Thực trạng quản trị khoản phải thu khách hàng tại công ty cổ phần thiết bị phụ tùng chi nhánh miền trung tại đà nẵng

là cơ sở cho việc phân tích đánh giá thực trạng quản trị khoản phải thu và đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác này.- Thu thập số liệu: Đề tài chủ yếu dựa vào số liệu thu thập

PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ:

1 Lý do chọn đề tài:

Việt Nam là quốc gia thành viên của rất nhiều các tổ chức, diễn đàn kinh

tế thế giới và đặc biệt đã trở thành thành viên của Tổ Chức Thương Mại ThếGiới WTO Bên cạnh đó, Việt Nam đã ký kết rất nhiều các hiệp định thươngmại với các quốc gia, với các tổ chức kinh tế trên thế giới, qua đó thể hiệnViệt Nam đang trên tiến trình hội nhập sâu sắc vào thị trường quốc tế, một sânchơi tự do nhưng đầy cạnh tranh

Gia nhập Tổ Chức Thương mại Thế Giới là một bước tiến lớn quan trọngtrên con đường hội nhập nền kinh tế thế giới của Việt Nam Điều này đem lạicho các doanh nghiệp Việt Nam nhiều điều kiện thuận lợi hơn trong việc tìmkiếm cơ hội kinh doanh, việc xuất nhập các loại hàng hóa trở nên dễ dànghơn Tuy nhiên, với một nền kinh tế non trẻ về mọi mặt, các doanh nghiệpViệt Nam trong đó phải chịu một sức ép cạnh tranh không nhỏ, tồn tại thực sự

là một bài toán khó Việc mở rộng thị trường cũng đồng nghĩa với mở rộngquan hệ tín dụng, dẫn đến gia tăng các khoản nợ, gia tăng rủi ro kinh doanh.Nền kinh tế thị trường càng phát triển, các quan hệ tín dụng ngày càngtrở nên đa dạng và phức tạp Sự phát sinh nợ là một yếu tố không thể tránhkhỏi trong hoạt động kinh doanh Nhiều doanh nghiệp đang phải đối mặt vớimức độ rủi ro tín dụng rất cao trong đó rủi ro về tổn thất nợ khó đòi là mộttrong những nhân tố cần được kiểm soát chặt chẽ Trong nhiều trường hợp,tổn thất nợ đọng giữa các doanh nghiệp gia tăng, làm suy giảm khả năng cạnhtranh của các doanh nghiệp Do đó, việc xây dựng chính sách bán chịu hợp lý,

có công cụ quản trị nợ hiệu quả và kịp thời là nhân tố quan trọng để doanhnghiệp trụ vững và phát triển

Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề này, cùng với quá trình tìm

khách hàng tại Công Ty Cổ Phần Thiết Bị Phụ Tùng Chi Nhánh Miền Trung tại Đà Nẵng”.

2 Mục tiêu nghiên cứu:

 Hệ thống cơ sở lý luận về quản trị khoản phải thu

 Tìm hiểu về các chính sách, các công cụ quản trị khoản phải thucủa đơn vị

 Phân tích và đánh giá thực trạng quản trị khoản phải thu của đơnvị

 Căn cứ vào quá trình tìm hiểu, về cơ sở lý thuyết và phân tích,đánh giá thực trạng áp dụng tại đơn vị để đề xuất một số giải pháp,góp phần nâng cao hiệu lực quả trị khoản phải thu

3 Đối tượng nghiên cứu:

Thực trạng quản trị khoản phải thu khách hàng tại Công Ty Cổ Phần Thiết

Bị Phụ Tùng Chi Nhánh Miền Trung tại Đà Nẵng

4 Phạm vị nghiên cứu:

 Thời gian: đợt thực tập giáo trình từ 3/10/2011 đến 04/12/2011

 Không gian: Công ty cổ phần thiết bị phụ tùng chi nhánh MiềnTrung tại Đà Nẵng, 87 Hà Huy Tập, Quận Hải Châu, T.P Đà Nẵng

5 Phương pháp nghiên cứu:

5.1 Các loại thông tin cần thu thập:

* Nguồn thứ cấp:

- Số liệu từ phòng kế toán về:

 Các báo cáo tài chính 3 năm 2008-2010

 Các số liệu về số dư nợ của các khách hàng trong 3 năm qua

- Những lý thuyết liên quan được tập hợp lựa chọn từ các giáo trình, tài liệu, khóa luận các năm liên quan

* Nguồn sơ cấp:

Các ý kiến thu thập được từ việc phỏng vấn trực tiếp giám đốc đơn vị

5.2 Thiết kế nghiên cứu:

a Đối với dữ liệu thứ cấp:

- Nghiên cứu tài liệu: lựa chọn lý thuyết thích hợp với vấn đề nghiên cứu

từ các tài liệu, giáo trình, khoá luận tốt nghiệp Lý thuyết tổng hợp được rút ra

là cơ sở cho việc phân tích đánh giá thực trạng quản trị khoản phải thu và đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác này.

- Thu thập số liệu: Đề tài chủ yếu dựa vào số liệu thu thập được từ phía đơn vị như kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2008-2010, tình hình quan

hệ khách hàng, số dư nợ phải thu khách hàng và tình hình nguồn vốn tại đơn

vị 3 năm 2008, 2009, 2010

- Dựa trên những số liệu từ năm 2008- 2010 của phòng kế toán, tiến hành

xử lý bằng cách tính tỷ lệ tăng giảm của khoản mục phải thu khách hàng đặttrong mối quan hệ tương quan với sự biến động của nguồn vốn và tình hìnhkinh tế thị trường qua các năm

Từ các kết quả thu được rút ra các đánh giá về ưu, nhược điểm, đưa ra kết luận và đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hoạt động quản trị khoản phải thu

b Đối với dữ liệu sơ cấp:

- Phỏng vấn trực tiếp giám đốc đơn vị

6 Kết cấu đề tài:

Phần I: Đặt vấn đề

Phần II: Nội dung và kết quả nghiên cứu

Chương 1: cơ sở lý luận

Chương 2:

Phần III: Kết luận và kiến nghị

PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN

1.1 Khái niệm khoản phải thu

“Là quyền lợi của công ty về các khoản tiền, tương đương tiền, hànghóa, dịch vụ mà công ty sẽ thu về trong tương lai Khoản phải thu là một bộphận tài sản của doanh nghiệp đang bị các đơn vị, tổ chức kinh tế và các cánhân khác chiếm dụng mà doanh nghiệp có quyền thu hồi” (Phan Đức Dũng– 2006)

Trong doanh nghiệp các khoản phải thu bao gồm:

 Thuế GTGT được khấu trừ

Trong đó khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng lớn nhất nên chúngtôi sẽ đi tìm hiểu sâu về khoản mục này

1.1.1 Khái niệm khoản phải thu khách hàng:

“Là tiền bán hàng, dịch vụ chưa thu được, nhưng đã được khách hàng chấpnhận thanh toán và tính vào doanh thu bán hàng trong kỳ, kể cả trường hợpcấp tín dụng thương mại ngắn hạn và dài hạn.” ( Tài chính tiền tệ - ngânhàng của PGS.TS Nguyễn Văn Tiến)

1.1.2 Tài khoản sử dụng: TK 131

Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản nợ phải thu và tình hình thanhtoán các khoản nợ phải thu của doanh thu về tiền bán sản phẩm, hàng hóa, bấtđộng sản đầu tư, TSCĐ, cung cấp dịch vụ

Tài khoản 131

- Số tiền phải thu của khách hàng về sản

phẩm, hàng hoá, BĐS đầu tư, TSCĐ đã

giao, dịch vụ đã cung cấp và được xác

- Doanh thu của số hàng đã bán bịngười mua trả lại (Có thuế GTGThoặc không có thuế GTGT)

- Số tiền chiết khấu thanh toán vàchiết khấu thương mại cho người mua

Cùng với quản trị tiền mặt và hàng tồn kho, quản trị khoản phải thu cóliên quan đến quyết định về quản trị tài sản của giám đốc tài chính Quyếtđịnh quản trị khoản phải thu khách hàng gắn với việc đánh đổi giữa chi phíliên quan và doanh thu tăng thêm do bán chịu hàng hóa.

Theo bài viết “Quản trị Khoản phải thu” tại các doanh nghiệp ngànhxây dựng Việt Nam, thư viện điện tử Việt Nam (2009) Quản trị khoản phảithu đòi hỏi phải trả lời 5 tập hợp câu hỏi sau:

- Doanh nghiệp bán hàng hóa, dịch vụ của mình với điều kiện gì?Dành cho khách hàng thời gian bao lâu để thanh toán tiền mua hàng?Doanh nghiệp có chuẩn bị giảm giá cho khách hàng thanh toán nhanhkhông?

- Doanh nghiệp cần bảo đảm gì về số tiền khách hàng nợ? Chỉ cầnkhách hàng ký vào biên nhận hay buộc khách hàng phải ký một loại giấynhận nợ chính thức nào khác?

- Phân loại khách hàng: Loại khách hàng nào có thể trả tiền vayngay? Để tìm hiểu, doanh nghiệp có nghiên cứu hồ sơ quá khứ hay cácBCTC đã qua của khách hàng không? Hay doanh nghiệp dựa vào chứngnhận của ngân hàng?

- Doanh nghiệp chuẩn bị dành cho từng khách hàng với những hạnmức tín dụng như thế nào để tránh rủi ro? Doanh nghiệp có từ chối cấp tíndụng cho các khách hàng mà doanh nghiệp nghi ngờ Hay doanh nghiệpchấp nhận rủi ro có một vài món nợ khó đòi và điều này xem như là chiphí của việc xây dựng một nhóm khách hàng lớn, thường xuyên?

- Biện pháp nào doanh nghiệp áp dụng thu nợ đến hạn? Doanhnghiệp theo dõi thanh toán như thế nào? Doanh nghiệp làm thế nào đối vớinhững khách hàng miễn cưỡng trả tiền hay kiệt sức vì họ?

Khi trả lời được các câu hỏi trên nhà quản trị sẽ quản trị tốt hơn khoảnphải thu khách hàng và đem lại lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp

Liên quan đến quản trị khoản phải thu, chúng ta sẽ lần lượt xem xétcác yếu tố cơ bản như chính sách tín dụng, việc ra quyết định bán chịu và theodõi khoản phải thu.

1.2.1 Chính sách tín dụng thương mại:

1.2.1.1 Khái niệm chính sách tín dụng thương mại:

Tín dụng thương mại là quan hệ tín dụng giữa các doanh nghiệp dướihình thức mua bán chịu hàng hóa Đây là quan hệ tín dụng giữa các nhà sảnxuất - kinh doanh được thực hiện dưới hình thức mua bán, bán chịu hàng hóa.Hành vi mua bán chịu hàng hóa được xem là hình thức tín dụng - người bánchuyển giao cho người mua quyền sử dụng vốn tạm thời trong một thời giannhất định, và khi đến thời hạn đã được thỏa thuận, người mua phải hoàn lạivốn cho người bán dưới hình thức tiền tệ và cả phần lãi cho người bán chịu

Có thể nói hầu hết các công ty đều phát sinh các khoản phải thu nhưngvới mức độ khác nhau, từ mức không đáng kể cho đến mức không thể kiểmsoát nổi Kiểm soát khoản phải thu liên quan đến việc đánh đổi giữa lợi nhuận

và rủi ro Nếu không bán chịu hàng hóa thì sẽ mất đi cơ hội bán hàng do đómất đi lợi nhuận Nếu bán chịu hàng hóa quá nhiều thì chi phí cho khoản phảithu tăng có nguy cơ phát sinh các khoản nợ khó đòi, do đó, rủi ro không thuhồi được, nợ cũng gia tăng Vì vậy, doanh nghiệp cần có chính sách tín dụngphù hợp

Khoản phải thu của doanh nghiệp phát sinh nhiều hay ít phụ thuộc vàocác yếu tố như tình hình nền kinh tế, giá cả sản phẩm, chất lượng sản phẩm,

và chính sách bán chịu của doanh nghiệp Trong các yếu tố này, chính sáchtín dụng ảnh hưởng mạnh nhất đến khoản phải thu và sự kiểm soát của giámđốc tài chính

Liên quan đến chính sách tín dụng, chúng ta sẽ lần lượt xem xét các yếu tố

cơ bản như tiêu chuẩn bán chịu, điều khoản bán chịu, rủi ro bán chịu và chínhsách thu nợ để đảm bảo thu đúng và đủ

a Tiêu chuẩn bán chịu:

Là tiêu chuẩn tối thiểu về mặt uy tín của khách hàng để được doanhnghiệp chấp nhận bán chịu hàng hóa và dịch vụ

Việc thiết lập tiêu chuẩn bán chịu nhằm đo lường khả năng của kháchhàng trong việc chấp hành các nghĩa vụ trả nợ

Tóm lại, tiêu chuẩn bán chịu nói riêng và chính sách bán chịu nói chung

có ảnh hưởng đáng kể đến doanh thu của doanh nghiệp Nếu đối thủ cạnhtranh mở rộng chính sách bán chịu, trong khi chúng ta không phản ứng lạiđiều này, thì nỗ lực tiếp thị sẽ bị ảnh hưởng nghiêm trọng, bởi vì bán chịu làyếu tố ảnh hưởng rất lớn và có tác dụng kích thích nhu cầu

Về mặt lý thuyết, doanh nghiệp nên hạ thấp tiêu chuẩn bán chịu đến mức

có thể chấp nhận được, sao cho lợi nhuận tạo ra do gia tăng doanh thu, như làkết quả của chính sách bán chịu, vượt quá mức chi phí phát sinh do bán chịu

Ở đây có sự đánh đổi giữa lợi nhuận tăng thêm và chi phí liên quan đến khoảnphải thu tăng thêm, do hạ thấp tiêu chuẩn bán chịu

 Vấn đề đặt ra là khi nào doanh nghiệp nên nới lỏng tiêu chuẩn bán chịu

và khi nào doanh nghiệp không nên nới lỏng tiêu chuẩn bán chịu ?

Do đó, nhà quản trị cần xem xét hai chính sách sau khi ra quyết định trongquản trị khoản phải thu:

 Chính sách nới lỏng : Dễ dàng chấp nhận bán chịu, đối tượng mua chịu được mở rộng làm tăng doanh thu nhưng chi phí cũng tăng, tăng rủi ro.

MH1 – Mô hình nới lỏng chính sách bán chịu

 Chính sách thắt chặt : Tiêu chuẩn nêu ra cao nên sẽ có nhiều khách hàng không đủ tiêu chuẩn mua chịu làm cho doanh thu giảm.

Nới lỏng chính

sách bán chịu

Tăng khoản phải thu

Tăng doanh thu

Tăng lợi nhuận

Tăng chi phí vào khoản phải thu

Tăng lợi nhuận đủ bù đắp chi phí tăng không

Giảm doanh thu

Giảm lợi nhuận

Tiết kiệm chi phí vào khoản phải thu

Tiết kiệm chi phí đủ

bù đắp lợi nhuận giảm không?

Ra quyết định

b Điều khoản bán chịu:

- Chính sách bán chịu không chỉ liên quan đến tiêu chuẩn bán chịu nhưvừa xem xét mà còn liên quan đến điều khoản bán chịu

- Điều khoản bán chịu là điều khoản xác định độ dài thời gian hay thời hạnbán chịu và tỷ lệ chiết khấu áp dụng nếu khách hàng trả sớm hơn thời gianbán chịu cho phép

- Điều khoản bán chịu bao gồm ba yếu tố sau:

 Độ lớn của khoản cấp tín dụng: khoản tín dụng càng nhỏ thì thờihạn thanh toán càng ngắn và ngược lại

 Đặc điểm, tính chất của hàng hóa: hàng lương thực, thực phẩmthường có kỳ thu tiền ngắn hơn hàng công nghệ phẩm hàng có giá trị lớnthường có kỳ thu tiền dài

 Tỷ lệ chiết khấu:

Để khuyến khích khách hàng thanh toán sớm, doanh nghiệp đề ra chínhsách chiết khấu thanh toán Chiết khấu thanh toán là khoản tiền thưởng chokhách hàng mua chịu khi họ thanh toán sớm hơn theo hợp đồng Xây dựngchính sách chiết khấu cần chú ý các vấn đề sau:

 Tỷ lệ chiết khấu thanh toán: là tỷ lệ % trên doanh số chiết khấucho những giao dịch mua hàng bằng tiền

 Thời hạn được hưởng chiết khấu:

 Là khoản thời gian mà người bán quy định phải thanh toán

để được hưởng chiết khấu

 Thời hạn này ít khi thay đổi.

Ví dụ : “2/10 net 30” có nghĩa là:

 Thời hạn bán chịu là 30 ngày

 Tỷ lệ chiết khấu là 2%

 Thời hạn được hưởng chiết khấu là <= 10 ngày

- Thay đổi điều khoản bán chịu liên quan đến thay đổi thời hạn bán chịu,thay đổi tỷ lệ chiết khấu và thay đổi thời hạn được hưởng chiết khấu (yếu tốnày ít khi thay đổi)

MH3 – Mô hình mở rộng thời hạn bán chịu

Tăng lợi nhuận

Tăng chi phí vào khoản phải thu

Ra quyết định Tăng lợi nhuận đủ bù đắp chi phí không ?

MH4 – Mô hình rút ngắn thời hạn bán chịu

MH5 – Mô hình tăng tỷ lệ chiết khấu

Giảm lợi nhuận

Tiết kiệm chi phí vào khoản phải thu

Ra quyết định

Tiết kiệm chi phí đủ bù đắp lợi nhuận giảm không ?

Giảm lợi nhuận

Tiết kiệm chi phí đầu tư vào khoản phải thu

Ra quyết định

Tiết kiệm chi phí đủ bù đắp lợi nhuận giảm không ?

Giảm kỳ thu

tiền bình

quân

MH6 – Mô hình giảm tỷ lệ chiết khấu

c Rủi ro bán chịu:

Các khoản phải thu luôn tiềm ẩn hai loại rủi ro:

- Rủi ro khách hàng không trả nợ đúng hạn: làm cho dòng ngân quỹkhông chắc chắn, buộc các nhà quản trị phải nới rộng lề an toàn, tăngchi phí đầu tư vào khoản phải thu, do đó dẫn đến làm suy giảm khảnăng sinh lời của tài sản

- Rủi ro mất mát: Khi khách hàng không thanh toán tiền nợ cho doanhnghiệp, rủi ro này tuy nhỏ nhưng rất đáng để chúng ta quan tâm khi mởrộng bán hàng tín dụng

Khi doanh nghiệp bán chịu, doanh số tiêu thụ tăng lên nhưng tiềm ẩn rủi romất khả năng thanh toán nếu như công tác quản trị khoản phải thu khôngthực sự hiệu quả

Tăng lợi nhuận

Tăng chi phí đầu tư vào khoản phải thu

Ra quyết định

Tăng lợi nhuận đủ bù đắp tăng chi phí không ?

d Chính sách thu tiền :

- Là những cách thức áp dụng để giải quyết các khoản phải thu trong hạn

và quá hạn thanh toán

- Quy trình thu tiền quy định thời hạn thu tiền, các biện pháp xử lý kể từ khikhoản nợ bị quá hạn và những trường hợp phải yêu cầu sự tham gia của bênthứ ba Doanh nghiệp cấn xác định các mức độ vi phạm liên quan đến quy

mô, khoản nợ và thời gian trễ hạn Từ đó có các thủ tục tiến hành cần thiết đốivới mỗi mức độ

- Trong quá trình thu nợ yêu cầu biện pháp thu hồi nợ cần phải vừa mềmdẻo, vừa kiên quyết và hợp lý trên cả phương diện chi phí Các thủ tục nàybao gồm các hoạt động như gửi thư tới khách hàng , điện thoại, viếng thăm vàcuối cùng là các hành động mang tính pháp luật

- Như vậy tiến trình thu nợ không những phát sinh thêm chi phí mà có thểlàm giảm mối quan hệ và mất lòng khách hàng tốt có lý do chính đáng cho sựchậm trễ của họ Các khách hàng thường muốn kéo dài thời hạn thanh toán,nhưng lại không muốn đối phó với ngân hàng nhờ thu hay pháp luật Trongkhi các công ty lại mong muốn thu hồi các khoản nợ quá hạn sớm để hạn chếmất mát

 Tóm lại, bất kỳ sự thay đổi nào trong chính sách thu tiền đều

có ảnh hưởng đến doanh số và kỳ thu tiền, tỷ lệ mất mát Chính vì vậy,người quản trị phải xem xét tác động của các sự thay đổi trong chính sáchthu nợ cùng với các thay đổi trong các biến số tín dụng khác để xây dựngmột chính sách tín dụng hợp lý nhưng vẫn đảm bảo chỉ tiêu khoản phải thu

1.2.2 Quyết định bán chịu:

Khi doanh nghiệp đã xây dựng chính sách bán chịu, họ có thể sử dụngchính sách đó làm cơ sở cho việc ra quyết định bán chịu cho các khách hàngmua chịu Nhìn chung quy trình đánh giá gồm 3 bước cơ bản sau:

1.2.2.1 Thu thập thông tin liên quan tới khách hàng mua chịu

Thông tin để đánh giá mức độ uy tín trả nợ của khách hàng đựoc hìnhthành từ nhiều nguồn khác nhau:Báo cáo tài chính do khách hàng nộp lại: báocáo thu nhập, bảng cân đối kế toán (nên sử dụng các báo cáo tài chính đãđược kiểm toán) và thậm chí có thể sử dụng các bảng dự toán ngân sách.

 Các ngân hàng: cung cấp thông tin chi tiết về cấu trúc trả nợ vàtình hình tài chính của khách hàng

 Các đối tác của khách hàng

 Các tổ chức đánh giá tín dụng

 Kinh nghiệm quá khứ của riêng doanh nghiệp với khách hàng

 Thông tin khác do khách hàng cung cấp

1.2.2.2 Phân tích thông tin để xác định mức độ tín nhiệm của khách hàng

 Các nhà quản trị nên thu thập thông tin tín dụng từ càng nhiềunguồn càng tốt nhưng họ nên cân nhắc về thời gian và chi phí dành choviệc này Đặc biệt, nhà quản trị nên tính tới thu nhâp kỳ vọng có được

từ các thông tin bổ sung so với chi phí để có được các thông tin đó

 Cách tốt để thiết kế việc thu thập thông tin là tiến hành liên tục, bắtđầu từ những nguồn rẻ nhất và ít tốn thời gian nhất Nếu kết quả củacác thông tin ban đầu này cho thấy cần phải bổ sung thêm thông tin thìcác nhà quản trị mới tìm các nguồn bổ sung

 Nhà quản trị cần phải biết sắp xếp các loại thông tin này và lấy ranhững yếu tố quan trọng nhất để giúp có được đánh giá chung về mức

1.2.2.3 Quyết định có nên bán chịu cho khách hàng đó không ?

Sau khi thu thập đầy đủ các thông tin có liên quan đến khách hàng thì nhàquản trị sẽ tiến hành đánh giá là có nên bán chịu hay không ? Quá trình nàyđược mô tả ở mô hình sau:

MH7 - Quá trình thu thập thông tin khách hàng và ra quyết định bán

1.2.3.2 Phương pháp:

Phương pháp quản lý chung đối với khoản phải thu là lập sổ theo dõi chitiết từng đối tượng nợ, từng hóa đơn và đôn đốc thanh toán mỗi khiđến hạn

1.2.3.3 Một số chỉ tiêu đo lường hiệu quả công tác quản trị khoản phải

thu:

Khoản phải thu khách hàng là một tài sản quan trọng trong tổng tài sản

của doanh nghiệp Vì vậy, khoản phải thu này cần phải được quản lý chặtchẽ Để biết được tình hình quản lý khoản phải thu tại doanh nghiệp cóthực sự tốt hay không chúng ta có thể dựa vào các chỉ tiêu sau để đánh giá:

Vòng quay khoản phải thu:

Nguòn thồng tin

khách hàng

Báo cáo tài chính

Các thông tin của

Có

uy tín

???

Từ chối bán chịu

Quyết định bán chịu

không

có

Số vòng quay khoản phải thu (Hệ số quay vòng các khoản phải thu) là mộttrong những tỷ số tài chính để đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.

Nó cho biết các khoản phải thu phải quay bao nhiêu vòng trong một kỳ báocáo nhất định để đạt được doanh thu trong kỳ đó

Khoản phải thu

Tỷ số này càng lớn chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản phải thu là cao Quansát số vòng quay khoản phải thu sẽ cho biết chính sách bán hàng trả chậm củadoanh nghiệp hay tình hình thu hồi nợ của doanh nghiệp

Kỳ thu tiền bình quân : Kỳ thu tiền bình quân (Số ngày luân chuyển các khoản phải thu, Số ngày tồn đọng các khoản phải thu, Số ngày của doanh thu chưa thu) là một tỷ số tài chính đánh giá hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Tỷ số này cho biết doanh nghiệp mất bình quân là bao nhiêu ngày để thu hồi các khoản phải thu của mình

Doanh thu bán chịu bình quân

Tỷ số càng cao chứng tỏ tốc độ thu hồi tiền hàng chậm, vốn của doanh gnhiệp

bị chiếm dụng nhiều, hiệu quả hoạt động kém Cần so sánh kỳ kế hoạch và kỳphân tích để thấy được tình hình thu hồi nợ nhằm góp phần ổn định tình hìnhtài chính của doanh nghiệp

Phân tuổi khoản phải thu:

Bằng cách phân tích tuổi nợ, doanh nghiệp có thể xác định sớm nhữngkhoản phải thu có vấn đề và hành động thích hợp nhằm bảo vệ doanh thu vàcũng thông qua đó có thể đánh giá được tình hình thu nợ của doanh nghiệp cóthực sự tốt hay không ?

Bảng các biện pháp thu hồi khoản phải thu

Thời hạn Hành động cần thiết

15 ngày sau khi hết hạn Gởi thư kèm theo hóa đơn nhắc nhở thời hạn và

giá trị yêu cầu thanh toán

45 ngày sau khi hết hạn Gởi thư kèm theo thông tin hóa đơn thúc dục

trả tiền và khuyến cáo có thể giảm tín nhiệmtrong các yêu cầu tín dụng

75 ngày sau khi hết hạn Gởi thư, gửi thông tin hóa đơn, thông báo nếu

không thanh toán đủ tiền trong thời hạn 30ngày, công ty sẽ hủy bỏ các giá trị tín dụng đãthiết lập

80 ngày sau khi hết hạn Gọi điện thoại khẳng định thông báo cuối cùng

105 ngày sau khi hết hạn Gửi thư, thông báo hủy bỏ giá trị tín dụng của

khách hàng cho dầu đã thanh toán đủ tiền Nếukhoản nợ quá lớn, thông báo cho khách hàng là

có thể đòi nợ bằng luật pháp

135 ngày sau khi hết hạn Có thể đưa khoản nợ vào nợ khó đòi Nếu

khoản nợ quá lớn thì khởi sự đòi nợ bằng phápluật

CHƯƠNG2: TỔNG QUAN CÔNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ PHỤ TÙNG

- Ngày 30 tháng 07 năm 2003, công ty tổ chức Đại hội cổ đông thànhlập Công ty cổ phần Thiết bị phụ tùng Hà Nội

- Từ ngày 01 tháng 09 năm 2003 doanh nghiệp chính thức chuyển sanghoạt động trên mô hình Công ty cổ phần Vốn điều lệ ban đầu là12.000.000.000 VNĐ Ngày 08 tháng 09 năm 2006 Công ty tổ chức Đạihội Cổ đông nhiệm kỳ II (2006 – 2009)

- Ngày 17/11/2006 Công ty cổ phần Thiết bị phụ tùng Hà Nội đổi tênthành Công ty Cổ phần Thiết bị phụ tùng Trong đó phần cổ đông Nhànước nắm giữ là 20%

- Năm 2008 vốn điều lệ tăng từ 30.000.000.000 VNĐ lên50.000.000.000 VNĐ, số lượng cổ đông Công ty là 138 cổ đông.

2.1.2 Các thành tựu đạt được:

Năm 2004 Chủ tịch nước tặng Công ty Huân chương lao động hạng ba.Năm 2006 Chính phủ tặng Công ty Cờ Đơn vị dẫn đầu phong trào thiđua

Năm 2006 Đoạt cúp Doanh nhân doanh nghiệp tiêu biểu Hà Nội vàng.Năm 2007 Đơn vị được xếp hạng doanh nghiệp loại 1

Tháng 10 năm 2007: Thương hiệu MACHINCO nhận giải thưởng “SaoVàng Đất Việt” năm 2007 và là một trong 500 doanh nghiệp hàng đầuViệt Nam

Năm 2008 Thương hiệu MACHICO lần thứ 2 liên tiếp được nhận giảithưởng “Sao Vàng Đất Việt” năm 2008 và công ty nằm trong top 100doanh nghiệp hàng đầu Việt Nam

2.1.3 HỆ THỐNG CHI NHÁNH:

Công ty có 3 phòng kinh doanh XNK, các đại lý ủy quyền, có 1 trung tâmthương mại và dịch vụ tại 133 Thái Hà, Hà Nội, chi nhánh miền Trung tại ĐàNẵng và tp Hồ Chí Minh Công ty còn có 02 công ty thành viên trực thuộc làCông ty Khoáng kim MACHINCO Metals và Công ty cổ phần thiết bị xe máyMACHINCO Motors

2.1.4 Giới thiệu về côn ty Thiết bị phụ tùng chi nhánh Miền Trung

Công ty cổ phần Thiết bị phụ tùng chi nhánh Miền Trung là một trong nhữngphòng, ban kinh doanh của Công ty cổ phần Thiết bị phụ tùng Machinco.,JSC; đóng tại 89 Hà Huy Tập, Quận Thanh Khê, Thành phố Đà Nẵng ; đượcthành lập vào tháng 12 năm 2007 Đây là một chi nhánh có vai trò quan trọngtrong việc thực hiện chức năng và nhiệm vụ cũng như đóng góp vào sự pháttriển chung của Công ty cổ phần Thiết bị phụ tùng