cịn số hạn chế sau Mặc dù ngành công nghiệp tiền điện tử có chỗ đứng ban đầu Anh môi trường lập pháp tại, cần phải đưa quy định tập trung vào tiền điện tử cụ thể, để cung cấp rõ ràng hỗ trợ cho điều hành sàn giao dịch Anh tổ chức cung cấp ban đầu (ICO). Mặc dù FCA đưa cảnh báo người tiêu dùng liên quan đến rủi ro tiền ảo, chưa công bố công khai hành động thực thi liên quan đến tiền ảo ICO (không giống quan quản lý khu vực pháp lý khác, đặc biệt SEC CFTC Hoa Kỳ) Trong ngành công nghiệp tiền điện tử Anh gặp khó khăn khơng có luật pháp cụ thể quy định hỗ trợ, hay thỏa thuận chung, thực tế vượt hướng dẫn FCA, thứ dường dần cải thiện. Các Liên minh châu Âu và quốc gia thành viên thực thi thứ năm luật Chống Rửa tiền thứ năm vào 1/2020 Trong có khả Anh khơng cịn thành viên Liên minh châu Âu vào thời điểm này, nhiên Anh tuân thủ thị, với trao đổi công ty xử lý tiền điện tử khác yêu cầu đăng ký với FCA gửi báo cáo giao dịch đáng ngờ 2.3 Hoa Kỳ Tại Mỹ - Nơi có thị trường vốn sơi động giới, Ủy ban Chứng khốn Sàn giao dịch Mỹ (SEC) có nhiều động thái sách giao dịch tiền mã hóa Tiền mã hóa gồm loại coins tokens Coin thường phát hành dạng mã nguồn mở, quản lý phát triển dạng phi tập trung với mục đích làm phương tiện tốn tài sản tích trữ Tokens thường phát hành quản lý cá nhân công ty nhằm trao đổi quyền sử dụng tiên ích ứng dụng cụ thể Ngày 18 tháng năm 2013, FinCEN ban hành Hướng dẫn tiền ảo, công nhận tiền ảo đồng tiền ngoại tệ hợp pháp Theo quy định FinCEN, người tham gia vào giao dịch Bitcoin gồm có: - “Người dùng” tiền ảo không coi MSB (Kinh doanh phục vụ tiền) theo quy định FinCEN. Điều có nghĩa bạn có Bitcoin để tốn cho hàng hóa dịch vụ, bạn tuân theo quy định đăng ký, báo cáo lưu giữ hồ sơ MSB - Ngược lại, “người trao đổi” “quản trị viên” (administrators and exchangers) 290 Cơ hội thách thức phát triển hệ thống tài xanh Việt Nam coi người chuyển tiền bắt buộc phải tuân thủ quy định FinCEN.  Hướng dẫn định nghĩa “người trao đổi” người tham gia doanh nghiệp trao đổi loại tiền kỹ thuật số “quản trị viên” tham gia doanh nghiệp việc đưa tiền ảo vào lưu thông Quản trị viên phải tuân thủ theo quy định BSA với FinCEN, thực quy định FinCEN báo cáo lưu trữ hồ sơ, cụ thể là: (i) Đăng ký: Một công ty xác định MSB phải đăng ký hoạt động (ii) Lưu trữ danh sách đại lý: Những MSB yêu cầu đăng ký phải soạn thảo lưu giữ danh sách đại lý, có, vào ngày tháng cho khoảng thời gian 12 tháng trước Khi có yêu cầu, MSB phải cung cấp danh sách đại lý họ cho FinCEN quan thi hành pháp luật quan giám sát liên quan khác (bao gồm IRS với tư cách quan kiểm tra thực BSA) (iii) Báo cáo hành vi đáng ngờ (SAR): MSB phải giữ tất SAR gốc hồ sơ kinh doanh chứng minh Khi có yêu cầu, MSB phải cung cấp tư liệu cho FinCEN hay quan có liên quan (iv) Tuân thủ pháp luật chống rửa tiền (AML): tất MSB, bao gồm công ty phát hành, bán mua lại thẻ mang giá trị, phải xây dựng triển khai chương trình tuân thủ pháp luật AML (v) Báo cáo giao dịch tiền tệ (CTR): MSB phải nộp CTR giao dịch tiền tệ có giá trị 10.000 USD tiền mặt gửi vào rút người đại diện người tiến hành ngày thông qua MSB gửi đến MSB (vi) Hồ sơ công cụ tiền tệ: MSB phải lưu giữ số thông tin định việc bán công cụ tiền tệ, chẳng hạn thư chuyển tiền chi phiếu du lịch, có tổng giá trị từ 3.000 USD đến 10.000 USD (vii) Các quy tắc chuyển tiền: MSB phải lưu giữ số thông tin định giao dịch chuyển tiền, chẳng hạn việc gửi nhận lệnh toán cho giao dịch chuyển tiền có giá trị từ 3.000 USD trở lên, phương thức toán (viii) Hồ sơ đổi tiền: MSB phải lưu giữ số hồ sơ định cho giao dịch đổi tiền có giá trị 1.000 USD (ix) Lưu trữ hồ sơ: Tất hồ sơ BSA phải lưu trữ thời gian năm năm phải cất giữ theo cách thức đảm bảo khả tiếp cận hồ sơ khoảng thời gian hợp lý 291 Hội thảo khoa học Quốc gia Ưu điểm quản lý tiền ảo Hoa Kỳ Có thể thấy nỗ lực Chính phủ Hoa Kỳ việc quản lý, hợp pháp hoá tiền điện tử Những nỗ lực mở rộng định nghĩa quy định chống rửa tiền có Mỹ kết hợp với loại tiền ảo Các sách đưa rõ rang, cụ thể, quản lý quan pháp lý riêng Chính phủ Hoa Kỳ tích cực sửa đổi, bổ sung tài liệu pháp lý phù hợp với thị trường tiền ảo Ở cấp độ tiểu bang, sách nghiên cứu áp dụng Chính phủ Hoa Kỳ nỗ lực khắc phục hạn chế tiền ảo như: - Sao kê thông tin giao dịch hệ thống Blockchain sang hệ thống quản lý Chính phủ: Tiền ảo hoạt động Blockchain có tính bảo mật cao, gây khó khan cho việc kiểm soát, tạo điều kiện cho tội phạm thực Vì thế, từ đầu quan chức Mỹ kiểm sốt thơng tin giao dịch - Cung cấp thông tin, huấn luyện cảnh báo rủi ro đầu tư tiền mã hố: Có thể thấy, Hoa Kỳ nỗ lực đưa cảnh báo, cung cấp thông tin thường xuyên, công khai, minh bạc từ đồng tiền ảo Bitcoin xuất thị trường - Đánh thuế Bitcoin: Chính phủ Mỹ cho việc đánh thuế tiền ảo cần thiết hợp lý IRS đưa hướng dẫn áp dụng thuế tiền ảo, buộc người dùng phải tuân thủ muốn sử dụng đất nước Những hạn chế sách quản lý Hoa Kỳ Tuy nhiên, cịn có xung đột với ác quan liên bang khác có định nghĩa khác tiền điện tử, điều gây phức tạp nhầm lẫn. Trong vai trị điều tiết nó, ví dụ, SEC coi việc phát hành tài sản kỹ thuật số chứng khoán. Mặt khác, CFTC xem tất loại tiền điện tử hàng hóa khi IRS coi tiền điện tử tài sản. Ngược lại, FinCEN quy định sàn giao dịch tiền điện tử sàn giao dịch “tiền tệ”, điều dẫn đến kết luận Bộ Tài Hoa Kỳ coi tiền điện tử tiền tệ Chắc chắn, định nghĩa khác quan khác dẫn đến việc có q nhiều quy định thực thể có yêu cầu riêng phải đáp ứng. Cố gắng tuân thủ nhiều nghĩa vụ pháp lý khiến thứ trở nên tốn thời gian cho người chơi khu vực Ngoài ra, vấn đề đặt tiền điện tử trở nên phổ biến sử dụng ngày Hiện nay, người sử dụng tiền mặt xác định danh tính, phải mang theo tốn có tính khoản trực tiếp Trong đó, tiền điện tử lại linh hoạt ứng dụng dễ dàng hơn, đồng thời cho phép khoản toán gửi nhận nơi đâu giới Nếu tiền điện tử trở thành 292 Cơ hội thách thức phát triển hệ thống tài xanh Việt Nam nguồn giao dịch cá nhân hàng ngày, phạm vi “nền kinh tế ngầm” gia tăng mở rộng theo cấp số nhân IRS cho biết phần lớn người dùng có xu hướng trốn thuế giao dịch Bitcoin Theo khảo sát sàn Coinbase, 0.2% người dùng đáp ứng đầy đủ nghĩa vụ thuế 2.4 Trung Quốc Bối cảnh nguyên tắc ban hành: Với tham vọng trở thành quốc gia giới thức phát hành lưu hành tiền kỹ thuật số để tăng ảnh hưởng thiết lập quy tắc tiêu chuẩn để Trung Quốc quản lý loại tiền tương lai, Ngân hàng Trung ương Trung Quốc nỗ lực nhiều để điều tra khn khổ sách tiền tệ tại, cung tiền Cơ chế kiếm tiền thiết kế tiền kỹ thuật số. Việc nghiên cứu chuẩn bị kỹ thuật số tiền bước phù hợp với xu hướng tại. Không giống Bitcoin, tiền kỹ thuật số Trung ương phát hành Ngân hàng Trung Quốc kết hợp giải pháp công nghệ, thiết kế quản lý luật pháp quy định để đảm bảo an tồn bảo mật hệ điều hành Về khía cạnh lý thuyết công nghệ ứng dụng: Ngân hàng Trung ương Trung Quốc nghiên cứu tiềm ứng dụng của công nghệ Blockchains, sử dụng hệ thống Bitcoin nghiên cứu Ngân hàng Dự trữ Liên bang Đức Ngân hàng Dự trữ Liên bang Nga Theo Ngân hàng Trung ương Trung Quốc, công nghệ địi hỏi nhiều máy tính để lưu trữ khơng thể xử lý khối lượng giao dịch ngày hôm nay. Tuy nhiên, dựa sổ phân tán Mơ hình tài khoản, Blockchains lựa chọn phù hợp để bảo vệ thông tin cá nhân tiền kỹ thuật số người nắm giữ.  Về mặt tiện ích bảo mật: cịn nhiều tranh cãi việc ban hành tiền kỹ thuật số, Ngân hàng Trung ương Trung Quốc nhận thức rõ lợi vượt trội mà kỹ thuật số tiền tệ mang lại, bao gồm: (i) Thuận tiện;  ii) Cân quyền riêng tư người dùng, trì trật tự xã hội xử lý hoạt động tội phạm;  (iii) Góp phần thúc đẩy ban hành sách tiền tệ;  (iv) Tiền kỹ thuật số tác động đến tiền tệ chủ quyền khả chuyển đổi thành tiền thực tế khả chuyển đổi kiểm sốt Với tham vọng quốc gia phát hành tiền mã hoá, Trung Quốc tập trung nghiên cứu đồng tiền thay chấp nhận đưa khuôn khổ pháp lý phù 293 Hội thảo khoa học Quốc gia hợp Chính phủ Trung Quốc kiểm sốt tiền mã hóa nghiêm ngặt, lệnh dừng trao đổi tiền mã hóa Tuy nhiên, thị trường mã hóa Trung Quốc tồn sau quy định thẳng tay Nguyên nhân nhiều thương nhân chuyển sang thị trường ngang hàng phi tập trung, chuyển sang sàn giao dịch nước Theo Reuters báo cáo, với tảng giao dịch ngang hàng phổ biến Localbitcoins, thương nhân hợp lại sản xuất khối lượng kỷ lục Khối lượng này trong tháng 9/2017 (tháng lệnh cấm ban hành) đạt tới 115 triệu NDT (khoảng 17,8 triệu USD) tuần Nếu Trung Quốc tiếp tục cấm đồng tiền mã hố địi hỏi phải có khn khổ pháp lý cụ thể, đặt thách thức cho Chính phủ Trung Quốc việc quản lý tiền mã hố đồng tiền riêng đất nước thức mắt Việc chuyển sang sàn giao dịch nước tiềm ẩn nguy rửa tiền, tội phạm tài mà quan quyền khơng thể quản lý xử phạt hợp lý 2.5 Thái Lan 5/2018, Chính phủ Thái Lan ban hành: (1) Nghị định khẩn cấp liên quan đến hoạt động kinh doanh tài sản kỹ thuật số, có tiền mã hóa (DAB), (2) Nghị định sửa đổi luật thuế, có sách thuế liên quan đến giao dịch tài sản kỹ thuật số (DAT) Theo DAB, tài sản kỹ thuật số chia làm hai loại: tiền mã hóa (digital asset giống với utility token dùng để trao đổi hàng hóa với nhau) xu kỹ thuật số (digital token giống với security nước Châu Âu Mỹ) Các giao dịch phải chấp thuận SEC việc cung cấp thực thơng qua nhà cung cấp hệ thống Mã thông báo kỹ thuật số (được SEC phê duyệt) gọi Cổng thơng tin ICO Hình thức giống sàn giao dịch chứng khoán Với cách này, hoạt động mua bán, trao đổi tiền mã hóa Thái Lan kiểm sốt Nhà nước Thái Lan thu thuế cho hoạt động này, nhằm đóng góp cho ngân sách nhà nước Có nhiều loại tiền ảo giới, Thái Lan cho phép loại giao dịch, có đồng Bitcoin Và cá nhân, giao dịch tiền mã hóa thơng qua cổng ICO giới hạn mức 1000 USD cho lần giao dịch Trong số quốc gia khu vực Đông Nam Á, Thái Lan quốc gia mở cửa cho doanh nghiệp liên quan đến tiền điện tử, thông qua luật tiền điện tử để điều chỉnh việc cung cấp tài sản ảo Có thể thấy, Thái Lan 294 Cơ hội thách thức phát triển hệ thống tài xanh Việt Nam nỗ lực việc hoàn thiện khung pháp lý tiền ảo sau thức hợp pháp hố đồng tiền Ngồi ra, Thái Lan quốc gia thành viên FATF, việc tuân thủ quy định KYC FATF đưa phần giảm bớt gánh nặng việc ban hành quy định Đặc biệt, việc từ chối cấp phép cho sàn giao dịch Cash2Coins Sàn giao dịch kỹ thuật số Đông Nam Á khơng thực hiển đầy đủ quy trình KYC, cho thấy cứng rắn quản lý tiền ảo quyền Thái Nhìn chung, quy định tiền mã hoá Thái Lan chặt chẽ, đặc biệt việc xử phạt giao dịch bất hợp pháp THỰC TRẠNG PHÁP LÝ VỀ TIỀN MÃ HOÁ TẠI VIỆT NAM Việt Nam quốc gia khác giới chưa chấp nhận tiền ảo tiền tệ Việc sử dụng tiền ảo - Bitcoin loại tiền ảo tương tự Bitcoin làm phương tiện tốn khơng đươc pháp luật thừa nhận bảo vệ Pháp luật cấm tổ chức tín dụng khơng phép sử dụng Bitcoin loại tiền ảo tương tự Bitcoin loại tiền tệ phương tiện toán cung ứng dịch vụ cho khách hàng Đặc biệt, theo Nghị định số 80/2016/NĐ-CP Chính phủ ngày 01/7/2016 sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 101/2012/NĐ-CP ngày 22/11//2012 phủ tốn khơng sử dụng tiền mặt, quy định tiền ảo phương tiện tốn khơng hợp pháp Việt Nam việc phát hành, sử dụng tiền ảo tiền tệ, phương tiện toán bị xử lý theo Nghị định 96/2014/NĐ-CP Chính phủ ngày 17/10/2014 quy định xử phạt hành lĩnh vực tiền tệ ngân hàng Thực tế Việt Nam, khung pháp lý sơ khai tài sản ảo, tiền điện tử giao dịch phổ biến, nhiều người tham gia chủ yếu mang tính chất đầu cơ, xuất nhiều tổ chức cá nhân lập máy đào tiền điện tử, xảy nhiều vụ lừa đảo liên quan đến tiền điện tử gây trật tự, an toàn xã hội Theo Chỉ thị 02/CT-NHNN về biện pháp tăng cường kiểm soát giao dịch, hoạt động liên quan đến tiền ảo Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành ngày 13/04/2018 Tại Chỉ thị này, Ngân hàng Nhà nước yêu cầu siết chặt giao dịch tiền ảo: (1) Không cung ứng dịch vụ liên quan đến giao dịch tiền ảo; (2) Báo cáo kịp thời giao dịch đáng ngờ liên quan đến tiền ảo: (3) Đề xuất, xây dựng khung pháp lý quản lý tiền ảo; (4) Tăng cường phát giao dịch tiền ảo có dấu hiệu vi phạm 295 Hội thảo khoa học Quốc gia BÀI HỌC KINH NGHIỆM QUẢN LÝ 4.1 Đối với quan quản lý nhà nước Thứ nhất, nghiên cứu, xây dựng VBQPPL loại tiền mã hóa khác qua giai đoạn Giai đoạn 2018 – 2020: - NHNN tiếp tục thực có hiệu nhiệm vụ giao Quyết định số 2545/QĐ-TTg phê duyệt Đề án phát triển tốn khơng dùng tiền mặt; - NHNN nghiên cứu trình Chính phủ ban hành NĐ sửa đổi, bổ sung NĐ tốn khơng dung tiền mặt Giai đoạn 2021 – 2025: - NHNN chủ động nghiên cứu, phối hợp với Bộ Tư pháp, Bộ Tài bộ, ngành khác liên quan nghiên cứu, trình Quốc hội ban hành Dự án Luật Các hệ thống toán Thứ hai, quy định phận cán chuyên trách hỗ trợ, quyền hạn trách nhiệm để xử lý vấn đề liên quan tới quản lý tiền mã hóa bao gồm quản lý hồ sơ, báo cáo giao dịch đáng ngờ, giám sát giao dịch Thứ ba, nghiên cứu, đề xuất sửa đổi, bổ sung, ban hành VBQPPL thuế loại tiền mã hóa tiền mã hố cần phải định giá “giá trị thị trường hợp lý” thời điểm mua Ban hành hướng dẫn xử lý thuế loại tiền điện tử Các giao dịch tiền ảo để mua hàng hoá dịch vụ cho mục đích cá nhân coi tài sản cá nhân phải chịu thuế thu nhập Các tổ chức phải nộp thuế dựa báo cáo giao dịch việc “đào” tiền ảo Ngay từ đầu giai đoạn phủ Việt Nam cần xác định phân loại tiền mã hoá tiền tệ, hay tài sản cách thống nhất, tránh xảy mâu thuẫn việc quản lý thu thuế Hoa Kỳ Thứ tư, hoàn thiện quy định pháp luật phòng, chống rửa tiền Đề xuất nghiên cứu, rà sốt sửa đổi, bổ sung Luật Phịng, chống rửa tiền Tất tổ chức tài xây dựng thiết lập chương trình tuân thủ pháp luật chống rửa tiền Mỗi chương trình tối thiểu phải bao gồm: sách, thủ tục biện pháp kiểm sốt; định người quản lý phụ trách việc tuân thủ pháp luật; cung cấp đào tạo; kiểm toán độc lập Tăng cường giám sát hợp lý tài khoản đại lý tài khoản ngân hàng cá nhân người công dân Việt Nam Thứ năm, quản lý hoạt động công ty Fintech, công ty công nghệ trung gian cung cấp dịch vụ liên quan đến tiền mã hóa 296 Cơ hội thách thức phát triển hệ thống tài xanh Việt Nam Đề nghị Bộ Tài nghiên cứu, xây dựng quy định pháp lý cho phép thành lập sàn giao dịch tiền mã hóa tập trung Thứ sáu, giải pháp quản lý hoạt động chào bán tiền mã hóa lần đầu cơng chúng (ICO) Đề xuất việc ICO phải đăng ký với quan nhà nước có thẩm quyền, cấp phép cho dự án ICO hồn thành đầy đủ quy trình đăng ký cấm dự án không đủ điều kiện hồ sơ kinh tế Với hành vi phạm pháp bán mã token trái phép, thiết lập hội thảo để thu hút đầu tư trái phép phải đối diện với mức phạt chí nhận án tù Các nhà phát hành tiền mã hóa ngồi nước phải thơng qua cổng Initial Coin Offering (ICO) để cấp phép phát hành, để sau nhà đầu tư, thông qua cổng ICO, mua tiền mã hóa cách hợp pháp Hình thức giống sàn giao dịch chứng khoán Thứ bảy, tăng cường tuyên truyền, phổ biến giao dịch tiền mã hóa Đưa báo cáo phân tích ổn định trung dài hạn hiệu hệ thống tài kinh tế Việt Nam, doanh nghiệp người sử dụng Thường xuyên đưa cảnh báo, nâng cao nhận thức rủi ro giao dịch tiền ảo, ý đến tính bất ổn thị trường, dễ bị công, xu hướng sử dụng cho hoạt động phạm Thứ tám, NHNN nghiên cứu xu hướng khả phát hành tiền kỹ thuật số NHTW Một số quốc gia giới phát hành đồng tiền mã hoá riêng đồng Petro Venezuela, Campuchia với dự án đồng Entapay… Tuy nhiên việc mắt đồng tiền mã hoá riêng khơng phải vấn đề đơn giản Thứ chín, tăng cường hợp tác quốc tế với nước khu vực tổ chức tài quốc tế để xây dựng quy định pháp lý hiệu điều chỉnh loại tiền ảo Khi Việt Nam non trẻ quản lý dịng tiền ảo việc học hỏi nước khác vô cần thiết Thái Lan nước có nên kinh tế có nhiều điểm chung với Việt Nam, quốc gia đầu việc chấp nhận tiền ảo Đông Nam Á với cách tiện cận đánh giá cao dấu hiệu tốt quản lý nước bạn kinh nghiệm mà Việt Nam cần ghi nhận 4.2 Đối với cơng ty tổ chức tài Đăng kí xác nhận quyền sở hữu tài khoản tiền ảo: Trách nhiệm đăng ký thuộc chủ sở hữu người kiểm soát người phải ký nộp đơn đăng ký hoàn chỉnh Trong trường hợp tài khoản bị đánh cắp, thơng tin đưa lên toàn hệ thống để chặn giao dịch với tài khoản Lưu trữ thông tin lịch sử giao dịch: 297 Hội thảo khoa học Quốc gia Do tiền mã hố có tính ẩn danh, nên việc lưu trữ thông tin lịch sử giao dịch vô cần thiết Cung cấp mẫu đơn lưu trữ thơng tin giao dịch đảm bảo đầy đủ thông tư bản, cần thiết dấu hiệu đáng ngờ; đảm bảo lưu trữ thời hạn định theo cách thức bảo mật đảm bảo khả tiếp cận hồ sơ khoảng thời gian hợp lý Đây sở để đảm bảo tính hợp pháp giao dịch, phịng ngừa rủi ro tội phạm tài Tn thủ nguyên tắc kế toán, kiểm toán tài sản vơ hình doanh nghiệp có sử dụng tiền ảo: Theo chuẩn mực 04 Tài sản cố định vơ hình (Ban hành cơng bố theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Khi tổ chức, doanh nghiệp định giá có bao gồm tiền mã hố xét tài sản vơ hình, ngồi điều kiện trên, cần xét đến yếu tố kinh tế pháp lý ảnh hưởng đến thời gian sử dụng hữu ích TSCĐ vơ hình, gồm: (1) Các nhân tố kinh tế định khoảng thời gian thu lợi  ích kinh tế tương lai; (2) Các nhân tố pháp lý giới hạn khoảng thời gian doanh nghiệp kiểm sốt lợi ích kinh tế Thời gian sử dụng hữu ích thời gian ngắn số khoảng thời gian Do việc định giá tiền mã hoá phụ thuộc vào giá thị trường vào thời điểm quy định Chấp hành nghĩa vụ nộp thuế: Xác định rõ giá tiền ảo dựa giá thị trường thời điểm quy định Mọi giao dịch phát sinh lợi nhuân từ mua bán tiền ảo phải chịu thuế thu nhập loại hàng hóa bất động sản thông thường Tuân thủ quy định pháp luật phịng chống rửa tiền, giới hạn phạm vi, khối lượng có xác thực cho giao dịch Với quốc gia khác có giới hạn phạm vi, khối lượng giao dịch khác nhau, phụ thuộc vào bối cảnh kinh tế, (Thái Lan giao dịch tiền mã hóa thơng qua cổng ICO giới hạn mức 1000 USD cho lần giao dịch; giao dịch đổi tiền tối đa Mỹ 1000 USD mua bán tiền mặt cho thư chuyển tiền chi phiếu du lịch trị giá 3.000 đơ-la) Cụ thể, theo Nghị định 116/2013/NĐ-CP phủ phòng, chống rửa tiền quy định Điều 9 Giao dịch có giá trị lớn bất thường phức tạp theo quy định tại Điểm a Khoản Điều 16 Luật phòng, chống rửa tiền là giao dịch sau: (1) “Giao dịch có giá trị lớn bất thường giao dịch rõ ràng không tương xứng với thu nhập không phù hợp với mức giá trị giao dịch thường xuyên khách hàng với đối tượng báo cáo;” (2) “Giao dịch phức tạp giao dịch thực thông 298 Cơ hội thách thức phát triển hệ thống tài xanh Việt Nam qua phương thức khơng phù hợp với chất giao dịch như: Giao dịch thực thông qua nhiều bên trung gian, nhiều tài khoản không cần thiết; giao dịch thực nhiều tài khoản khác chủ tài khoản khu vực địa lý khác nhau; giao dịch đối tượng báo cáo nhận định khơng bình thường cần có giám sát chặt chẽ.” Báo cáo giao dịch đáng ngờ: Các dấu hiệu đáng ngờ bao gồm: a) Khách hàng cung cấp thông tin nhận biết khách hàng khơng xác, khơng đầy đủ, khơng qn; b) Khách hàng thuyết phục đối tượng báo cáo không báo cáo giao dịch cho quan nhà nước có thẩm quyền; c) Không thể xác định khách hàng theo thông tin khách hàng cung cấp giao dịch liên quan đến bên khơng xác định danh tính; d) Số điện thoại cá nhân quan khách hàng cung cấp liên lạc khơng có số sau mở tài khoản thực giao dịch; đ) Các giao dịch thực theo lệnh theo uỷ quyền tổ chức, cá nhân có danh sách cảnh báo; e) Các giao dịch mà qua thông tin nhận biết khách hàng qua xem xét sở kinh tế pháp lý giao dịch xác định mối liên hệ bên tham gia giao dịch với hoạt động phạm tội có liên quan tới tổ chức, cá nhân có danh sách cảnh báo; g) Các tổ chức, cá nhân tham gia giao dịch với số tiền lớn không phù hợp với thu nhập, hoạt động kinh doanh tổ chức, cá nhân này; h) Giao dịch khách hàng thực thông qua đối tượng báo cáo khơng trình tự, thủ tục theo quy định pháp luật KẾT LUẬN Tiền kỹ thuật số coi phát minh vĩ loại, xu cịn tiếp tục tồn Hơn nữa, cơng nghệ blockchain ứng dụng ngày nhiều nhiều lĩnh vực, có lĩnh vực tài - ngân hàng Với ưu điểm vượt trội so với đồng tiền khác, tiền ảo đem đến tác động tích cực cho kinh tế, đời sống, xã hội quốc gia Bài nghiên cứu tập trung nghiên cứu cách nghiêm túc hệ thống sở lý luận thực tiễn tiền ảo Thông qua nghiên cứu này, tác giả muốn tầm quan trọng 299 Hội thảo khoa học Quốc gia đồng tiền mã hoá tổng quan sách quản lý số quốc gia giới, từ đề xuất sách phù hợp cho Việt Nam tương lai thay biện pháp ngăn cấm triệt để Hoàn thiện đề tài này, tác giả mong muốn góp phần kiến thức vào vấn đề quản lý phát triển tiền ảo Việt Nam Thông qua nghiên cứu kinh nghiệm quốc tế xu hướng tiền kỹ thuật số liên quan đến phát triển khoa học công nghệ, thấy lợi ích tiền ảo. Tuy nhiên, phải cân nhắc đến rủi ro liên quan (chẳng hạn tiền rửa tiền, buôn bán ma túy, trốn thuế…) sở hạ tầng thích hợp (thanh toán, giải quyết, quản lý rủi ro ). Trong bối cảnh Việt Nam, đời tiền điện tử đòi hỏi nghiên cứu cẩn thận với mục tiêu dài hạn để giảm thiểu rủi ro tận dụng lợi ích tiền điện tử. Do đó, cần phải cải thiện khung pháp lý cho điện tử tiền Việt Nam cách kịp thời để đáp ứng nhu cầu thiết thực cho phát triển ứng dụng tiền điện tử Việt Nam Từ đó, mặt tích cực nghiên cứu nhìn rộng xã hội góp phần đẩy lùi tiêu cực giao dịch tiền điện tử, giảm lưu lượng tiền mặt lưu thông TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Đậu Thị Mai Hương (2016), Một số vấn đề pháp lý tiền điện tử khuyến nghị, Tạp chí Ngân hàng, số 10, năm 2016; [2] Hồng Thị Tâm, Nguyễn Thị Kim Phượng (2018), Tiền ảo thực trạng quản lý tiền ảo số quốc gia giới, Tạp chí Khoa học Cơng nghệ số 5, tháng 4/2018 [3] Ngân hàng Nhà nước (2018), Chỉ thị số 02-CT/NHNN biện pháp tăng cường kiểm soát giao dịch, hoạt động liên quan đến tiền điện tử; [4] Ngọc Anh (2017), Đối mặt với việc không sở hữu Bitcoin liên tục, nhà đầu tư chuyển dần sang Altcoin khác [5] Nguyễn Phan Anh (2018), Đánh giá xu hướng đầu tư vào tiền ảo khuyến nghị đặt cho nhà đầu tư, Tạp chí Tài chính, Số 676 (Kỳ 1, tháng 3/2018), tr 93-96 [6] Phan Hoài Dương (2014), Tiền điện tử, rủi ro rửa tiền tài trợ khủng bố, Tạp chí Ngân hàng số 3, tháng 2/2014; [7] Phương Anh (2019), Khoảng trống pháp lý tiền ảo 300 Cơ hội thách thức phát triển hệ thống tài xanh Việt Nam [8] [9] Phương Nhi (2018), Chính phủ lưu ý người dân thận trọng giao dịch tiền ảo Nguyễn Minh Oanh, Hà Cơng Anh Bảo (2018), Chính sách, pháp luật tiền ảo Thái Lan kinh nghiệm cho Việt Nam, Nhà nước Pháp luật, Viện Hàn lâm Khoa học xã hội Việt Nam, Số (359), tr 72 - 77 [10] Thủ tướng Chính phủ (2018), Chỉ thị số 10/CT-TTg tăng cường quản lý hoạt động liên quan tới Bitcoin loại tiền điện tử khác; [11] Badev, A., & Chen, M (2014) Bitcoin: Technical background and data analysis Finance and Economics Discussions Series Divisions of Research & Statistics and Monetary Affairs Federal Reserve Board [12] Banco Central Brasil, (2014) Policy statement on the risks related to the acquisition of the so-called “virtual currencies” or “encrypted currencies” and to the transactions carried out with these currencies [13] Descôteaux, D (2014) How Should Bitcoin Be Regulated? Montreal Economic Institute [14] Dion, D., (2013) I’ll gladly trade you two bits on Tuesday for a byte today: Bitcoin, regulating fraud in the E-conomy of hacker-cash Univ Illinois J Law Technol [15] European Banking Authority (EBA) Opinion on “virtual currencies”, 2014 [16] European Central Bank Virtual Currency Schemes, 2012 [17] European Commission, Directive of the European and of the Council, 2016 [18] FinCEN, Application of FinCEN‟s regulations to virtual currency software development and certain investment activity, 2014 [19] Franco, P (2015) Understanding Bitcoin: Cryptography, engineering and economics West Sussex, UK: Wiley [20] Hajdarbegovic, N., (2014) UK financial regulator’s new initiative encourages bitcoin innovation [21] Hill, K., (2013) Living on bitcoin for a week: Bitcoin is the Internet applied to money (and I survived it) Forbes May [22] Isidore, C., (2013) Bitcoin bubble may have burst CNNMoney [23] Lam, P.N., (2014) Bitcoin in Singapore: A Light-Touch Approach to Regulation (LLB Thesis) National University of Singapore, Faculty of Law, Singapore 301 Hội thảo khoa học Quốc gia [24] Nakamoto, S (2008) Bitcoin: A Peer-to-Peer Electronic Cash System [25] Nelson, B (2018), Financial stability and monetary policy issues associated with digital currencies [26] Ostroukh, A., (2014) Russia softens stance on bitcoin [27] Primack, D., (2013) Fortress Is Forming a Bitcoin Fund Fortune [28] Rovell, D., (2014) Sacramento Kings to Be Accept Bitcoin [29] Sanati, C., (2012) Bitcoin Looks Primed for Money Laundering Fortune: CNNMoney [30] Schumer, C., (2011) Schumer Wants Underground Drug Website Shut Down [31] Sideri, K (2003) The Regulation of Peer-to-Peer File Sharing Networks: Legal Convergence vs Perception Divergence, 2, 1–33 [32] Smith, B W., & Wiison, R (1997) How best to guide the evolution of electronic currency law, 1105–1130 [33] Tu, K V, & Meredith, M W (2015) Rethinking Virtual Currency Regulation in The Bitcoin Age, 271–347\ 302 ... có hệ thống pháp lý hoàn thiện cho việc quản lý tiêu dùng loại tiền ảo Các quy định EU chưa đủ chặt chẽ để quản lý tiền mã hoá mặt pháp lý Một vài quốc gia EU phản ứng với tiền ảo việc bắt đầu... quan đến tiền ảo: (3) Đề xuất, xây dựng khung pháp lý quản lý tiền ảo; (4) Tăng cường phát giao dịch tiền ảo có dấu hiệu vi phạm 295 Hội thảo khoa học Quốc gia BÀI HỌC KINH NGHIỆM QUẢN LÝ 4.1 Đối... định kinh tế - xã hội KINH NGHIỆM QUẢN LÝ TIỀN ẢO TẠI MỘT SỐ QUỐC GIA Đối với loại tiền ảo, quốc gia lại có ứng xử khác Đi vào hoạt động từ năm 2009, có nhiều tranh cãi xoay quanh tính pháp lý việc