Bên cạnh những kết quả đạt được, hoạt động phân tích tài chính của BacABank vẫn còn có những hạn chế nhất định.
- Thứ nhất: BacABank đã chuyển đổi xong hệ thống phần mềm công nghệ thông tin vào giữa năm 2010. Phần mềm này có tính năng tạo điều kiện cho
người sử dụng được quyền chủ động đến mức tối đa trong việc khởi tạo các
trường lưu thông tin, do đó, có được dữ liệu thông tin cơ sở chi tiết đến mức
nào phụ thuộc rất nhiều vào bản thân người sử dụng phần mềm. Chính vì thế,
những người sử dụng phần mềm phải vừa làm vừa rút kinh nghiệm và liên tục
sửa đổi nhằm đảm bảo sự phù hợp hài hoà giữa yêu cầu quản lý và các nguyên
tắc hoặc các hạn chế về mặt kỹ thuật. Đây cũng là một nguyên nhân khiến cho
các dữ liệu cơ sở nhiều khi không đủ chi tiết để đáp ứng các yêu cầu của việc
phân tích tài chính.
- Thứ hai: trong hoạt động phân tích tài chính của BacABank việc áp dụng các phương pháp phân tích chưa đầy đủ, hoàn thiện. Hiện tại, bộ phận phân tích tài chính của BacABank mới chỉ áp dụng hai phương pháp phân tích truyền thống là phương pháp tỉ lệ và phương pháp so sánh, còn một
phương pháp
phân tích hiện đại và hữu ích khác là phương pháp Dupont chưa được sử dụng
một cách bài bản, hệ thống, mới chỉ dừng ở việc phân tích các chỉ số riêng
lẻ mà
chưa gắn chúng trong mối quan hệ nhân quả với nhau.
nghiệm, chưa chuyên nghiệp và chưa được đào tạo bài bản về hoạt động phân tích tài chính cũng là một trong những hạn chế của BacABank trong công tác này.
Có rất nhiều nguyên nhân dẫn đến năm hạn chế trên, tuy nhiên, có thể tạm phân ra hai nhóm nguyên nhân chính: Nguyên nhân chủ quan và nguyên nhân khách quan
- Nguyên nhân chủ quan:
+Xuất phát từ việc BacABank chủ yếu sử dụng phương pháp tỉ lệ và so sánh trong phân tích tài chính cho nên những hạn chế đều xuất phát từ những nhược điểm của phương pháp tỉ lệ. Rõ ràng các chỉ số trong phương pháp tỉ lệ đều đứng độc lập không có sự liên quan hoặc ít liên quan tới những biến số khác. Vì vậy, với phương pháp tỉ lệ, chỉ có thể nhận xét được sự thay đổi của những tỉ lệ đơn lẻ bằng việc đối chiếu chúng theo thời gian, nhưng điều đó không giúp chúng ta xác định được ảnh hưởng của biến động tỷ lệ đó tới kết quả hoạt động cuối cùng.
+ Mặt khác, BacABank chưa áp dụng một cách đầy đủ, có hệ thống phương pháp Dupont để phân tích mối quan hệ nhân quả giữa các tỉ lệ nên chỉ có thể đưa ra được hữu hạn những nhận xét cụ thể. Các chỉ số tuy đã phần nào phản ánh hiệu quả hoạt động của NH song tác động của từng chỉ số tới kết quả kinh doanh lại rất khó xác định. Nhược điểm của phương pháp tỉ lệ cũng gây trở ngại cho công tác lên kế hoạch hoạt động của NH. Cán bộ phân tích sẽ khó xác định việc tăng, giảm hay duy trì giá trị một tỉ lệ nào đó.
+ Một thiếu sót trong công tác phân tích tài chính của BacABank là hệ thống chỉ tiêu phân tích của NH còn ít và chưa phân tích được ảnh hưởng của lãi suất lên các hoạt động kinh doanh của NH. Sự thiếu sót này có thể dẫn đến tình trạng NH gặp rủi ro lãi suất khi có những biến động lớn về lãi suất.
+ Bên cạnh đó BacABank cũng không thường xuyên thực hiện báo cáo tài chính quan trọng khác là báo cáo vốn chủ sở hữu. Báo cáo vốn chủ sở hữu thì do bộ phận kiểm soát của hội đồng quản trị lập và chỉ mang tính chất để báo cáo số liệu chứ không sử dụng trong phân tích.
+ Yếu tố về con người cũng là một yếu tố cần nhắc đến trong những nguyên nhân gây ra hạn chế trong hoạt động phân tích tài chính của BacABank. Về
phía người thực hiện các báo cáo phân tích tài chính: Phần lớn nhân viên của BacABank có tuổi đời và tuổi nghề rất trẻ, còn thiếu kinh nghiệm, ít va chạm do đó việc lập các báo cáo có thể mức độ chính xác chưa cao, những phân tích, đánh giá có thể còn phiến diện. Mặt khác, việc các thông tin từ hoạt động phân tích tài chính có mang lại hiệu quả hay không, có thực sự phát huy được tính hữu ích hay không là hoàn toàn phụ thuộc vào khả năng, tầm nhìn, nhận thức của những người sử dụng số liệu báo cáo.
- Nguyên nhân khách quan:
+ Một trong những điều kiện cần thiết để áp dụng phương pháp tỉ lệ và phương pháp so sánh có hiệu quả là có các tỉ lệ tham chiếu. Thông thường khi tính toán ra các tỉ lệ tài chính, người ta phải đối chiếu chúng với các tỉ lệ tiêu chuẩn nào đó. Có thể đó là các tỉ lệ tương ứng của các NH khác có cùng quy mô và đẳng cấp hoặc là các tỉ lệ trung bình của ngành. Đối với các NHTM ở Việt Nam hiện nay việc xác lập các tỉ lệ tham chiếu là một việc hết sức khó khăn bởi lẽ, ngành NH Việt Nam chưa hề có một bộ chỉ tiêu bình quân nào của ngành, còn việc lấy được các số liệu của các NH khác không phải là việc dễ dàng.
+ Do tính bảo mật thông tin trước đối thủ cạnh tranh hoặc do bản thân các NHTM ở Việt Nam cũng không thực hiện tính toán các tỉ lệ tài chính cho NH mình nên các số liệu tham chiếu từ các NH khác không sẵn có. So sánh số liệu của NH mình với số liệu công bố của các NH nước ngoài vẫn là một sự khập khiễng vì môi trường kinh doanh khác nhau, do đó, đây là một trong các nguyên nhân quan trọng gây nên hạn chế của công tác phân tích tài chính đối với các NHTM ở Việt Nam nói chung và BacABank nói riêng.
+ Các quy định mang tính pháp lý có liên quan đến vấn đề phân tích tài chính của các NHTM hầu như chưa có. Các yêu cầu về thông tin tài chính từ phía các nhà đầu tư chưa khắt khe, thị trường chứng khoán chưa phát triển đủ mạnh, môi trường tài chính chưa chuyên nghiệp... dẫn tới việc bản thân các NH chưa quan tâm đúng mức tới công tác phân tích tài chính.
+ Hệ thống tài khoản kế toán và phương pháp hạch toán kế toán hiện nay còn nhiều bất cập, có những điểm chưa phù hợp với thông lệ quốc tế cũng
ảnh hưởng đến tính xác thực của phân tích tài chính vì thông tin kế toán là nguồn thông tin đầu vào của phân tích tài chính.
Tất cả các nhân tố trên là nguyên nhân dẫn tới sự hạn chế của hoạt động phân tích tài chính của BacABank hiện nay.
Kết luận chương II:
Trong những năm qua, hoạt động phân tích tài chính tại BacABank đã có ý nghĩa thiết thực đến công tác quản trị kinh doanh Ngân hàng. Các chỉ tiêu phân tích mang đến cho nhà quản trị NH một bức tranh toàn cảnh về tình hình hoạt động kinh doanh, đồng thời đưa ra những nhận xét, đánh giá có giá trị đối với chiến lược của BacABank. Tuy nhiên, bên cạnh những kết quả đạt được, công tác phân tích tình hình tài chính tại BacABank vẫn còn một số tồn tại và hạn chế cần khắc phục để hoàn thiện công tác phân tích. NH cũng cần áp dụng những phương pháp phân tích hiện đại trên thế giới để hoàn thiện công tác phân tích tình hình tái chính và nâng cao hiệu quả của công tác phân tích (kết quả đưa ra có độ chuẩn xác cao) giúp cho các nhà quản trị trong việc lên phương án kinh doanh cho NH.
CHƯƠNG III
GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG