1315 quản trị rủi ro tín dụng từ góc độ kiểm tra kiếm toán nội bộ tại NHTM CP công thương việt nam luận văn thạc sĩ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THẾ HƯNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TỪ GĨC ĐỘ KIỂM TRA, KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CO PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ HÀ NỘI - 2012 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THẾ HƯNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TỪ GĨC ĐỘ KIEM TRA, KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CO PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành : Kinh tế tài chính, ngân hàng Mã số : 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS,TS NGUYỄN THỊ BẤT HÀ NỘI - 2012 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác HỌC VIÊN CAO HỌC NGUYỄN THẾ HƯNG MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ KIỂM TRA KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh Ngân hàng .4 1.1.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 1.1.2 Nguyên nhân rủi ro tín dụng 1.1.3 Các số đánh giá rủi ro tín dụng 12 1.1.4 Cách nhận biết rủi ro tín dụng 15 1.1.5 Ảnh hưởng rủi ro tín dụng 18 1.2 Kiểm tra, kiểm tóan nội hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại 20 1.2.1 Khái niệm kiểm tra, kiểm toán nội 20 1.2.2 Mục tiêu, nguyên tắc phạm vi kiểm tra, kiểm toán nội .23 1.3 Vai trị kiểm tra, kiểm tốn nội việc quản lý rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại 25 1.3.1 Quản lý rủi ro tín dụng .25 1.3.2 Tầm quan trọng quản lý rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh ngân hàng 27 1.3.3 Vai trị kiểm tra, kiểm tốn nội quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại 28 1.4 Kinh nghiệm quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng nước ngồi qua cơng cụ kiểm tra, kiểm tốn nội .29 1.4.1 Kinh nghiệm Nhật Bản 30 1.4.2 Kinh nghiệm Mỹ 30 1.4.3 Kinh nghiệm Hàn Quốc .33 1.4.4 Bài học kinh nghiệm áp dụng cho Ngân hàng thương mại Việt Nam 34 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TỪ GĨC ĐỘ KIỂM TRA, KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 36 2.1 Khái quát hoạt động tín dụng Ngân hàng công thương Việt Nam 36 2.1.1 Thực trạng tín dụng Ngân hàng cơng thương Việt Nam từ năm 2009 đến tháng 6/2012 36 2.1.2 Nguyên nhân phát sinh rủi ro tín dụng quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng công thương Việt Nam 44 2.2 Quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng Thương mại cổ phần công thương Việt Nam .51 2.2.1 Các thủ tục kiểm soát Quản lý rủi ro tín dụng Trụ sở 51 2.2.2 Các thủ tục kiểm soát Quản lý rủi ro tín dụng Chi nhánh 52 2.2.3 Định hướng quản lý rủi ro tín dụng cơng tác kiểm tra kiểm toán nội thực sách quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng công thương Việt Nam 57 2.3 Quản lý rủi ro tín dụng qua cơng tác kiểm tra, kiểm tốn nội Ngân hàng cơng thương Việt Nam 61 2.3.1 Mơ hình hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng công thương Việt Nam 62 2.3.2 Đánh giá tổng thể hệ thống kiểm tra, kiểm soát Ngân hàng công thương Việt Nam theo thông tư số 44/2011/TT-NHNN Luật tổ chức tín dụng năm 2010 64 2.4 Ưu nhược điểm hệ thống kiểm tra, kiểm toán nội việc nhận diện quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng cơng thương Việt Nam 70 2.4.1 Ưu điểm hệ thống kiểm tra, kiểm toán nội việc nhận diện quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng công thương Việt Nam 71 2.4.2 Nhược điểm cơng tác kiểm tra, kiểm tốn nội việc nhận diện quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng công thương Việt Nam 72 CHƯƠNG : GIẢI PHÁP QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TỪ GĨC ĐỘ KIỂM TRA, KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 79 3.1 Giải pháp quản lý rủi ro tín dụng từ góc độ kiểm tra, kiểm toán nội Ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam .79 3.1.1 Hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm tốn nội Ngân hàng thương mại cổ phần công thương Việt Nam 79 3.1.2 Các giải pháp hỗ trợ khác 86 3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 94 3.2.1 Kiến nghị công tác kiểm tra, kiểm toán nội Ngân hàng thương mại 94 3.2.2 Các kiến nghị hỗ trợ công tác kiểm tra, kiểm toán nội Ngân hàng thương mại 95 KẾT LUẬN 99 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Tăng trưởng cho vay đầu tư (2009-6/2012) 36 Biểu đồ 2.2: Số liệu trích lập dự phòng khoản cho vay đến 30/06/2012.44 Bảng 2.1: Phân loại dư nợ từ năm 2009 đến tháng 6/2012 theo thời hạn cho vay: 38 Bảng 2.2: Phân loại dư nợ từ 2009 đến tháng 6/2012 theo loại tiền: 40 Bảng 2.3: Phân loại dư nợ từ 2009 đến tháng 6/2012 theo nhóm nợ: 41 Sơ đồ 2.1: Mơ hình hệ thống kiểm sốt nội NHCTVN .63 Sơ đồ 2.2: Bộ máy kiểm toán nội NHCTVN 69 MỞ ĐẦU 1- Lý lựa chọn đề tài Trong năm gần đây, sau gia nhập vào tổ chức thương mại giới (WTO) mức độ hội nhập Việt Nam vào kinh tế quốc tế ngày sâu rộng, đó, tài ngân hàng lĩnh vực có nhiều thay đổi Sự hội nhập mang đến cho ngành ngân hàng Việt Nam hội việc học hỏi, tiếp thu kinh nghiệm quản lý tận dụng công nghệ tiên tiến, phát triển nhiều sản phẩm dịch vụ từ quốc gia phát triển Tuy nhiên hầu hết Ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam có lịch sử phát triển khoảng 20 năm Tiến trình hội nhập vào kinh tế giới kinh tế Việt Nam chừng năm Hệ thống pháp luật phòng ngừa rủi ro nghiệp vụ quản trị rủi ro ngành ngân hàng nhiều bất cập Nhiều ngân hàng chưa trọng đầy đủ đến vấn đề quản lý rủi ro nói chung quản lý rủi ro tín dụng nói riêng Tín dụng hoạt động kinh doanh phức tạp so với hoạt động kinh doanh khác NHTM, hoạt động thu nhiều lợi nhuận gặp khơng rủi ro Vì vậy, rủi ro tín dụng xảy có tác động lớn ảnh hưởng trực tiếp đến tồn phát triển tổ chức tín dụng, cao tác động ảnh hưởng đến tồn hệ thống ngân hàng toàn kinh tế Quản trị rủi ro tín dụng vấn đề khó khăn thiết Đặc biệt NHTM Việt Nam, thu nhập tín dụng chủ yếu chiếm từ 60-80% thu nhập ngân hàng Bên cạnh đó, việc thiếu kinh nghiệm cách điều hành kiểm soát hoạt động ngân hàng điều kiện tạo nên rủi ro ảnh hưởng đến hiệu hoạt động NHTM Việt Nam Do đó, song song với mục tiêu tăng trưởng phát triển, quản lý tốt rủi ro, đặc biệt rủi ro tín dụng để đảm bảo tạo môi trường kinh doanh ổn định áp lực lớn tất NHTM nói chung Việt Nam Xuất phát từ mục tiêu đó, cần phải phát huy trọng việc sử dụng hữu hiệu công cụ quản trị để NHTM kiểm sốt rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh mình, đồng thời ngăn chặn việc phát sinh rủi ro tiềm ẩn Thực công tác kiểm tra kiểm toán nội hiệu giải pháp tối ưu mang tính chiến lược cấp thiết điều kiện Tuy nhiên, thực tế hoạt động kiểm tra, kiểm toán nội hầu hết NHTM chưa quan tâm mức nhằm phát huy tối đa tác dụng việc quản lý rủi ro Theo đánh giá chuyên gia đầu ngành ngồi nước NHTM Việt Nam khơng nhanh chóng có hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu, với tốc độ tăng trưởng nhanh nguy xảy tổn thất lớn đổ vỡ điều khó xảy Chính u cầu từ thực tế, cần có nghiên cứu vấn đề quản lý rủi ro tín dụng từ góc độ kiểm tra kiểm tốn nội nhằm góp phần quan trọng việc đảm bảo an toàn hoạt động NHTM 2- Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài đánh giá thực trạng quản lý rủi ro tín dụng từ việc sử dụng cơng cụ kiểm tra, kiểm toán nội đề xuất gói giải pháp thực quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng Thương mại cổ phần công thương Việt Nam (NHCTVN) nhằm thực định hướng NHCTVN năm 2011 tiếp tục bám sát mục tiêu chung đất nước ngành Ngân hàng, nắm bắt tốt hội khai thác tốt nội lực để phát triển kinh doanh an toàn, hiệu quả, bền vững, đại với sứ mệnh trở thành Tập đoàn tài ngân hàng hàng đầu Việt Nam, hoạt động đa năng, cung cấp sản phẩm dịch vụ theo chuẩn mực quốc tế, nhằm nâng giá trị 86 Bộ phận kiểm toán cần xây dựng hệ thống chuẩn mực báo cáo kiểm tốn, trọng phân hạng chuẩn mức độ rủi ro vấn đề ghi nhận phân hạng chuẩn mức độ rủi ro chung báo cáo Các báo cáo cần gửi đến Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát Tổng Giám đốc định kỳ, đồng thời cần có báo cáo đột xuất vấn đề phát sinh dự kiến đề xuất xử lý phù hợp Bên cạnh gói giải pháp vể kiểm tra, kiểm tốn nội trên, để cơng tác quản lý rủi ro đạt hiệu cần phối hợp đồng nhiều giải pháp khác, đó, tập trung đưa giải pháp cơng nghệ người - hai yếu tố quan trọng góp phần hạn chế rủi ro hoạt động NHCTVN 3.1.2 Các giải pháp hỗ trợ khác 3.1.2.1 Giải pháp công nghệ a) Những giải pháp khắc phục tồn có NHCTVN Hiện NHCTVN sử dụng chương trình core banking thơng qua hệ thống BDS để quản lý giao dịch khách hàng Mặc dù hệ thống có nhiều tiến bộ, với việc chiết xuất đa dạng loại báo cáo chưa đáp ứng yêu cầu đòi hỏi ngày cao quản lý tập trung quy mô số lượng giao dịch ngày lớn Do đó, cần sớm có giải pháp để thực thống chương trình phần mềm tiên tiến tồn hệ thống để tích hợp tốt với nhiều modul sản phẩm dịch vụ đại, đồng thời đáp ứng nhu cầu mở rộng quy mô ngày lớn NHCTVN Phát huy vai trò Trung tâm Công nghệ thông tin việc thiết kế phần mềm đơn giản hỗ trợ phòng ban trình tác nghiệp; hỗ trợ đơn vị việc thực báo cáo, xuất file, truyền file b) Một số giải pháp cơng nghệ góp phần đại hóa NHCTVN Thuật ngữ đại hố ngân hàng bắt đầu xuất với ý nghĩa tìm cách “thiết lập hệ thống tập trung hố tự động hoá giao dịch 87 với mục đích lấy khách hàng trung tâm” Có thể nói NHCTVN thực phần mục tiêu Để tiếp tục mang lại tiện ích cao cho khách hàng, cần triển khai thực số giải pháp sau: Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng tự động: Rủi ro phát sinh từ sai sót thiên vị cá nhân loại bỏ tối đa hệ thống xếp hạng tự động Như số nước phát triển thực hiện, theo đó, khách hàng cần sử dụng dịch vụ cung cấp thông tin theo mẫu định sẵn cho nhân viên tín dụng Các tiêu chí đánh giá chọn lọc từ thông tin liệu khách hàng khứ, chương trình phần mềm tự động phân loại khách hàng vào nhóm tín dụng phù hợp Sau kết xếp hạng trả lại trực tiếp tới khách hàng Thông thường, kèm với kết thông báo ngân hàng việc chấp nhận từ chối yêu cầu khách hàng, điều kiện hạn mức lãi suất Áp dụng cơng nghệ này, ngồi việc giúp ngân hàng rút ngắn thời gian, tăng độ tin cậy tín dụng, cịn giúp ngân hàng tạo cảm giác thỏa mãn cho khách hàng Lập, lưu trữ khai thác liệu khoản cho vay: Các liệu bao gồm thơng tin đối tượng vay, TSBĐ, tình hình hoạt động, tình hình tài khách hàng số thông tin khác để xác định mức độ cạnh tranh sản phẩm tiềm sử dụng sản phẩm khác ngân hàng Dữ liệu lập cho tất khách hàng, kể khách hàng ln ln tốn đầy đủ, hạn nợ gốc lãi, cần lập chi tiết theo dõi đặc biệt khoản vay trễ hạn, khách hàng có vấn đề Thơng tin TSBĐ cần phân loại chi tiết theo dõi mức độ an toàn tài sản Dữ liệu cho khách hàng cần lập từ đến năm Khi lập liệu việc tổ chức lưu trữ khai thác thông tin liệu để quản lý khách hàng cần trọng, cần tổ chức phân tích, rút tính phổ biến để quản lý nhằm nâng cao chất lượng tín dụng Đồng thời, khai 88 thác có hiệu từ báo cáo, thống kê theo hệ thống thông tin nhập kho liệu Vấn đề thông tin cập nhật lưu giữ tiết, rõ ràng, phải mang độ xác cao Có kết mang lại từ việc phân tích thơng tin thực có hiệu trình quản lý rủi ro ngân hàng Tóm lại, q trình đại hố ngân hàng không vấn đề thuộc công nghệ mà thực tế, chúng không tách rời khỏi q trình thuộc sách người đặt Hiện đại hoá ngân hàng phải song hành với việc minh bạch hố thơng tin, mà lại vấn đề nhạy cảm lĩnh vực ngân hàng 3.1.2.2 Giải pháp người Tiền (vốn) không đủ sức mạnh để định thành bại doanh nghiệp điều kiện cần chưa đủ Con người nguồn lực mà tiền bạc mua Chất lượng nguồn nhân lực (trình độ chun mơn, lực làm việc, đạo đức nghề nghiệp ) công tác quản trị nguồn nhân lực yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến việc quản lý rủi ro Rủi ro rủi ro người Do đó, cần có sách nhân thích hợp để hạn chế việc phát sinh rủi ro Cụ thể NHCTVN: Ban hành chế độ tuyển dụng, đãi ngộ phân công công việc hợp lý Chế độ tuyển dụng: Một thu hút nguồn nhân lực theo kiểu chạy đua, lôi kéo cán ngân hàng khác tiềm ẩn rủi ro thiếu bền vững, không ổn định cấu nhân sự, phá vỡ nổ lực việc đào tạo đội ngũ kế cận Cần có sách tuyển dụng bản, khoa học theo quy trình hợp lý, đạt chuẩn Xác định cấu chuyên mơn thích hợp tìm kiếm nguồn nhân lực thơng qua việc tiêu chuẩn hố vị trí cơng việc, tránh quan niệm cần tuyển lao động có trình độ đại học cho vị trí khơng phải 89 tỷ lệ lao động cấu nguồn nhân lực có cấp cao hiệu cơng việc tốt mà cần ý chọn người việc cách thức tốt để đạt mục tiêu đề với chi phí hợp lý Cụ thể, phận giao dịch dịch vụ, ngân quỹ, kế toán giao dịch, yêu cầu hình thể, phong cách giao tiếp, thái độ phục vụ cần đặt lên hàng đầu, yêu cầu trình độ chun mơn cần địi hỏi trình độ trung cấp cao đẳng Cán thẩm định tín dụng, tốn quốc tế, kiểm sốt, kiểm tra, kiểm tốn nội thiết phải có trình độ lực chun mơn tốt, nên chọn người có trình độ từ đại học trở lên chuyên ngành Thực vậy, mặt đảm bảo không tăng chi phí tiền lương lên cao, mặt khác tạo nên ổn định tổ chức, giảm áp lực cạnh tranh thu hút người lao động số lượng sinh viên trình độ trung cấp, cao đẳng đào tạo đông đảo Liên kết với trường đạo tạo phối hợp công tác hỗ trợ, đào tạo, đặt hàng tuyển dụng Chủ động tiếp cận với sở đào tạo để lựa chọn, tài trợ cho sinh viên đủ tiêu chuẩn, điều kiện làm việc, thực thoả thuận pháp lý đón nhận sinh viên thực tập, đào tạo giúp cho sinh viên nhanh chóng tiếp cận với hoạt động thực tiễn, bắt tay vào việc thức tuyển dụng Chế độ đãi ngộ: Cùng với định hướng đẩy mạnh phát triển kinh doanh, NHCTVN cần quan tâm trọng nhiều đến sách đãi ngộ dành cho người lao động Việc ban hành quy chế lương cần đảm bảo tạo động lực làm việc cho tồn thể cán nhân viên, khuyến khích cán có trình độ chun mơn cao, có tâm huyết với công việc, hạn chế cào thu nhập đơn vị cá nhân Nguyên tắc phân phối thu nhập cần dựa mức độ tạo giá trị gia tăng đơn vị hệ thống, phòng ban đơn vị cá nhân phòng ban; đồng thời phải dựa mức độ hồn thành 90 cơng việc cá nhân Song nên nghiên cứu để có hài hồ, tránh chênh lệch q lớn khiến người lao động phát sinh nhiều tâm tư Cần làm cho người lao động thấy họ khác lao động cống hiến phát triển ngân hàng làm chủ Một số đề xuất cụ thể công tác đãi ngộ lao động NHCTVN: Nghiêm túc thực quy chế thi đua khen thưởng NHCTVN vào cuối năm để đánh giá kết hoạt động đơn vị cá nhân đơn vị theo định Hội đồng quản trị ban hành Các tiêu chí đánh giá cơng việc cần dựa mức độ phức tạp, đòi hỏi chất xám, mức độ rủi ro pháp lý hiệu công việc Đồng thời, hạn chế việc điều chỉnh, bổ sung, sửa đổi tiêu chí đánh giá xếp loại quy chế thi đua khen thưởng để cá nhân, đơn vị rút kinh nghiệm từ năm trước có mức phấn đấu cho năm sau Tiến hành đánh giá xếp loại theo quý thay xếp loại lần vào cuối năm để tạo động lực cho đơn vị, cá nhân phấn đấu hồn thành kế hoạch lợi ích chung riêng Ưu tiên xét nâng ngạch, nâng bậc không theo lịch, có sách trả lương thỏa đáng, chế độ khen thưởng rõ ràng, thăng tiến xứng đáng cá nhân, đơn vị có biểu tốt, mang lại nhiều lợi ích cho ngân hàng Để tạo công động lực làm việc cho cán nhân viên, cần hạn chế việc bổ nhiệm cán quản lý cách cảm tính, khơng vào trình độ, kinh nghiệm hiệu cơng việc Phân cơng cơng việc: Căn vào trình độ chun môn, kinh nghiệm làm việc mạnh người mà bố trí cán nhân viên vào vị trí thích hợp để phát huy hết khả làm việc họ Cần thực luân chuyển cán phòng ban nghiệp vụ 91 phịng có liên quan mặt chun mơn nhằm tạo điều kiện cho nhân viên có khả nắm bắt nhiều kỹ nghề nghiệp, hỗ trợ đảm đương cơng việc có thay đổi tổ chức Điều hạn chế mối quan hệ khơng lành mạnh phát sinh sau q trình tiếp xúc lâu dài, chứa đựng rủi ro phận tiềm ẩn nguy tiêu cực Tuy nhiên, việc luân chuyển cần thực sau thời gian định Hạn chế việc thường xuyên luân chuyển cán nhân viên, cán lãnh đạo, để tạo môi trường làm việc ổn định, tránh dẫn đến tâm lý hoang mang, lòng tin toàn thể nhân viên phong cách điều hành đội ngũ lãnh đạo Đào tạo tái đào tạo lao động làm việc: Môi trường kinh doanh Ngân hàng ngày thay đổi tác động công nghệ thông tin, kiến thức trước trang bị không đủ khả đáp ứng nhu cầu kinh doanh đại NHTM nói chung cần tiến hành bồi dưỡng cập nhật kiến thức kinh doanh mới, phong cách giao dịch cho toàn thể cán nhân viên Trong năm 2008, NHCTVN nâng cấp Trung tâm Đào tạo nghiệp vụ thành Trường Đào tạo Phát triển nguồn nhân lực NHCTVN (VietinbankSchool) với nhiệm vụ trọng tâm đào tạo, bồi dưỡng nguồn nhân lực Ngân hàng Công thương; quản lý tổ chức hoạt động khoa học; cung cấp dịch vụ tư vấn tài chính; thực hoạt động hợp tác quốc tế nhiệm vụ khác Ban Lãnh đạo Ngân hàng Công thương Việt nam giao Sau gần 12 năm hoạt động, để bảo đảm Trường đào tạo phát huy hết công suất hoạt động nhiệm vụ bản, cần thực số giải pháp cụ thể sau: Việc tổ chức khoá học nhận thức NHCTVN cần thực nhân viên vừa tuyển dụng vào làm việc ngân hàng Đồng thời, nên Ban lãnh đạo tham dự để xác định rõ phương châm làm việc, mục đích 92 cơng việc nhắc nhở đạo đức, tinh thần làm việc cho “tân binh” Đối với nhân viên làm việc lâu năm, tích lũy nhiều kinh nghiệm, bên cạnh buổi hội thảo, hướng dẫn, tập huấn để cập nhật kiến thức mới, cần tổ chức buổi nói chuyện phong cách kinh doanh thay đổi tư truyền thống, thiết lập tư Đào tạo nghiệp vụ ứng dụng core banking quy trình xử lý hệ thống nhân viên Bên cạnh đó, thường xuyên có buổi tập huấn, gửi hướng dẫn thực nghiệp vụ cho nhân viên đào tạo Do phần mềm core banking triển khai năm 2004, nhân viên lớn tuổi, đơn vị tỉnh, với trình độ vi tính hạn chế cần có buổi đào tạo riêng Tránh việc dạy nhanh, tăng thời gian học ngày, tăng khối lượng giảng để giảm chi phí đào tạo, ăn nhân viên tỉnh Điều làm cho họ khó khăn việc tiếp thu vận dụng kiến thức Phòng Quản lý Incas phải thường xuyên theo dõi hướng dẫn nhân viên nghiệp vụ xử lý gặp cố Cần nghiêm túc thực quy chế tuyển dụng giảng viên nội Đây phương pháp có chi phí thấp tận dụng nhân lực có sẵn; đồng thời, kinh nghiệm thực tế phù hợp theo sát với thay đổi cụ thể quy định NHCTVN có khả truyền đạt kiến thức để buổi đào tạo, tập huấn, hội thảo có chất lượng thực tế Cần thường xuyên tổ chức buổi tập huấn hướng dẫn thực quy trình, quy định Ngân hàng Nhà nước NHCTVN, đảm bảo tất đơn vị thống theo cách hiểu, thực đồng toàn hệ thống Tổ chức buổi hội thảo, trao đổi vấn đề phát sinh, khó khăn vướng mắc trình thực quy định, quy trình Ngân hàng Nhà nước NHCTVN 93 Đảm bảo đào tạo đủ nhân lực thực nghiệp vụ đơn vị, phòng ban sở sử dụng lao động người, việc; tránh trường hợp cán nhân viên kiêm nhiệm nhiều công việc dẫn đến hiệu công việc không đảm bảo Thường xuyên liên hệ với Ngân hàng Nhà nước, Hiệp hội ngân hàng, Uỷ ban chứng khoán quan Nhà nước khác việc đào tạo cán nhân viên, học hỏi kinh nghiệm từ NHTM nước Xúc tiến việc hỗ trợ đào tạo đối tác chiến lược nước ngồi - Cơng ty tài quốc tê (IFC) - để đưa cán sang nước học hỏi kinh nghiệm quản lý, kinh nghiệm tổ chức, việc phát triển sản phẩm, công nghệ Bên cạnh đó, thường xuyên mời chuyên viên cấp cao IFC qua Việt Nam để chia sẻ kinh nghiệm hướng dẫn việc ứng dụng sản phẩm dịch vụ công nghệ vào điều kiện cụ thể NHCTVN Bên cạnh khoá đào tạo chuyên môn nghiệp vụ, ngoại ngữ yêu cầu tối cần thiết thời hội nhập NHCTVN tổ chức khóa học tiếng Anh miễn phí chun viên người nước ngồi làm việc NHCTVN giảng dạy, nói chuyện để trau dồi khả giao tiếp nhân viên, giao dịch viên Thường xuyên tổ chức thi đua, kiểm tra nghiệp vụ nhân viên tác nghiệp: Đối với nghiệp vụ mới, bên cạnh khoá đào tạo Trường đạo tạo phát triển nguồn nhân lực trụ sở tổ chức, đơn vị cần thường xuyên tổ chức buổi thuyết trình cán quản lý đơn vị thực Định kỳ hàng tháng, Chi nhánh tổ chức buổi kiểm tra nghiệp vụ phòng ban đơn vị Ban lãnh đạo chi nhánh cần khuyến khích cán nhân viên có trình độ, có kinh nghiệm hướng dẫn 94 cá nhân có trình độ kinh nghiệm hơn, hỗ trợ trình thực nghiệp vụ Vietinbank School cần tổ chức định kỳ buổi kiểm tra nghiệp vụ, ngoại ngữ toàn thể cán nhân viên toàn hệ thống NHCTVN, đảm bảo việc cập nhật kiến thức thực thường xuyên Tổ chức thi nghiệp vụ đơn vị, vừa củng cố kiến thức công việc, vừa tăng cường tinh thần giao lưu học hỏi cán nhân viên ngân hàng NHCTVN chủ động thực giải pháp để hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm tốn nội gói giải pháp cơng nghệ người mà luận văn đưa Song, có vấn đề thuộc chế mà thân NHTM thực chịu chi phối Ngân hàng Nhà nước - quan quản lý trực tiếp hoạt động hệ thống ngân hàng Do đó, để việc quản lý rủi ro tín dụng NHCTVN đạt hiệu cao, luận văn đưa số kiến nghị Ngân hàng Nhà nước quan khác 3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 3.2.1 Kiến nghị công tác kiểm tra, kiểm toán nội Ngân hàng thương mại Bảo đảm phận kiểm toán nội hệ thống kiểm tra kiểm soát nội hoạt động độc lập chuyên nghiệp sở ban hành cụ thể văn hướng dẫn kiểm toán nội bộ, đồng thời yêu cầu cao xác thực thông tin tổ chức tín dụng báo cáo Có biện pháp chế tài nghiêm túc tổ chức tín dụng khơng tuân thủ quy định kiểm tra, kiểm toán nội quản lý rủi ro, nâng cao vai trò trách nhiệm Hội đồng quản trị, Ban điều hành tổ chức tín dụng Ngân hàng Nhà nước trường hợp tổ chức tín dụng khơng thực thực không đầy đủ quy định Ngân hàng Nhà nước 95 Quy định cụ thể thể lệ số công ty kiểm toán riêng biệt hoạt động ngân hàng Cần có quy định chung quản trị ngân hàng cho hệ thống tổ chức tín dụng Việt Nam sở bước thực chuẩn mực quản lý rủi ro theo hiệp ước Basel II, xây dựng chế giám sát có phối hợp chặt chẽ Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Bộ tài chính, tổ chức bảo hiểm tiền gửi (DIV) Ủy ban chứng khoán nhà nước Xây dựng hệ thống giám sát rủi ro hoạt động ngân hàng theo hướng đảm bảo khả cảnh báo sớm Tổ chức tín dụng “có vấn đề” cảnh báo rủi ro hoạt động ngân hàng Ban hành quy định đánh giá, xếp hạng Tổ chức tín dụng theo tiêu chuẩn CAMELS Cần đưa nội dung giám sát ngân hàng định hướng đổi hệ thống giám sát ngân hàng, đặc biệt tra, giám sát chuyên ngành ngân hàng vào Luật Ngân hàng Nhà nước Luật Tổ chức tín dụng Xây dựng Luật Giám sát an toàn hoạt động ngân hàng (khi cần thiết) Phát huy tối đa hiệu hoạt động Cơ quan tra giám sát thuộc Ngân hàng Nhà nước nhằm đáp ứng yêu cầu thực tiễn hệ thống ngân hàng Việt Nam thực nguyên tắc, chuẩn mực quốc tế giám sát ngân hàng Bên cạnh cần nâng cao vai trị Cơ quan Giám sát tài Quốc gia việc thực chức giám sát an toàn toàn hoạt động tài chính, bao gồm ngân hàng, chứng khoán bảo hiểm Tăng cường quan tâm đạo hỗ trợ cho công tác quản trị rủi ro tín dụng NHTM thơng qua việc cập nhật phổ biến kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng nước 3.2.2 Các kiến nghị hỗ trợ công tác kiểm tra, kiểm tốn nội Ngân hàng thương mại Hồn thiện hệ thống pháp luật tiền tệ hoạt động ngân hàng thơng 96 qua việc hình thành đồng khuôn khổ pháp lý áp dụng đầy đủ thiết chế chuẩn mực tài quốc tế an toàn kinh doanh tiền tệ ngân hàng Ban hành cập nhật Luật Ngân hàng Nhà nước Luật tổ chức tín dụng theo hướng tăng cường hiệu lực chế tài pháp lý, kinh tế hành bảo đảm thực đầy đủ nghĩa vụ trả nợ người vay bảo vệ quyền lợi đáng tổ chức tín dụng Hiện đại hố ngân hàng Nhà nước để thơng tin nhận kịp thời, nhanh chóng xác, sở đổi nâng cao hiệu phương pháp giám sát ngân hàng phù hợp với phát triển công nghệ thông tin, công nghệ ngân hàng, đồng thời áp dụng thực nguyên tắc, chuẩn mực Basel II Nhanh chóng, kịp thời đầy đủ đưa văn hướng dẫn luật để NHTM thực có sách riêng cho mục tiêu phát triển Thường xuyên hỗ trợ NHTM việc đào tạo, tập huấn cho cán nghiệp vụ Đưa định hướng phát triển thời gian dài kiên trì theo đuổi định hướng Tránh trường hợp thay đổi sách khoảng thời gian ngắn làm NHTM khơng kịp có đối sách phù hợp Điều đòi hỏi khả dự báo hoạch định chiến lược quản trị Ngân hàng Nhà nước cần liên tục nâng cao Trung tâm thơng tin tín dụng CIC cần thường xuyên cập nhật thông tin khách hàng đầy đủ xác, phát huy vai trị để hỗ trợ ngân hàng việc xếp hạng tín dụng doanh nghiệp Bên cạnh cần có phương pháp kiểm tra tính xác thông tin cung cấp dựa vào thơng tin chiều từ phía doanh nghiệp Quy định tiêu chuẩn quan, tổ chức độc lập định mức tín nhiệm 97 doanh nghiệp, làm sở đáng tin cậy để ngân hàng phân loại khách hàng vay Soạn thảo ban hành sở pháp lý vững việc sáp nhập mua bán tổ chức tín dụng, định chế tài Đồng thời hỗ trợ tổ chức tín dụng, định chế tài q trình sáp nhập để ổn định tâm lý hoang mang, lòng tin vào hệ thống tài ngân hàng nhân dân Cần tuyên truyền để người hiểu sáp nhập xu tất yếu nay, quan điểm, xu hướng để tạo mạnh lực tài chính, nâng cao lực điều hành tăng khả cạnh tranh tổ chức tài sáp nhập Phối hợp với ủy ban chứng khoán Nhà nước quan chức khác có liên quan việc ban hành sách quy định hướng dẫn cụ thể đồng để NHTM thực nghiệp vụ chứng khoán hố khoản cho vay - vừa phịng ngừa rủi ro tín dụng, giảm chi phí giám sát khoản vay lại vừa tăng tính khoản, tạo cho ngân hàng nguồn vốn từ khoản cho vay Khuyến khích tổ chức tín dụng áp dụng tính dự phịng rủi ro theo phương pháp chiết khấu dịng tiền cho mục đích quản trị nội theo dõi song song với phương pháp tính tỷ lệ cố định nay; lâu dài, nên áp dụng phương pháp chiết khấu dịng tiền theo thơng lệ quốc tế Kiến nghị quan khác Quốc hội cần sớm ban hành luật văn luật việc tăng cường bảo vệ quyền lợi ngân hàng trường hợp người vay không trả nợ thông qua việc cưỡng chế thu hồi nợ Các quan trực thuộc Bộ ngành : Bộ kế hoạch đầu tư, Bộ công thương cần đưa mục tiêu, chiến lược ngành chuẩn xác mang tính trọng tâm trọng điểm nhằm định hướng giúp đỡ doanh nghiệp, cá nhân việc đầu tư, kinh doanh cách hiệu góp phần cho 98 tổ chức tín dụng quản lý rủi ro tín dụng đạt kết tốt Các quan chức Cơng an, Viện kiểm sốt, Tố án, Thi hành án cần có hỗ trợ giúp đỡ phối hợp chặt chẽ thường xuyên hệ thống Ngân hàng ngăn chặn kịp thời hoạt động ảnh hưởng đến an toàn vốn cho tổ chức cá nhân, góp phần bảo đảm an ninh tài Quốc gia Trung tâm đào tạo Hiệp hội Ngân hàng cần mở nhiều lớp đào tạo chuyên đề với tham gia chuyên gia quốc tế để NHTM nước tiếp cận, nắm bắt kiến thức mới, kinh nghiệm quản trị rủi ro quốc gia giới liên quan đến hoạt động ngân hàng Hiệp hội ngân hàng cần trở thành cầu nối để ngân hàng gặp nhau, trao đổi đến mục tiêu chung đưa hệ thống tài ngân hàng ngày phát triển bền vững Kết luận chương Nội dung chương bao gồm gói giải pháp để hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm tốn nội thơng qua việc hồn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm sốt nội hồn thiện máy kiểm tra, kiểm tốn nội NHCTVN Bên cạnh kiến nghị giải pháp đồng để hỗ trợ cơng tác kiểm tra, kiểm tốn nội trình quản lý rủi ro NHCTVN: giải pháp công nghệ người Tác giả không đưa giải pháp để khắc phục phòng ngừa rủi ro theo hướng giải nguyên nhân phân tích chương thực gói giải pháp đề xuất nêu trên, hạn chế việc phát sinh rủi ro giải tận gốc nguyên nhân phát sinh rủi ro Song song với kiến nghị NHCTVN, chương đưa số kiến nghị Ngân hàng Nhà nước - quan quản lý trực tiếp hoạt động NHTM - quan có liên quan hoạt động ngân hàng để việc quản lý rủi ro đạt hiệu cao 99 KẾT LUẬN Tóm lại luận văn vào giải vấn đề sau: lý luận khái quát lý luận quản lý rủi ro tín dụng Kiểm tra, kiểm soát nội bộ, Kiểm toán nội Xây dựng hệ thống Kiểm sốt nội tốt góp phần hồn thành mục tiêu hoạt động, sử dụng nguồn lực cách kinh tế có hiệu Đồng thời hệ thống Kiểm soát nội tốt hạn chế đến mức thấp rủi ro, đặc biệt rủi ro tín dụng xảy hoạt động Ngân hàng Kiểm toán nội phần hệ thống kiểm sốt nội đóng vai trò quan trọng việc bảo vệ nâng cao hiệu hoạt động nghiệp vụ ngân hàng Hệ thống tổ chức hoạt động hệ thống Kiểm soát nội gắn gắn liền với quy trình nghiệp vụ; Kiểm tốn với chất độc lập, khách quan, trung thực, độc lập với nghiệp vụ để phản ánh thông tin trung thực khách quan liên quan đến hoạt động Ngân hàng Đề tài nêu thực trạng công tác quản lý rủi ro tín dụng hoạt động hệ thống kiểm soát nội bộ, Kiểm toán nội NHCTvN nay, hoạt động cơng tác kiểm tra, kiểm tốn nội NHCTVN nhiều điểm chưa thật hợp lý, khoa học dẫn đến hiệu lực hiệu hoạt động chưa cao Đồng thời đưa giải pháp hồn thiện hệ thống Kiểm sốt nội bộ, Kiểm toán nội NHCTVN nhằm đạt mục tiêu quản lý rủi ro tín dụng đạt hiệu cao Hội nhập kinh tế quốc tế lĩnh vực ngân hàng thể hội tụ quốc tế tương đồng giác độ thể chế, sách; hoạt động tư duy, nhận thức Ngành ngân hàng Việt Nam nói chung NHCTVN nói riêng ngày tiến gần tới chuẩn mực, thông lệ quốc tế hoạt động quản lý ngân hàng Công tác giám sát ngân hàng (bao gồm hoạt động 100 ban hành qui định an TÀI toàn LIỆU biện THAM pháp thận KHẢO trọng) tiến nhanh tới thực TS Nguyễn nguyên KimtắcAnh -chuẩn Học viện mực Ngân quốc tế hàng của(2011), Uỷ ban“Quản Giám trị sát Ngân ngân hàng Basel hàng”,Chẳng Học viện hạn,Ngân qui định hàng.về phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro; qui2.định ThsvềTrần Vũ tỷ lệHải an-toàn Đại Học hoạt Luật độngHà ngân nộihàng; 2008:công ‘‘ Một bốsố thông vấn tin đề pháp lý Tổvềchức quảntín lý rủi dụng; ro tín hoạt dụng động ’’ kiểm sốt Việc xây dựng hệ thống Kiểm sốt nội TSbộ, PhíKiểm Trọngtốn Hiển, nội“Quản hữutrịhiệu rủi ro ngân hiệu quả, hàng:tiến gần sở lýtớithuyết, chuẩnthách mực quốc tếthức, thựcđòi tiên hỏivàcấp giảibách pháp vàcho mục hệ thống tiêu quan NHTM trọng Việttrong Nam’”, tạpsách chí quản lýngân rủi hàng, ro tín ngày dụng18/11/2009 góp phần nâng cao hiệu hoạt động vị NHCTVN Trần Thu Huyền (2008), “Quản lý rủi ro Ngân hàng Ngoại hối Hàn Quốc” TS Lê Văn Luyện - Học viện Ngân hàng (2011) “Kiểm toán Ngân hàng thương mại ” Ths Nguyên Đức Tú - Giảng viên Trường ĐT PTNNL Vietinbank (2010), “Mơ hình tổ chức quản lý rủi ro ngân hàng” Bản cáo bạch Ngân hàng NHCTVN; Một số văn quy định, quy trình NHCTVN Báo cáo tài năm 2009, 2010, 2011, tháng 6/2012 NHCTVN Luật Ngân hàng Nhà nước, Luật Tổ chức tín dụng năm 1997; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Ngân hàng Nhà nước năm 2004; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Tổ chức tín dụng năm 2010 10 Thơng tư số: 44/2011/TT-NHNN Ngân hàng Nhà nước ban hành quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi 11 Trích đánh giá khuyến nghị Ernt & Young Việt Nam việc thực quy định hoạt động kiểm tra, kiểm toán NHCTVN (tháng 5/2012) Tham khảo tài liệu liên quan khác ... kiểm tra, kiểm tốn nội việc nhận diện quản lý rủi ro tín dụng Ngân hàng công thương Việt Nam 72 CHƯƠNG : GIẢI PHÁP QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TỪ GĨC ĐỘ KIỂM TRA, KIỂM TỐN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG... kiểm toán nội hoạt động kinh doanh NHTM - Chương 2: Thực trạng quản lý rủi ro tín dụng từ góc độ kiểm tra, kiểm tốn nội NHCTVN - Chương 3: Một số giải pháp quản lý rủi ro tín dụng từ góc độ kiểm. .. TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG TỪ GĨC ĐỘ KIỂM TRA, KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 36 2.1 Khái quát hoạt động tín dụng Ngân hàng công thương Việt Nam