0021 giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại NHTM CP bắc á luận văn thạc sĩ kinh tế

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAMBỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG — ĐOÀN THỊ XUÂN NHÀN GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á Chuyên ngành: Ngân hàng-Tài Mã số: 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS Phạm Thị Hoa Hà Nội - năm 2011 MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .4 1.1 Ngân hàng thương mại nghiệp vụ Ngân hàng thương mại kinh tế thị trường 1.1.1 Ngân hàng thương mại 1.1.2 Các nghiệp vụ ngân hàng thương mại 1.2 Phân tích tài Ngân hàng thương mại 1.2.1 Sự cần thiết phân tích tài Ngân hàng thương mại 1.2.2 Các nguyên tắc cần đảm bảo tiến hành phân tích tình hình tài Ngân hàng thương mại 1.2.3 Nguồn tài liệu sử dụng phân tích tài 10 1.2.4 Phương pháp phân tích tài Ngân hàng thương mại .11 1.2.5 Nội dung phân tích tình hình tài Ngân hàng thương mại 13 1.3 Các nhân tố tác động đến việc hoàn thiện phân tích tài Ngân hàng thương mại 26 1.3.1 Nhân tố chủ quan 26 1.3.2 Nhân tố khách quan 27 1.4 Kinh nghiệm phân tích tài số Ngân hàng thương mại giới học rút cho việc hồn thiện phân tích tài Ngân hàng thương mại Việt Nam 1.4.1 28 Kinh nghiệm phân tích tài số Ngân hàng thương mại giới .28 1.4.2 Một số học rút cho việc hồn thiện phân tích tài Ngân hàng thương mạiViệt Nam .31 Kết luận chương I: 32 CHƯƠNG II .33 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á 33 2.1.1 Qúa trình hình thành phát triển 33 2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh BacABank 37 2.2 Thực trạng cơng tác phân tích tài BacABank 42 2.2.1 Cơ cấu tổ chức phân tích tài BacABank 42 2.2.2 Phương pháp nguyên tắc phân tích tài BacABank 43 2.2.3 Nội dung phân tích tình hình tài BacABank 43 2.3 Đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tài BacABank 76 2.3.1 Những kết đạt .76 2.3.2 Những tồn nguyên nhân: 78 Kết luận chương II: .81 CHƯƠNG III 81 GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẮC Á .81 3.1 Mục tiêu phương hướng hồn thiện cơng tác phân tích tài Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á 81 3.1.1 Mục tiêu chiến lược phát triển Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á .81 3.1.2 Mục tiêu phương hướng hồn thiện cơng tác phân tích tài Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á 83 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài BacABank .85 3.2.1 Hoàn thiện phương pháp phân tích .85 3.2.2 Hồn thiện nguồn tài liệu sử dụng phươngtiệnphân tích 92 3.2.3 Hoàn thiện nguồn nhân lực máy .93 3.2.4 Hoàn thiện hệ thống tiêu sử dụngtrong phântích tài BacABank 94 3.2.5 Hoàn thiện việc xử lý kết rút từ cơng tác phân tích 103 3.3 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài Ngân hàng thương mại cố phầnBắc Á 103 3.3.1 Đối với Nhànước 103 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 104 Kết luận chương III 105 KẾT LUẬN .106 DANH SÁCH CÁC BẢNG Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức BacABank 35 Bảng 2.1: Bảng cân đối kế toán .38 Bảng 2.2: Báo cáo thu nhập chi phí 40 Bảng 2.3: Bảng phân tích quy mơ cấu nguồn vốn, tài sản BacABank từ năm 2008 đến 2010 43 Bảng 2.4: Cơ cấu nguồn vốn huy động BacABank năm 2007-2010 theo đối tượng khách hàng 46 Bảng 2.5: Cơ cấu nguồn vốn huy động BacABank 2007 - 2010 theo loại tiền 51 Bảng 2.6:Cơ cấu huy động dân cư theo kỳ hạn năm 2007-2010 .51 Bảng 2.7: Cơ cấu huy động tiền gửi TCKT theo kỳ hạn năm 2007-2010 .52 Bảng 2.8: Các số phân tích nguồn vốn mà BacABank thực 54 Bảng 2.9: Tỷ lệ an toàn vốn BacABank năm 2007-2010 .56 Bảng 2.10: Số dư tiền mặt, vàng bạc, đá quý, tiền gửi NHNN 57 Bảng 2.11: Các định tỷ lệ dự trữ bắtbuộc 58 Bảng 2.12: Cơ cấu dư nợ theo kỳ hạn 59 Bảng 2.13: Cơ cấu dư nợ theo thành phầnkinh tế 60 Bảng 2.14: Cơ cấu dư nợ theo nhóm nợ 61 Bảng 2.15: Một số tiêu khả khoản 68 Bảng 2.16 Tình hình thu nhập, chi phí lợi nhuận Ngân hàng 70 Bảng 2.17: Các tiêu sử dụng đánh giá khả sinhlời 74 Bảng 3.1: Bảng tính số thành phần ROE 86 Bảng 3.2: Bảng tính số thành phần số ER 88 Bảng 3.3: Khe hở nhạy cảm lãi suất VNĐ 84 Bieu đồ 3.1: Khe hở nhạy cảm lãi suất VNĐ .90 Bảng 3.4: Chỉ tiêu tỷ lệ khoản phải trả khoảnphảithuvà KDH 96 Bảng 3.5: Chỉ tiêu tỷ lệ vốn huy động / vốn chủ sở hữu 97 Bảng 3.6: Chỉ tiêu tỷ lệ huy động ngắn hạn/huy động trung, dài hạn 99 Bảng 3.7: Bảng tỷ trọng chứng khoán khoản tổng tài sản khả toán nhanh 101 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Các doanh nghiệp muốn đảm bảo hiệu hoạt động kinh doanh thường xuyên phải phân tích tình hình tài để từ đưa chiến lược phát triển kế hoạch khác doanh nghiệp Đây việc làm thiếu, hoạt động doanh nghiệp phụ thuộc vào nguồn tài đơn vị Ngân hàng Thương mại (NHTM) loại hình doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh lĩnh vực tiền tệ Vì vậy, phương pháp phân tích tài NHTM ngồi nét chung phương pháp phân tích tài doanh nghiệp thơng thường cịn có điểm riêng có, khác biệt cần phải quan tâm nghiên cứu Từ thành lập đến hệ thống ngân hàng Việt Nam có bước phát triển đáng kể Mạng lưới ngân hàng phát triển rộng, nhiều hình thức thành lập, là: Ngân hàng Chính sách, Ngân hàng Phát triển, Ngân hàng Thương mại cổ phần, Ngân hàng liên doanh, ngân hàng 100% vốn đầu tư nước ngoài, Sự phát triển nhanh mạng lưới ngân hàng đặc biệt từ sau nước ta hội nhập vào kinh tế giới việc gia nhập ngân hàng, tổ chức nước ngồi mặt tạo mơi trường cạnh tranh cho ngân hàng nước phát triển, nhiên đặt thách thức lớn Vì thế, để phát triển, hệ thống ngân hàng phải tự khẳng định thương hiệu có kế hoạch, chiến lược kinh doanh cụ thể Để xây dựng kế hoạch, chiến lược kinh doanh hiệu cơng tác phân tích tình hình tài ngân hàng việc làm thiếu Tuy nhiên, việc đánh giá phân tích trạng tài NHTM nói chung Ngân hàng Thương mại cổ phần Bắc Á nói riêng lại chưa toàn diện đầy đủ, cách thức xem xét đánh giá, tiêu chuẩn đánh giá trạng tài ngân hàng khác lại có khác Điều làm cho nhà quản trị ngân hàng gặp khó khăn việc quản lý gây nhầm lẫn việc xác định mục tiêu giải pháp ngắn hạn dài hạn, ảnh hưởng đến phát triển ngân hàng tương lai Vì vậy, đề tài “Giảipháp hồn thiện cơng tác phân tích tài Ngân hàng Thương mại cổ phần Bắc Ả” có tính cấp thiết mặt lý thuyết thực tiễn hệ thống NHTM nói chung NHTM cổ phần Bắc Á nói riêng Mục đích luận văn Trên sở xem xét quan điểm phân tích cách khoa học, lựa chọn có sở quan điểm phân tích phù hợp với đặc điểm Ngân hàng Thương mại Cổ phần Bắc Á (NHTMCP Bắc Á) tương lai Từ xây dựng hồn thiện hệ thống tiêu phân tích phương pháp phân tích tài hệ thống NHTM Việt Nam nói chung NHTMCP Bắc Á nói riêng bảo đảm tính khoa học, khả thi, toàn diện phù hợp Khi triển khai phương pháp phân tích, giúp cho nhà nghiên cứu tìm mặt hạn chế phương pháp nghiên cứu, từ đưa giải pháp hồn thiện hệ thống tiêu phân tích, xây dựng phương pháp phân tích có hiệu cho ngân hàng Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài phân tích tài NHTMCP Bắc Á Phạm vi nghiên cứu - Về nội dung: Do khả điều kiện thời gian, người nghiên cứu đặt vấn đề xem xét, nghiên cứu hồn thiện phương pháp phân tích tài NHTMCP Bắc Á dựa vào hệ thống tiêu phân tích giác độ phân tích nội bộ, đáp ứng nhu cầu phân tích nhà quản lý ngân hàng - Về không gian: Đề tài đặt vấn đề nghiên cứu cho NHTMCP Bắc Á sở thực trạng ngân hàng - Về thời gian: Người nghiên cứu xem xét phương pháp phân tích tài NHTM nói chung NHTMCP Bắc Á nói riêng bốn năm gần Phương pháp nghiên cứu Sử dụng phương pháp vật biện chứng, phương pháp vật lịch sử, phương pháp phân tích tổng hợp, phương pháp logic phương pháp thống kê Những đóng góp luận văn - Trên sở tổng hợp phương pháp phân tích tài NHTM Việt Nam NHTMCP Bắc Á sử dụng, xem xét, phân tích nêu rõ ưu, nhược điểm nguyên nhân - Đáp ứng yêu cầu báo cáo từ Ngân hàng Nhà nước tiêu hoạt động Ngân hàng Luận văn đề xuất hệ thống tiêu phân tích mang tính tồn diện, khoa học phù hợp với đặc thù hoạt động Ngân hàng TMCP Bắc Á Không ứng dụng phạm vi hẹp, hệ thống tiêu dễ dàng ứng dụng ngân hàng khác phân tích báo cáo tiêu hoạt động Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn gồm chương: - Chương 1: Những vấn đề lý luận phân tích tài Ngân hàng thương mại - Chương 2: Thực trạng cơng tác phân tích tài Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á - Chương 3: Giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1Ngân hàng thương mại nghiệp vụ Ngân hàng thương mại kinh tế thị trường 1.1.1 Ngân hàng thương mại Ngân hàng thương mại (NHTM) loại hình doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, ngân hàng Hoạt động NHTM đa dạng, nghiệp vụ lại phức tạp thay đổi theo thay đổi kinh tế Hơn tập quán luật pháp quốc gia, vùng khác nên quan niệm NHTM khơng có thống song hình dung NHTM tổ chức kinh doanh tiền tệ thực đồng thời ba nhiệm vụ nhận tiền gửi, cho vay làm trung gian toán cho khách hàng Theo luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng 06 năm 2010, ngân hàng tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hồn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán, nhằm mục tiêu lợi nhuận 95 96 200 Chỉ tiêu 200 200 201 nhỏ để hạn hơncho vaycótrung nghĩavàlàdàiBacABank hạn Nhưđang bị chiếm điềudụng kiệnvốn bìnhvàthường ngược Ngân lại hàng tỷ lệ lớn sử dụng hết nguồn có nghĩa vốnlà trung khoản dàiphải hạntrảmà lớncòn hơnsửcácdụng khoản thu mộtvàphần lúc Ngân nguồn vốn hàng ngắn đanghạn chiếm dụng vayvốnvàcủa đầu người tư khác trung dài hạn Do đó, tiêu lớn Trong hơnđiều kiện nhiều bìnhthìthường điều đóthìphản chênh ánh lệch tính mạo hiểm nhữngtrong khoản phảiđịnh trả đầu phảivàthu tư chokhông vay nênNgân lớn hàng,Nếu NgânNgân hànghàng bị chiếm tiếp tụcdụng cho vốn vay có nhiều lượng so với lớn khoản khách hàng Ngân rút tiền hàngNgân chiếmhàng dụngrấtcủa dễ đơn rơi vị vàokhác tình trạng điềumất nàykhả ảnh hưởng không tốt khoản hoặcđếnphải hiệuđi vay sửNHNN dụng vốn Trường bán hợp này, khoảncácvaykhoản cho phải ngân thu hàng củakhác, NH lớn, lúc Ngân hàng khoản phải chịumột tổn thất phầnlớn không nhỏ lãi chưa thu Khoản phải thu lớn Việckhơng tính tốn nhữnghaiảnhchỉhưởng tiêu đến hiệu Ngân sử hàng dụng quavốn năm NH (2007-2010) mà tiềm ẩn thể rủi ro bảng tín dụng sau: Nếu khơng có kiểm sốt chặt chẽ Khối quản lý rủi ro tiềm ẩn nguy vốn NH Tuy nhiên, phải kể đến trường hợp NH đầu tư vào dự án lớn, thời gian thu hồi vốn lâu dự án khả thi NH phải đề chiến lược kinh doanh thận trọng Còn ngược lại khoản phải trả lớn khoản phải thu bị đánh giá khơng tốt cho cạnh tranh, gây uy tín Ngân hàng phần Bảngchất 3.4: không Chỉ tiêuổntỷ định lệ cáccủa khoản phảivốn trả khoản phải thu thể tính nguồn Vì vậy, việc quan tâmvàkhống chế KDH tỷ lệ mức hợp lý cần thiết nhà quản trị Ngân hàng Chỉ tiêu thứ hai: Chỉ tiêu sử dụng vốn trung dài hạn Đơn vị tính: lần Tỷ lệ sử dụng vốn trung dài hạn (KDH) KDH = Cho vay đầu tư trung dài hạn Vốn tự có+vốn vay trung dài hạn+nguồn huy động trung dài hạn Tính tốn tiêu giúp BacABank thấy việc sử dụng nguồn vốn trung dài hạn triệt để hay chưa, để từ có sách việc huy động vốn trung dài hạn Tuy nhiên nguồn vốn huy động vào ngân hàng mang tính tính chất luân chuyển nhau, ngân hàng sử dụng phần nguồn vốn ngắn hạn vay trung dài hạn Tỷ lệ nhiều hay tùy thuộc vào mức độ ổn định nguồn tiền gửi ngắn hạn, thời gian khách hàng gửi tiền, tỷ lệ cho phép NHNN lực nhà quản trị ngân hàng Hiện (theo TT13) NHNN quy định với ngân hàng BacABank sử dụng tối đa 30% tiền gửi gắn Tỷ lệ khoản phải trả khoản phải thu KDH 0,33 1,14 0,51 0,22 ĩôĩ 0,75 0,43 0,36 (Nguồn: Cân đối kế toán BacABank năm 2007 đến 2010) Qua bảng số liệu ta thấy: năm nghiên cứu có năm 2008 BacABank chiếm dụng vốn đơn vị khác, nhiên tỷ lệ chiếm dụng chênh lệch 0,14 lần Các năm 2007, 2009 2010 Ngân hàng bị chiếm dụng vốn, tỷ lệ chiếm dụng vốn tương đối cao Tỷ lệ khoản phải trả khoản phải thu năm 2007 0,33 lần, năm 2009 0,51 lần năm 2010 0,22 lần Năm 2010 Ngân hàng bị chiếm dụng vốn lớn nhất, điều ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng vốn Ngân hàng Tuy nhiên lý mà tỷ lệ 97 98 Năm 2007 2008 2009 2010 năm 2010 lại thấp Ngân hàng tiến hành giải ngân cho số dự án lớn, nhiều khoản chưa đến kỳ thu lãi Trong điều kiện Ngân hàng phải tiến hành thu nợ triệt để góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Chỉ tiêu tỷ lệ sử dụng vốn trung dài hạn (KDH) Ngân hàng năm qua theo bảng số liệu ta thấy: có năm 2007 tiêu lớn 1, nhiên 1,01 lần mức sử dụng vốn an toàn Từ năm 2008, tiêu năm nhỏ 1: năm 2008 0,75 lần, năm 2009 0,43 lần năm 2010 0,36 lần điều chứng tỏ Ngân hàng thận trọng việc sử dụng vốn Qua phân tích thấy, thời gian tới NH tăng số KDH, tức sử dụng nguồn vốn trung dài hạn vay đầu tư trung dài hạn Tuy nhiên, NH phải triệt để thu hồi lãi theo phân tích NH bị chiếm dụng vốn tương đối lớn Qua việc nghiên cứu hai tiêu nhà quản trị cần đề phướng hướng để tăng lợi nhuận cho Ngân hàng việc giảm khoản phải thu Ngoài Ngân hàng cần nâng cao hiệu sử dụng vốn tối ưu Nhưng quan trọng NH phải tiến hành thu hồi khoản bị bên chiếm dụng vốn 3.2.4.2 Các tiêu phân tích tình hình nguồn vốn Ngân hàng Trong nhóm tiêu ngồi tiêu phân tích, BacABank nên sử dụng thêm số tiêu sau đây: Thứ nhất: Chỉ tiêu tỷ lệ vốn huy động so với vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu giúp nhà quản trị Ngân hàng thấy khả thu hút vốn đồng vốn chủ sở hữu, tính: TV 1â ^KΛ A KΛ., - Vốn huy động Tỷ lệ vốn huy động so với vốn chủ sở hữu = VÁ , , , , „ Vốn chủ sở hữu Việc tính tốn tiêu thể thông qua bảng số liệu thực tế BacABank năm qua sau: Bảng 3.5: Chỉ tiêu tỷ lệ vốn huy động / vốn chủ sở hữu Đơn vị tính: lần Tỷ lệ vốn huy động/vốn chủ sở hữu 10,07 4,50 4,96 6,93 99 Tỷ Năm lệ huy động tiền gửi ngắn hạn so với tiền gửi 2007 0,24 2008 0,24 2009 0,24 2010 0,20 Phân tích cấu nguồn huy động Ngân hàng theo kỳ hạn năm qua thấy nhìn tổng quát tình hình huy động vốn ngắn hạn, huy động vốn trung dài hạn trung, dài hạn Bảng tính tỷ lệ huy động tiền gửi ngắn hạn so với tiền gửi trung, dài hạn (Nguồn: kế cuối toán BacABank BacABank vàoCân thờiđối điểm năm từ2007-2010) 2007-2010 Chỉ số vốn huy động vốn chủ sở hữu BacABank năm 2008 giảm Bảngmột 3.6: Chỉ lệ huylần động ngắn 4,50 hạn/huy dài 2007 hạn năm xuống nửa tiêu (từ tỷ10,07 xuống lần)động so trung, với năm Đơnlần vị: lần 2008 huy động từ TCTD khác Ngân hàng giảm đến 3,2 làm cho tổng nguồn huy động Ngân hàng giảm xuống (từ 10.871 tỷ đồng năm 2007 xuống 6.362 tỷ đồng năm 2008) Từ năm 2008 số vốn huy động vốn chủ sở hữu có chiều hướng gia tăng Trong năm kể từ năm 2008 năm vốn chủ sở hữu Ngân hàng tăng xấp xỉ 1,5 lần tốc độ huy động nguồn vốn tăng nhanh nên trì tốc độ tăng tiêu vốn huy động vốn chủ sở hữu Khả hút vốn Ngân hàng không cao (năm 2008 đồng vốn chủ sở hữu ngân hàng thu hút 4,50 đồng vốn tiền gửi, năm 2009 4,96 đồng năm 2010 6,93 đồng) với gia tăng khả hút vốn điều kiện vốn chủ sở hữu đảm bảo tăng qua năm chứng tỏ tình hình huy động vốn Ngân hàng có xu hướng gia tăng Thứ hai: Tỷ lệ huy động tiền gửi ngắn hạn so với tiền gửi trung, dài hạn Chỉ số phản ánh cấu nguồn huy động Ngân hàng theo kỳ hạn, cho biết mức độ chênh lệch nguồn vốn huy động ngắn hạn nguồn huy động trung, dài hạn Ngân hàng Thông tin giúp ban điều hành việc sử dụng vốn việc áp dụng sách huy động khác nhằm điều chỉnh cấu tiền gửi theo định hướng có lợi cho Ngân hàng Tỷ lệ huy động tiền gửi ngắn hạn _ Số dư tiền gửi ngắn hạn _,,Ạ _, _ Số dư tiền gửi trung dài hạn so với tiền gửi trung, dài hạn ð ð (Nguồn: Báo cáo BacABank năm 2007-2010) Qua bảng số liệu cho thấy, nguồn huy động BacABank chủ yếu nguồn trung dài hạn Tuy tỷ lệ cịn khơng cao, điều kiện tốt cho Ngân hàng việc sử dụng vốn có hiệu Tỷ lệ huy động ngắn hạn so với huy động trung dài hạn đồng năm (0,24 lần) chứng tỏ tốc độ tăng giảm nguồn huy động ngắn hạn trung, dài hạn đồng qua năm Việc trì tỷ lệ lớn nguồn huy động trung dài hạn giúp việc sử dụng vốn Ngân hàng chủ động thuận lợi 3.2.4.3 Các tiêu phân tích tình hình dự trữ cho vay Trong phần nghiên cứu tiêu liên quan tới tình hình dự trữ cho vay BacABank Ngoài tiêu sử dụng, NH cần bổ sung số tiêu sau: Thứ nhất: Tổng dư nợ tổng nguồn vốn huy động: Chỉ tiêu nhằm để phản ánh việc sử dụng vốn huy động BacABank để đầu tư cho vay cao hay thấp, qua thấy bất hợp lý để điều chỉnh kịp thời 100 101 Chỉ tiêu 2007 2008 2009 2010 khả Thứ hai: Tỷ toán lệ vốn tức thời, tự cótỷtrên trọng nợ tiền hạn mặt tổng tài sản Để hoàn thiện hệ Chỉ thốngtiêu tiêu thể bổphản sung ánh thêmmức độ tiêuchịu sau: BacABank có nhằm đựngkhoản rủi ro mà trị CK ngắn1hạn giữ tỷ lệ nợ trọng chứng khoán chịu Tỷ đựng tỷ lệ nhỏ hơnGía thìmà cóTCTD nghĩanắm Tổng tài sản khoản sản Ngân hàng phải có biện pháp để thu hồi nợ hạn, hạn mức tổng báotàiđộng, nhằm làm cho tỷ lệ lớn tài sản dễ chuyển thành tiền Khả toán Thứ ba: Lãi suất đầunhanh bình qn đối Tiền với nhóm tài sản có: Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu nhằm để đánh giá giá yếu tố đầu xác Để phân tích sâu khả khoản Ngân hàng, người phân tích Ngồi thống kê phân chất lượng có bảng số liệu chỉtích tiêu sau: tín dụng BacABank lại chưa quan tâm mức đến tỷ trọng khoản nợ khơng có khả thu hồi, bổ sung 3.7:sau: Bảng tỷ thu trọng thanhkỳkhoản tài sản hạn thêm Bảng tiêu tỷ lệ hồichứng nợ quákhoán hạn (TQH)trong tỷtổng lệ nợ thanhgiá tốnthêm nhanh khơng có khả thu khả hồi để đánh chất lượng tín dụng Chỉ tiêu tính tốn sau: Đơn vị: % Nợ hạn thu hồi kỳ Q Nợ qúa hạn đầu kỳ+Nợ hạn phát sinh kỳ Tỷ lệ nợ q hạn khơng có khả thu hồi tính sau: Tỷ lệ NQH khơng có khả thu hồi Số dư nợ khơng có khả thu hồi Tổng nợ hạn Tỷ lệ nợ hạn khả thu hồi tính sở số dư nợ khơng có khả thu hồi chia cho tổng nợ hạn Chỉ tiêu TQH kỳ tính tử số mẫu số phải thống Trong thời gian tới Ban Công nghệ tin học cần khai thác triệt để tính đại phần mềm để cung cấp số liệu khoản mục đến chi tiết cho phận nghiên cứu Khi tính tốn, phân tích tiêu trên, nhà quản trị có phương án xây dựng kế hoạch sử dụng vốn hợp lý kịp thời có phương án với khoản nợ hạn 3.2.4.4 Các tiêu phân tích khả khoản Ngân hàng Khi phân tích khoản, phận phân tích tài BacABank thực tính tốn số tiêu khoản như: tỷ lệ khả chi trả, Tỷ trọng chứng khoán khoản 15,54 3,35 14,38 19,73 70,88 52,57 31,89 85,09 tổng tài sản Khả tốn nhanh (Ngn: Cân đối tài sản BacABank năm 2007-2010) Qua bảng số liệu ta thấy, BacABank trì tỷ lệ định chứng khốn lỏng khơng phục vụ mục đích kinh doanh, thực nghiệp vụ thị trường OMO, mà đáp ứng nhu cầu khoản cần thiết cho Ngân hàng Tỷ lệ Ngân hàng trì lớn 10% (riêng năm 2007 3,35%) Tỷ lệ khả toán nhanh Ngân hàng có năm 2009 đạt 31,89% cịn năm cịn lại lớn 50% Kết hợp với tiêu phân tích mục Chương II thấy khả toán Ngân hàng năm trở lại an toàn 102 3.2.4.5 Các tiêu phân tích tình hình thu nhập, chi phí lợi nhuận Ngân hàng Đây tiêu phản ánh tình hình thu nhập, chi phí Ngân hàng Qua việc phân tích Chương II thấy đâu khoản thu nhập chủ yếu từ thấy hợp lý hay bất hợp lý khoản thu nhập chi phí để có biện pháp điều chỉnh kịp thời Để hồn thiện tiêu phân tích này, NH nên sử dụng thêm hai tiêu sau: Thứ nhất: Tỷ lệ chi phí quản lý (chưa kể lương) / Tổng thu nhập (đã loại trừ chi phí trả lãi) Chỉ tiêu đánh giá mức độ chi phí Ngân hàng cao hay thấp từ Ngân hàng có biện pháp để điều chỉnh cho phù hợp Thứ hai: Tốc độ tăng chi phí quản lý / Tốc độ tăng thu nhập Chỉ tiêu cho biết để có đồng thu nhập tăng thêm cần bao đồng chi phí quản lý Thông qua tiêu mà Ngân hàng đánh giá việc tăng chi phí quản lý hợp lý hay khơng hợp lý, điều kiện bình thường mức độ tăng thu nhập phải lớn tốc độ tăng chi phí quản lý việc tăng coi hợp lý 3.2.4.6 Các tiêu phân tích mức độ sinh lời Ngồi tiêu tính tốn, BacABank cần tiến hành phân tích hệ thống tiêu sau: Hiệu suất sử dụng tài sản (AU) Tổng tài sản Tổng doanh thu hoạt động ΓΓA Chi phí hoạt động tổng tài sản (ER) = Chi phí quản lý chung thu nhập hoạt động ,Λ , Tổng chi phí hoạt động Tổng tài sản Chi phí quản lý chung Thu nhập từ hoạt động Thuế thu ,ʌ ,ʌ χ ,ʌ , nhập kỳ Thuế thu nhập tổngbtài sản (TAX) = rrx ʌ , ' , t v7 Tổng tài sản bình quân kỳ Chỉ số hiệu suất sử dụng tài sản (AU) phản ánh khả tạo doanh thu tài sản, cho biết đồng tài sản tạo đồng doanh thu 103 Tương tự vậy, số chi phí hoạt động tổng tài sản (ER) phản ánh tổng chi phí hoạt động chiếm phần trăm tổng tài sản Để đánh giá mức độ kiểm sốt chi phí Ngân hàng, sử dụng tiêu chi phí quản lý chung thu nhập hoạt động, đó, chi phí quản lý chung bao gồm chi phí nhân sự, chi phí cho tiện ích (điện, nước, điện thoại, ), chi đào tạo, quảng cáo, chi tài sản, phục vụ cho hoạt động kinh doanh Chỉ tiêu cuối cùng: thuế thu nhập tổng tài sản (TAX) phản ánh tỷ trọng thuế chiếm phần trăm tổng tài sản Trên sở tính tốn phân tích thêm số tiêu tài chính, xem xét cách kỹ lưỡng đầy đủ mặt hoạt động BacABank 3.2.5 Hoàn thiện việc xử lý kết rút từ cơng tác phân tích Việc xử lý kết sau phân tích phải nhà quản trị Ngân hàng quan tâm, từ tìm điểm mạnh, điểm yếu hoạt động ngân hàng nhằm đưa giải pháp để điều chỉnh hoạt động theo hướng có lợi Thơng qua việc phân tích, Ngân hàng phải có đánh giá khía cạnh hoạt động như: chất lượng tín dụng, khả khoản, chất lượng công tác quản lý, tình hình tài chung Ngân hàng Và qua đây, Ngân hàng dự đốn tình hình tài năm sở dựa vào việc phân tích tình hình tài năm trước điều kiện kinh tế xã hội 3.3Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích tài Ngân hàng thương mại cố phần Bắc Á 3.3.1 Đối với Nhà nước Một số kiến nghị với nhà nước nhằm hoàn thiện cơng tác phân tích tài Ngân hàng thương mại sau: - Về hành lang pháp lý Nhà nước cần hoàn thiện hành lang pháp lý, đảm bảo ngân hàng tham gia hợp tác với tổ chức kinh tế nước dễ 104 dàng Sự gia nhập tổ chức kinh tế nước hội cho NH nước học hỏi kinh nghiệm họ việc phân tích tài nói riêng việc quản trị NH, tổ chức máy nói chung - Thu hút nguồn vốn ODA Bằng sách ngoại giao, Nhà nước cần thu hút tối đa nguồn vốn ODA Nhật Bản Thực tế năm qua, nguồn vốn giá rẻ hỗ trợ lớn cho hệ thống NHTM, nhiên để tiếp cận NH phải chứng minh tình hình tài vững mạnh, yêu cầu NH phải phân tích tài - Triển khai chương trình bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán ngân hàng Nhà nước sử dụng nguồn ngân sách hỗ trợ NHNN việc bỗi dưỡng nghiệp vụ cho cán bộ, đào tạo thêm nước phát triển để từ xây dựng cho hệ thống NH Việt Nam hệ thống tiêu phân tích có ý nghĩa khoa học, phù hợp với thực tiễn 3.3.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Một số kiến nghị NHNN việc hồn thiện cơng tác phân tích tài Ngân hàng nói chung: - NHNN Việt Nam cần xây dựng hệ thống tiêu phân tích ngành: Các tiêu phải đảm bảo vừa khoa học có ý nghĩa kinh tế giúp NHTM định hướng hoạt động kinh doanh Đồng thời, NHNN cần tính tốn thông báo cho NH tiêu bình qn ngành theo tiêu chuẩn hố, tạo điều kiện cho NH so sánh, đánh giá hoạt động - NHNN cần đưa giới hạn cho tiêu NHNN cần phải tham khảo ngân hàng giới để tính tốn đưa mức giới hạn quản lý cho hệ thống tiêu Mức giới hạn tiêu phải phù hợp với điều kiện kinh tế Việt Nam cho nhóm ngân hàng khác 105 Có thế, ngân hàng với có sở đánh giá hoạt động kinh doanh - Cùng với việc xây dựng hệ thống tiêu tài chuẩn làm tiêu tham chiếu, NHNN hàng năm nên mở lớp tập huấn để hướng dẫn cách xây dựng tính tốn tiêu nội dung phân tích Việc tập huấn thường xuyên giúp NHTM thường xuyên cập nhật nội dung mới, tạo điều kiện cho hoạt động phân tích NH vào nề nếp, kết phân tích sát thực, tồn diện từ làm cho thơng tin thu từ kết phân tích ngày trở nên hữu ích người sử dụng - NHNN cần thực việc cải tiến hệ thống kế toán phương pháp hạch toán, nhằm theo kịp chuẩn mực, thơng lệ quốc tế - Về phía thân BacABank, để đảm bảo tính xác thơng tin dùng vào mục đích phân tích, BacABank cần thực quy định Luật TCTD thời gian kiểm tốn báo cáo tài Ket luận chương III Cơng tác phân tích tài BacABank đạt kết định, nhiên số tồn cần khắc phục cải thiện Do đó, việc hồn thiện cơng tác phân tích tài Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á vấn đề mà nhà quản trị NH quan tâm, nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Hồn thiện mơ hình tổ chức, quy trình phân tích, tiêu phương pháp phân tích, giải pháp tổng thể mà luận văn đưa nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài NH Đồng thời, luận văn đưa số kiến nghị tổ chức có liên quan khía cạnh như: tổ chức, đào tạo, chuẩn hố tiêu, nhằm tạo điều kiện cho NHTM nói chung BacABank nói riêng hồn thiện cơng tác phân tích tài 106 107 quan tâm quan quản Nhà nước, đặc biệt KẾTlý LUẬN • NHNN Việt Nam Mặc dù cố gắng việc nghiên cứu, tìm hiểu hạn Phân tích tài hoạt động ngày đóng vai trị quan trọng chế cơng tác phân tích tài NH TMCP Bắc Á việc quản trị NH đại, mà thị trường ngày phát triển, sản phẩm, đưa giải pháp giúp NH hồn thiện cơng tác này, song luận văn dịch vụ ngày đa dạng, phong phú cạnh tranh ngày gay gắt chắn nhiều thiếu sót Tác giả mong muốn nhận giúp đỡ góp Vì vậy, hồn thiện cơng tác phân tích tài NH ý thầy cố hướng dẫn, nhà chuyên môn đồng nghiệp để tiếp tục hoàn đặt yêu cầu tất yếu Trên sở vận dụng tổng hợp phương thiện luận văn pháp nghiên cứu, luận văn làm sáng tỏ số vấn đề có tính lý luận thực tiễn sau: Thứ nhất: xuất phát từ đặc trưng hoạt động kinh doanh NH, đặc biệt rủi ro khả rủi ro xảy hoạt động NH, luận văn khẳng định vị trí, tác dụng cần thiết khách quan việc phân tích tài NHTM Thứ hai: Bản luận văn trình bày số vấn đề lý luận nội dung phương pháp phân tích tài NH Thứ ba: Trên sở xem xét, đánh giá cơng tác phân tích tài thực BacABank, luận văn làm rõ thực trạng hoạt động phân tích tài NH Bản luận văn ưu điểm tồn cơng tác phân tích tài chính, từ khẳng định cần thiết phải hoàn thiện hoạt động BacABank Thứ tư: dựa sở phân tích thực trạng hoạt động phân tích tài BacABank, với mục đích góp phần nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài NH, luận văn đưa giải pháp theo hướng hệ thống hoá, bổ sung hoàn thiện bước hoạt động phân tích tài chính, phù hợp với điều kiện, tình hình BacABank điều kiện kinh tế Việt Nam thân nói chung ngành NH nói riêng Tuy nhiên, luận văn cho rằng, để áp dụng giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài BacABank cách có hiệu quả, địi hỏi phải có điều kiện định pháp lý, phát triển định thị trường, cố gắng cải tiến sở vật chất người thân BacABank ... cơng tác phân tích tài Ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Á - Chương 3: Giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN... cổ phần Bắc Á 83 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài BacABank .85 3.2.1 Hoàn thiện phương pháp phân tích .85 3.2.2 Hồn thiện nguồn tài liệu sử dụng phươngtiệnphân tích 92... xét phương pháp phân tích tài NHTM nói chung NHTMCP Bắc Á nói riêng bốn năm gần 3 Phương pháp nghiên cứu Sử dụng phương pháp vật biện chứng, phương pháp vật lịch sử, phương pháp phân tích tổng