MÔN QUẢN lý và KINH tế dược bài THỰC HÀNH 01 vốn tài sản

Học viện y dược học cổ truyền Việt Nam BỘ MÔN: QUẢN LÝ VÀ KINH TẾ DƯỢC BÀI THỰC HÀNH 01: VỐN-TÀI SẢN THÀNH VIÊN NHĨM 03: • • • • • • • • • • • • • • • • 1.Trần Đức An 2.Vũ Thị Vân Anh 3.Đào Ngọc Ánh 4.Nguyễn Thị Minh Châu 5.Nguyễn Thị Chi 6.Ngơ Đức Chung 7.Phạm Hồng Diệp 8.Phạm Văn Dũng 9.Hồng Thị Duyên 10.Phạm Tùng Dương 11.Nguyễn Duy Đạo 12.Nguyễn Thị Hồng Hoa 13.Nguyễn Thanh Huyền 14.Nguyễn Thanh Hương 15.Hoàng Thị Hường 16.Đinh Ngọc Lan • • • • • • • • • • • 16.Đinh Ngọc Lan 17.Đào Thị Khánh Ly 18.Hoàng Ngọc Ly 19.Hoàng Thị Ngoan 20.Nguyễn Thị Phương 21.Nguyễn Thị Bích Phương 22.Nguyễn Thị Soan 23.Nhữ Thị Sớm 24.Trần Nguyễn Tấn 25.Nguyễn Thị Thủy 26.Đỗ Thị Minh Trang 27.Hà Quang Vinh 28.Hồ Hải Yến Câu 1:Công ty CPDP Vạn Thọ có số liệu đầu tư qua năm sau: (dv:triệu TT Chỉ tiêu Năm đ) Phân loại 200 0 Tiền lập luận chứng KD mặt hàng Ametin Tiền mua CN bào chế viên nén 1600 Ametin 0 Tiền mua máy nhào bột 0 180 Tiền mua máy sát hạt 60 150 Tiền mua máy dập viên 500 0 Tiền mua máy rây bột 20 50 Tiền mua máy sấy 900 0 Tiền mua máy tủ lạnh 50 100 Tiền lí thiết bị cũ Tủ lạnh Máy sát hạt Rây bột KHTS cố định hữu hình: 10 năm KHTS cố định vơ hình :20 năm 10 15 TSCD Vơ hình TSCĐ hữu hình Câu hỏi: 1, Mức hao khấu loại TSCĐ(vơ hình,hữu hình)của cơng ty cuối năm? 2, Giá trị cịn lại TSCĐ cuối năm(vơ hình,hữu hình)cuối năm 1,năm 2,năm 3? TỔNG QUAN TSCĐ:Là tất tài sản doanh nghiệp có giá trị lớn,có thời gian sử dụng,luân chuyển,thu hồi năm chu kỳ kinh doanh(nếu chu kỳ kinh doanh lớn năm) TSCĐ vơ hình(TSCĐ khơng có hình thái vật chất): + Chi phí thành lập doanh nghiệp + Chi phí nghiên cứu chế thử sản phẩm mới,chi phí cho phát minh,sáng chế + Chi phí mua phát minh,sáng chế,nhãn hiệu… TSCĐ hữu hình (TSCĐ có hình thái vật chất): + Nhà xưởng,kho,máy móc,phương tiện vận tải… •Hao mòn lũy kế tổng cộng giá trị hao mòn TSCĐ tính đến thời điểm báo cáo Hao mịn lũy kế TSCĐ: HMLK=tổng khấu hao năm (khấu hao năm + năm trước) * Giá trị lại TSCĐ: GTCL=Nguyên giá – Hao mòn lũy kế Bảng 1:Mức khấu hao giá trị lại TSCĐ vơ hình TT Chi tiêu Năm Năm Năm Nguyên giá TSCĐ VH 200+1600=180 1800 1800 Khấu hao TSCĐ VH 1800/20 =90 90 90 Hao mòn lũy kế TSCĐ VH 90 90+90 =180 90+180 =270 Giá trị lại TSCĐ VH 1620 1530 1800-90 =1710 Bảng 2: Mức khấu hao giá trị lại TSCĐ hữu hình TT Chi tiêu Năm Năm Năm Nguyên giá TSCĐ HH 1530 1530 1980 Khấu hao TSCĐ HH 1530/10 =153 153 198 Hao mòn lũy kế TSCĐ HH 153 153+153 =306 198+306 =504 Giá trị lại TSCĐ HH 1377 1224 1476 Bảng 3: mức khấu hao giá trị lại TSCĐ TT Chi tiêu Khấu hao TSCĐ Khấu hao TSCĐ VH Năm 90 Năm 90 Năm 90 Khấu hao TSCĐ HH 153 153 198 Khấu hao TSCĐ 243 243 288 Giá trị lại TSCĐ VH 1710 1620 1530 Giá trị lại TSCĐ HH 1377 1224 1476 Giá trị lại TSCĐ 2844 3006 3087 Câu 2: Nguồn vốn đầu tư CTCP X thể qua bảng sau: (dv:Triệu đ) TT Khoản Mục Đề Ghi Chú Thành viên góp vốn 40000 Vốn dài hạn (VDH) Vay ngân hang dài hạn 20000 Nợ nhà cung cấp 4000 Nợ ngân sách (thuế thu nhập DN) 2000 Vay ngân hàng ngắn hạn 2000 LN sau thuế 6000 VDH Nhà xưởng dây chuyền GMP 44000 TSCĐ TSCĐ khác 20000 TSCĐ TSLĐ đầu tự ngắn hạn: -Hàng tồn kho -Nợ phải thu -Tiền mặt 6200 2500 X a b x Vốn ngắn hạn (VNH) Mục tiêu Phân tích vẽ biểu đồ cấu vốn (vốn dài hạn, vốn ngắn hạn) doanh nghiệp Tính hệ số toán sau nhận xét sơ khả tốn cơng ty : Hệ số toán thời, Hệ số toán nhanh, Hệ số toán tiền mặt Lý thuyết cần nắm: • Vốn chủ sở hữu: Là số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ quyền chiếm hữu, quyền sử dụng, quyền chi phối định đoạt • Vốn dài hạn: xác định vốn chủ sở hữu vốn vay dài hạn với mục đích nhằm tài trợ cho TSCĐ đầu tư dài hạn • Vốn ngắn hạn: khoản vay ngắn hạn doanh nghiệp nhằm tài trợ cho TSLĐ đầu tư ngắn hạn Biểu đồ cấu vốn Bểu đồ cấu VNH DN Bểu đồ cấu VDH Hệ số toán: Giá trị TSLĐ Hệ số toán thời = Giá trị nợ ngắn hạn Hệ số toán nhanh =(gía trị TS lưu động- gtrị tồn kho)/ gía trị nợ ngắn hạn Hệ số toán tiền mặt =(tiền mặt +các khoản tiền)/ gía trị nợ ngắn hạn • Chỉ số tốn nhanh đo lường mức tốn cao Chỉ tài sản có tính tốn cao đưa vào để tính tốn Hàng tồn kho tài sản ngắn hạn khác bỏ cần tiền để trả nợ, tính khoản chúng thấp • Chỉ số tiền mặt cho biết tiền mặt chứng khoán khả mại doanh nghiệp để đáp ứng nghĩa vụ nợ ngắn hạn Nói cách khác cho biết đồng nợ ngắn hạn có tiền mặt chứng khoán khả mại chi trả • Vốn LĐ thường xuyên = VDH – TSCĐ&ĐTDH = TSLĐ&ĐTNH – VNH • Nhu cầu vốn LĐ thường xuyên = Nợ phải thu + Hàng tồn kho – VNH • Tiền mặt = Vốn LĐ thường xuyên – Nhu cầu vốn LĐ thường xuyên Nguồn vốn đầu tư CTCP X thể qua bảng sau: (dv:Triệu đ) TT Khoản Mục Đề Ghi Chú Thành viên góp vốn 40000 Vốn dài hạn (VDH) Vay ngân hang dài hạn 20000 Nợ nhà cung cấp 4000 Nợ ngân sách (thuế thu nhập DN) 2000 Vay ngân hàng ngắn hạn 2000 LN sau thuế 6000 VDH Nhà xưởng dây chuyền GMP 44000 TSCĐ TSCĐ khác 20000 TSCĐ TSLĐ đầu tự ngắn hạn: -Hàng tồn kho -Nợ phải thu -Tiền mặt 6200 2500 X a b x Vốn ngắn hạn (VNH) Bảng 4: Vốn chủ sở hữu,vốn dài hạn ,vốn ngắn hạn, khả toán TT Chỉ tiêu Công thức Giá trị (triệu đồng) I Vốn chủ sở hữu (1)+(6) 40000+6000=46000 II Vốn dài hạn (1)+(2)+(6) 40000+20000+6000=66000 III Vốn ngắn hạn (3)+(4)+(5) 4000+2000+2000=8000 IV Vốn lưu động thường xuyên II-(7+8) 66000-(44000+20000)=2000 V Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên a+b-III 6200+2500-8000=700 VI Vốn tiền(x) IV-V 2000-700=1300=x VII Hệ số toán thời 9/III (6200+2500+x)/8000=1.25 VIII Hệ số toán nhanh (9-a)/III (6200+2500+x-6200)/8000 =0.475 XIX Hệ số toán tiền mặt x/III 1300/8000=0.1625 Nhận xét: -Tỷ số toán thời cho biết đồng nợ ngắn hạn mà DN giữ DN có bao nhêu TSLĐ sử dụng để tốn -Nếu tỷ số >1 có nghiã DN có đủ tài sản sử dụng để tốn nợ ngắn hạn đáo hạn ... xác định vốn chủ sở hữu vốn vay dài hạn với mục đích nhằm tài trợ cho TSCĐ đầu tư dài hạn • Vốn ngắn hạn: khoản vay ngắn hạn doanh nghiệp nhằm tài trợ cho TSLĐ đầu tư ngắn hạn Biểu đồ cấu vốn Bểu... 2500 X a b x Vốn ngắn hạn (VNH) Bảng 4: Vốn chủ sở hữu ,vốn dài hạn ,vốn ngắn hạn, khả tốn TT Chỉ tiêu Cơng thức Giá trị (triệu đồng) I Vốn chủ sở hữu (1)+(6) 40000+6000=46000 II Vốn dài hạn (1)+(2)+(6)... gía trị nợ ngắn hạn • Chỉ số toán nhanh đo lường mức toán cao Chỉ tài sản có tính tốn cao đưa vào để tính tốn Hàng tồn kho tài sản ngắn hạn khác bỏ cần tiền để trả nợ, tính khoản chúng thấp •