Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong hoạt động kinh doanh nhập khẩu tại chi nhánh sản xuất kinh doanh tổng hợp tổng công ty kinh tế kỹ thuật công nghiệp quốc phòng (khóa luận tốt nghiệp)

HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KINH TẾ VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN -  - NGUYỄN TUẤN THANH NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NHẬP KHẨU TẠI CHI NHÁNH SẢN XUẤT-KINH DOANH TỔNG HỢP - TỔNG CƠNG TY KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP QUỐC PHỊNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP HÀ NỘI – 2021 HỌC VIỆN NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KINH TẾ VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN -  - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NHẬP KHẨU TẠI CHI NHÁNH SẢN XUẤT-KINH DOANH TỔNG HỢP - TỔNG CÔNG TY KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP QUỐC PHỊNG Họ tên : Nguyễn Tuấn Thanh Mã sinh viên : 612100 Lớp : KTA Chuyên ngành : Kinh tế Giáo viên hướng dẫn : ThS Đặng Xuân Phi HÀ NỘI – 2021 Khóa: K61 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan rằng, số liệu kết nghiên cứu khóa luận trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam đoan rằng, giúp đỡ cho việc thực khóa luận cảm ơn thơng tin trích dẫn khóa luận chi rõ nguồn gốc Đồng thời xin cam đoan trình thực đề tài quan chấp hành quy định quan nơi thực đề tài Hà Nội, ngày… tháng… năm 2021 Sinh viên thực Nguyễn Tuấn Thanh i LỜI CẢM ƠN Để thực hồn thành khóa luận này, ngồi nỗ lực thân tôi, nhận quan tâm giúp đỡ nhiệt tình nhiều mặt tổ chức, cá nhân trường Trước tiên, tơi xin bày tỏ lịng cảm ơn sâu sắc đến Ban giám đốc Học viện Nông nghiệp Việt Nam, khoa Kinh tế PTNT, môn Phát triển nông thôn Thầy, Cô giáo tạo điều kiện cho tơi học tập, nghiên cứu hồn thiện khóa luận Đặc biệt, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến Thầy ThS Đặng Xuân Phi, người trực tiếp tận tình hướng dẫn giúp đõ tơi suốt q trình học tập, nghiên cứu hồn thành khóa luận Tơi xin cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình bác, chú, anh chị Chi nhánh Sản xuất Kinh doanh tổng hợp – Tổng công ty kinh tế kỹ thuật công nghiệp Quốc phịng, tận tình hướng dẫn bảo tơi việc thu thập phân tích số liệu Đồng thời chia sẻ cho biết nhiều điều kiến thức thực tế Tôi xin chân thành cảm ơn gia đình bạn bè ủng hộ giúp đỡ tơi nhiệt tình q trình học tập nghiên cứu Xin trân trọng cảm ơn Hà Nội, ngày… tháng…năm 2021 Sinh viên thực Nguyễn Tuấn Thanh ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung .2 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu .3 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu .3 PHẦN II: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 2.1 Khái niệm phân loại vốn 2.1.1 Khái niệm vốn 2.1.2 Phân loại vốn 2.2 Nguồn vốn doanh nghiệp 10 2.2.1 Căn theo quan hệ sở hữu vốn 11 2.2.2 Căn vào thời gian sử dụng vốn 12 2.2.3 Căn vào nguồn gốc huy động vốn 12 2.3 Vai trò vốn kinh doanh 14 2.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 14 iii 2.4.1 Nhóm nhân tố bên doanh nghiệp 14 2.4.2 Nhóm nhân tố bên ngồi doanh nghiệp 17 2.5 Kinh nghiệm thực tiễn nâng cao hiệu sử dụng vốn 20 PHẦN III ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 21 3.1 Đặc điểm chung Chi nhánh SX-KD tổng hợp - Tổng công ty Kinh tế Kỹ thuật Công nghiệp Quốc Phịng 21 3.1.1 Q trình hình thành phát triển công ty 21 3.1.2 Chức nhiệm vụ doanh nghiệp 23 3.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 24 3.1.4 Tình hình nguồn nhân lực cơng ty 25 3.1.5 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh chi nhánh Sản xuất Kinh doanh tổng hợp năm gần .26 3.2 Phương pháp nghiên cứu 30 3.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 30 3.2.2 Phương pháp đánh giá 31 3.2.3 Phương pháp phân tích nhân tố 32 3.2.4 Phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố 32 3.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 33 3.3.1 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tổng vốn 33 3.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định 33 3.3.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 34 PHẦN IV : KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN 37 4.1 Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh nhập Chi nhánh SX-KD tổng hợp 37 4.1.1 Tình hình vốn 37 4.1.2 Thực trang sử dụng vốn kinh doanh nhập công ty .43 4.2 Đánh giá hiệu sử dụng vốn chi nhánh SX-KD tổng hợp 53 iv 4.2.1 Những kết đạt 53 4.2.2 Những hạn chế .55 4.2.3 Nguyên nhân .57 4.3 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh chi nhánh Sản xuất – Kinh doanh tổng hợp 59 4.3.1 Đẩy nhanh công tác thu hồi nợ, cải thiện tình hình tốn: 60 4.3.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định: 63 4.3.3 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 66 PHẦN V: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 71 5.1 Kết luận 71 5.2 Kiến nghị 72 TÀI LIỆU THAM KHẢO .74 v DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1: Kết kinh doanh chi nhánh SX-KD Tổng hợp 27 Bảng 4.1: Bảng cấu tài sản, vốn chi nhánh SX-KD tổng hợp giai đoạn 2016-2019 39 Bảng 4.2 Tình hình tài công ty giai đoạn 2016-2019 42 Bảng 4.3 Hiệu sử dụng tổng vốn giai đoạn 2016-2019 43 Bảng 4.4 Cơ cấu vốn cố định công ty giai đoạn 2016-2019 44 Bảng 4.5 Đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định kinh doanh nhập giải đoạn 2016-2019 46 Bảng 4.6 Cơ cấu vốn lưu động giai đoạn 2016-2019 48 Bảng 4.7 Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động giai đoạn 2016-2019 50 vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 2.1: Quy trình vận động vốn doanh nghiệp 11 Sơ đồ 3.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Chi nhánh SX-KD tổng hợp - Tổng công ty Kinh tế Kỹ thuật Cơng nghiệp Quốc Phịng 25 Biểu đồ 3.1: Doanh thu, chi phí, lợi nhuận kinh doanh nhập từ 2016-2019 29 Biểu đồ 4.1 Tỷ trọng cấu vốn cố định kinh doanh nhập 45 Biểu đồ 4.2 Hiệu doanh thu vốn cố định giai đoạn 20162019 47 Biểu đồ 4.3 Hiệu lợi nhuận vốn cố định giai đoạn 20162019 47 Biểu đồ 4.4 Cơ cấu vốn lưu động kinh doanh nhập 20162019 49 Biểu đồ 4.5 Vòng quay vốn lưu động giai đoạn 2016-2019 51 Biểu đồ 4.6 Hiệu doanh thu cảu vốn lưu động giai đoạn 20162019 52 Biểu đồ 4.7 Hiệu lợi nhuận vốn lưu động giai đoạn 2016-2019 .53 vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT TT Chữ viết tắt Giải nghĩa SX-KD Sản xuất - Kinh doanh LN Lợi nhuận LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế TSCĐ Tài sản cố định VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động VKD Vốn kinh doanh viii 4.3.1 Đẩy nhanh công tác thu hồi nợ, cải thiện tình hình tốn: *Cơ sở giải pháp: - Về lý luận: Để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải bảo tồn phát triển vốn kinh doanh Vì vậy, cơng tác thu hồi khoản nợ, cải thiện tình hình tốn có vai trị quan trọng hoạt động doanh nghiệp Các khoản nợ thu hồi nhanh, nhiều làm giảm khoản phải thu ngắn hạn, dài hạn doanh nghiệp, bổ sung VLĐ VCĐ doanh nghiệp làm giảm áp lực cho doanh nghiệp phải huy động vốn vay phục vụ cho hoạt dộng kinh doanh, làm giảm chi phí vay vốn, doanh nghiệp chủ động việc định kinh doanh, hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp nâng lên - Về người: Trong năm qua, lãnh đạo huy công ty có đánh giá, quan tâm định đến công tác thu hồi công nợ kinh doanh nói riêng vai trị, nhu cầu vốn kinh doanh - Về phương tiện: Trong năm qua, hệ thống máy tính, phương tiện đầu tư cho hoạt dộng kinh doanh nhập khẩu, quản lý hoạt động kinh doanh nhập không ngừng đầu tư, đổi - Về thực tế: tính hình thu hồi cơng nợ, tốn, nghiệm thu, lý hợp đồng cịn hạn chế *Điều kiện thực giải pháp: - Có quy chế, quy định, sở pháp lý xác định rõ khoản nợ, tiến dộ toán, phương thức toán… - Các điều khoản hợp đồng phải đầy đủ, cụ thể, rõ ràng (ví dụ: đối tượng hợp đồng, tiến độ thực hợp đồng, hình thức toán, phương thức toán, lãi suất chậm toán, thời gian tối đa chậm toán - Các văn thực hợp đồng phải đầy đủ (biên giao nhận hàng, biên xác nhận công nợ…) 60 - Có lãnh đạo, huy phân cơng nhiệm vụ chuyên trách, có phận, người có lực thực nội dung giải pháp - Đảng ủy cơng ty có chủ trương, định hướng, qn triệt tư tưởng công tác thu hồi công nợ, tốn - Lãnh đạo, huy cơng ty quan tâm, đạo sát công tác thu hồi công nợ - Quy định rõ quyền hạn, trách nhiệm cán bộ, nhân viên kinh doanh; gắn quyền lợi với trách nhiệm việc thực hợp đồng - Có phận, cán chuyên trách theo dõi đơn đốc thu hồi cơng nợ, tình hình toán *Triển khai thực giải pháp: Thứ nhất, nội dung sở pháp lý: - Phòng kinh doanh, đơn vị, phối hợp với Phòng kế hoạch, cán pháp chế xây dựng hợp đồng mẫu thường gặp kinh doanh, hợp đồng quy định rõ điều khoản toán hợp đồng, phương thức toán, thời gian toán, quy định rõ mức lãi suất chậm toán, thời gian tối đa chậm tốn - Phịng Tài chính, phịng tổ chức phối hợp xây dựng quy định công tác công nợ thực toán: quy định ghi rõ quyền nghĩa vụ cá nhân, phận phụ trách hợp đồng để tình trạng khách hàng chiếm dụng vốn, chậm tốn phải chịu phạt tài tùy theo mức độ vi phạm, ràng buộc trách nhiệm cá nhân đảm bảo an toàn vốn kinh doanh - Phịng Tài chính, phịng Kế hoạch phối hợp với phòng kinh doanh xây dựng quy định định mức chặt chẽ, chi tiết loại chi phí kinh doanh nhập Đặc biệt gắn chi phí liên quan đến xúc tiến, ký kết hợp đồng với hiệu thực hợp đồng Thứ hai, Nội dung thực hợp đồng: 61 - Khi ký hợp đồng với khách hàng, công ty cân đối hợp đồng nội hợp đồng ngoại, phải ý đến phương thức toán, ngoại tệ toán, xu hướng biến động tỷ giá, thời điểm toán, tỷ suất lợi nhuận, quản lý chặt chẽ chi phí, đảm bảo thực nghiêm, chặt chẽ điều khoản hợp đồng cam kết, hạn chế tối đa tình trạng gian lận thương mại - Trường hợp lúc thực nhiều hợp đồng phải cân đối vốn kinh doanh, đảm bảo chủ động định Chú trọng đến tiến độ thực hợp đồng, đảm bảo hợp đồng thực xong phải nhanh chóng lý hợp đồng, thu hồi vốn cho hoạt động kinh doanh Thứ ba, đảm bảo an toàn vốn, thu hồi vốn kinh doanh - Tăng cường áp dụng biện pháp khuyến khích khách hàng tốn sớm tiền hàng (các hợp đồng thực vốn ngân sách nhanh chóng thức thủ tục để giải ngân nguồn vốn) - Thường xuyên chủ động cử cán đối chiếu tiến độ thực hợp đồng, ghi sổ đối chiếu hàng ngày theo dõi chặt chẽ khoản nợ phải thu, lập kế hoạch cụ thể việc thu hồi khoản nợ đỗi với đối tượng - Thực tính lãi khoản nợ hạn Đối với khách hàng có truyền thống “nợ nần, dây dưa”, Công ty phải kiên không tiếp tục ký kết hợp đồng Nếu đơn vị mắc nợ khơng có khả tốn, Cơng ty cần sử dụng công cụ pháp lý - Đối với khách hàng có mối quan hệ thường xuyên chấp hành chế độ tốn Cơng ty ưu tiên thực hợp đồng đẩy nhanh tiến độ thực hợp đồng (nếu có thể) Thứ tư, Cải thiện tình hình tốn: - Chủ động cơng tác bàn giap tốn, phải làm đầy đủ thủ tục, biên bàn giao, … nhằm đẩy nhanh tiến độ toán - Đội ngũ lãnh đạo Công ty sáng tạo, động liệt đạo, điều hành thực hợp đồng 62 - Tận dụng tối đa khoản ứng trước khách hàng Cần lưu ý dùng tiền ứng trước khách hàng để trả nợ, nhờ có khoản ứng đáp ứng nhu cầu vốn phục vụ kinh doanh nhập khẩu, từ đố đẩy nhanh trình kinh doan để tạo lợi nhuận – nguồn quan trọng để trả khoản nợ - Đề nghị bổ sung chủ sở hữu: Cơng ty cần tích cực thực cam kết, đảm bảo điều kiện, quy định để thực lộ trình bổ sung vốn theo quy định, đồng thời đề nghị quan cấp cho sử dụng phần lợi nhuận phải nộp vào ngân sách để bổ sung vốn kinh doanh Thứ năm, Công tác đào tạo: - Đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán có lực, trình độ, nghiệp vụ kinh doanh, nghiệp vụ ngoại thương, có khả phân tích dự báo thị trường, có khả tổng phân tích thơng tin khách hàng, có lực, kỹ năng, có ý thức trách nhiệm cao tốn địi nợ *Hiệu thực giải pháp: - Hạn chế rủi ro, nâng cao việc bảo toàn vốn kinh doanh - Giảm áp lực thiếu vốn, giảm chi phí huy động vốn kinh doanh - Nâng cao hiệu lợi nhuận vốn vay - Tạo sở xác định, xây dựng cấu vốn phù hợp với mục tiêu kinh doanh thời gian tới 4.3.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định: * Cơ sở giải pháp: - Về lý luận: Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng trước Công ty tài sản cố định Vốn cố định phận hợp thành vốn kinh doanh doanh nghiệp Nâng cao hiệu VCĐ góp phần nâng cao hiệu chung Vốn kinh doanh - Về phương tiện: có hệ thống máy tính, sổ sách liệt kê, tổng hợp tình hình sử dụng vốn cố định hoạt động kinh doanh nhập thường xuyên - Về thực tế: tình hình sử dụng vốn cố định hạn chế 63 *Yêu cầu giải pháp: - Đảng ủy Cơng ty có chủ trương, định hướng, quán triệt tư tưởng việc quản lý, khai thác sử dụng TSCĐ - Lãnh đạo, huy Công ty quan tâm, đạo sát việc báo cáo, cung cấp thông tin, thực yêu cầu việc phân tích tài cơng tác sử dụng VCĐ - Có phận, cán bộ, nhân viên chuyên trách thực tổng hợp, phận loại TSCĐ sử dụng kinh doanh nhập khẩu, phân tích việc sử dụng TSCĐ tổng thể hoạt động kinh doanh nhập nói chung hoạt động, hợp đồng nhập nói riêng Đây sở tham mưu để định kinh doanh sử dụng vốn - Triển khai thực giải pháp Thứ nhất: Lựa chọn phương pháp trích khấu hao hợp lý Tính tốn trích khấu hao hợp lý yêu cầu điều kiện quan trọng để cải thiện nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung, hiệu sử dụng VCĐ nói riêng kinh doanh nhập Khóa luận đưa phương pháp khấu hao tổng hợp cho việc trich khấu hao TSCĐ Cơng ty nói chung kinh doanh nhập Phương pháp trích khấu hao tổng hợp áp dụng cho TSCĐ dễ bị hao mịn vơ hình Để hạn chế hao mịn vơ hình thời gian sử dụng, thu hồi nhanh nhằm đổi trang thiết bị, ứng dụng kỹ thuật vào sản suất Áp dụng phương pháp khấu hao này, gây nên đột biến chi phí năm đầu chi phí khấu hao lớn, làm giảm lợi nhuận kinh doanh Tuy nhiên, phương pháp khấu hao giúp Công ty thu hồi vốn nhanh, giảm bớt tổn thất hao mịn vơ hình Mkt =NG x Tkt Trong đó: Mkt: số tiền khấu hao TSCĐ năm thứ t 64 NG: nguyên giá TSCĐ Mkt: tỷ lệ khấu hao TSCĐ năm thứ t Tỷ lệ khấu hao TSCĐ xác định sau: TTkt Thứ hai, nâng cao hiệu đầu tư đổi tài sản tài cố định Xuất phát từ đặc điểm hoạt động kinh doanh nhập khẩu, việc đầu tư đổi TSCĐ thường theo hướng: - Đầu tư, áp dụng tối đa khoa học công nghệ vào hoạt động kinh doanh: đầu tư phương tiện máy móc, thiết bị phù hợp phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh nhập hệ thống máy tính bảng, phần mềm quản lý, đồng hóa sở liệu Đầu tư đổi cho phương tiện quản lý tương đối nhỏ hiệu sử dụng TSCĐ thuộc loại chắn tăng lên cách rõ rệt Tăng cường đầu tư phương tiện vận tải, đảm bảo chủ động kinh doanh, giảm thiểu chi phí sử dụng phương tiện thuê ngoài… Tuy nhiên, cần trọng đến hiệu đầu tư, việc đầu tư cần có trọng điểm hơn, phù hợp với nhu cầu điều kiện kinh doanh Thứ ba, Thực thuê cho thuê tài sản cố định Trong hoạt động kinh doanh tín dụng, thuê mua phương thức giúp cho doanh nghiệp thiếu vốn có tài sản cần thiết sử dụng vào hoạt động kinh doanh Đây phương thức tài trợ thông qua hợp đồng thuê người thuê người cho thuê Người thuê sử dụng tài sản phải trả tiền thuế cho người cho thuê theo thời hạn mà hai bên thoả thuận, người cho thuê người sở hữu tài sản nhận tiền cho thuê tài 65 sản Tín dụng th mua có hai phương thức giao dịch chủ yếu thuê hoạt động thuê tài Từ đặc điểm tình hình tài Cơng ty, thấy Cơng ty có không ngừng đầu tư lượng TSCĐ phương tiện kinh doanh nhập Do đặc thù hoạt động vận tải thực kinh doanh nhập chiều, lên việc khai thác sử dụng phương tiện hiệu chưa cao Công ty cần đẩy mạnh hoạt động cho thuê, nhận vận tải hàng hoá để bù đắp chi phí khấu hao chi phí sửa chữa TSCĐ dù phương tiện không trực tiếp làm việc cho Cơng ty mang lại thu nhập từ làm tăng hiệu sử dụng TSCĐ kinh doanh nhập Tổng công ty 4.3.3 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động *Cơ sở thực giải pháp: - Về lý luận: Vốn lưu động sở sở đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên liên tục Vốn lưu động phận hợp thành vốn kinh doanh doanh nghiệp Nâng cao hiệu VLĐ góp phần đảm bảo hoạt động kinh doanh nhập phát triển nâng cao hiệu chung vốn kinh doanh - Về phương tiện: có hệ thống máy tính, sổ sách liệt kê, tổng hợp tình hình sử dụng vốn lưu động hoạt động kinh doanh nhập thường xuyên - Về thực tế: tình hình sử dụng vốn lưu động cịn hạn chế *Yêu cầu thực giải pháp: - Lãnh đạo, huy Công ty quan tâm, đạo sát việc báo cáo, cung cấp thông tin, thực yêu cầu việc phân tích tài cơng tác sử dụng VLĐ - Có phận, cán bộ, nhân viên chuyên trách có lực quản lý vốn tiền tương đương, có nghiệp vụ tài việc thực thủ tục huy động vốn, xây dựng kế hoạch lượng VLĐ cần thiết để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh vận hành liên tục, thông suốt 66 *Triển khai thực giải pháp: Thứ nhất, Xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý - Để thuận tiện cho cơng tác tính tốn nhu cầu VLĐ năm kế hoạch, cơng ty áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu Nội dung phương pháp dựa vào mối quan yếu tố hợp thành nhu cầu VLĐ gồm: nợ phải thu từ khách hàng nợ phải trả nhà cung cấp (số nợ phải trả phát sinh có tính chất tự động có tính chất chu kỳ) với doanh thu kỳ vừa qua để xác định tỷ lệ chuẩn nhu cầu VLĐ tính theo doanh thu sử dụng tỷ lệ để xác định nhu cầu VLĐ cho kỳ Phương pháp thực theo trình tự sau: - Xác định số dư bình quân khoản hợp thành nhu cầu VLĐ kinh doanh nhập năm báo cáo Khi xác định số dư bình qn khoản phải phân tích tình hình để loại trừ số liệu khơng hợp lý - Xác định tỷ lệ khoản so với doanh thu năm báo cáo Trên sở xác định tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu - Xác định nhu cầu VLĐ cho kỳ kế hoạch Thứ hai, Quản lý chặt chẽ khoản phải thu , hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng - Để quản lý khoản phải thu cách chặt chẽ, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng, giúp Công ty chủ động việc xác định luồng tiền, xác định lượng tiền mặt dự trữ từ nâng cao hiệu sử dụng vốn Cơng ty áp dụng số biện pháp đây: - Trước ký hợp đồng thương mại Công ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ khả toán, đặc biệt khách hàng ngành Cơ sở để thẩm định khả tốn dựa việc đánh giá tình hình kinh doanh, dự án đầu tư, kế hoạch vốn đầu tư, uy tín khách hàng, quan hệ tốn thời giân trước Hợp đồng ln phải quy định chặt chẽ 67 thời gian, phương thức, tiến độ tốn hình thức xử lý vi phạm hợp đồng Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo thứ tự thời gian Như vậy, Công ty biết cách dễ dàng khoản tới hạn để có biện pháp thích hợp nhắc nhở khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết việc thực hợp đồng, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian toán, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó địi Nếu khách hàng tốn chậm, Công ty cần xem xét cụ thể để đưa sách phù hợp thời gian hạn nơ, giảm nợ nhằm giữ mối quan hệ có Công ty nên áp dụng biện pháp hạn chế vốn bị chiếm dụng cho khách hàng hưởng chiết khấu tốn Thực tốt cơng tác tốn tạm ứng toán theo tiến độ thực hợp đồng, hồn tất thủ tục nhanh chóng để thực thủ tục tốn theo Cơng tycần có biện pháp hướng dẫn phận chuyên môn nghiệp vụ theo dõi, quản lý tạm ứng, không để khoản tạm ứng tồn dư lâu ngày dẫn tới tình trạng thiếu vơn Thứ ba, thực tốt cơng tác dự tốn ngân quỹ: Trong năm tới, cần phải xem xét lại mức dự trữ tiền mặt cho hợp lý, đáp ứng nhu cầu kinh doanh, Công ty nên áp dụng biện pháp sau để giảm thiểu rủi ro, thất thoát hoạt động kinh doanh: Số lượng tiền mặt quỹ giới hạn mức thấp để đáp ứng nhu cầu tốn khơng thể chi trả qua ngân hàng Ưu tiên lựa chọn nhà cung cấp có tài khoản ngân hàng Thanh tốn qua ngân hàng có tính vừa có khả tốn nhanh mà khơng bị ứ đọng vốn Cơng ty áp dụng mơ Baumol, Miller orr để xác định mức dự trữ tiền mặt Mơ hình áp dụng thành cơng nhiều doanh nghiệp, áp 68 dụng để quản trị tiền mặt tốt Sau xác định lượng tiền mặt dự trữ thường xuyên minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận Xây dựng quy trình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, bao gồm: Danh sách mẫu bảng biểu, chứng từ Xác định quyền hạn chế phê duyệt cấp quản lý sở quy mô Tổng công ty Đưa quy tắc rõ ràng trách nhiệm quyền hạn phận liên quan đến q trình tốn để việc tốn diễn thuận lợi xác Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất, đối chiếu tiền mặt quỹ thực tế, số quỹ với sơ liệu kế tốn Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư sổ sách kế tốn Cơng ty với số dư ngân hàng để phát kịp thời xử lý khoản chênh lệch có Trong trường hợp lý khách quan ngồi tầm kiểm sốt bị thiếu thừa tiền mặt Cơng ty xử lý sau: + Khi thiếu tiền mặt: Công ty cần đẩy nhanh tiến trình thu nợ, giảm tốc độ toán cho nhà cung cấp cách sử dụng hối phiếu toán thương lượng lại thời hạn toán tới nhà cung cấp, bán tài sản thừa, khơng sử dụng, hỗn thời gian mua sắm TSCĐ hoạch định lại khoản đầu tư, sử dụng dịch vụ thấu chi ngân hàng vay ngắn hạn, sử dụng biên pháp “bán thuê lại” TSCĐ Nếu thừa tiền mặt ngắn hạn: Cơng ty thực tốn khoản thấu chi, sử dụng khoản đầu tư qua đêm ngân hàng, đầu tư vào cổ phiếu quỹ ngắn hạn… + Nếu thừa tiền mặt dài dạn: Công ty nghĩ tới việc đầu tư vào dự án mới, toán khoản vay dài hạn Thứ tư, tăng cường vai trò kiểm tra, giám sát quản lý sử dụng vốn lưu động khâu trình kinh doanh Thực biện pháp địi hỏi tăng cường kiểm tra tài việc sử dụng tiền vốn tất khâu trình kinh doanh, từ 69 khâu tạm ứng giao dịch ký kết hợp đồng, thực hợp đồng, giao nhận hàng hóa, nghiệm thu lý hợp đồng Trong hợp đồng ký kết mua bán cần có ựu giám sát chặt chẽ số lượng, chất lương, giá cả, thời gian địa điểm giao hàng Trong hợp đồng cần đưa điều kiện cụ thể như: bên giao không số lượng, chất lượng, thời gian bị phạt theo phần trăm hợp đồng Tổ chức rút ngắn thời gian tốn, tiết kiệm chi phí để từ rút ngắn thời gian luân chuyển vốn, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho Tổng công ty 70 PHẦN V: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận Nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn doanh nghiệp vấn đề khó khăn, phức tạp nhận thức lý luận thực tiễn lại vấn đề quan trọng cần thiết phải nghiên cứu Việc sử dụng vốn kinh doanh có hiệu góp phần nâng cao khả cạnh tranh, lực hoạt động sức tăng trưởng phát triển nói chung doanh nghiệp Chi nhánh Sản xuất - Kinh doanh tổng hợp, với mục tiêu vươn tới vị trí hàng đầu xuất nhập trực tiếp máy móc thiết bị cơng nghiệp, dây chuyền khí, nguyên liệu vật tư phụ tùng, phấn đấu đạt mức tăng trưởng bình quân hàng năm 7-10%, hướng đến mục tiêu tăng doanh thu, lợi nhuân, tăng giá trị cho doanh nghiệp để gia tăng lợi ích cho người lao động, cho ngân sách nhà nước khẳng định vị thế, uy tín, thương hiệu mắt bạn bè nước quốc tế Đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn hoạt động kinh doanh nhập Chi nhánh Sản xuất - Kinh doanh tổng hợp” tiến hành tìm hiểu tài liệu, thu thập số liệu, phân tích, so sánh, đánh giá cách khách quan, tồn diện thực trạng tổ chức sử dụng vốn kinh doanh Chi nhánh Sản xuất Kinh doanh tổng hợp để từ đưa ba giải pháp khắc phục hạn chế, yếu trình tổ chức thực hiện, để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chi nhánh Sản xuất - Kinh doanh tổng hợp năm Khóa luận với đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chi nhánh Sản xuất - Kinh doanh tổng hợp” đạt kết sau đây: - Đã hệ thống hóa nhận thức vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp, bao gồm khái niệm, đặc điểm, 71 phân loại vốn kinh doanh; tiêu đánh giá biện pháp chủ yếu để hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp - Đã khái quát thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chi nhánh Sản xuất - Kinh doanh tổng hợp năm 2016, 2017, 2018, 2019 Trên sở có phân tích, đánh giá, kết hạn chế nguyên nhân hạn chế việc sử dụng hiệu nguồn vốn kinh doanh mình… - Dựa phân tích lý luận xuất phát từ việc đánh giá thực trạng hướng phát triển Chi nhánh Sản xuất - Kinh doanh tổng hợp, khóa luận bước đầu đề xuất giải pháp điều kiện nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Trong trình nghiện cứu, có nhiều cố gắng, song trình độ cịn hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi khiếm khuyết, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy, giáo để có kiến thức tồn diện đề tài nghiên cứu 5.2 Kiến nghị * Về phía Nhà nước Trong năm qua, Nhà nước đưa nhiều chủ trương, sách để đổi mới, phát triển để nâng cao hiệu đầu tư hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, chế sách Nhà nước nhiều hạn chế, cần tiếp tục bổ sung, hoàn thiện đổi Dưới số giải pháp chủ yếu : Thứ nhất: Ổn định tiền tệ, chống lạm phát nâng cao hiệu hoạt động thị trường tài Đối với doanh nghiệp, việc ổn định tiền tệ giúp doanh nghiệp thực tốt công tác kế hoạch, công tác tài chính, cơng tác kế tốn, phân tích tài Vì hầu hết tiêu phân tích tài biểu hình thái giá trị để tính tốn, so sánh, phân tích … Ổn định tiền tệ, lãi suất tỷ giá 72 điều kiện cần thiết để thực nội dung hoàn thiện Mặt khác, nâng cao hiệu hoạt động thị thị trường tài tạo mơi trường thuận lợi cho doanh nghiệp huy động vốn, sử dụng vốn với chi phí thấp Từ đó, nâng cao hiệu sử dụng đồng vốn doanh nghiệp, phát triển kinh tế Thứ hai: Ban hành đồng hệ thống văn pháp luật tài chính, kế tốn, kiểm tốn kinh doanh thương mại Hiện nay, tình trang thừa thiếu chồng chéo mâu thuẫn văn pháp luật cịn xảy gây khó khăn cho doanh nghiệp cơng tác hạch tốn, cơng tác tài … Do vậy, Chính phủ cần phải triển khai hướng dẫn thực luật Kế toán, luật Kiểm toán thật chi tiết cụ thể nữa, làm giúp doanh nghiệp thực công tác kế toán thuận lợi Thứ ba: Nhà nước cần yêu cầu quan chuyên trách sớm xây dựng hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn theo ngành nghề kinh doanh Từ đó, doanh nghiệp so sánh kết đạt theo số ngành, để có hướng phấn đấu, biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp * Về phía Cơng ty Tiết kiệm tối đa chi phí quản lý, chi phí vận hành tồn cơng ty Trên tinh thần chia sẻ khó khăn lợi ích chung, công ty chủ động đàm phán với ngân hàng, tổ chức tín dụng để điều chỉnh lãi suất cho phù hợp với tinh thần nhằm đảm bảo nguồn vốn phục vụ sản xuất kinh doanh công ty Ngồi ra, cần bồi dưỡng, nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn nâng cao yêu cầu kết công việc cho cán công nhân viên Khắc phục tình trạng số cán quản lý nhân viên thiếu lực, yếu tư cách đạo đức, chí cịn lợi dụng kẽ hở sách, chế độ quản lý để đào sâu mặt tiêu cực lãng phí, thỏa thuận với nhà cung cấp nâng giá để chuộc lợi cho thân Trang bị phương tiện đại, phần mềm kinh doanh nhằm đồng hóa khâu từ khâu xin phê duyệt mua hàng đến khâu so sánh giá, gửi đơn đặt hàng, nhận hàng toán Nâng cao hiệu suất làm việc, đồng thời tạo môi trường minh bạch cho hoạt động công ty 73 TÀI LIỆU THAM KHẢO Chi nhánh Sản xuất kinh doanh tổng hợp – Tổng công ty kinh tế kỹ thuật cơng nghiệp quốc phịng, 2016-2019 Báo cáo tài Nguyễn Văn Cơng, 2009 Giáo trình phân tích kinh doanh Hà Nội : NXB Đại học kinh tế quốc dân Nguyễn Trọng Cơ Nghiêm Thị Thà, 2015.Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp Hà Nội: NXB Tài Phan Đức Dũng, 2011 Phân tích Dự báo kinh doanh Hà Nội: Nhà xuất Lao động Xã hội Bùi Văn Hiệu, 2010 Bài giảng Quản trị tài doanh nghiệp nâng cao Hà Nội : NXB Tài Cao Văn Kế, 2015 Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp xây dựng Việt Nam Luận án tiến sỹ kinh tế Học viện Tài Nguyễn Minh Kiều, 2012 Tài doanh nghiệp Hà Nội: NXB Lao động- Xã hội Nguyễn Đình Kiệm Bạch Đức Hiển, 2008 Giáo trình Tài doanh nghiệp Hà Nội : NXB Tài Nguyễn Đăng Minh, 2015 Quản trị tinh gọn Việt Nam- đường tới thành công Hà Nội: NXB Đại học Quốc gia Hà Nội 10 Ngơ Kim Phượng, 2013 Phân tích tài doanh nghiệp TP Hồ Chí Minh: Nhà xuất kinh tế TP Hồ Chí Minh 11 Nguyễn Hồng Sơn Nguyễn Đăng Minh, 2014 Quản trị tinh gọn doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam: Thực trạng giải pháp, Kỷ yếu hội thảo quốc gia Hà Nội: Nhà xuất Đại học Quốc Gia Hà Nội 12 https://phantichtaichinh.com/cac-chi-tieu-tai-chinh-cua-doanh-nghiep/ 74 ... em lựa chọn đề tài khóa luận: ? ?Nâng cao hiệu sử dụng vốn hoạt động kinh doanh nhập Chi nhánh Sản xuất Kinh doanh tổng hợp - Tổng công ty Kinh tế Kỹ thuật Công nghiệp Quốc Phòng? ?? 1.2 Mục tiêu nghiên... động vốn kịp thời cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 2.5 Kinh nghiệm thực tiễn nâng cao hiệu sử dụng vốn * Bài học kinh nghiệm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh. .. NÔNG NGHIỆP VIỆT NAM KHOA KINH TẾ VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN -  - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NHẬP KHẨU TẠI CHI NHÁNH SẢN XUẤT -KINH DOANH TỔNG