TẠP CHÍ TÀI CHÍNH BẢO HIỂM - SỐ 3/2017

317 20 www.baoviet.com.vn SỐ KIỂM TOÁN NỘI BỘ Cánh tay nối dài Hội đồng Quản trị NIỀM TIN VỮNG CHẮC, CAM KẾT VỮNG BỀN ĐINH TIẾN DŨNG ỦY VIÊN BCH TRUNG ƯƠNG NG ĐẢNG BÍ THƯ BAN CÁN SỰ ĐẢNG NG BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2017 72 NĂM NGÀY TRUYỀN THƯ CHÚC MỪNG M ỀN THỐNG TH NGÀNH TÀI CHÍNH VIỆT NAM (28/8/1945 - 28/8/2017) NỘI DUNG Kính gửi: ửi: Các hệ cán bộ, công chức, viên ên chức ch người lao động ngành ành Tài 01 02 Thư chúc mừng nhân ngày truyền thống ngành Tài Bộ trưởng Bộ Tài Thơng điệp Chủ tịch Hội đồng Quản trị nhân kỷ niệm 10 năm cổ phần hóa Bảo Việt KIỂM TỐN NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP THỊ TRƯỜNG TÀI CHÍNH - BẢO HIỂM 34 Thị trường bảo hiểm Việt Nam: tiềm tăng trưởng lớn 39 Thị trường bảo hiểm tháng đầu năm 2017: Bảo Việt dẫn đầu lĩnh vực bảo hiểm nhân thọ phi nhân thọ NGHIÊN CỨU TRAO ĐỔI 44 47 Để thành công đào tạo nội doanh nghiệp Quản lý nhân viên giỏi Áp dụng chuẩn mực quốc tế để nâng cao chất lượng công tác lập báo cáo kiểm toán nội 51 53 Khối Kiểm tốn nội Tập đồn Bảo Việt – trình hình thành phát triển 57 Bảo hiểm thú cưng 07 16 21 27 Vai trò KTNB tổ chức, doanh nghiệp 32 Vai trò tư vấn kiểm toán nội Đánh giá rủi ro hoạt động kiểm tốn nội Mơ hình cấp độ đánh giá hiệu đào tạo Donald Kirkpatrick Tác động dịch vụ ngân hàng quốc tế đến hiệu kinh doanh ngân hàng thương mại VN Nhân dịp 72 năm m Ngày Truy Truyền thống ngành Tài Việt Vi Nam (28/8/1945 - 28/8/2017, hịa chung khơng khí phấn ph n khởi khở nước hướng tới kỷ niệm 72 năm m Cách mạng m Tháng Tám Quốcc khánh 02/9, thay mặt Ban Cán Đảng, Lãnh đạoo Bộ Tài nhân danh cá nhân,, trân trọng gửi tới hệ cán bộ,, công chức, ch viên chức, người lao động ng ngành Tài tình cảm lờii chúc mừng m tốt đẹp Trong suốt 72 năm m qua qua, ngành Tài khơng ngừ ừng trưởng thành, lớn mạnh, bước đổi m theo hướng chuyên nghiệp, p, hiệ đại hóa Trên chặng đường lịch ch sử, th hệ cán bộ, công chức, viên ên chức ch người lao động ngành phấn đấu, đồn kết, ành Tài không ngừng ng ết, sáng tạo, t nỗ lực vượt qua khó khăn, n, thách thức, th khơng quản ngại hi sinh, gian khổ kh để hoàn thành xuất sắc nhiệm m vụ tài - ngân sách, góp phần n quan trọng tr vào công giành độc lập, tự ự cho T Tổ quốc, xây dựng bảo o vệ đất nước, nghiệp dân giàu, nướcc mạnh, mạ xã hội công bằng, dân chủ, văn n minh Nhiệm vụ tài - ngân sách mục tiêu phát triển n kinh tế t - xã hội giai đoạn 2017-2020 Tài nặng nề,, với truyền ngành ng thống 72 năm lịch sử vẻ vang c Ngành, tơi tin tưởng tồn àn thể th cán bộ, cơng chức, viên chức người chung ời lao động ngành Tài tiếp tục chung sức, s lịng; lao động sáng tạo; o; gi giữ nghiêm kỷ luật, kỷ cương; thi đua hồn thành xu xuất sắc nhiệm vụ trị đư ược Đảng, Nhà nước vàà Nhân dân giao phó Chúc đồng chí vàà gia đình sức khoẻ, hạnh phúc thành hành công! Thân ái, CHỊU TRÁCH NHIỆM XUẤT BẢN Ông Nguyễn Quang Phi HỘI ĐỒNG BIÊN TẬP Ông Nguyễn Anh Tuấn Ông Phạm Ngọc Tú Bà Thân Hiền Anh Ông Phan Kim Bằng Ông Đỗ Trường Minh Ông Nguyễn Thanh Hải Ông Đậu Minh Lâm Ông Nhữ Đình Hịa Ơng Nguyễn Hồng Tuấn Ơng Nguyễn Đức Tuấn Ơng Phan Tiến Ngun TRỊ SỰ Ban Truyền thơng – Thương hiệu NHIẾP ẢNH – MỸ THUẬT Ơng Ngơ Hồng Anh Bà Vũ Thanh Huyền TỊA SOẠN Lê Thái Tổ - Hoàn Kiếm – Hà Nội Điện thoại: (84.24) 39289999 Fax: (84.24) 39289698 thongtin@baoviet.com.vn www.baoviet.com.vn GIẤY PHÉP XUẤT BẢN Giấy phép xuất số 810/GP-BTTTT Bộ Thông tin Truyền thơng Đinh Tiến n Dũng Dũ THƠNG ĐIỆP CỦA CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ Nhân kỷ niệm 10 năm cổ phần hóa Bảo Việt (15/10/2007 - 15/10/2017) Thân gửi toàn thể cán bộ, nhân viên, tư vấn viên Bảo Việt! Thực Quyết định số 310/2005/QĐ-TTg ngày 28/11/2005 Thủ tướng Chính phủ việc phê duyệt đề án cổ phần hóa Tổng Cơng ty Bảo hiểm Việt Nam thành lập Tập đồn Tài - Bảo hiểm Bảo Việt, Bảo Việt doanh nghiệp Nhà nước cổ phần hóa thành cơng với tham gia đối tác chiến lược nước ngồi Cách trịn 10 năm, ngày 15/10/2007, Tập đoàn Bảo Việt cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thức trở thành công ty cổ phần hoạt động theo mô hình Cơng ty mẹ - Cơng ty con, hoạt động trụ cột bảo hiểm, đầu tư, dịch vụ tài Ngày đánh dấu mốc son quan trọng, mở giai đoạn phát triển đầy sức sống Bảo Việt Kể từ cổ phần hóa, vượt qua khó khăn, thách thức ảnh hưởng từ tình hình kinh tế vĩ mơ, môi trường kinh doanh, tập thể Ban lãnh đạo cán nhân viên Bảo Việt không ngừng nỗ lực, đổi mạnh mẽ nội qua việc: tăng cường lực tài chính, nâng cao quản trị doanh nghiệp, chuyển đổi mơ hình, phát triển mạng lưới kinh doanh, đại hóa tảng cơng nghệ thơng tin, tăng cường quản lý rủi ro kiểm soát nội theo thơng lệ quốc tế, đại hóa thương hiệu Bảo Việt, cung cấp sản phẩm bảo hiểm - tài tích hợp, nâng cao chất lượng dịch vụ khách hàng 10 năm qua chặng đường nhiều khó khăn thử thách, hành trình nhiều tự hào với thành vẻ vang Bảo Việt Từ năm 2007 đến nay, Bảo Việt không ngừng tăng trưởng tài sản, vốn, doanh thu nâng cao đóng góp vào Ngân sách Nhà nước: Tính đến 30/6/2017, Tổng tài sản Bảo Việt tăng gần gấp lần, từ 28.441 tỷ đồng lên 82.903 tỷ đồng, Vốn chủ sở hữu tăng gần gấp lần, từ 7.822 tỷ đồng lên 14.652 tỷ đồng; Tổng doanh thu năm 2007 6.437 tỷ đồng ước thực năm 2017 30.000 tỷ đồng, Bảo Việt trở thành Tập đồn Tài - Bảo hiểm Việt Nam cán mốc doanh thu tỷ USD Kết kinh doanh giúp Bảo Việt đóng góp gần 18.000 tỷ đồng vào ngân sách Nhà nước, chi trả gần 7.000 tỷ đồng cổ tức cho cổ đông; đầu tư 200 tỷ đồng cho hoạt động cộng đồng với 04 trọng tâm bao gồm: xóa đói giảm nghèo; đầu tư cho giáo dục hệ trẻ; tri ân gia đình liệt sỹ, gia đình có cơng với cách mạng khắc phục hậu thiên tai Với 80 sản phẩm bảo hiểm phi nhân thọ, 50 sản phẩm bảo hiểm nhân thọ, sản phẩm dịch vụ tài khác lĩnh vực bảo hiểm - đầu tư - tài - ngân hàng, Bảo Việt góp phần mang lại bình an, cung cấp giải pháp tài cho 17 triệu khách hàng thơng qua hệ thống phân phối gần 200 chi nhánh, 700 phịng giao dịch trải dài tồn quốc, đồng thời tạo công ăn việc làm thu nhập ổn định cho 150.000 cán nhân viên, tư vấn viên tồn hệ thống Bên cạnh đó, kể từ niêm yết thị trường chứng khoán, Bảo Việt ln trì vị trí Top 10 cơng ty niêm yết vốn hóa lớn thị trường với tính khoản cao, cổ phiếu BVH chọn lọc vào rổ số VN30, đồng thời giữ vai trò dẫn dắt nhóm cổ phiếu ngành bảo hiểm Với lịch sử 52 năm hình thành phát triển, Bảo Việt bước khẳng định vị Tập đoàn tài - bảo hiểm hàng đầu thị trường Việt Nam Những thành công đáng tự hào mà Tập đoàn Bảo Việt đạt sau 10 năm cổ phần hóa nhờ quan tâm, đạo sát Đảng, Chính phủ mà trực tiếp Bộ Tài chính; phối hợp, tạo điều kiện quan quản lý, với hợp tác hiệu cổ đông, đối tác chiến lược nước; kế thừa phát huy truyền thống tốt đẹp Bảo Việt suốt chặng đường nửa kỷ hình thành phát triển ủng hộ, đồng hành hàng triệu q khách hàng Chặng đường phía trước cịn nhiều gian nan, thử thách, tin tưởng với giá trị truyền thống tốt đẹp tảng vững nửa kỷ qua, với định hướng phát triển rõ ràng giai đoạn 2016 -2020 kim nam nguồn động viên khích lệ tiếp tục tự tin vững bước, hướng tới thành công Nhân dịp này, thay mặt Đảng ủy, Hội đồng Quản trị Tập đoàn Bảo Việt, cho phép gửi lời tri ân sâu sắc, lời cảm ơn chân thành lời chúc sức khỏe đến Lãnh đạo Đảng, Nhà nước, Lãnh đạo Bộ Tài chính, quan quản lý Nhà nước Trung ương địa phương, Quý khách hàng, Nhà đầu tư, đối tác toàn thể hệ Lãnh đạo, cán nhân viên, đại lý/tư vấn viên Bảo Việt qua thời kỳ góp phần tạo lập viết tên thương hiệu Bảo Việt đồ thương hiệu quốc gia Tôi tin rằng, tập thể Bảo Việt chung sức đồng lòng tiếp tục trui rèn lĩnh, chuyên mơn, để sẵn sàng thích ứng với biến động cạnh tranh ngày gay gắt thị trường giới hội nhập Mỗi cán bộ, nhân viên, tư vấn viên Bảo Việt hạt nhân, góp phần lan tỏa thương hiệu Bảo Việt với hình ảnh thương hiệu chuyên nghiệp, đại, thân thiện, động trách nhiệm Chúng ta tiếp tục chung sức chung lịng với tinh thần Đồn kết - Chia sẻ - Hợp lực - Đổi - Tiên phong, đưa Bảo Việt lên TẦM CAO MỚI Chúc bạn gia đình Sức khỏe, Hạnh phúc, Thành công! Thân ái, 2017 2016 Hà Nội, ngày 15 tháng 10 năm 2017 Bí thư Đảng ủy, Chủ tịch Hội đồng Quản trị Tập đoàn Bảo Việt ĐẦU TƯ CHIỀU SÂU VÌ SỰ PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG SẴN SÀNG CẤT CÁNH 2018 2019 ĐẲNG CẤP QUỐC TẾ KHẲNG ĐỊNH THƯƠNG HIỆU VIỆT 2020 KHẲNG ĐỊNH VỊ TRÍ SỐ Đào Đình Thi 01 CHÍNH VÀ QUẢN TRỊ 03 TÀI DOANH NGHIỆP CỦA BẢO HÌNH MẪU VỀ CỔ PHẦN HĨA DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC VIỆT ĐƯỢC TĂNG CƯỜNG Cổ phần hóa Bảo Việt thành cơng việc cổ phần hoá doanh nghiệp Nhà nước theo chủ trương Đảng, Nhà nước Chính phủ Thành cơng cổ phần hóa Bảo Việt mang lại kết “ba một”: cổ phần hóa tồn Tổng Cơng ty Bảo hiểm Việt Nam, thành lập Công ty Mẹ - Tập đồn Bảo Việt, hình thành Tập đồn Tài - Bảo hiểm Bảo Việt - tập đoàn kinh tế Việt Nam kinh doanh đa lĩnh vực dịch vụ tài với ngành nghề kinh doanh bảo hiểm CÔNG TRONG 02 THÀNH BÁN CỔ PHẦN CHO CỔ ĐƠNG CHIẾN LƯỢC TRONG NƯỚC VÀ NƯỚC NGỒI Bảo Việt bán cổ phần cho cổ đông chiến lược nước nước ngoài, đồng thời ký Thỏa thuận Hỗ trợ kỹ thuật chuyển giao lực (TSCTA) với cổ đông chiến lược, thể tin tưởng đơn vị hàng đầu ngành dịch vụ tài tiềm lực nội tại, lực đổi hội mang lại thị trường Bảo Việt Vốn chủ sỡ hữu tăng lần so với trước cổ phần hóa Quản trị doanh nghiệp chuyển đổi theo mơ hình Cơng ty Mẹ Cơng ty con, Cơng ty Mẹ cơng ty đầu tư, nắm vốn chủ sở hữu Dựa quan hệ đầu tư tài chính, Cơng ty Mẹ chi phối chiến lược kinh doanh Công ty Tập đồn, đồng thời chi phối Cơng ty qua việc công tác quản trị Công ty VIỆT GÓP PHẦN ỔN ĐỊNH 04 BẢO KINH TẾ VĨ MƠ, THAM GIA VÀO CUNG CẤP SẢN PHẨM TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG TRỌN GĨI, ĐA TIỆN ÍCH MỐC DOANH 07 VƯỢT THU TỶ USD Với 80 sản phẩm bảo hiểm phi nhân thọ, 50 sản phẩm bảo hiểm nhân thọ, nhiều sản phẩm dịch vụ tài (cho vay, tiền gửi, chứng chi quỹ, chứng khoán ), Bảo Việt ngày cung cấp thêm nhiều sản phẩm tích hợp, cung cấp tiện ích riêng có nhằm phục vụ nhu cầu đa dạng khách hàng không ngừng gia tăng giá trị cho khách hàng Với tảng vững xây dựng suốt nửa kỷ đặc biệt 10 năm sau cổ phần hóa, Bảo Việt trở thành Tập đồn Tài - Bảo hiểm Việt Nam vượt mốc doanh thu tỷ USD GÓP 18.000 08 ĐÓNG TỶ ĐỒNG VÀO NGÂN VIỆC PHÁT TRIỂN KINH TẾ Xà HỘI CỦA ĐẤT NƯỚC Bảo Việt có vai trị quan trọng hàng đầu thị trường bảo hiểm - tài Việt Nam Thơng qua việc Nhà nước nắm giữ cổ phần chi phối Tập đoàn Bảo Việt, Bảo Việt doanh nghiệp Nhà nước giữ vai trị chủ đạo ln sẵn sàng thực nhiệm vụ trị kinh tế xã hội, thực chủ trương Đảng, Nhà nước Chính phủ, ổn định kinh tế vĩ mơ, định hướng thị trường, an sinh xã hội 05 BẢO HIỂM - ĐẦUTƯ - SÁCH NHÀ NƯỚC 06 PHÁT TRIỂN MẠNG LƯỚI RỘNG KHẮP TOÀN QUỐC Với 190 chi nhánh, 700 phịng giao dịch tồn quốc, Bảo Việt trở thành doanh nghiệp có mạng lưới phục vụ rộng lớn toàn quốc Sau 10 năm cổ phần hóa, với hoạt động kinh doanh ổn định, Bảo Việt đóng góp vào ngân sách Nhà nước khoảng 18.000 tỷ đồng (bao gồm thuế cổ tức) 09 CỔ PHIẾU BVH KHẲNG ĐỊNH VỊ THẾ Ngay sau hồn thành cổ phần hóa, tháng 6/2009 cổ phiếu Bảo Việt (BVH) niêm yết Sở Giao dịch Chứng khốn Thành phố Hồ Chí Minh (HOSE) Bảo Việt Top 10 công ty niêm yết vốn hóa lớn thị trường với tính khoản cao, cổ phiếu BVH chọn lọc vào rổ số VN30, đồng thời giữ vai trị dẫn dắt nhóm cổ phiếu ngành bảo hiểm HIỆU GIÁ TRỊ, MINH BẠCH 10 THƯƠNG TRONG CÔNG BỐ THÔNG TIN Thương hiệu Bảo Việt Brand Finance (UK) - hãng tư vấn định giá thương hiệu hàng đầu giới đánh giá "Top 50 thương hiệu Việt Nam có giá trị lớn năm 2016" với giá trị thương hiệu đạt 89 triệu USD, xếp hạng A+ Tập đoàn Bảo Việt năm giữ vị quán quân Cuộc bình chọn Báo cáo thường niên tốt thị trường chứng khoán Việt Nam; Top 18 Báo cáo Phát triển bền vững xuất sắc giới, Top 11 Báo cáo Tích hợp tốt khu vực Châu Á - Thái Bình Dương, Top 100 báo cáo tích hợp tốt giới Cuộc bình chọn LACP (Hoa Kỳ) tổ chức KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP TẠP CHÍ TÀI CHÍNH - BẢO HIỂM SỐ - 2017 VAI TRỊ CỦA KIỂM TỐN NỘI BỘ TRONG CÁC TỔ CHỨC, DOANH NGHIỆP Ban Dịch vụ hỗ trợ, Khối Kiểm tốn nội bộ, Tập đồn Bảo Việt Điều 40 82.903tỷ đồng 28.876tỷ đồng TỔNG DOANH THU TỔNG TÀI SẢN 6.805 tỷ đồng VỐN ĐIỀU LỆ VỐN CHỦ SỞ HỮU 6,1% 16,2% 11,9% 1.488tỷ đồng TỔNG LỢI NHUẬN TRƯỚC THUẾ 1,8% 14.652tỷ đồng Hệ thống kiểm sốt nội tập hợp chế, sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước xây dựng phù hợp với hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước tổ chức thực nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro đạt yêu cầu đề 10 CON SỐ ẤN TƯỢNG* 200 5,1% 1.195tỷ đồng TỔNG LỢI NHUẬN SAU THUẾ 5% 6.783tỷ đồng CHI NHÁNH 150.000 CÁN BỘ, TƯ VẤN VIÊN 17.513tỷ đồng ĐÓNG GÓP VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC ( lũy kế ) (*) Số liệu trích từ Báo cáo tài hợp nhất, tính đến T6/ 2017 Riêng số liệu doanh thu lợi nhuận tính theo kế hoạch năm 2017 Tăng trưởng CAGR: 2007 - 2017 TỔNG SỐ TIỀN CỔ TỨC CHI TRẢ CHO CÁC CỔ ĐÔNG ( lũy kế ) Quá trình hình thành phát triển KTNB giới Việt Nam Kiểm toán nội (KTNB) hình thành phát triển từ sớm giới, xuất phát từ nhu cầu tổ chức yêu cầu người quản lý Tuy nhiên, KTNB công nhận nghề nghiệp đại từ năm 40 kỷ XX Viện Kiểm toán viên nội (The Institute of Internal Auditors – IIA) thành lập năm 1941 New York Cho đến tại, IIA tổ chức dẫn đầu việc định hướng đặt khuôn khổ hoạt động KTNB giới Mặc dù vậy, KTNB thực phát triển từ sau vụ gian lận tài Cơng ty Worldcom Enron (Mỹ) năm 2000-2001 đặc biệt Luật Sarbanes-Oxley Mỹ đời năm 2002 Luật quy định công ty niêm yết thị trường chứng khoán Mỹ phải báo cáo hiệu hệ thống kiểm sốt nội cơng ty Thơng qua luật này, vai trò hệ thống KTNB hữu hiệu chế quản trị doanh nghiệp nhấn mạnh Hiện nay, Khung hành nghề KTNB quốc tế (International Professional Practices Framework – IPPF) IIA khung hành nghề phổ biến tham chiếu nhiều giới Đây xem kim nam cho hoạt động KTNB, cung cấp cho KTNB tồn giới chuẩn mực, hướng dẫn thơng lệ tốt việc thực hành nghề nghiệp Tại Việt Nam, hoạt động KTNB lần đề cập thức Quyết định số 832-TC/QĐ-CĐKT Bộ Tài ngày 28/10/1997 việc ban hành Quy chế KTNB áp dụng doanh nghiệp nhà nước Trong lĩnh vực ngân hàng, việc thiết lập hệ thống KSNB KTNB quy định Luật tổ chức tín dụng số 02/1997/QH 10 ngày 12/12/1997 (đã sửa đổi bổ sung Luật Tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/6/2010) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội để bảo đảm yêu cầu sau đây: a) Hiệu an toàn hoạt động; bảo vệ, quản lý, sử dụng an toàn, hiệu tài sản nguồn lực; b) Hệ thống thơng tin tài thơng tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ kịp thời; c) Tuân thủ pháp luật quy chế, quy trình, quy định nội Hoạt động hệ thống kiểm sốt nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải kiểm tốn nội bộ, tổ chức kiểm toán độc lập đánh giá định kỳ Điều 41 Tổ chức tín dụng phải thành lập kiểm toán nội chuyên trách thuộc Ban kiểm soát thực kiểm tốn nội tổ chức tín dụng Kiểm toán nội thực rà soát, đánh giá độc lập, khách quan hệ thống kiểm sốt nội bộ; đánh giá độc lập tính thích hợp tuân thủ quy định, sách nội bộ, thủ tục, quy trình thiết lập tổ chức tín dụng; đưa kiến nghị nhằm nâng cao hiệu hệ thống, quy trình, quy định, góp phần bảo đảm tổ chức tín dụng hoạt động an toàn, hiệu quả, pháp luật Kết kiểm toán nội phải báo cáo kịp thời cho Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát gửi Tổng giám đốc (Giám đốc) tổ chức tín dụng (Theo Luật Tổ chức tín dụng 2010) www.baoviet.com.vn TẠP CHÍ TÀI CHÍNH - BẢO HIỂM SỐ - 2017 Nhưng phải đến năm 2015, Luật kế tốn số 88/2015/QH13 có hiệu lực thi hành từ 01/01/2017 ban hành có nội dung quy định KSNB KTNB hoạt động KTNB thật nhận ý tổ chức, doanh nghiệp lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh khác Việt Nam Vậy KTNB gì? Tại cần có KTNB? KTNB gì? Điều 39 Kiểm soát nội kiểm toán nội bộ: Kiểm soát nội việc thiết lập tổ chức thực nội đơn vị kế tốn chế, sách, quy trình, quy định nội phù hợp với quy định pháp luật nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro đạt yêu cầu đề Đơn vị kế toán phải thiết lập hệ thống kiểm soát nội đơn vị để bảo đảm yêu cầu sau đây: a) Tài sản đơn vị bảo đảm an toàn, tránh sử dụng sai mục đích, khơng hiệu quả; b) Các nghiệp vụ phê duyệt thẩm quyền ghi chép đầy đủ làm sở cho việc lập trình bày báo cáo tài trung thực, hợp lý Kiểm toán nội việc kiểm tra, đánh giá, giám sát tính đầy đủ, thích hợp tính hữu hiệu kiểm soát nội Kiểm toán nội có nhiệm vụ sau đây: a) Kiểm tra tính phù hợp, hiệu lực hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ; b) Kiểm tra xác nhận chất lượng, độ tin cậy thông tin kinh tế, tài báo cáo tài chính, báo cáo kế tốn quản trị trước trình ký duyệt; c) Kiểm tra việc tuân thủ nguyên tắc hoạt động, quản lý, việc tuân thủ pháp luật, chế độ tài chính, kế tốn, sách, nghị quyết, định lãnh đạo đơn vị kế toán; d) Phát sơ hở, yếu kém, gian lận quản lý, bảo vệ tài sản đơn vị; đề xuất giải pháp nhằm cải tiến, hoàn thiện hệ thống quản lý, điều hành hoạt động đơn vị kế tốn Chính phủ quy định chi tiết kiểm toán nội doanh nghiệp, quan nhà nước, đơn vị nghiệp (Theo Luật Kế toán 2015) Theo IIA, “kiểm toán nội hoạt động đảm bảo tư vấn độc lập, khách quan thiết kế nhằm nâng cao giá trị hoàn thiện hoạt động tổ chức Kiểm toán nội hỗ trợ tổ chức đạt mục tiêu thơng qua việc áp dụng phương pháp tiếp cận có ngun tắc mang tính hệ thống để đánh giá cải thiện hiệu quy trình quản lý rủi ro, kiểm sốt quản trị.” Như vậy, KTNB thực hoạt động kiểm tra, đánh giá tư vấn để đưa đảm bảo khuyến nghị nội dung sau: • Tính hiệu hiệu suất quy trình quản trị doanh nghiệp áp dụng • Tính hiệu hiệu suất quy trình quản lý rủi ro thực doanh nghiệp • Việc hệ thống kiểm sốt thiết kế đầy đủ phù hợp, vận hành hiệu nhằm phòng ngừa, phát xử lý rủi ro doanh nghiệp Từ định nghĩa KTNB IIA thấy điểm khác biệt KTNB kiểm tốn độc lập khía cạnh sau Tại cần có KTNB? Như đề cập trên, cách báo cáo với ban quản trị ban điều hành, KTNB góp phần hỗ trợ cấp quản lý chức định hướng, giám sát việc nhận diện rủi ro, cung cấp nhìn thấu đáo tính hiệu biện pháp kiểm soát việc tuân thủ quy trình quy định, từ đưa khuyến nghị cần hoàn thiện cho hoạt động tổ chức Các giá trị KTNB đem lại cho hoạt động tổ chức thể cụ thể sau: Đối tượng báo cáo Mục tiêu công việc Kiểm toán độc lập Kiểm toán nội Thực báo cáo đến cổ đông thành viên bên tổ chức Thực báo cáo đến ban quản trị ban điều hành nội tổ chức Tăng thêm tính tin cậy báo cáo tài tổ chức cho bên liên quan cách đưa ý kiến đánh giá báo cáo Đánh giá nâng cao hiệu quy trình quản trị, quản lý rủi ro kiểm sốt Qua đó, cung cấp cho thành viên ban quan trị ban điều hành đảm bảo giúp họ hoàn thành nhiệm vụ tổ chức bên liên quan Phạm vi công việc Báo cáo tài chính, rủi ro liên quan tới báo cáo tài Tồn rủi ro, cách thức quản lý rủi ro, bao gồm chế báo cáo rủi ro Trách nhiệm cải tiến hoạt động tổ chức Kiểm tốn độc lập khơng có trách nhiệm cải tiến hoạt động tổ chức, nhiên, có trách nhiệm báo cáo vấn đề phát q trình kiểm tốn báo cáo tài tổ chức Cải tiến hoạt động tổ chức mục đích hoạt động KTNB Vai trị, chức năng, nhiệm vụ KTNB: vai trò Đảm bảo Tư vấn gắn với Quản trị doanh nghiệp, Quản lý rủi ro, Kiểm sốt nội • Giúp tổ chức đạt mục tiêu chiến lược, mục tiêu hoạt động, mục tiêu tài mục tiêu tuân thủ • Giúp tổ chức hồn thiện kiểm sốt, quy trình, hoạt động quản lý rủi ro qua góp phần giảm chi phí, nâng cao doanh thu tăng lợi nhuận • Với cam kết tính trực tính chịu trách nhiệm, KTNB xem nguồn độc lập đưa tư vấn mang tính khách quan, đáng tin cậy cho ban quản trị ban điều hành Theo định nghĩa KTNB IIA đề cập phần KTNB có trách nhiệm đánh giá (vai trò đảm bảo) đưa khuyến nghị (vai trò tư vấn) nhằm cải thiện hiệu quy trình quản trị, quản lý rủi ro kiểm soát nội Ba đối tượng kiểm toán KTNB (quản trị doanh nghiệp, quản lý rủi ro, kiểm sốt nội bộ) khơng tồn cách độc lập mà gắn kết chặt chẽ với Vì lý đó, KTNB xem thành phần thiết yếu quản trị doanh nghiệp tổ chức Khung quản trị doanh nghiệp – 07 cấu phần I II III IV V VI VII Cơ cấu & Thành phần HĐQT Hoạt động & Hiệu HĐQT Chiến lược, Kế hoạch Giám sát Các quy trình Quản lý Rủi ro & Tuân thủ hiệu Sự minh bạch & công bố thông tin Tư cách công dân doanh nghiệp (Xã hội, Đạo đức, Môi trường) Truyền thơng, thơng tin • Thành phần • Đạo đức mối • Tầm nhìn sứ • Quy tắc hành • Truyền thông tổ chức quan hệ • Hướng dẫn đào tạo • Thù lao cho Nội dung Theo báo cáo khảo sát năm 2016 PwC với 1.600 Trưởng KTNB bên liên quan KTNB bao gồm ban điều hành thành viên HĐQT tồn giới 54% số người khảo sát cho biết KTNB đem lại giá trị lớn cho tổ chức họ Trong đó, số lĩnh vực mà KTNB có đóng góp lớn cho tổ chức bao gồm: cải tiến nâng cao chất lượng sản phẩm/dịch vụ (62%), tối ưu hóa chi phí (68%), đào tạo nhân viên tài (54%), cải thiện thông lệ quản lý rủi ro (80%) HĐQT • Kế hoạch đội ngũ kế thừa/ xác định bổ nhiệm thành viên HĐQT tiềm thành viên HĐQT • Ủy ban Kiểm tốn • Ủy ban Bổ nhiệm • Ủy ban Chế độ tiền lương • Ủy ban Quản trị Giám sát CNTT • Các ủy ban mệnh • Kế hoạch chiến lược/kinh doanh • Giám sát hiệu hoạt động doanh nghiệp hiệu quản trị • Hệ thống quản lý rủi ro • Kiểm sốt nội • Báo cáo tài • Tăng cường cơng tác báo cáo xử với cổ đơng, thị • Đạo đức kinh doanh • Quan hệ nhân viên/Sức khỏe an tồn • Trách nhiệm trường cộng đồng; • Quản lý thương hiệu; • Truyền đạt cho nhân viên xã hội • Chiến lượcCNTT • Quản lý nhân lực cơng bố thơng tin Theo đó, quản lý rủi ro kiểm sốt nội cấu phần quan trọng quản trị doanh nghiệp Trong đó, KTNB thuộc tầng phịng vệ thứ – tầng phòng vệ cuối khung quản trị, quản lý rủi ro kiểm soát nội tổ chức, với vai trò đánh giá tư vấn độc lập, khách quan tuyến phòng vệ thứ thứ cho ban quản trị ban điều hành www.baoviet.com.vn TẠP CHÍ TÀI CHÍNH - BẢO HIỂM SỐ - 2017 Quản lý rủi ro SƠ ĐỒ CÁC TUYẾN PHÒNG VỆ TRONG DOANH NGHIỆP Hội đồng Quản trị / Hội đồng Thành viên / Ủy ban kiểm toán Ban Giám đốc / Quản lý cấp cao Tuyến phịng vệ thứ ba Kiếm sốt tài Đảm bảo An ninh Hoạt động kiểm sốt Ban lãnh đạo Các biện pháp kiểm soát nội Quản lý rủi ro Quản lý Chất lượng Cơ quan quản lý Tuyến phịng vệ thứ hai Kiểm tốn độc lập Tuyến phịng vệ thứ Kiểm tốn nội Thanh tra Tuân thủ Tương tự quản trị doanh nghiệp, có nhiều định nghĩa khác quản lý rủi ro Theo IIA, “quản lý rủi ro trình để nhận diện, đánh giá, quản lý kiểm sốt kiện tình có khả xảy nhằm đưa đảm bảo hợp lý việc đạt mục tiêu doanh nghiệp” Theo tiêu chuẩn toàn cầu quản trị rủi ro doanh nghiệp có số khung quản trị rủi ro áp dụng rộng rãi như: COSO ERM, ISO 31000 (áp dụng cho loại hình tổ chức lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh), Solvency II (áp dụng cho doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm) Basel III (áp dụng cho ngân hàng tổ chức tín dụng) Nội dung giới thiệu COSO ERM ISO 31000 khung quản lý rủi ro áp dụng cho Tập đoàn đa ngành, đa lĩnh vực kinh doanh Tập đoàn Bảo Việt COSO ERM Tháng 9/2004, COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of Treadway Commission - Ủy ban tổ chức tài trợ Hội đồng Treadway) ban hành khung quản trị rủi ro doanh nghiệp (ERM) nhằm giúp doanh nghiệp đạt 04 mục tiêu chiến lược (phù hợp hỗ trợ cho sứ mệnh doanh nghiệp), hoạt động (sử dụng hiệu nguồn lực), báo cáo (độ tin cậy báo cáo tài chính, phí tài chính), tuân thủ (tuân thủ pháp luật quy định hành) Quản trị doanh nghiệp Có nhiều định nghĩa khác quản trị doanh nghiệp Trong khuôn khổ viết này, sử dụng định nghĩa quản trị công ty/doanh nghiệp Tổ chức Hợp tác Phát triển kinh tế (OECD) sau: “Quản trị doanh nghiệp tập hợp mối quan hệ phận quản lý, ban quản trị, cổ đông bên liên quan khác doanh nghiệp Quản trị doanh nghiệp cung cấp cấu trúc thơng qua mục tiêu doanh nghiệp thiết lập, cách thức để đạt mục tiêu giám sát hiệu thực mục tiêu xác định.” Định nghĩa quản trị quy trình hệ thống biến đổi Trên thực tế, khơng có quy trình quản trị phù hợp với tất doanh nghiệp Tuy nhiên, trình thiết kế cấu trúc quản trị cho tổ chức mình, tổ chức tham khảo thơng lệ quản trị tốt giới, điển hình kể đến Ngun tắc quản trị cơng ty OECD Các nguyên tắc quản trị công ty OECD liên quan đến: (1) Đảm bảo sở cho khuôn khổ quản trị công ty hiệu quả; (2) Quyền cổ đông, đối xử công với cổ đông chức sở hữu bản; (3) Các nhà đầu tư tổ chức, thị trường chứng khốn, trung gian khác; (4) Vai trị bên có quyền lợi liên quan quản trị Cơng ty; (5) Cơng bố thơng tin tính minh bạch; (6) Trách nhiệm Hội đồng quản trị Trên sở nguyên tắc quản trị công ty OECD thông lệ quản trị công ty tốt khu vực, quốc gia thành viên ASEAN bao gồm Malaysia, Singapore, Thái Lan, Indonesia, Philippines Việt Nam xây dựng áp dụng Thẻ điểm quản trị công ty khu vực ASEAN (ACGS) Đây sáng kiến Diễn đàn Thị trường vốn ASEAN nhằm đánh giá thông lệ quản trị công ty 100 công ty niêm yết lớn thuộc quốc gia tham gia dự án Tại Tập đoàn Bảo Việt, Quy chế quản trị (ban hành kèm theo Quyết định số 109/2016/QĐ-HĐQT ngày 15/01/2016) xây dựng ban hành theo yêu cầu hành pháp luật quản trị công ty áp dụng cho 10 công ty đại chúng, đồng thời có cân nhắc áp dụng thơng lệ tốt chấp nhận rộng rãi giới quản trị công ty phù hợp với điều kiện Bảo Việt môi trường kinh doanh Việt Nam, có Ngun tắc quản trị cơng ty OECD nêu Với vai trị mình, KTNB hỗ trợ tổ chức cải thiện quy trình quản trị thông qua việc đánh giá đưa khuyến nghị để đảm bảo tính tuân thủ và/hoặc hiệu quy trình quản trị cơng ty nội dung sau: • Quy trình đưa định chiến lược hoạt động có thức thiết lập vận hành cách qn; • Quy trình giám sát cơng tác quản lý rủi ro kiểm sốt có thực đầy đủ hiệu quả; • Các hoạt động tăng cường giá trị đạo đức phù hợp doanh nghiệp có thiết kế triển khai hiệu quả; • Quy trình liên quan đến trách nhiệm báo cáo công tác quản lý hiệu hoạt động tổ chức doanh nghiệp có thiết kế phù hợp thực hiệu quả; • Quy trình trao đổi thơng tin rủi ro kiểm sốt với phận liên quan doanh nghiệp có đầy đủ, xác kịp thời; • Việc điều phối hoạt động trao đổi thông tin HĐQT/Ban kiểm soát, kiểm toán độc lập, kiểm toán nội cấp quản lý có thực hiệu (Khung quản lý rủi ro ERM - COSO, 2004) Khung quản trị rủi ro bao gồm 08 cấu phần xuất phát từ cách quản lý điều hành doanh nghiệp tích hợp với q trình quản lý, cụ thể: TT Cấu phần Nội dung Môi trường nội Môi trường nội định hình “tiếng nói tổ chức” đồng thời thiết lập sở để cá nhân tổ chức xem xét xử lý rủi ro Môi trường nội bao gồm yếu tố triết lý quản lý rủi ro vị rủi ro, tính trực giá trị đạo đức, môi trường hoạt động yếu tố Thiết lập mục tiêu Mục tiêu phải tồn trước ban lãnh đạo xác định kiện tiềm ẩn ảnh hưởng đến mục tiêu Quản lý rủi ro doanh nghiệp đảm bảo ban lãnh đạo xây dựng quy trình để thiết lập mục tiêu mục tiêu lựa chọn phải hỗ trợ quán với sứ mệnh tổ chức phù hợp với vị rủi ro tổ chức Xác định kiện Các kiện bên bên ảnh hưởng đến việc đạt mục tiêu tổ chức phải xác định phải phân biệt rủi ro hội Các hội cần phản ánh trở lại chiến lược quy trình xác định mục tiêu ban lãnh đạo Đánh giá rủi ro Rủi ro phân tích, xem xét khả ảnh hưởng, làm sở để xác định cách thức quản lý rủi ro Rủi ro đánh giá dựa sở rủi ro tiềm tàng rủi ro cịn lại www.baoviet.com.vn 11 TẠP CHÍ TÀI CHÍNH - BẢO HIỂM SỐ - 2017 TT Cấu phần Nội dung Hoạt động kiểm sốt Thơng tin truyền thông Các thông tin liên quan xác định, nắm bắt truyền thơng hình thức khung thời gian cho phép người thực trách nhiệm Tồn quy trình quản lý rủi ro doanh nghiệp giám sát chỉnh sửa cần Giám sát thực thông qua hoạt động quản lý thường xuyên, đánh giá độc lập, kết hợp hai hình thức Giám sát Các mục tiêu có mối quan hệ trực tiếp với hợp phần quản lý rủi ro doanh nghiệp theo cấp độ (phòng ban, đơn vị kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh ) Khung quản trị rủi ro doanh nghiệp ERM cập nhật COSO cơng bố thức vào tháng 9/2017 với tên gọi “Khung Quản trị rủi ro danh nghiệp - Tích hợp với Chiến lược Hoạt động” Khung đưa cấu trúc gồm 05 cấu phần 20 nguyên tắc bản, tập trung vào mơ hình tích hợp quản lý rủi ro với chiến lược hoạt động, đề cao giá trị, nhấn mạnh tầm quan trọng văn hóa doanh nghiệp, trọng vào việc định xây dựng mối liên kết với Kiểm soát nội Nhiệm vụ cam kết (4.2) Thiết lập bối cảnh (5.3) Thiết kế khuôn khổ quản lý rủi ro (4.3) Cải tiến liên tục khuôn khổ (4.6) Quản trị văn hóa Thể vai trị giám sát HĐQT Thiết lập cấu tổ chức hoạt động Định hình văn hóa tổ chức Thể cam kết giá trị cốt lõi Thu hút, phát triển trì đội ngũ nhân có lực Phát triển chiến lược Chiến lược thiết lập mục tiêu Phân tích bối cảnh kinh doanh Xác định vị rủi ro Đánh giá chiến lược thay Thiết lập mục tiêu kinh doanh Thiết lập mục tiêu kinh doanh Hoạt động 10 Nhận diện rủi ro 11 Đánh giá mức độ nghiêm trọng rủi ro 12 Xác định vị trí ưu tiên rủi ro 13 Triển khai ứng phó với rủi ro 14 Phát triển danh mục rủi ro ISO 31000 Tháng 11/2009, tiêu chuẩn quản lý rủi ro ISO 31000 công bố lần (năm 2015, ISO công bố cập nhật ISO 31000:2015) Mục tiêu tiêu chuẩn ISO 31000 cung cấp nguyên tắc hướng dẫn chung quản lý rủi ro, đồng thời tạo mô hình cơng nhận rộng rãi tổ chức sử dụng quy trình quản lý rủi ro để thay tiêu chuẩn, phương pháp luận mơ hình khác ngành, lĩnh vực khu vực Mối quan hệ khung quản lý rủi ro, nguyên tắc (11 nguyên tắc) quy trình quản lý rủi ro theo ISO 31000 thể thông qua sơ đồ đây: Tiêu chuẩn khuyến nghị doanh nghiệp xây dựng, áp dụng cải tiến liên tục khn khở với mục đích tích 12 Triển khai & hoạt động Rà soát sửa đổi 15 Đánh giá thay đổi quan trọng 16 Rà soát rủi ro hoạt động 17 Hướng tới cải tiến Quản lý rủi ro doanh nghiệp Thực quản lý rủi ro (4.4) Theo dõi xem xét khuôn khổ (4.5) Thông tin, truyền thông báo cáo 18 Tạo địn bẩy thơng tin truyền thơng 19 Truyền thông thông tin rủi ro 20 Báo cáo rủi ro, văn hóa hoạt động (bao gồm cấu tổ chức, phân định chức nhiệm vụ phận, cá nhân công tác quản lý rủi ro, phân loại rủi ro, quy trình quản lý rủi ro ) Tập đoàn ban hành Chiến lược Quản lý rủi ro 2016-2020 giai đoạn xây dựng Chính sách Quản lý rủi ro làm sở cho hoạt động quản lý rủi ro thường xuyên Đối với quản lý rủi ro, vai trò đảm bảo KTNB bao gồm: rà soát việc quản lý rủi ro chính; đánh giá báo cáo rủi ro chính; đánh giá quy trình quản lý rủi ro; đảm bảo rủi ro đánh giá xác; đảm bảo quy trình quản lý rủi ro Vai trò tư vấn: hỗ trợ việc nhận dạng đánh giá rủi ro; hướng dẫn ban điều hành cách thức ứng phó với rủi ro; điều phối hợp trình quản lý rủi ro với hoạt động quản trị, chiến lược hoạch định, quản lý, q trình báo cáo, sách, giá trị văn hóa chung tổ chức Tuy nhiên, doanh nghiệp có tầm nhìn, sứ mệnh, chiến lược, hoạt động kinh doanh khác nhau, dẫn tới doanh nghiệp có vị rủi ro khác nên khơng có khung quản lý rủi ro chung phù hợp với tất doanh nghiệp Các doanh nghiệp phải chủ động xây dựng khung quản trị rủi ro phù hợp với đặc thù hoạt động quản trị sở tham khảo khung quản lý rủi ro phổ biến giới Tập đoàn Bảo Việt ban hành Quy chế Quản lý rủi ro quy định khung quản lý rủi ro hoạt động kinh doanh Tập đoàn cơng tác quản lý Tập đồn hoạt động quản lý rủi ro Công ty Phân tích rủi ro (5.4.3) Xử lý rủi ro (5.5) Khuôn khổ (Điều 4) Nâng cao giá trị Nhận diện rủi ro (5.4.2) Xác định mức độ rủi ro (5.4.4) Các nguyên tắc (Điều 3) Khung quản trị rủi ro doanh nghiệp Tầm nhìn, sứ mệnh & giá trị cốt lõi Đánh giá rủi ro (5.4) Theo dõi xem xét (5.6) Các sách thủ tục thiết lập triển khai để đảm bảo cách thức ứng phó với rủi ro thực có hiệu a) Tạo giá trị b) Phần thiếu trình tổ chức c) Một phần việc định d) Giải dứt khốt vấn đề khơng chắn e) Có tính hệ thống, cấu trúc không chắn f ) Dựa thơng tin tốt sẵn có g) Phù hợp h) Tính đến yếu tố người văn hóa i) Minh bạch tồn diện j) Năng động, lập lại đáp ứng với thay đổi k) Tạo thuận lợi cho cải tiến liên tục đẩy mạnh tổ chức Truyền thơng tư vấn (5.2) Phân tích rủi ro Ban điều hành lựa chọn cách thức ứng phó với rủi ro – né tránh, chấp nhận, giảm thiểu chia sẻ rủi ro – đưa hành động để xử lý rủi ro phù hợp với vị rủi ro mức độ chấp nhận rủi ro tổ chức Quá trình (Điều 5) hoạt động quản lý rủi ro; báo cáo hợp rủi ro; xây dựng trì khung quản trị rủi ro doanh nghiệp; xây dựng chiến lược quản lý rủi ro trình HĐQT phê duyệt Kiểm sốt nội Theo COSO, “kiểm sốt nội quy trình, xây dựng ban quản trị, ban điều hành cá nhân tổ chức, thiết kế nhằm đưa đảm bảo hợp lý việc tổ chức hồn thành mục tiêu khía cạnh: (1) Tính hiệu hiệu suất hoạt động; (2) Tính tin cậy, kịp thời, minh bạch báo cáo tài phi tài nội bên ngoài; (3) Tuân thủ quy định pháp luật quy định nội bộ” Doanh nghiệp xây dựng hệ thống kiểm soát nội thường việc thiết lập nguyên tắc khung kiểm soát nội đảm bảo phù hợp với hoạt động Có nhiều khung kiểm sốt nội áp dụng Coso’s Internal Control Integrated Framework (phiên 1992 2013), the Canadian Criteria of Control Board’s Internal Control Framework (Coco), the King Code of Governance the U.K Corporate Governance Code Trong khuôn khổ viết đề cập đến khung kiểm sốt nội tích hợp theo chuẩn Coso áp dụng phổ biến Hoa Kỳ giới Khung KSNB tích hợp Coso (phiên 2013) xây dựng bao gồm 05 thành phần với 17 nguyên tắc có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, gắn liền với trình điều hành áp dụng cho tất đơn vị/lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp, cụ thể: (Khung KSNB tích hợp Coso) www.baoviet.com.vn 13 TẠP CHÍ TÀI CHÍNH - BẢO HIỂM SỐ - 2017 TT Thành phần Nguyên tắc tương ứng Mơi trường kiểm sốt Cam kết tính trực giá trị đạo đức; HĐQT độc lập với Ban điều hành thực giám sát việc xây dựng, triển khai hiệu hệ thống KSNB; Ban điều hành, giám sát HĐQT, thiết lập cấu tổ chức, chế báo cáo phân định quyền hạn, trách nhiệm việc thực mục tiêu; Cam kết thu hút, phát triển trì cán có lực phù hợp với mục tiêu tổ chức; Đảm bảo cá nhân chịu trách nhiệm kiểm soát nội việc thực mục tiêu Đánh giá rủi ro Xác định rõ mục tiêu, làm sở cho việc nhận diện đánh giá rủi ro liên quan đến mục tiêu; Nhận diện rủi ro liên quan đến việc hồn thành mục tiêu phân tích rủi ro làm sở cho việc xác định cách thức quản lý rủi ro; Xem xét nguy gian lận đánh giá rủi ro liên quan đến việc hoàn thành mục tiêu; Nhận diện đánh giá thay đổi ảnh hưởng đáng kể đến hệ thống KSNB Hoạt động kiểm soát 10 Lựa chọn phát triển hoạt động kiểm soát nhằm giảm thiểu rủi ro mức độ chấp nhận được; 11 Lựa chọn phát triển hoạt động kiểm sốt chung cơng nghệ thơng tin để hỗ trợ thực mục tiêu; 12 Triển khai hoạt động kiểm sốt thơng qua sách thủ tục Thông tin truyền 13 Thu thập, tạo lập sử dụng thơng tin thích hợp có chất lượng để hỗ thơng trợ cho hệ thống KSNB; 14 Truyền thông nội tổ chức thông tin cần thiết, bao gồm thông tin mục tiêu trách nhiệm cá nhân KSNB, nhằm hỗ trợ cho hệ thống KSNB; 15 Truyền thơng với bên liên quan bên ngồi tổ chức vấn đề ảnh hưởng đến hệ thống KSNB Hoạt động giám sát 16 Lựa chọn, phát triển thực đánh giá liên tục và/hoặc độc lập để xác nhận hữu vận hành cấu phần hệ thống KSNB; 17 Đánh giá truyền thông kịp thời điểm yếu hệ thống KSNB tới bên chịu trách nhiệm thực hành động khắc phục, bao gồm ban điều hành ban quản trị, phù hợp Quy chế Quản trị Tập đoàn Bảo Việt quy định khái niệm, mục tiêu, cấu phần nguyên tắc KSNB Đây sở cho việc hoàn thiện hệ thống KSNB Tập đoàn Đối với quy trình kiểm sốt nội bộ, hoạt động kiểm tốn nội phải đánh giá mức độ xác hiệu kiểm soát thiết lập cho rủi ro hệ thống quản trị, hệ thống hoạt động hệ thống thông tin doanh nghiệp liên quan đến khía cạnh sau: (1) Độ tin cậy tính minh bạch thơng tin tài thơng tin hoạt động; (2) Tính hiệu hiệu suất hoạt động chương trình; (3) Việc quản lý bảo vệ tài sản; (4) Tính tuân thủ pháp luật, quy định, sách nội Xu hướng phát triển KTNB giới Vai trò đảm bảo vai trò tư vấn KTNB quản trị doanh nghiệp, quản lý rủi ro kiểm soát nội chức bản, cốt lõi KTNB Tuy nhiên, 14 ninh mạng xu hướng thực KTNB • Kiểm tốn mơi trường văn hóa tố chức (Culture/ solf controls): Văn hóa coi dạng kiểm sốt mềm, có tác động trực tiếp ảnh hưởng đến tài chính, hoạt động kinh doanh, danh tiếng, tồn phát triển dài hạn tổ chức Rủi ro văn hóa nguyên nhân nhiều cố liên quan đến hành vi sai trái làm xói mịn niềm tin cơng chúng vào tổ chức Ngay tổ chức có chiến lược kinh doanh xác định rõ ràng, văn hố cơng ty khơng hỗ trợ việc thực chiến lược tổ chức có khả thành cơng Vì lý đó, rủi ro văn hóa kiểm tốn nội rủi ro văn hóa vấn đề thu hút quan tâm nhà quản lý • Kiểm toán liệu lớn (Big data): Dữ liệu lớn thuật ngữ phổ biến sử dụng để mô tả tăng trưởng theo cấp số nhân sẵn có liệu người, ứng dụng máy móc cơng nghệ đại tạo Thuật ngữ sử dụng để mô tả độ lớn, tính chất phức tạp liệu vượt khả ứng dụng xử lý liệu truyền thống Sự gia tăng liệu kết hợp với tiến kỹ thuật lưu trữ, lượng xử lý cơng cụ phân tích cho phép liệu lớn trở thành lợi cạnh tranh cho tổ chức hàng đầu sử dụng để hiểu rõ hội kinh doanh đồng thời thúc đẩy chiến lược kinh doanh tổ chức Tuy nhiên, với lợi ích liệu lớn mang lại tổ chức cần phải xem xét thách thức rủi ro liên quan đến liệu lớn Rủi ro liên quan đến liệu lớn bao gồm chất lượng liệu kém, công nghệ không đầy đủ, không đảm bảo an ninh thực hành quản trị liệu chưa xác, thơng thạo giới kinh doanh thay đổi nhanh chóng ngày trở nên phức tạp nay, tổ chức thường xuyên phải đương đầu với thách thức xuất ngày như: đe dọa an ninh mạng, công nghệ lên, rủi ro hiệu hoạt động kinh doanh KTNB đứng trước nhiều thách thức việc hỗ trợ tổ chức quản lý rủi ro có liên quan đến xu hướng kinh doanh đa dạng Theo báo cáo khảo sát toàn cầu năm 2017 số tổ chức lớn giới (IIA, KPMG ), số xu hướng bật dự báo có tác động lớn tới hoạt động KTNB kể đến: - • Kiểm tốn an ninh mạng (Cyber security): Trong giới kết nối thông tin liên tục ngày nay, an ninh mạng trọng tâm nhiều tổ chức Sự thay đổi nhanh chóng công nghệ, quy định pháp lý, môi trường xã hội tinh vi có tổ chức hacker thúc đẩy tổ chức ý đến vấn đề an ninh mạng Do đó, việc kiểm toán an KPMG Internal Audit, Top 10 Considerations for 2017 Chính rủi ro làm ảnh hưởng đến việc thực mục tiêu kinh doanh, thực kế hoạch chiến lược tổ chức Chính vậy, việc kiểm toán liệu lớn xu hoạt động KTNB tổ chức Ngoài xu hướng nêu trên, cịn kể đến số xu hướng đáng ý khác như: kiểm tốn đảm bảo tích hợp, kiểm tốn mối quan hệ tổ chức với bên thứ 3, kiểm tốn cơng nghệ nổi, kiểm toán liên tục kiểm toán phân tích liệu, kiểm tốn hiệu hoạt động Kết luận Việc xây dựng phận KTNB hiệu thực cần thiết tổ chức KTNB mang lại đảm bảo hợp lý việc thiết kế thực hoạt động kiểm soát, quản lý rủi ro quản trị, qua góp phần giúp tổ chức hồn thành mục tiêu sứ mệnh Thơng qua vai trị KTNB, nhà quản lý điều hành kiểm soát hoạt động tốt hơn, quản lý rủi ro tốt hơn, nâng cao uy tín, thương hiệu, gia tăng niềm tin cổ đông, nhà đầu tư, đối tác, quan chức hệ thống quản trị tổ chức Điều đồng nghĩa với việc KTNB góp phần hỗ trợ tổ chức phát triển bền vững thông qua việc đạt cân mục tiêu: tăng trưởng, hiệu kiểm soát Do vậy, việc tổ chức triển khai hoạt động KTNB hiệu quả, ngày tiệm cận chuẩn mực, thông lệ quốc tế tốt xu hướng phát triển tất yếu giới Việt Nam; Bảo Việt doanh nghiệp tiên phong việc áp dụng thông lệ quản trị tiên tiến Nguồn tham khảo: Tài liệu hội thảo “Kiểm toán nội kinh nghiệm quốc tế thực trạng Việt Nam”, Hội Kế toán Kiểm toán Việt Nam (VAA) Hiệp hội Kế toán công chứng Úc (CPA Australia), ngày 6/5/2016 Sổ tay hướng dẫn triển khai hoạt động KTNB cho doanh nghiệp, Vụ Chế độ Kế toán & Kiểm toán, Bộ Tài chính, ngày 16/6/2017 2016 State of the Internal Audit Profession Study, PwC G20/OECD, Các nguyên tắc quản trị công ty, 2015 Internal Auditing Global Outlook 2017, The Institute of Internal Auditors Các thông tin trang web www.iia.org.uk Báo cáo thường niên 2016 Tập đồn Bảo Việt www.baoviet.com.vn 15 TẠP CHÍ TÀI CHÍNH - BẢO HIỂM SỐ - 2017 VAI TRỊ TƯ VẤN CỦA KIỂM TỐN NỘI BỘ Ban Kiểm tốn Hoạt động đầu tư, Khối Kiểm toán nội bộ, Tập đồn Bảo Việt • Định nghĩa năm 1999: “KTNB hoạt động đưa đảm bảo tư vấn mang tính độc lập khách quan thiết kế nhằm mang lại giá trị tăng cường hoạt động tổ chức KTNB trợ giúp tổ chức đạt mục tiêu thơng qua phương pháp tiếp cận có hệ thống có nguyên tắc để đánh giá tăng cường tính hiệu cơng tác quản trị, quản trị rủi ro, hệ thống kiểm sốt nội • (Tham khảo https://cic32.com.vn/Tin-Tuc/Vai-tro-cuakiem-toan-noi-bo-trong-quan-tri.Detail.475.aspx) Vai trị tư vấn KTNB Trong bối cảnh tồn cầu hố, hội nhập kinh tế quốc tế tự hoá thương mại, xuất ngày nhiều yếu tố không chắn mối đe dọa đến thành cơng, chí tồn tổ chức Mức độ thành công hay thất bại tổ chức chịu ảnh hưởng trực tiếp rủi ro liên quan việc rủi ro kiểm sốt Là cơng cụ kiểm soát tổ chức, chức kiểm toán nội cần phải cung cấp dịch vụ tư vấn hướng tương lai tổ chức để hỗ trợ đào tạo dẫn lối kiến lập quy trình quản trị, quản lý rủi ro kiểm sốt mạnh thay tập trung đánh giá xảy khứ kiểm toán kiểm soát thay đổi hệ thống mới, quy trình mới, tái cấu trúc Do vậy, theo thời gian, vai trò KTNB thay đổi đáng kể minh họa thay đổi trọng tâm vai trò KTNB theo định nghĩa Viện Kiểm toán nội (IIA) qua năm sau: • Định nghĩa năm 1947: “KTNB hoạt động đánh giá độc lập tổ chức cơng tác kế tốn, tài cơng tác khác tổ chức Hoạt động KTNB xem dịch vụ mang tính bảo vệ xây dựng hỗ trợ cho ban giám đốc” • Định nghĩa năm 1981: “KTNB chức đánh giá độc lập thiết lập tổ chức để đánh giá kiểm tra hoạt động kinh doanh tổ chức Hoạt động KTNB xem dịch vụ hỗ trợ cho tổ chức đó” 16 Định nghĩa kiểm tốn nội (định nghĩa năm 1999) công nhận trọng tâm kiểm toán nội bao gồm dịch vụ bảo đảm dịch vụ tư vấn dịch vụ tư vấn ngày nhiều tổ chức nhận giá trị mà chức kiểm toán nội gia tăng bắt nguồn từ tiến mạnh mẽ năm gần kiến thức kỹ kiểm toán viên nội liên quan đến Quản trị doanh nghiệp, Quản lý rủi ro kiểm sốt nội Do có nhiều hội cho KTNB tận dụng chuyên môn để tăng giá trị cho tổ chức bên liên quan thông qua dịch vụ tư vấn Vậy hoạt động tư vấn KTNB hiểu nào, có khác biệt hoạt động đảm bảo hoạt động tư vấn, hình thức tư vấn KTNB gì? Theo định nghĩa mà Viện Kiểm tốn nội (IIA) đưa ra, hoạt động tư vấn KTNB hiểu “Là hoạt động đưa ý kiến, đề xuất có tính chất tham khảo KTNB, thực theo yêu cầu cụ thể khách hàng nhằm hỗ trợ khách hàng cải thiện quản trị doanh nghiệp, quản lý rủi ro kiểm soát nội bộ” Thông qua định nghĩa này, hoạt động tư vấn KTNB lên số đặc điểm sau: • Thứ nhất, phạm vi dịch vụ tư vấn mà KTNB cung cấp hạn chế kỹ kiểm toán viên nội quy định Quy chế KTNB Điều đồng nghĩa phạm vi tư vấn KTNB đặt trọng tâm vào quản lý rủi ro, kiểm soát nội quản trị (như hướng dẫn Chuẩn mực KTNB số 2100 Viện kiểm tốn nội bộ) KTNB khơng đảm nhiệm dịch vụ tư vấn không thuộc phạm vi lĩnh vực mà kiểm tốn viên nội khơng có kinh nghiệm và/hoặc chưa đào tạo thích hợp; • Thứ hai, cơng việc đảm bảo có khuynh hướng đánh giá tính đầy đủ hiệu hệ thống quản lý rủi ro, kiểm soát nội quản trị thiết lập cơng việc tư vấn thực khu vực/hoạt động mà kiểm soát nội chưa thiết kế đầy đủ; • Thứ ba, ngồi kỹ cần có kiểm tốn viên nội thông thường, để thực dịch vụ tư vấn, kiểm tốn viên nội bổ sung thêm số kỹ khác Ví dụ, Kiểm tốn viên nội đào tạo cụ thể, có kinh nghiệm nghiệp vụ trình độ chun mơn CNTT, kế toán vấn đề pháp lý; • Cuối cùng, điều quan trọng dịch vụ tư vấn KTNB cung cấp để hỗ trợ Ban lãnh đạo tổ chức Quản trị doanh nghiệp công việc, ý kiến kiểm tốn viên nội khơng thể thay Ban lãnh đạo tổ chức việc định giải vấn đề KTNB từ chối không thực dịch vụ tư vấn nhận thấy tính độc lập, khách quan khơng đảm bảo Một số ví dụ nội dung tư vấn KTNB tiến hành liên quan đến phạm vi quản trị, quản lý rủi ro, kiểm soát nội Quản lý rủi ro Kiểm soát nội (i) Cung cấp ý kiến, đề xuất có tính tham khảo tới phận nghiệp vụ cách thức khởi tạo quy trình để đạt tính hiệu hoạt động; (ii) Cung cấp ý kiến, đề xuất có tính tham khảo tới nhà quản lý cách thức tổng hợp rủi ro đánh giá rủi ro phạm vi trách nhiệm; (iii) Cung cấp kiến thức hướng dẫn áp dụng cách thức đánh giá rủi ro tới phận nghiệp vụ; (iv) Cung cấp kiến thức hướng dẫn áp dụng quy trình tự đánh giá rủi ro – kiểm soát; (v) Cung cấp dịch vụ đào tạo nội như: ™™ Tóm lược tới Ban lãnh đạo tổ chức Ủy Ban kiểm tốn quy định cơng bố quy trình quản trị, quản lý rủi ro, kiểm sốt nội bộ; ™™ Trao đổi với phận nghiệp vụ khái niệm liên quan đến quản trị, quản lý rủi ro, kiểm soát nội Phân biệt hoạt động đảm bảo tư vấn KTNB Cùng xuất định nghĩa IIA KTNB thực tế khơng có phân biệt tuyệt đối dịch vụ đảm bảo dịch vụ tư vấn ranh giới hai hoạt động nhận biết số khía Tiêu chí Các bên tham gia cạnh (i) số lượng bên liên quan tham gia, (ii) Chuẩn mực áp dụng hai loại hình dịch vụ, (iii) Quyết định phạm vi dịch vụ (iv) đối tượng trao đổi kết dịch vụ Cụ thể: Dịch vụ Tư vấn Dịch vụ Đảm bảo (i) Người nhóm tìm kiếm nhận lời khuyên khách hàng; (ii) Người nhóm đưa lời khun - chức kiểm tốn nội (i) Người nhóm người trực tiếp tham gia vào tiến trình, hệ thống vấn đề khác – Đơn vị kiểm tốn; (ii) Người nhóm đánh giá độc lập – chức kiểm toán nội bộ; (iii) Người nhóm dựa vào kết đánh giá độc lập - Người sử dụng Viện kiểm toán nội (IIA) đưa 03 Chuẩn mực áp dụng hoạt động KTNB: Thuộc tính, Hoạt động, Thực Các chuẩn mực áp dụng Chuẩn mực KTNBThuộc tính Hoạt động áp dụng dịch vụ bảo đảm tư vấn Chuẩn mựcThực áp dụng riêng cho loại dịch vụ Sự khác biệt phản ánh khác dịch vụ đảm bảo tư vấn, đặc biệt khác biệt bên liên quan Do đó, Chuẩn mực Thực áp dụng cho dịch vụ đảm bảo quy định chặt chẽ nhiều so với dịch vụ tư vấn Quyết định phạm vi dịch vụ Khách hàng Chức KTNB Đối tượng trao đổi kết dịch vụ Khách hàng Khách hàng Người sử dụng kết đánh giá www.baoviet.com.vn 17 TẠP CHÍ TÀI CHÍNH - BẢO HIỂM SỐ - 2017 KHỐI KIỂM TỐN NỘI BỘ TẬP ĐỒN BẢO VIỆT QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN Ban Dịch vụ hỗ trợ, Khối Kiểm tốn nội bộ, Tập đồn Bảo Việt • Góp phần hỗ trợ cơng tác quản trị, điều hành Lãnh đạo cấp góp phần hoàn thiện hệ thống KSNB, QLRR, QTDN đơn vị Trong thời gian qua, Khối KTNB thực kiểm tốn hầu hết quy trình, hoạt động, rủi ro trọng yếu đối tượng thuộc phạm vi kiểm tốn bao gồm Cơng ty mẹ Tập đồn Bảo Việt Cơng ty Tập đồn đầu tư 100% vốn điều lệ Kết kiểm toán nội góp phần cung cấp cho Lãnh đạo Tập đồn, Lãnh đạo Tổng/Cơng ty thành viên đánh giá đắn tính đầy đủ, tính hiệu hiệu lực hệ thống kiểm soát, quản lý rủi ro quản trị doanh nghiệp đơn vị kiểm tốn, qua hỗ trợ cho công tác quản trị, điều hành kinh doanh Lãnh đạo cấp góp phần hỗ trợ đơn vị hồn thiện hệ thống • Góp phần nâng cao nhận thức vai trị kiểm sốt nội Thơng qua kiểm tốn, Khối KTNB giới thiệu, chia sẻ với đơn vị vai trị, ý nghĩa kiểm sốt nội chuẩn mực, thông lệ quốc tế tốt lĩnh vực này, qua đó, góp phần bước nâng cao nhận thức, hình thành văn hóa kiểm sốt đơn vị • Góp phần đào tạo nguồn nhân lực có chất lượng cho Tập đồn Trước u cầu cao chuẩn mực nghề nghiệp, Khối KTNB đào tạo đội ngũ Kiểm toán viên nội có phẩm chất đạo đức, nhận thức, kiến thức kỹ tốt: trung thực, khách quan, ý thức tuân thủ cao, am hiểu quy trình nghiệp vụ, am hiểu tổ chức CƠ CẤU TỔ CHỨC GIÁM ĐỐC KHỐI KTNB PHĨ GIÁM ĐỐC KHỐI KTNB Khối Kiểm tốn nội Tập đoàn Bảo Việt (Khối KTNB) (trước Ban KTNB) thành lập theo Quyết định số 531/2008/QĐ-HĐQT ngày 10/6/2008 Hội đồng Quản trị Tập đoàn Bảo Việt, kết dự án Hỗ trợ kỹ thuật chuyển giao lực (Technical Support and Capabililty Transfer Agreement - TSCTA) Tập đoàn Bảo Việt với đối tác chiến lược nước ngồi lúc HSBC Insurance Asia-Pacific Hiện Khối KTNB có Ban trực thuộc bao gồm Ban Kiểm toán hoạt động Bảo hiểm Phi nhân thọ, Ban Kiểm toán hoạt động Bảo hiểm Nhân thọ, Ban Kiểm toán hoạt động Đầu tư Ban Dịch vụ hỗ trợ với gần 40 cán Là phận trực thuộc Ủy ban Kiểm toán (UBKT) - Hội đồng Quản trị (HĐQT), thành lập hoạt động theo thông lệ quản trị tiên tiến quốc tế, Khối KTNB có chức “cung cấp đánh giá độc lập, khách quan tính đầy đủ, tính hiệu lực hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ, quản lý rủi ro quản trị doanh nghiệp đối tượng kiểm toán cho UBKT, HĐQT Tổng Giám đốc Tập đoàn dựa hoạt động đảm bảo tư vấn nhằm hỗ trợ Tập đoàn việc đạt mục tiêu” Trong năm vừa qua, hoạt động KTNB Tập đoàn Bảo Việt đạt kết định: • Xây dựng thành cơng mơ hình KTNB chuẩn quốc tế phù hợp với thực tiễn Bảo Việt Tập đoàn Bảo Việt doanh nghiệp tiên phong việc thành lập triển khai hoạt động KTNB từ ngày đầu khái niệm, mô hình quốc tế quản lý rủi ro, kiểm sốt nội bộ, kiểm tốn nội cịn xa lạ với hầu hết doanh nghiệp Việt Nam Đến nay, sau năm triển khai, phận KTNB với quy mô, mô hình hoạt động phù hợp với chuẩn mực, thơng lệ quốc tế góp phần tăng cường niềm tin khách hàng, đối tác, nhà đầu tư, quan quản lý Nhà nước hoạt động Tập đoàn 32 Ban Kiểm toán hoạt động bảo hiểm Phi nhân thọ Ban Kiểm toán hoạt động bảo hiểm Nhân thọ Ban Kiểm toán hoạt động Đầu tư Thực kiểm tốn Trụ sở TCT Bảo hiểm Bảo Việt (ngoại trừ hoạt động đầu tư tài chính) 77 Cơng ty thành viên Thực kiểm tốn Trụ sở TCT Bảo hiểm Bảo Việt (ngoại trừ hoạt động đầu tư tài chính) 70 Cơng ty thành viên Thực kiểm tốn Tập đồn Bảo hiểm Bảo Việt, Công ty Quản lý Quỹ Bảo Việt, hoạt động đầu tư tài Trụ sở TCT Bảo hiểm Bảo Việt Nhân thọ, TCT Bảo hiểm Bảo Việt Ban Dịch vụ hỗ trợ Tham mưu, tư vấn,giúp việc cho Lãnh đạo Khối KTNB Đặc biệt, năm trở lại đây, Khối KTNB bắt đầu triển khai hoạt động đảm bảo tư vấn với đối tượng kiểm tốn phức tạp, có tính đặc thù cao kiểm tốn Mơi trường kiểm sốt nội Tập đoàn Bảo Việt (năm 2016), tư vấn hoàn thiện hệ thống quản trị rủi ro doanh nghiệp ERM cho Công ty Quản lý Quỹ Bảo Việt (năm 2016), kiểm toán số tiêu phát triển bền vững Báo cáo Phát triển bền vững năm 2016 Tập đoàn Bảo Việt (tháng 3/2017)… Nhờ quan tâm hỗ trợ Lãnh đạo Tập đoàn, Lãnh đạo đơn vị thành viên đơn vị kiểm tốn, hoạt động KTNB Tập đồn Bảo Việt bước khẳng định vai trò giá trị tổ chức Tuy nhiên, trước yêu cầu đòi hỏi, kỳ vọng ngày cao pháp luật, quan quản lý nhà nước, lãnh đạo Tập đoàn, lãnh đạo đơn vị thành viên đơn vị kiểm toán với môi trường kinh doanh ngày biến động phức tạp đặt Khối KTNB trước thách thức đẩy mạnh vai trị tư vấn, kiểm tốn báo cáo tài chính, kiểm tốn cơng nghệ thơng tin, kiểm tốn hiệu hoạt động Và để đón đầu thách thức này, Khối KTNB chuẩn bị nguồn lực xây dựng lực cho việc triển khai hoạt động kiểm toán tương lai theo yêu cầu HĐQT www.baoviet.com.vn 33 TẠP CHÍ TÀI CHÍNH - BẢO HIỂM SỐ - 2017 THỊ TRƯỜNG TÀI CHÍNH – BẢO HIỂM THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM VIỆT NAM: TIỀM NĂNG TĂNG TRƯỞNG LỚN Những DNBH hàng đầu hưởng lợi nhiều từ mở cửa thị trường bảo hiểm Phịng Phân tích tư vấn đầu tư, Cơng ty Chứng khốn Bảo Việt Theo cam kết AEC, thị trường bảo hiểm quốc gia khu vực mở cửa hoàn toàn vào năm 2018 Tuy nhiên, xét mặt chất dịch vụ, việc mở cửa thị trường bảo hiểm phi nhân thọ theo Mode – Cung cấp qua biên giới thị trường nhân thọ theo Mode – Hiện diện thương mại Mode – Tiêu dùng nước Mode – Di chuyển thể nhân chưa thực ngắn trung hạn Khi thị trường quốc gia khác mở cửa hoàn toàn theo Mode vào năm 2020, thị trường có hệ thống pháp lý hiệu quả, minh bạch rõ ràng trở thành thị trường hấp dẫn Do đó, năm tới quốc gia ASEAN “chạy đua” để hoàn thiện quy định pháp lý, doanh nghiệp bảo hiểm yếu trở thành mục tiêu M&A phá sản Trong đó, quốc gia hình thành vài doanh nghiệp bảo hiểm đứng đầu có sức mạnh tài lực cạnh tranh tốt với khu vực Mức độ mở cửa thị trường khu vực Asean Quốc gia Thị trường bảo hiểm Việt Nam, đặc biệt mảng bảo hiểm nhân thọ bảo hiểm sức khỏe nhiều tiềm tăng trưởng quy mô thị trường mức tương đối thấp so với quốc gia khu vực Tỷ lệ thâm nhập (penetration rate) Việt Nam năm 2016 đạt 1,77%, so với Thái Lan 5,42%; Trung Quốc 4,15%; Ấn Độ 3,49%; Indonesia 2,15%; Malaysia 4,71% Để đạt tỷ lệ thâm nhập với quốc gia đứng đầu khu vực (Singapore, Malaysia, Thái Lan), quy mô thị trường bảo hiểm Việt Nam cần phải tăng thêm khoảng gần 10 tỷ USD từ mức phí bảo hiểm năm 2015 3,84 tỷ USD Trong đó, quy mơ bảo hiểm nhân thọ tăng thêm gần tỷ USD, gấp khoảng lần so với quy mơ thị trường Ngồi ra, nhu cầu chăm sóc sức khỏe, ổn định thu nhập sau hưu với tăng trưởng thu nhập bình quân đầu người nguy ngày gia tăng bệnh hiểm nghèo yếu tố cho thấy ngành bảo hiểm Việt Nam có triển vọng dài hạn khả quan Riêng bảo hiểm phi nhân thọ, theo phương pháp thực L’loyds of London vào tổn thất phát sinh theo dự báo phí bảo hiểm cần thiết để trang trải cho tổn thất đó, có tính đến mức thu nhập bình quân, thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam cịn có room phát triển gần tỷ USD Tỷ lệ sở hữu tối đa NĐT nước 100%  Chỉ cho phép tái bảo hiểm, sau tái 20% qua Cambodia Re bảo hiểm hàng hải Indonesia 80%  Cho phép theo trường hợp Từ 2015, DNBH phải tái 25-100% qua doanh nghiệp tái bảo hiểm nước Lào 100%  Malaysia 70%  Myanmar 100%  Philippines 100%  Singapore 100%   Thái Lan 25% 25-49% cần chấp thuận OIC > 49% cần chấp thuận OIC BTC  Không cho phép Bảo hiểm xe giới Việt Nam 100%  Không cho phép Bảo hiểm nhân thọ Cho phép theo trường hợp với BH phi nhân thọ tái BH Biên tối thiểu 28 Indonesia Philippines Việt Nam 0 0 Malaysia Myanmar Campuchia Lào Brunei Life 34 Nonlife Yêu cầu vốn dựa rủi ro Chỉ cho phép bảo hiểm hàng hóa tái bảo hiểm có điều kiện theo trường hợp Lần điều chỉnh gần Note 2007  Indonesia  Tuy nhiên thực tế, thị trường đóng cửa với NĐT nước ngồi Campuchia  Cho phép theo trường hợp BH lượng, hàng không trách nhiệm phải tái bảo hiểm bắt buộc 20% qua Malaysia Re Quy định pháp lý quốc gia Asean Cung ứng qua biên giới Campuchia Tiềm tăng trưởng thị trường bảo hiểm khu vực Thành lập diện thương mại  2014 Lào  2012 Malaysia  2013 Myanmar  2012 Philippines  2013 Singapore  2003 Thái Lan  2015 Việt Nam  2000 Dự thảo European Solvency II năm 2017 Dự thảo Yêu cầu vốn dựa rủi ro xây dựng www.baoviet.com.vn 35 TẠP CHÍ TÀI CHÍNH - BẢO HIỂM SỐ - 2017 Trong bối cảnh đó, doanh nghiệp lớn với lực bảo hiểm hàng đầu doanh nghiệp hưởng lợi nhiều từ việc mở cửa thị trường BVH dự báo tiếp tục doanh nghiệp dẫn dắt thị trường bảo hiểm Việt Nam, đồng thời có hội mở rộng hoạt động sang thị trường tiềm khu vực BVH - Doanh nghiệp dẫn đầu thị trường bảo hiểm có tiềm tăng trưởng lớn Tính đến 30/6/2017, BVH thức nắm giữ vị trí số thị phần hai mảng bảo hiểm nhân thọ So sánh lãi suất công bố Top doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam với thị phần mức 28,01% 18,4% Bảo hiểm nhân thọ tăng trưởng mạnh mẽ tạo dòng tiền ổn định dài hạn 2015 2016 Baoviet Life 7,00% 6,80% Baoviet Life (sản phẩm liên kết đầu tư) 9,75% 9,02% Prudential 6,50% 4,00 - 6,50% Manulife 6,50 – 8,00% < 6,60% Dai-ichi 6,30 - 7,20% 6,30-6,60% Đối với bảo hiểm nhân thọ, tăng trưởng doanh thu phí khai thác BVH liên tục trì mức cao năm gần với CAGR giai đoạn 2011-2016 đạt 28,9%, cao so với Prudential 22,5% Điều giúp Bảo Việt Nhân thọ vươn lên dẫn đầu thị trường Nguồn: BVSC tổng hợp Thị phần bảo hiểm nhân thọ Việt Nam 23.4% 24.5% 27.1% 26.5% 11.1% 11.7% 11.6% 11.5% So sánh lãi suất cam kết Top doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ Năm thứ 32.5% 10 11-15 16 Baoviet Life 5% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 4% 3% 3% 3% 12.2% Prudential 4,5% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 2,5% 0,5% 26.8% 24.6% Manulife 4% 4% 4% 4% 4% 3% 3% 3% 3% 3% 2% 2% 34.4% 34.0% 11.8% 12.1% 29.1% 37.5% 37.5% 33.4% 32.9% 28.0% 28.3% 27.9% 29.2% 26.6% 26.7% 29.1% Dai-ichi 2014 4% 4% 4% 4% 4% 3% 3% 3% 3% 3% 2% 2% 2011 2012 2013 2014 2015 2016 31.3.2017 Dai-ichi 2015 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 3% 3% Manulife Khác Nguồn: BVSC tổng hợp Nguồn: Hiệp hội Bảo hiểm Việt Nam Cơ cấu doanh thu phí DNBH nhân thọ 60% 40% ife 2016 2015 2014 2013 2012 2011 2010 2009 2008 2007 2006 2005 an Cathay FWD AIA Sun Life Hưu trí Generali Sản phẩm phụ Trả tiền bảo hiểm 0% Chubb Đầu tư 10% Dai-ichi Hỗn hợp 0% ul l Tử kỳ M nt ia de Lif e b ub ch iL ife AI A ife tL Trọn đời Nguồn: Báo cáo tài Tập đồn Bảo Việt 36 100% 50% Manulife Hưu trí Pr u Sản phẩm phụ Ch Đầu tư i-i Trả tiền định kỳ o Hỗn hợp 120% 20% Bả Tử kỳ 140% 60% 20% 10,000 Trọn đời Cơ cấu chi phí Baoviet Life 30% Vi ệ 5,000 Tỷ lệ chi trả tiền bảo hiểm tổng doanh thu phí 40% Da 2006 Tỷ lệ chi trả tiền bảo hiểm Bảo Việt Nhân thọ cao so với mức bình quân doanh nghiệp ngành, mức lãi suất cam kết Bảo Việt Nhân thọ cao tỷ sản phẩm có chia lãi (bảo hiểm liên kết đầu tư, bảo hiểm hỗn hợp có tham gia chia lãi) Bảo Việt Nhân thọ lớn Tuy nhiên, tỷ lệ có xu hướng giảm dần từ 2012 Kể từ 2014, chi phí dự phịng tốn học chiếm 50% tổng chi phí hoạt động thay đổi quy định liên quan đến trích lập dự phịng doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ Trong bối cảnh lãi suất tăng, Bảo Việt Nhân thọ trì tỷ lệ tái tục hợp đồng mức tăng chi phí dự phịng tốn học dự báo chậm lại, ảnh hưởng tích cực đến kết kinh doanh công ty 80% 14,000 12,000 10,000 8,000 6,000 4,000 2,000 2016 Lợi nhuận mảng bảo hiểm nhân thọ dự báo cải thiện năm tới Prevoir Cơ cấu doanh thu phí BaovietLife hệ thống lớn người mua bảo hiểm quan tâm đến quyền lợi bảo vệ trước rủi ro nhiều sinh lời Trong trung hạn, kinh tế tiếp tục giai đoạn phục hồi, nhu cầu bảo hiểm liên kết đầu tư dự báo tiếp tục tăng cao • Thiết kế sản phẩm hấp dẫn Các sản phẩm Bảo Việt Nhân thọ tương đối hấp dẫn so với sản phẩm doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ top đầu thị trường, xét lãi suất công bố lãi suất cam kết Do đó, số lượng đại lý Bảo Việt Nhân thọ thấp gần 30% so với Prudential, doanh thu khai thác Bảo Việt Nhân thọ đạt mức tăng trưởng ấn tượng năm gần Bảo Việt Tốc độ tăng trưởng ấn tượng Bảo Việt Nhân thọ xuất phát từ số nhân tố sau: • Chiến lược sản phẩm đắn Trong năm qua, động lực tăng trưởng Bảo Việt Nhân thọ đến từ sản phẩm bảo hiểm liên kết đầu tư Sản phẩm đặc biệt phù hợp hấp dẫn sản phẩm bảo hiểm nhân thọ truyền thống (bảo hiểm hỗn hợp) giai đoạn kinh tế phục hồi, ổn định tăng trưởng thị trường chứng khoán khả quan Ngoài ra, sản phẩm đánh trúng vào thị hiếu người mua bảo hiểm giai đoạn thị trường bảo hiểm phát triển mức lãi suất hấp dẫn Trong đó, sản phẩm truyền thống đặc biệt phù hợp giai đoạn kinh tế suy thối, rủi ro BIDV Met Prudential Prudential BaovietLife Dự phịng nghiệp vụ Chi hoa hồng, bán hàng Chi quản lý Nguồn: Báo cáo tài Tập đồn Bảo Việt www.baoviet.com.vn 37 TẠP CHÍ TÀI CHÍNH - BẢO HIỂM SỐ - 2017 Ngoài ra, biên lợi nhuận khai thác (VNB margin) Bảo Việt Nhân thọ mức tương đối thấp so với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ khác khu vực cho thấy Bảo Việt Nhân thọ nhiều room để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh dài hạn VNB margin bình quân quốc gia khu vực mức 46,5%, gấp gần lần so với VNB margin Bảo Việt Nhân thọ Biên lợi nhuận khai thác (VNB Margin) DNBH khu vực 100 80 60 40 20 HongKong Ấn Độ 2013 Hiệu hoạt động Bảo hiểm Bảo Việt dần cải thiện rõ nét Doanh thu phí bảo hiểm phi nhân thọ Bảo hiểm Bảo Việt tháng đầu năm 2017 đạt 3.622 tỷ VNĐ, tăng trưởng 22,45% so với kỳ 2016 Tốc độ tăng trưởng Bảo hiểm Bảo Việt cao gấp đơi so với mức tăng trưởng chung tồn thị trường (10%) nhờ vào hai nghiệp vụ bảo hiểm xe giới (+30,62% yoy) bảo hiểm sức khỏe tai nạn người (+19,70%) Bảo hiểm sức khỏe tai nạn người mạnh đặc biệt Bảo hiểm Bảo Việt, đặc biệt nghiệp vụ bảo hiểm y tế Bảo hiểm Bảo Việt chiếm đến 82% thị phần mảng nghiệp vụ Đối với bảo hiểm xe giới, thị trường cạnh tranh vô gay gắt, Bảo hiểm Bảo Việt có chiến lược khai thác tốt nửa đầu năm 2017 như: ký thành công hợp đồng khai thác bảo hiểm với hãng xe lớn Ford, Toyota…; xác định địa bàn mà Bảo hiểm Bảo Việt có thị phần cịn thấp so với doanh nghiệp bảo hiểm khác đẩy mạnh khai thác địa bàn đó; triển khai chương trình bán chéo sản phẩm Xét hiệu quả, tiêu hoạt động Bảo hiểm Bảo Việt dần cải thiện Tỷ lệ bồi thường chung Bảo hiểm Bảo Việt chiều hướng giảm dần kể từ 2014 đến Hàn Quốc 2014 Malaysia Singapore Đài Loan Trung bình Baoviet Life SCB Life AIA Prudential China Life TW AIA Great Western Samsung Prudential AIA Bajaj Allianz Max Life Bira Sunlife Manulife AXA Ping An New China Life AIA Ban Nghiên cứu Chiến lược, Khối Chiến lược Đầu tư, Tập đoàn Bảo Việt Trung Quốc 38 THÁNG ĐẦU NĂM 2017 BẢO VIỆT DẪN ĐẦU CẢ LĨNH VỰC BẢO HIỂM NHÂN THỌ VÀ BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ Thái Lan Việt Nam Kinh tế vĩ mô năm 2017 dù chưa khởi sắc rõ nét có nhiều dấu hiệu khả quan Tăng trưởng GDP kinh tế quý II/2017 phục hồi trở lại sau giảm tốc đáng kể quý I, nhiên kinh tế nửa đầu năm 2017 chưa đạt kỳ vọng Chính phủ khó khăn cục khu vực khai khoáng chế biến chế tạo Ước tính, GDP tháng đầu năm tăng 5,73% so với kỳ Nhìn chung, mơi trường kinh tế vĩ mô tháng đầu năm 2017 ổn định, lạm phát kiểm soát tốt, tỷ giá VND/USD điều chỉnh linh hoạt thông qua chế tỷ giá trung tâm Ngân hàng Nhà nước, số PMI trì mức 50 điểm, vốn đăng ký FDI đăng ký giải ngân tăng Cán cân toán thặng dư dự trữ ngoại hối trì mức cao 41 tỷ VNĐ Thị trường tài tiền tệ ổn định, tăng trưởng tín dụng tăng 9,06% so với cuối năm 2016- mức tăng cao năm trở lại Thị trường bảo hiểm phi nhân thọ Doanh thu phí bảo hiểm gốc tháng đầu năm 2017 tiếp tục đà hồi phục Theo số liệu ước tính Cục Quản lý Giám sát Bảo hiểm (QLGSBH) - Bộ Tài chính, tổng doanh thu phí bảo hiểm gốc tháng đầu năm 2017 19.738 tỷ đồng, tăng 12% so với kỳ năm 2016 Nhóm doanh nghiệp bảo hiểm (DNBH) dẫn đầu Bảo hiểm Bảo Việt, PVI, Bảo Minh, PJCO PTI tiếp tục cạnh tranh gay gắt Tổng doanh thu phí gốc (tỉ đồng) 20,000 18,000 16,000 14,000 12,000 10,000 8,000 12% 29.363 2,000 Nhóm DN nước ngồi 2,586 Nhóm DN nước lại 3,934 MIC BIC 2,399 7.8% 3,093 27.2% 804 704 1,469 1,183 1,392 13.8% 9.8% 1.6% 2.3% 915 772 1,493 1,210 16.9% 1,627 PJICO 3,572 Bảo Minh 6,000 4,000 33.232 Thị phần tổng doanh thu phí gốc (%) 3,611 2,970 6T/2016 -1.1% 22.7% 3,628 13.6% 17.6% 4.6% 4.0% 8.9% 6.7% PTI 7.9% PVI 13.1% 19.9% 4.6% 3.9% 7.6% 6.1% 8.2% 20.5% 18.1% 16.9% 18.4% 6T/2016 6T/2017 Bảo Việt 6T/2017 Nguồn: Cục QLGS Bảo hiểm Bảo Việt trì vị trí số thị trường bảo hiểm phi nhân thọ từ đầu năm 2017 với 18,4% thị phần, tăng trưởng 22,7% gần gấp đơi tốc độ tăng trưởng bình quân thị trường, doanh thu phí bảo hiểm gốc ước đạt 3.628 tỷ đồng Trong đó, số nghiệp vụ có tăng trưởng cao bảo hiểm xe giới, bảo hiểm cháy nổ bảo hiểm trách nhiệm Bảo hiểm PVI DN Top giảm tăng trưởng (-1,1%) so với kỳ, dẫn đến sụt giảm gần 3% thị phần so với kỳ 2016 Nguyên nhân nghiệp vụ mạnh PVI BH tài sản thiệt hại tiếp tục suy giảm Bảo Minh quay lại nhịp tăng trưởng ổn định, giữ vững vị trí thứ thị trường thị phần nhờ tăng trưởng tích cực nghiệp vụ bảo hiểm sức khỏe (34,1%) PTI PJICO tiếp tục tăng trưởng chậm lại so với kỳ BIC, MIC tăng trưởng ổn định tương đồng với tốc độ tăng trưởng bình quân thị trường thấp so với kỳ năm www.baoviet.com.vn 39 TẠP CHÍ TÀI CHÍNH - BẢO HIỂM SỐ - 2017 Tổng doanh thu phí gốc (tỉ đồng) 100% 80% 60% 40% 20% Thị phần tổng doanh thu phí gốc (%) 6T.2016 M SI G Ca th Th ay ịt rư ờn g Ch ub b Fu Bo n pa m a be rt y Li ro u G BE A IG Q U IC Sa BV TM m su ng Vi na I BS Xu H ân Th àn h V V N BH IC V BI M BI G A B Ph IG ú H ưn g A A A P B ả TI o Lo ng VA SS 0% G IC Nhóm DN nước ngồi tiếp tục có tốc độ tăng trưởng thấp mức tăng bình quân thị trường (7,8%) nghiệp vụ DNBH nước ngồi tài sản thiệt hại, hàng hóa vận chuyển tiếp tục gặp khó khăn Một số doanh nghiệp nhóm mở rộng tiếp cận, khai thác nghiệp vụ bán lẻ - động lực tăng trưởng thị trường năm gần đây, UIC (55,3%) 120% PV I PJ IC O Nhóm DNBH nhỏ nước cịn lại tiếp tục tăng trưởng cao 27,2%, đó, thị phần tăng từ 17,6% lên 19,9%, DNBH có mức tăng trưởng cao VASS đạt 1.093 tỷ đồng (tăng 30,5%), Bảo Long đạt 413 tỷ đồng (tăng 29,6%), VBI đạt 386 tỷ đồng (tăng 20,5%)… Tỉ lệ bồi thường (%) Bả o V Bả iệt o M in h 2016 số nghiệp vụ chiếm tỷ trọng lớn DN có tốc độ tăng trưởng thấp âm như: nghiệp vụ bảo hiểm xe giới BIC (4,5%), nghiệp vụ bảo hiểm thân tàu P&I (-34,9%) tài sản thiệt hại (-24,9%) MIC 6T.2017 Nguồn: Cục QLGS Bảo hiểm THỊ TRƯỜNG BẢO HIỂM NHÂN THỌ Doanh thu phí khai thác (KTM) tiếp tục tăng trưởng cao Bảo Việt Nhân thọ tăng trưởng bền vững, tiếp tục dẫn đầu thị trường doanh thu khai thác từ đầu năm 2017 Theo số liệu Hiệp hội AWG, doanh thu KTM toàn thị trường tháng đầu năm 2017 ước đạt 9.652 tỷ đồng, tăng 37,1% so với kỳ năm 2017 Tổng doanh thu phí BH gốc lũy kế 11T (tỉ đồng) Thị phần tổng doanh thu phí BH gốc 11T (%) Nguồn: Cục QLGSBH Xét cấu sản phẩm thị trường, nhìn chung nghiệp vụ bảo hiểm sức khỏe người bảo hiểm xe giới tiếp tục chiếm tỷ trọng lớn, có tốc độ tăng trưởng cao tốc độ bình quân thị trường, đạt 23,8% 13,1% Nhu cầu bảo hiểm sức khỏe tiếp tục tăng lên chi phí y tế ngày tăng cao người dân ngày quan tâm đến sức khỏe Hiện nay, hầu hết DNBH thị trường khai thác dòng bảo hiểm Nghiệp vụ bảo hiểm xe giới tăng trưởng chậm lại so với mức tăng trưởng kỳ năm 2016 24,9% lượng xe máy tiêu thụ nửa đầu năm 2017 tăng nhẹ 6% so với kỳ lượng xe ôtô bán giảm -2% (theo VAMA) Bồi thường bảo hiểm gốc Theo Cục QLGSBH - Bộ Tài chính, tỷ lệ bồi thường bảo hiểm gốc tồn thị trường tháng đầu năm 2017 ước tính 34%, cao mức 30,2% kỳ 2016 Có 19/30 DN có tỷ lệ bồi thường thấp tỷ lệ bồi thường toàn thị trường Hầu hết nghiệp vụ bảo hiểm có tỷ lệ bồi thường tăng cao so với kỳ xe giới tăng từ 41,2% lên 47,2%, cháy nổ tăng từ 29,2% lên 34,8% Đáng ghi nhận nghiệp vụ bảo hiểm sức khỏe có tỷ lệ bồi thường giảm từ 33,2% xuống 30% nhờ nỗ lực DNBH quản lý rủi ro kiểm soát trục lợi bảo hiểm nghiệp vụ bảo hiểm sức khỏe 40 Nguồn: AWG Năm 2017 năm tiếp tục thành công Bảo Việt Nhân thọ, Bảo Việt Nhân thọ liên tục dẫn đầu thị phần KTM toàn thị trường từ đầu năm 2016 đến Tính chung tháng đầu năm 2017, doanh thu KTM Bảo Việt Nhân thọ đạt 2.026 tỷ đồng, tăng trưởng 29,8%, chiếm 21% thị phần Prudential đứng vị trí số thị trường với doanh thu KTM ước đạt 1.782 tỷ đồng, tăng 27,5%, thấp mức tăng chung toàn thị trường, thị phần giảm từ 19,8% xuống 18,5% Manulife tiếp tục tăng trưởng cao trì vị trí thứ thị trường với 14,7% thị phần Dai-i-chi vượt AIA vươn lên vị trí thứ thị trường, thường xuyên có tốc độ tăng trưởng cao nhóm DNBH dẫn đầu Hiện nay, khoảng cách thị phần Dai-ichi Manulife ngày thu hẹp Khoảng cách thị phần DN cịn lại nhóm DNBH lớn ngày thu hẹp Từ năm 2016, Generali vượt qua Chubb, trở thành DNBH đứng thứ thị trường với tốc độ tăng trưởng cao vượt bậc lớn 50% Đây coi nhân tố đáng ý năm 2017 Nhóm DNBH nhân thọ nhỏ nhìn chung tăng trưởng ổn định Một số DNBH có tăng trưởng cao khác như: Hanwha Life tăng 58,9% (đạt 311 tỷ đồng), Cathay tăng 58% (đạt 98 tỷ đồng) Một số DNBH nhỏ tăng trưởng tốt thời gian trước giảm mạnh tăng trưởng doanh thu KTM Sunlife (đạt 92 tỷ đồng, tăng 3,3%), Prevoir (đạt 78 tỷ đồng, tăng 1,4%) www.baoviet.com.vn 41 TẠP CHÍ TÀI CHÍNH - BẢO HIỂM SỐ - 2017 Thông tin thị trường dự báo Từ đầu năm, quan quản lý nhà nước ban hành nhiều sách có tác động đến thị trường bảo hiểm năm 2017 nói riêng tương lai ngành bảo hiểm Việt Nam nói chung Trong đó, bật Nghị định 73/2016/NĐ-CP Nghị định quy định chi tiết thi hành Luật kinh doanh bảo hiểm Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật kinh doanh bảo hiểm, với mục đích rà sốt tất khía cạnh sách, kế thừa cập nhật điểm luật có liên quan Luật đầu tư, Luật Dân sự… Thơng tư số 50/2017/TT-BTC Bộ Tài hướng dẫn thi hành Nghị định số 73/2016/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung số nội dung so với quy định hành trích lập dự phịng nghiệp vụ, biên khả toán, nguyên tắc hạch toán doanh thu, chi phí Thị trường bảo hiểm phi nhân thọ: Cạnh tranh thị trường bảo hiểm phi nhân thọ ngày gay gắt Nhóm khách hàng doanh nghiệp có tình trạng nợ phí cao, nhu cầu bảo hiểm giảm số nguyên nhân khiến nhiều DNBH đẩy mạnh khai thác nhóm khách hàng cá nhân Để cạnh tranh khai thác nghiệp vụ bán lẻ, DNBH liên tục mở rộng mạng lưới thông qua việc khai trương văn phòng Bảo hiểm Bảo Việt đưa vào hoạt động thêm công ty thành viên, nâng tổng số công ty thành viên lên 78 Bảo hiểm Bảo Việt đẩy mạnh kinh doanh bán lẻ, trì doanh nghiệp bảo hiểm có mạng lưới rộng lớn toàn ngành, tất tỉnh, thành toàn quốc Ngoài ra, số DNBH tập trung mở rộng hệ thống kể đến như: PVI (thêm công ty con), PJICO (thêm cơng ty con)… Song song, DNBH cịn cạnh tranh tiếp cận mở rộng mạng lưới đối tác hợp tác (Bảo Minh - FE Credit, PTI - VNDIRECT, Bảo hiểm Bảo Việt - NH Đông Á…) show room ô tô, hãng xe, công ty vận tải… Tình hình cạnh tranh thơng qua giảm phí phổ biến số nghiệp vụ thách thức lớn DNBH, ví dụ loại hình bảo hiểm học sinh có trường hợp chi phí khai thác lên đến 50% doanh thu định phát hành hợp đồng làm việc online cho yêu cầu bảo hiểm khách hàng Manulife, AIA hay Dai-ichi Life… phát triển phần mềm để khách hàng kết nối tra thông tin hợp đồng trực tuyến Trong năm 2017, cạnh tranh sản phẩm diễn mạnh mẽ thị trường bảo hiểm nhân thọ Sức ép cạnh tranh tăng trưởng buộc doanh nghiệp phải trọng thiết kế lại sản phẩm nhằm đáp ứng tốt nhu cầu khách hàng Một số sản phẩm DNBH nhân thọ giới thiệu từ đầu năm là: An Bình Thịnh Vượng (Bảo Việt Nhân thọ), Bảo Gia An Thịnh (Generali), Khang An Bảo Gia (Prevoir) Trong bối cảnh thị trường vĩ mô năm 2017 chưa thực khởi sắc rõ nét song có nhiều dấu hiệu khả quan tiếp tục cải thiện góp phần thúc đẩy thị trường bảo hiểm Việt Nam tăng trưởng Đối với thị trường bảo hiểm phi nhân thọ, nghiệp vụ bảo hiểm xe giới tăng trưởng chậm lại doanh số bán lẻ xe ô tô năm 2017 dự báo tăng thấp (10%) so với mức tăng năm 2016 (24%) Bên cạnh đó, số DNBH siết chặt khai thác mảng BHSK tỷ lệ bồi thường tăng cao PVI, PJICO… Ngoài ra, nghiệp vụ bảo hiểm thương mại TSTH, thân tàu… gặp nhiều khó khăn Tiềm tăng trưởng thị trường BHNT đến từ yếu tố dài hạn thu nhập người dân cải thiện, gia tăng tầng lớp trung lưu, hiểu biết quan tâm đến sức khỏe khách hàng nâng cao Đồng thời, DNBH tăng cường đầu tư vào công nghệ để tăng trải nghiệm khách hàng, tìm kiếm phương thức mới, đối tác để tiếp cận khách hàng Dự báo, năm 2017, doanh thu phí bảo hiểm gốc năm 2017 thị trường BHPNT tăng trưởng mức 12-14% tổng doanh thu phí BH nhân thọ tăng trưởng 22-25%; doanh thu KTM tăng trưởng khoảng 30% Cạnh tranh lĩnh vực bảo hiểm phi nhân thọ thể xu hướng ứng dụng công nghệ số vào việc phát triển sản phẩm, chăm sóc khách hàng khai thác kênh phân phối Kênh khai thác trực tuyến doanh nghiệp đẩy mạnh có nhiều cạnh tranh Các hình thức bán hàng trực tuyến đa dạng như: bán website công ty, website trung gian, bán hàng qua điện thoại di động… Bên cạnh đó, dịch vụ chăm sóc khách hàng doanh nghiệp bảo hiểm tập trung phát triển dựa tảng công nghệ Một số DNBH bật việc áp dụng công nghệ số như: Bảo Việt, Bảo Minh với website bán bảo hiểm trực tuyến với sản phẩm như: bảo hiểm ô tô, bảo hiểm xe máy, bảo hiểm du lịch bảo hiểm nhà tư nhân… Thị trường bảo hiểm nhân thọ: Bảo hiểm nhân thọ tiếp tục coi điểm sáng thị trường bảo hiểm Việt Nam 2017 với phát triển đồng hầu hết DNBH, tốc độ tăng trưởng mạnh vượt trội Thị trường bảo hiểm nhân thọ tiếp tục thu hút vốn đầu tư từ tập đồn nước ngồi thơng qua hoạt động M&A sơi động Trong tháng đầu năm 2017, Tập đồn Aviva (Anh) mua lại toàn cổ phần Vietin Bank liên doanh Vietin Aviva thức đổi tên thành Công ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ Aviva Việt Nam (Aviva Việt Nam) - công ty 100% vốn Tập đồn Aviva Ngồi ra, cơng ty Mẹ Prevoir lên kế hoạch bán hoạt động kinh doanh thị trường Việt Nam Điều cho thấy xu M&A dự báo tiếp tục diễn thời gian tới số DNBH quy mô nhỏ, hoạt động không hiệu thị trường Trên thị trường BHNT, DNBH nhân thọ cạnh tranh chủ yếu thông qua kênh truyền thống đại lý, tập trung phát triển nâng cao chất lượng đại lý qua đào tạo, sách thưởng hoa hồng Đồng thời, DNBH đẩy mạnh kênh phân phối bancasurance telesales kết hợp với phát triển sản phẩm, dịch vụ, gia tăng quyền lợi khách hàng Tỷ trọng doanh thu phí bảo hiểm doanh nghiệp BHNT qua kênh phân phối mới, đặc biệt bancassurance dần tăng Bên cạnh đó, số DNBH nhân thọ tìm kiếm đại lý thông qua kết hợp với DN bán lẻ, chí DN mơi giới bất động sản để tận dụng kỹ bán hàng cơng ty (Generali - Cen Group) Bên cạnh đó, ứng dụng cơng nghệ vào khai thác chăm sóc khác hàng ngày coi yếu tố then chốt nâng cao lực cạnh tranh DNBH nhân thọ Prudential áp dụng Bảng phân tích nhu cầu tài (FNA) q trình tư vấn đưa PruBot - Chatbot để tiếp nhận thông tin tư vấn cho khách hàng Prubot ứng dụng công nghệ trí tuệ nhân tạo, tự động trả lời xử lý tình lập trình trước đó, đồng thời khơng ngừng tự học q trình tương tác với khách hàng Nhiều DNBH nhân thọ khác liên tục phát triển ứng dụng công nghệ cao vào q trình khai thác chăm sóc khách hàng Một số ví dụ như: Chubb Life, với hệ thống phần mềm eSMART, đại lý tư vấn (qua ứng dụng trực tuyến) thơng tin chuyển online Phịng thẩm 42 www.baoviet.com.vn 43 TẠP CHÍ TÀI CHÍNH - BẢO SỐ -ĐỔI 2017 NGHIÊN CỨU – HIỂM TRAO ĐỂ THÀNH CÔNG TRONG ĐÀO TẠO NỘI BỘ TẠI DOANH NGHIỆP ThS Nguyễn Hoàng Long - Trung tâm Đào tạo Bảo Việt Trên giới, doanh nghiệp coi đào tạo nội chiến lược đầu tư quan trọng để nâng cao lực cạnh tranh thị trường dành khoản ngân sách lớn đào tạo nhân viên nhằm đạt mục tiêu tổ chức Tuy nhiên, để thành công đào tạo nội bộ, doanh nghiệp cần phải xây dựng chiến lược lâu dài, lộ trình thực hữu ích cho cá nhân người học Sự thành cơng đến từ nhiều yếu tố Giám sát quản lý trực tiếp từ cấp quản lý Tại Việt Nam, nhiều chủ doanh nghiệp hỏi: “Công tác đào tạo có thực cần thiết cho doanh nghiệp khơng?” Sẽ có nhiều người trả lời “khơng” cho câu hỏi này, hành động đa số thực tế lại theo chiều hướng ngược lại Hầu hết doanh nghiệp Việt Nam khơng có chiến lược đào tạo gắn liền với tầm nhìn mục tiêu cụ thể doanh nghiệp Kế hoạch đào tạo hàng năm khơng có, có sơ sài hình thức Bức tranh nhiều doanh nghiệp là: lãnh đạo không thực quan tâm đến công tác đào tạo, cán phụ trách đào tạo khơng có, có thiếu lực, kinh phí đào tạo q hạn hẹp, khơng xác định nhu cầu đào tạo nhân viên, khơng có biện pháp triển khai kế hoạch đào tạo, không đánh giá hiệu công tác đào tạo Nhiều giám đốc doanh nghiệp quan niệm đào tạo trách nhiệm xã hội Họ tuyển dụng cán lành nghề, đào tạo biết làm việc Nhưng thực tế rằng, chiến lược tuyển dụng thông minh không thay công tác đào tạo doanh nghiệp Các nhà tuyển dụng khôn ngoan thường xuyên gặp phải vấn đề như: giá ứng viên giỏi ngày leo thang, khó tìm kiếm ứng viên phù hợp thị trường Đặc biệt với chuyên môn gắn liền với thực tiễn doanh nghiệp, đào tạo phát triển nhân có sẵn bên doanh nghiệp thông thường biện pháp tối ưu Trên thực tế, muốn có suất lao động cao phải có nhân viên giỏi Một chủ doanh nghiệp muốn nhân viên bán nhiều sản phẩm tốt, thuyết phục người khác trình độ cao, lại không cho nhân viên đào tạo về: “Kỹ bán hàng” hay “Kỹ 44 thuyết trình hiệu quả” Thậm chí, nhiều doanh nghiệp có nhiều kỹ sư giỏi, nhiều nhân kỹ thuật chuyên sâu, chun gia phân tích chun nghiệp khơng thể tạo hiệu cao? Tại có nhân giỏi chuyên môn không sếp trọng dụng? Đó họ thiếu lực làm việc hiệu với cộng khác tập thể phức tạp hay nói cách khác thiếu “tinh thần làm việc nhóm” Vẫn cịn doanh nghiệp, khách hàng phàn nàn thiếu chuyên nghiệp nhân viên mà không chịu nhận thức rằng, đào tạo tốt, lực họ tốt nhiều Có thể nói rằng, để thành công đào tạo nội doanh nghiệp, cần thiết quan trọng phải xuất phát từ đồng thuận, giám sát từ cấp quản lý trực tiếp Kế hoạch đào tạo Trong doanh nghiệp, việc hoạch định kế hoạch đào tạo có vai trò quan trọng người học, đơn vị tổ chức đào tạo cho lãnh đạo doanh nghiệp Một kế hoạch đào tạo thiết lập dựa nhu cầu, khoảng trống lực người học có lộ trình theo giai đoạn định Đa số doanh nghiệp Việt Nam thường lên kế hoạch đào tạo theo nhu cầu phát sinh mà khơng có lộ trình học tập theo năm cho cán họ Cũng nhiều doanh nghiệp coi việc lên kế hoạch đào tạo tạm thời, ngắn hạn mà khơng có kế hoạch dài hạn Việc lên kế hoạch đào tạo không phù hợp ảnh hưởng nhiều đến công việc chung doanh nghiệp như: cử học? thời gian học công việc cần phải giải quyết? học để làm gì?… Rất nhiều nguyên nhân dẫn đến việc lên kế hoạch đào tạo không thành công doanh nghiệp Và để thành công, tất yếu doanh nghiệp cần xây dựng kế hoạch đào tạo dài hạn Kế hoạch xây dựng theo năm dựa nhu cầu thực tế nhân viên doanh nghiệp Khoảng cách việc xác định mục tiêu tổ chức mục tiêu đào tạo Nhu cầu đào tạo khoảng cách có mong muốn tương lai xét khía cạnh thái độ người quản lý người lao động doanh nghiệp Rất nhiều doanh nghiệp xác định mục tiêu đào tạo cho doanh nghiệp khơng liên quan đến mục tiêu tổ chức cần đạt Mục tiêu, chiến lược doanh nghiệp nhằm xác định định hướng phát triển doanh nghiệp tương lai mục tiêu đào tạo doanh nghiệp nhằm cung cấp giải pháp để đạt mục tiêu chiến lược Nhu cầu đào tạo nhân viên có điểm khác biệt kiến thức bản, tiềm mục đích phát triển họ khơng giống Do hoạt động đào tạo phải hướng tới việc thiết kế chương trình cho đáp ứng yêu cầu đối tượng Nhu cầu đào tạo định phương pháp đào tạo Khơng có chương trình hay phương thức phù hợp với nhu cầu Các chương trình đào tạo chọn lựa sở dung hoà mong muốn cá nhân với mục tiêu doanh nghiệp, hiệu kinh doanh đưa làm tiêu chí ảnh hưởng có tính định Thất bại cơng tác phát triển nhân doanh nghiệp chưa trọng đến hiệu đào tạo, không đánh giá tác động việc đào tạo tới trình thực nhiệm vụ nhân viên Công tác đào tạo huấn luyện phải giúp ích cho việc thực mục tiêu doanh nghiệp, hay nói cách khác khơng có khác biệt mục tiêu doanh nghiệp với mục tiêu việc đào tạo nhân viên Chính nhu cầu đào tạo nhân viên xem xét nhu cầu thân doanh nghiệp Để xác định khoảng cách việc xác định mục tiêu tổ chức mục tiêu đào tạo, doanh nghiệp cần trả lời câu hỏi: (1) Thách thức môi trường kinh doanh đặt cho doanh nghiệp ngắn hạn dài hạn gì? (2) Nhân viên doanh nghiệp có khả đáp ứng đến đâu đòi hỏi thị trường? (3) Nhân viên doanh nghiệp cịn thiếu để thực chiến lược doanh nghiệp? Văn hóa học tập Văn hoá doanh nghiệp hiểu hệ thống chuẩn mực giá trị mà thành viên doanh nghiệp tác động lẫn nhau, thực tác động tạo nên khác biệt Và, nhà xã hội học Anh - Tylor (cuối kỷ 19) cho rằng, văn hoá doanh nghiệp hiểu văn minh mà chứa đựng vấn đề trí thức, luật lệ, nghệ thuật, nhân bản, niềm tin tất khả mà cá nhân doanh nghiệp lĩnh hội thực hành Văn hóa học tập hệ thống chuẩn mực giá trị kiến thức mà nhân viên doanh nghiệp đào tạo tuân thủ theo Tuy nhiên, văn hóa học tập khơng có nghĩa phải bền vững, hay bất di bất dịch, mà cởi mở, ln ln lĩnh hội, trau dồi, tích lũy, có thay đổi theo chiều hướng tích cực Ví dụ, doanh nghiệp, người lãnh đạo cấp cao ln quan tâm, xây dựng, khuyến khích nhân viên học tập, trau dồi, tích lũy thêm kiến thức, dành ngân sách lớn doanh nghiệp đầu tư cho đào tạo xây dựng lên văn hóa học tập tồn doanh nghiệp Văn hóa đào tạo nội cần thiết cho doanh nghiệp, giúp tổ chức doanh nghiệp phát triển, thiếu, làm cho công ty tụt hậu, thiếu tính sáng tạo, thiếu ý tưởng đột phá kìm hãm phát triển Theo nghiên cứu nhà xã hội học Mỹ cơng ty tn thủ thực quy trình đào tạo bản, văn hóa học tập rộng khắp, giá trị tăng lên 200%, có nhiều doanh nghiệp cịn đạt hiệu cao công ty General Electric (GE), Southwest Airline, ConAgra, IBM Để xây dựng văn hóa học tập, doanh nghiệp cần trả lời câu hỏi sau: (1) Công tác truyền thông học tập doanh nghiệp thể nào? (2) Doanh nghiệp xây dựng công cụ để tạo động lực cho nhân viên học tập? (3) Những giải pháp giúp nhân viên làm việc hiệu hơn? Động người học Rất nhiều chương trình đào tạo triển khai thực tế, xác định động học viên gì? Điều đưa họ đến với khóa học này? Có khơng học viên đến lớp mà chưa biết học khóa học gì? Hoặc họ khơng có nhiều động lực để đến lớp có nhiều cơng việc cần phải giải Điều thể động học viên chưa xác định rõ ràng đào tạo Trong việc phải làm để thu hút học viên tích cực trước hết phải giúp họ xác định học tập mục tiêu tự thân, đồng thời giảng viên phải đổi phương pháp giảng dạy trau dồi kỹ sư phạm cần thiết Để làm điều này, phía học viên, học phải xác định học để biết, học để làm, học để tồn tại; phía giảng viên cần phải xác định phương pháp đào tạo khác cho đối tượng khác tổ chức Đào tạo nội - xu tất yếu tương lai Tại Việt Nam, khoảng thập niên trở lại đây, để gia tăng lợi cạnh tranh môi trường kinh doanh đầy biến động, nhiều doanh nghiệp lựa chọn đầu tư cho đội ngũ nhân Đây đánh giá tầm nhìn xa có ý nghĩa quan trọng với chiến lược phát triển bền vững Không thế, thời đại số, công nghệ giúp www.baoviet.com.vn 45 TẠP CHÍ TÀI CHÍNH - BẢO HIỂM SỐ - 2017 khuếch đại hiệu khoản đầu tư kênh đào tạo hiệu hay cịn gọi đào tạo 2.0 Nói cách khác, đào tạo nội 2.0 tốn có tầm ảnh hưởng rộng lớn tồn diện Để nắm quyền chủ động, nhiều doanh nghiệp chọn đầu tư vào đào tạo nội bộ, phải kể đến Samsung Việt Nam Tại Samsung, “con người xem yếu tố quan trọng Chính vậy, dành quan tâm đặc biệt cho chương trình đào tạo, phát triển nguồn nhân lực với mục tiêu nhân viên Samsung không giỏi chun mơn, mà cịn có kiến thức văn hóa, xã hội rộng lớn” - Ông Han Myoung Sup - Tổng Giám đốc Samsung Việt Nam chia sẻ Dù công nghệ cao chưa coi mạnh lao động nước với chiến lược đào tạo đắn, Samsung biến Việt Nam trở thành đại doanh sản xuất điện thoại thông minh Đối với BigC Việt Nam – Công ty bán lẻ lớn Việt Nam nhận thức quản trị bán lẻ ngành Việt Nam, từ năm 2008, BigC đầu tư xây dựng Trung tâm Đào tạo Big C nhằm cung cấp bổ sung kiến thức cho nhân nội “Khi đào tạo có tảng kiến thức tổng quan, nhân viên làm việc cách chủ động sáng tạo Đối với cấp quản lý vậy, cách tổ chức, điều hành công việc chặt chẽ hiệu hơn, nắm bắt nhanh chóng xử lý tốt vấn đề phát sinh Nhờ vậy, đáp ứng yêu cầu ngày khắt khe khách hàng”, Bà Dương Thị Quỳnh Trang - Giám đốc Nhân Big C Việt Nam – chia sẻ Đối với Bảo Việt - Tập đoàn Tài - Bảo hiểm số Việt Nam, đào tạo nội quan tâm đồng hành trình phát triển, thành lập riêng Trung tâm Đào tạo từ 20 năm qua Bảo Việt xây dựng chiến lược đào tạo nội chuyên nghiệp, linh hoạt Tại Bảo Việt, đào tạo nội thể việc xây dựng đồ học tập trọn đời cho cán nhân viên Bên cạnh đó, năm 2017 coi năm lề cho việc đầu tư sâu rộng nguồn nhân lực để tạo sở cho bước phát triển đột phá, đầu ngành tài chính, bảo hiểm Việt Nam Có thể nói, thành công đào tạo nội thể rõ hình ảnh chuyên nghiệp cán nhân viên, đội ngũ tư vấn viên đại lý Bảo Việt Sự đầu tư mang tính chiến lược thống xuyên suốt từ Hội đồng quản trị đến Ban điều hành Tập đoàn giúp đào tạo nội mang sắc, văn hóa học tập riêng Bảo Việt góp phần nâng cao lực cán bộ, tăng khả cạnh tranh Bảo Việt thị trường bảo hiểm Việt Nam MƠ HÌNH CẤP ĐỘ ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ ĐÀO TẠO CỦA DONALD KIRKPATRICK Nguyễn Bá Ký, MA, CTP, FLMI, PCS, FFSI Trưởng Ban NC&PTCT, Trung tâm Đào tạo Bảo Việt Giới thiệu mơ hình đánh giá hiệu đào tạo Donald Kirkpatrick Hoạt động đào tạo lãnh đạo cấp cao Bảo Việt quan tâm đầu tư Điều thể triết lý coi nhân lực tài sản vô cấp lãnh đạo toàn thể cán nhân viên Bảo Việt hướng tới thực Để khoản đầu tư cho đào tạo thực mang lại kết tích cực, bên cạnh việc phân tích nhằm tìm nhu cầu đào tạo cách xác, xây dựng chương trình đào tạo phù hợp với người học, thực khóa đào tạo với chất lượng cao, hoạt động đánh giá hiệu đào tạo Bảo Việt thực thường xuyên, nhận ủng hộ từ cấp lãnh đạo Đánh giá hiệu đào tạo bước cuối quy trình đào tạo ADDIE (Analysis - Phân tích nhu cầu, Design Thiết kế chương trình, Development - Phát triển chương trình, Implementation - Thực chương trình, Evaluation - Đánh giá hiệu đào tạo) Bước thường bị tổ chức bỏ qua tiêu tốn thêm thời gian tiền bạc tổ chức Tuy nhiên, sau đánh giá hiệu đào tạo, tổ chức tiến hành điều chỉnh phù hợp trả lời câu hỏi: Đào tạo đem lại lợi ích cho tổ chức? Có nên tiếp tục đào tạo hay không? Donald Kirkpatrick người đưa cấp độ đánh giá hiệu đào tạo Ông giáo sư danh dự trường đại học Wisconsin Bắc Mỹ nguyên chủ tịch Hội Đào tạo Phát triển Mỹ (American Society for Training and Development - ASTD) Ý tưởng ông đánh giá hiệu đào tạo lần công bố vào năm 1959 loạt xuất Tạp chí Đào tạo Phát triển Mỹ (US Training and Development Journal) trở nên tiếng vào năm 1975 ông xuất sách mang tên “Evaluating Training Programs” (Đánh giá Chương trình Đào tạo) Mơ hình cấp độ đánh giá hiệu đào tạo ông sử dụng rộng rãi ngày dù phát triển cách 50 năm Bốn cấp độ là: Phản hồi, Học tập, Hành vi, Ảnh hưởng đến tổ chức Dưới tìm hiểu cấp độ đánh giá – tác dụng phương pháp thực cấp độ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TỔ CHỨC HÀNH VI HỌC TẬP PHẢN HỒI 46 www.baoviet.com.vn 47 TẠP CHÍ TÀI CHÍNH - BẢO HIỂM SỐ - 2017 Bốn cấp độ đánh giá hiệu đào tạo Cấp độ 1: Phản hồi Đây cấp độ đánh giá dễ thực Mục đích cấp độ tìm hiểu cảm nhận đánh giá học viên khóa học mà họ vừa tham dự Cơng cụ phổ biến sử dụng phiếu đánh giá khóa học, có câu hỏi mức độ hài lòng (về nội dung, phương pháp, hoạt động, tài liệu, trang thiết bị, cơng tác hỗ trợ khóa học…) câu hỏi phức tạp nhằm tìm điểm cịn làm tốt Ví dụ câu hỏi vấn đề: • Mức độ phù hợp mục tiêu khóa học với cơng việc học viên • Thời lượng khóa học • Nội dung chương trình đào tạo • Phương pháp đào tạo • Số lượng mức độ phù hợp tập tương tác • Sự thoải mái tham gia vào hoạt động giảng viên điều phối • Khả ứng dụng vào thực tế công việc Các phiếu đánh giá phát cho học viên điền khóa học vào cuối khóa học Kết đánh giá khóa so với kết đánh giá khóa trước với đánh giá khác học viên nhằm tìm điểm mạnh cần phát huy điểm hạn chế cần khắc phục khóa học sau Ngồi cơng cụ phiếu đánh giá, tổ chức tiến hành vấn học viên thu thập thơng tin qua nguồn khơng thức khác trao đổi với đồng nghiệp cấp quản lý trực tiếp học viên Tại Bảo Việt, cấp độ thực khóa học Phiếu đánh giá khóa học thiết kế hướng tới mục đích thu thập cách xác trung thực phản hồi học viên Đây sở để giảng viên chuyên viên phát triển chương trình đào tạo cải tiến chương trình cho phù hợp hiệu với người học Cấp độ 2: Học tập Cấp độ đánh giá mức độ tiếp thu thực tế học viên thông qua việc đo lường thay đổi kiến thức, kỹ thái độ Nói cách khác, trả lời câu hỏi: Học viên thực học kiến thức, kỹ thái độ mà khóa học cung cấp? Nếu có mức độ nào? Công cụ để thực đánh giá cấp độ kiểm tra dạng khác nhau: Bài kiểm tra viết, thuyết trình học viên nội dung vừa học (đối với chương trình đào tạo lý thuyết); hoạt động đóng vai, thực hành (đối với nội dung đào tạo kỹ thái độ) Cần đảm bảo câu hỏi kiểm tra hướng tới mục tiêu khóa học Thơng qua việc tổng kết phân tích kết kiểm tra tất 48 học viên, người đánh giá cách xác ảnh hưởng đào tạo học viên tham dự khóa học Cách thức tiến hành so sánh kết kiểm tra trước sau khóa học kết kiểm tra người vừa tham dự khóa học với người chưa tham dự khóa học Bên cạnh cấp độ cấp độ ln giảng viên thực giảng dạy chương trình đào tạo Bảo Việt Việc yêu cầu học viên hồn thành kiểm tra khơng giúp đánh giá mức độ học tập học viên mà tạo mơi trường học tập nghiêm túc gắn kết trách nhiệm học viên trình học Cấp độ 3: Hành vi Học viên thường đạt điểm cao kiểm tra cuối khóa học hoạt động đào tạo thực phát huy tác dụng học viên ứng dụng điều học vào thực tế công việc họ Cấp độ giúp trả lời câu hỏi: Liệu có thay đổi hành vi học viên nơi làm việc hay khơng có thay đổi nào? Lý tưởng cấp độ thực khoảng thời gian từ đến tháng sau kết thúc khóa học Đây khoảng thời gian mà học viên có hội vận dụng kiến thức, kỹ thái độ học lúc kiểm tra mức độ ghi nhớ học viên Phương pháp mà nhiều tổ chức đào tạo sử dụng để đánh giá hiệu đào tạo cấp độ yêu cầu học viên hoàn thành cam kết ứng dụng nêu rõ học viên ứng dụng điều học từ khóa học vào thực tế công việc, thời điểm bắt đầu ứng dụng, cách thức đánh giá người đánh giá cam kết đó… Để thực phương pháp cách hiệu quả, người quản lý trực tiếp học viên đóng vai trị quan trọng họ người theo sát tiến nhân viên mà họ quản lý Một phương pháp khác sử dụng để đánh giá cấp độ tiến hành khảo sát học viên tham dự khóa học, người quản lý cấp học viên, chí khách hàng học viên nhằm thấy thay đổi hành vi (nếu có) học viên sau khóa học Ví dụ, câu hỏi khảo sát nhằm đánh giá thay đổi hành vi học viên sau chương trình đào tạo bán hàng bao gồm: • Nhân viên bán hàng có mở đầu hội thoại việc trình bày lợi ích sản phẩm trước đề nghị khách hàng thực bước tiếp theo? • Nhân viên bán hàng có sử dụng mơ hình phản hồi phù hợp phản ứng khách hàng hay khơng? • Nếu khách hàng tiềm không mua sản phẩm/ dịch vụ, kết thúc gặp/cuộc gọi, nhân viên bán hàng có đưa bước hành động cụ thể khơng? Chương trình đào tạo xây dựng thực thành công (căn vào kết đánh giá cấp độ 2) khơng có nghĩa hành vi học viên thay đổi theo mục tiêu mà chương trình đào tạo đề Hành vi học viên nơi làm việc thật thay đổi điều kiện sau thỏa mãn: • Học viên mong muốn sẵn sàng ứng dụng điều học • Học viên có hội để ứng dụng (ví dụ: Có hội thực thuyết trình sau tham dự chương trình đào tạo kỹ thuyết trình) • Học viên cấp quản lý cho phép khuyến khích ứng dụng Tại Bảo Việt, cấp độ bước đầu thực thông qua việc học viên điền vào cam kết ứng dụng điều ứng dụng vào thực tế Bản cam kết thêm thành Học viên giữ chính, Trung tâm Đào tạo Bảo Việt (TTĐT) đối tác đào tạo giữ hai Trong vịng tuần sau khóa học kết thúc, đối tác đào tạo gọi điện thoại tới học viên để hỗ trợ cung cấp thêm công cụ để học viên ứng dụng hiệu Kết thúc tuần này, học viên gửi lại cam kết tới TTĐT, ghi rõ ứng dụng nào, đạt kết Thông qua cam kết này, thân học viên có động lực để ứng dụng, đồng thời TTĐT đánh giá hiệu khóa học Trên thực tế có nhiều cam kết ứng dụng thể nỗ lực tâm học viên nhằm ứng dụng kiến thức, kỹ thái độ cung cấp khóa học, dần biến chúng thực trở thành kiến thức, kỹ thái độ thân công việc Để hoạt động đem lại hiệu đích thực, việc theo dõi sát sao, ủng hộ tạo điều kiện từ cấp lãnh đạo quan trọng Cấp độ 4: Ảnh hưởng đến tổ chức Cấp độ đo lường lợi ích thu từ khoản đầu tư cho đào tạo Nó giúp trả lời câu hỏi: Lợi ích mà khóa học mang lại cho tổ chức gì? Nó có đáng để đầu tư hay không? Đào tạo hoạt động đầu tư địi hỏi nhiều nguồn lực, khơng tiền bạc mà thời gian gián đoạn công việc học viên tham dự khóa học Có số yếu tố giúp xác định lợi ích đào tạo, bao gồm: Chất lượng sản phẩm cải thiện, doanh số tăng, số vụ tai nạn lao động giảm, chất lượng dịch vụ khách hàng nâng cao, chi phí giảm, mức độ lãng phí số lỗi giảm, lãnh đạo hiệu Những yếu tố so sánh với khoản đầu tư cho đào tạo để xác định liệu khóa học có đáng để đầu tư hay không Cấp độ thực khó khăn để thu thập liệu cần thiết tổ chức tách biệt ảnh hưởng nhân tố đào tạo đến tổ chức Phương pháp khoa học để tách biệt ảnh hưởng nhân tố đào tạo khỏi ảnh hưởng nhân tố khác tới tổ chức chọn nhóm đại diện tiến hành đào tạo nhóm này, sau đánh giá kết hoạt động nhóm so sánh với kết hoạt động nhóm khơng đào tạo Dưới ví dụ liệu đo lường để đánh giá ảnh hưởng chương trình đào tạo tới tổ chức • Đào tạo bán hàng: Đo lường thay đổi doanh thu, tỷ lệ trì khách hàng, lợi nhuận giao dịch • Đào tạo kỹ thuật: Đo lường mức độ giảm số lượng gọi tới số điện thoại hỗ trợ; thời gian tiết kiệm hoàn thiện báo cáo, mẫu biểu, nhiệm vụ; cải thiện sử dụng phần mềm hay hệ thống • Đào tạo an toàn lao động: Đo lường mức độ giảm số lượng mức độ nghiêm trọng vụ tai nạn Cấp độ chưa thực Bảo Việt khó khăn nêu Khi có hệ thống sở liệu đầy đủ, hệ thống số đánh giá phương pháp đánh giá xây dựng cách chi tiết, Bảo Việt thực đánh giá cấp độ www.baoviet.com.vn 49 TẠP CHÍ TÀI CHÍNH - BẢO HIỂM SỐ - 2017 Tính phức tạp thực giá trị thơng tin có từ cấp độ đánh giá Nếu xét tính phức tạp giá trị thơng tin có từ kết đánh giá cấp độ nêu cấp độ đánh giá cao khó thực hơn, đồng thời kết đánh giá có giá trị đáng tin cậy Ở cấp độ 1, giảng viên cần phát phiếu đánh giá cho học viên điền vào Để làm hài lòng giảng viên mình, nhiều học viên “hào phóng” đánh dấu vào mục thể cảm nhận tích cực khóa học giảng viên thực tế khơng phải Do đó, cấp độ dễ thực kết có chưa đủ tin cậy Đối với cấp độ 2, mức độ khó tăng lên giảng viên phải chuẩn bị sẵn đề kiểm tra, kết kiểm tra minh chứng rõ ràng cho việc học viên học nhiều hay từ khóa học Đối với cấp độ 3, công việc đánh giá trở nên khó khăn địi hỏi q trình theo dõi thay đổi hành vi học viên, khảo sát, vấn học viên đồng nghiệp cấp học viên… Tuy nhiên kết đánh giá cấp độ cho biết hiệu đào tạo xét khía cạnh thay đổi hành vi học viên môi trường làm việc so với trước tham dự khóa học Kết có nhiều ý nghĩa kết phản hồi học viên (cấp độ 1) kiểm tra học viên (cấp độ 2) Đến cấp độ 4, mức độ khó cao địi hỏi tổ chức phải có hệ thống sở liệu đầy đủ hệ thống số chi tiết phức tạp Ngoài ra, việc xác định kết có đào tạo hay nhân tố khác việc thực Theo thống kê ASTD, có tổ chức thực cấp độ 4, cụ thể Mỹ, tỷ lệ tổ chức thực đánh giá hiệu đào tạo cấp độ sau: • • • • 95% thực đánh giá cấp độ 70% thực đánh giá cấp độ 32% thực đánh giá cấp độ 5% thực đánh giá cấp độ Các tổ chức muốn hướng tới việc thực đánh giá cấp độ cao đưa chứng rõ ràng hiệu đào tạo thể tiêu định lượng: Sự gia tăng doanh thu, lợi nhuận, số hợp đồng, số khách hàng giảm thiểu sai sót, chi phí, tai nạn… Và việc cải thiện tiêu mục tiêu cuối mà nhà lãnh đạo muốn hoạt động đào tạo giúp tổ chức đạt Mặc dù vậy, khơng mà tổ chức nên coi trọng cấp độ cao Mỗi cấp độ đánh giá, bên cạnh lợi ích đánh giá hiệu đào tạo cung cấp 50 cho tổ chức thơng tin phản hồi giá trị để có điều chỉnh kịp thời hoạt động đào tạo, đặc biệt cấp độ Ví dụ, kết đánh giá cấp độ giúp tổ chức biết cần có điều chỉnh nội dung phương pháp đào tạo, thời lượng chương trình nên kéo dài hay rút ngắn lại, nên tổ chức vào thời điểm nào, học viên cần có hỗ trợ gì; kết đánh giá cấp độ giúp xác định mức độ phù hợp nội dung mục tiêu chương trình đào tạo (trả lời câu hỏi: Nội dung chương trình giúp học viên đạt mục tiêu đề hay chưa?)… QUẢN LÝ NHÂN VIÊN GIỎI Ths Tạ Thanh Bình Ban NC&PTCT, Trung tâm Đào tạo Bảo Việt John C.Maxwell viết kỹ lãnh đạo đưa quy luật kinh điển vô tiếng: Quy luật nút chai (The law of the lid) Theo đó, bạn người lãnh đạo đồng thời người giỏi đội ngũ cơng ty phát triển nhiều hết mức khả bạn; ngược lại, cơng ty có nhiều người giỏi bạn, tiềm phát triển cao nhiều Người lãnh đạo bắt buộc phải người giỏi chuyên gia lĩnh vực Yếu tố quan trọng để làm nên người lãnh đạo giỏi họ phải có kỹ kết nối thành viên tổ chức, thấu hiểu nhân viên tạo điều kiện cho họ phát triển nhằm tiến đến mục tiêu chung tập thể đảm bảo quyền lợi cá nhân Để phát triển công ty, bắt buộc người lãnh đạo phải tuyển dụng nhiều nhân viên giỏi chí giỏi Tuy nhiên, làm để quản lý nhân viên giỏi vấn đề khiến nhiều nhà lãnh đạo phải đau đầu Dưới vài điểm nhà lãnh đạo cần biết quản lý nhân viên giỏi Mối liên hệ cấp độ đánh giá Các cấp độ đánh giá có mối liên hệ mật thiết với Nếu kết đánh giá cấp độ cho thấy học viên hài lịng với chương trình sử dụng kiểm tra để đánh giá cấp độ 2, kết kiểm tra có nhiều khả cao so với lớp có mức độ hài lịng thấp Tương tự vậy, kết kiểm tra cao kết đánh giá cấp độ cho thấy học viên ứng dụng tốt nội dung khóa học vào thực tế công việc Ngược lại, kết đánh giá cấp độ cho thấy học viên khơng ứng dụng vào thực tế tổ chức cần tìm nguyên nhân cản trở việc ứng dụng Đó học viên thiếu mơi trường để ứng dụng, cấp quản lý không cho phép/không ủng hộ việc ứng dụng Giữa cấp độ cấp độ có mối liên hệ chặt chẽ với nhau: Những thay đổi tích cực học viên có việc ứng dụng điều học vào thực tế tất yếu dẫn đến kết ảnh hưởng tích cực đến tổ chức Ví dụ: Nếu kết đánh giá cấp độ học viên tham gia khóa đào tạo kỹ bán hàng dịch vụ khách hàng cho thấy học viên có cải thiện đáng kể kỹ so với trước tham dự khóa học thực đạt mục tiêu mà khóa học đề ra, đánh giá cấp độ 4, doanh thu bán hàng học viên chắn tăng lên, tỷ lệ khách hàng hài lòng tăng, tỷ lệ hủy hợp đồng giảm (trong điều kiện yếu tố khác không đổi)… Kết luận Mơ hình bốn cấp độ đánh giá hiệu đào tạo Donald Kirkpatrick giúp có nhìn rõ ràng đầy đủ hoạt động đánh giá hiệu đào tạo Mỗi cấp độ có lợi ích riêng định, cấp độ bổ sung cho cấp độ khác Trong điều kiện cho phép, tổ chức nên thực kết hợp cấp độ đánh giá để xác định cách tồn diện xác hiệu mà hoạt động đào tạo mang lại Nếu thực thống thường xuyên, hoạt động đánh giá cung cấp cho tổ chức thơng tin hữu ích để điều chỉnh chương trình đào tạo nói riêng hoạt động đào tạo nói chung, từ giúp phát triển nguồn nhân lực cho tổ chức ngày có chất lượng cao Vượt qua mặc cảm tự ti Chúng ta ln có xu hướng kính trọng nể phục người xuất sắc lĩnh vực mà tham gia Khi bạn vị trí lãnh đạo nhóm mà có một vài nhân viên có kỹ năng, kinh nghiệm tốt mình, bất an điều bạn khơng thể tránh khỏi Ngồi ra, cảm giác sợ hãi cảm giác khơng an tồn cảm xúc xuất bạn thực công việc quản lý nhân viên chuyên nghiệp giàu kinh nghiệm Tuy nhiên, “biết sử dụng người tài tướng giỏi”, nhà lãnh đạo thành công khơng có nhân viên tài xuất sắc trợ giúp Để quản lý người tài giỏi, nhà lãnh đạo cần vượt qua mặc cảm tự ti xuất làm việc với nhân viên Bạn cần đối mặt với nỗi sợ hãi việc trốn tránh sợ hãi dẫn đến hai hệ bạn để lộ căng thẳng, không thoải mái khiến bạn có xu hướng giao tiếp, trao đổi với nhân viên Để vượt qua mặc cảm tự ti, nhà lãnh đạo tìm kiếm giúp đỡ từ người khác, cụ thể người trạng thái tương tự Việc chia sẻ với bạn bè, với lãnh đạo cấp cao hơn, với người tư vấn cảm giác lo lắng thiếu lực giúp bạn bớt cô đơn, có ý tưởng để giải vấn đề Không ngừng học tập nâng cao lực Năng lực mang đến sức mạnh tầm ảnh hưởng cho người nắm giữ Trong doanh nghiệp truyền thống trước đây, nhà lãnh đạo người đưa định đạo nhiệm vụ nhân viên thụ động lắng nghe, làm theo yêu cầu phân công Nhưng với nhà lãnh đạo tại, học hỏi trình hai chiều lãnh đạo nhân viên Là lãnh đạo, khơng có nghĩa bạn phải biết hết thứ mà nhân viên làm Bạn không cần phải chuyên gia xuất sắc lĩnh vực mà nhóm tham gia, dù bạn cần có kiến thức để hiểu rõ vấn đề, nắm quy trình phát khó khăn nằm đâu để đưa định linh hoạt can đảm đưa câu hỏi nhờ giúp đỡ nhân viên điều bạn chưa biết Những nhân viên giỏi hiểu rằng, lãnh đạo khơng có nghĩa người giỏi nhất, khơng có nghĩa người giỏi tồn diện mặt biết tất thứ liên quan đến công việc Tuy nhiên, lãnh đạo phải hiểu cơng việc, nhiệm vụ khó khăn nhân viên làm hàng ngày Các nhà lãnh đạo lúc cần thường xuyên giao tiếp, chia sẻ với nhân viên qua họp, thảo luận chủ động đưa nhiều câu hỏi để xem nhân viên có lo lắng hay gặp phải vấn đề khơng Qua hành động này, nhà lãnh đạo học hỏi thêm nhiều điều từ nhân viên xuất sắc để bổ sung kỹ kinh nghiệm mà chưa nắm vững Những nhà lãnh đạo giỏi không ngừng học hỏi để cải thiện thân họ biết muốn thành công, chắn phải dành thời gian để học Những nhân viên giỏi cảm thấy thoải mái hứng khởi làm việc nhà lãnh đạo cởi mở, không bảo thủ, tiếp thu ý tưởng sáng tạo, đổi www.baoviet.com.vn 51 TẠP CHÍ TÀI CHÍNH - BẢO HIỂM SỐ - 2017 Có lịng tin nể phục nhân viên Mọi nhà lãnh đạo thành công cơng việc lãnh đạo nhân viên họ khơng thể xây dựng lịng tin kính nể nhân viên cấp Do vậy, họ ln phải hành động để tạo dựng lịng tin cá nhân mà họ làm việc Lòng tin nể phục đến từ hành động lớn việc định việc quan trọng việc nhỏ hàng ngày CEO tài đương nhiệm Netflix, Reed Hastings, người đưa Netflix thành tượng toàn cầu với ý tưởng cung cấp phim ảnh, ngày đầu tốt nghiệp từ đại học Stanford, ông lập trình viên khơng cho Ơng kể rằng, hai năm làm việc cho startup, bàn làm việc lúc đầy cốc cà phê bẩn, ông thấy chúng “tự sạch” cách bí ẩn Một lần ơng đến chỗ làm sớm thấy CEO công ty rửa cốc cà phê ơng phịng tắm “Cả năm sếp rửa cốc cho em à?” Hastings hỏi Sếp ông gật đầu ơng hỏi Câu trả lời vị CEO dạy cho ông học quan trọng lãnh đạo: “Đó điều tơi làm cho cậu Cậu làm nhiều cho cơng ty” Hastings nói sau ơng cảm động muốn theo vị CEO đến tận “chân trời góc bể” Khơng giống vị CEO Hastings, cố CEO tiếng Apple Steve Jobs, người có phong cách quản lý vơ khắc nghiệt với nhân viên mình, lại giành nể trọng nhân viên lý khác: Ơng giám đốc có tầm nhìn mang tính cách mạng, phong thái hùng biện lơi tài thiên bẩm, khả lãnh đạo tài ba với tầm nhìn lớn, người giúp vực dậy Apple từ chỗ gần phá sản đến đỉnh vinh quang cơng ty có giá trị vốn hóa lớn giới TÁC ĐỘNG CỦA DỊCH VỤ NGÂN HÀNG QUỐC TẾ ĐẾN HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM ThS Huỳnh Thị Hương Thảo Khoa Tài kế tốn- Đại học cơng nghiệp thực phẩm TP Hồ Chí Minh Cạnh tranh quốc tế lĩnh vực tài ngân hàng ngày gia tăng, yêu cầu cấp bách đặt cho ngân hàng thương mại (NHTM) Việt Nam phải phát triển, đa dạng nâng cao chất lượng dịch vụ kinh doanh mình, dịch vụ ngân hàng nước dịch vụ ngân hàng quốc tế (DVNHQT) Bài viết nhằm nghiên cứu riêng tác động dịch vụ ngân hàng quốc tế đến hiệu kinh doanh thông qua tiêu lợi nhuận sau thuế tổng tài sản (ROA – return on assets), từ đề xuất giải pháp nhằm phát triển hoạt động kinh doanh ngân hàng dịch vụ ngân hàng quốc tế NHTM Việt Nam Xây dựng tập thể mạnh để nhân viên giỏi hịa vào Một nhà lãnh đạo giỏi phải xây dựng tập thể đoàn kết, nơi người sát cánh, đoàn kết, chung chí hướng, tập trung thực mục tiêu chung nhóm Trong tập thể thống nhất, nhà lãnh đạo tạo kết nối thành viên thực chặt chẽ họ thực tin họ thành công hay thất bại khơng chiến thắng tập thể thua Lúc này, nhân viên giỏi đồng thuận hịa chung vào nhóm Một ví dụ tiếng huấn luyện viên tiếng câu lạc bóng đá Manchester United Anh, Sir Alex Ferguson, người giảng dạy kỹ lãnh đạo trường đại học Harvard cho lãnh đạo cao cấp tham gia khóa học quản trị kinh doanh mảng giải trí, truyền thơng thể thao Ông chia sẻ lý người giỏi nhất, tiếng nhất, tài ngỗ nghịch câu lạc phải ngoan ngoãn nghe theo lời ơng “Một lí đơn giản thơi, họ thấy người đồng đội tài khác tập trung tập luyện thi đấu đội bóng, họ tự bị theo hành động tập thể này, thay quan tâm đến điều khác.” Bên cạnh mục tiêu giá trị chung, tập thể mạnh ln có ngun tắc cam kết, văn luật bất thành văn cách thành viên làm việc với nhau, từ cấp quản lý nhân viên Người lãnh đạo thông minh đảm bảo tất thành phần tạo nên tập thể mạnh mục tiêu, giá trị nguyên tắc coi trọng lãnh đạo, quản lý tập thể thông qua điều Giống Sir Alex Ferguson động viên tinh thần cầu thủ “Các anh khơng phải đá tơi mà đá tập thể, giá trị vĩ đại câu lạc thân anh”… Người lãnh đạo tài ông biết cách xây dựng tinh thần đồng đội dùng yếu tố để tạo dựng hành vi tốt cho tập thể Cơ sở lý thuyết phương pháp nghiên cứu DVNHQT bao gồm nhiều dịch vụ thực phương thức tốn quốc tế, bảo lãnh vay trả nợ nước ngồi, tài trợ xuất nhập khẩu, tham gia thị trường hối đối, tín dụng quốc tế … , hoạt động kinh doanh tiền tệ với phạm vi mở rộng khỏi biên giới quốc gia để hòa nhập, giao dịch với NH khác giới (Nguyễn Thị Cẩm Thủy, 2012) Theo Trần Huy Hoàng cộng (2006), NH cung cấp DVNHQT NH cung ứng DVNH liên quan đến ngoại hối người không cư trú Trên sở kế thừa khái niệm DVNHQT văn pháp lý Việt Nam, khái niệm DVNHQT thống sử dụng nghiên cứu DVNH liên quan đến ngoại tệ NH cung cấp Căn vào tiêu phản ánh bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh NHTM Việt Nam (theo chuẩn mực báo cáo tài quốc 52 tế IFRS – International Financial Reporting Standards chuẩn mực kế toán Việt Nam VAS – Vietnamese Accounting Standards), nghiên cứu nêu hai tiêu đánh giá chung DVNHQT sau: tỷ lệ cho vay ngoại tệ tổng tài sản có ngoại tệ và tỷ lệ tài sản nợ ngoại tệ so với tổng nguồn vốn Dựa nghiên cứu thực giới nhân tố tác động đến ROA NHTM, tác giả sử dụng mơ hình hồi quy để nghiên cứu nên mơ hình nghiên cứu cụ thể sau: ROA = ε + β1*CVNT + β2*TSNNT + β3*VCSH + β4*QMTS + β5*CV + β6*VHDCV + β7*TTKT + β8*LP Các biến kiểm soát tác giả sử dụng mơ hình như: VCSH, QMTS, CV, VHDCV, TTKT, LP theo nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng đến ROA NHTM Gul, 2011; Trịnh Quốc Trung Nguyễn Văn Sang, 2013 … www.baoviet.com.vn 53 TẠP CHÍ TÀI CHÍNH - BẢO HIỂM SỐ - 2017 Kết hồi quy tác động DVNHQT đến ROA NHTM Việt Nam thảo luận Bảng 1: Mô tả chi tiết biến mơ hình nghiên cứu Ký hiệu biến Ý nghĩa Bảng 3: Kết hồi quy FGLS với biến phụ thuộc ROA Cơng thức tính Tồn mẫu Mơ hình FGLS NH nhóm Mơ hình FGLS NH nhóm Mơ hình FGLS CVNT 0,002406 (0,986) 0,8670008 *** (0,002) -0,1048347 (0,538) TSNNT 1,921766 *** (0,000) 2.380371 *** (0,000) 1,32762 *** (0,002) VCSH 4,019209 *** (0,000) 1,173885 (0,462) 3,724428 *** (0,000) QMTS 0,0373204 (0,300) -0,1691489 ** (0,044) -0,0767834 (0,289) Biến phụ thuộc: phản ánh hiệu kinh doanh NH ROA Tỷ lệ lợi nhuận sau thuế tổng tài sản Biến (Lợi nhuận sau thuế/tổng tài sản) x 100% Biến giải thích: biến phản ánh DVNHQT CVNT TSNNT Tỷ lệ cho vay ngoại tệ tổng tài sản có (Cho vay ngoại tệ/Tổng tài sản có ngoại tệ) ngoại tệ Tỷ lệ tài sản nợ ngoại tệ tổng nguồn vốn (Tài sản nợ ngoại tệ/Tổng nguồn vốn) Biến kiểm soát: biến nội ngân hàng VCSH Tỷ lệ vốn chủ sở hữu tổng tài sản (Vốn chủ sở hữu/Tổng tài sản) CV -0,2624758 (0,386) -0,2742622 (0,702) -0,2390779 (0,505) QMTS Quy mô tài sản ngân hàng Ln (Tổng tài sản) VHDCV CV Tỷ lệ dư nợ cho vay tổng tài sản (Dư nợ cho vay/Tổng tài sản) -0,0239334 (0,796) 0,2871539 (0,218) -0,0416829 (0,679) TTKT VHDCV Tỷ lệ vốn huy động dư nợ cho vay (Vốn huy động/Tổng dư nợ cho vay) 8,111501 (0,115) -3,005404 (0,750) 20.2777 ** (0.008) LP 0,2402515 (0,511) 1,370621 ** (0,039) -0,7591857 (0,190) Biến kiểm soát: biến kinh tế vĩ mô TTKT Tốc độ tăng trưởng kinh tế Nguồn liệu từ Tổng cục thống kê CONS -0,8633004 (0,158) 3,040526 * (0,059) 0,5697012 (0,645) LP Tỷ lệ lạm phát Nguồn liệu từ Tổng cục thống kê F-test F(37,196) = 2,89 Prob > F = 0,0000 F(10,57) = 2,01 Prob > F = 0,0486 F(26,131) = 2,28 Prob > F = 0,0013 Hausman test chi2(8) = 163,37 Prob>chi2 = 0,0000 chi2(8) = 7,28 Prob>chi2 = 0,5069 chi2(8) = 75,13 Prob>chi2 = 0,0000 Modified Wald test chi2(38) = 5389,21 Prob>chi2 = 0,0000 - chi2(27) = 4094,22 Prob > chi2 = 0,0000 Nguồn: Tổng hợp tác giả Dữ liệu phương pháp nghiên cứu Để thực nội dung nghiên cứu, tác giả thu thập số liệu báo cáo tài 38 NHTM Việt Nam giai đoạn 2008-2014 Nhằm phân tích chi tiết tác động DVNHQT đến ROA NH có quy mơ vốn chủ sở hữu quy mô tài sản khác nhau, nghiên cứu tiến hành phân loại thành nhóm NH dựa tiêu chí vốn chủ sở hữu 10.000 tỷ đồng tổng tài sản 100.000 tỷ đồng đến thời điểm 31/12/2014 Kết phân loại sau: Breusch-Pagan Lagrangian test - chi2(1) = 0,74 Prob > chi2 = 0,3909 - Bảng 2: Phân loại ngân hàng theo quy mô vốn chủ sở hữu quy mô tài sản Wooldridge test F(1,36) = 10,709 Prob > F = 0,0024 F(1,10) = 6,962 Prob > F = 0,0248 F(1,25) = 8,506 Prob > F = 0,0074 Phân loại Ngân hàng Nhóm (11 ngân hàng có vốn chủ sở hữu Vietinbank, Vietcombank, BIDV, Agribank, Sacombank, Militarybank, 10.000 tỷ đồng tổng tài sản Techcombank, Eximbank, SCB, ACB, SHB 100.000 tỷ đồng) PVcombank, Maritimebank, VPbank, HDbank, VIB, LienvietPostbank, Nhóm (27 ngân hàng có vốn chủ sở hữu Anbinhbank, SeAbank, DongAbank, Tienphongbank, BacAbank, 10.000 tỷ đồng tổng tài sản MDbank, OCB, VietAbank, MHB, Saigonbank, Kienlongbank, 100.000 tỷ đồng) PGbank, NamAbank, Vietcapitalbank, NCB, Phuongnambank, Oceanbank, Baovietbank, VNBC, Westernbank, GPbank Nguồn: Báo cáo tài NHTM khảo sát Để phân tích tác động DVNHQT đến ROA NH, tác giả sử dụng mơ hình hồi quy Pooled OLS, FEM, REM Kiểm định thực viết kiểm định F cho phép lựa chọn mô hình theo FEM Pooled OLS, kiểm định Hausman cho phép lựa chọn mơ hình theo FEM REM Với mơ hình FEM REM lựa chọn, tác giả tiến hành kiểm định Modified Wald Breusch-Pagan Lagrangian Multiplier phương sai thay đổi, kiểm định Wooldridge tượng tự tương quan Nếu mơ hình FEM REM tồn tượng tự tương quan phương sai thay đổi, mơ hình FGLS (Feasible Generalized Least Squares) sử dụng kiểm sốt tượng tự tương quan phương sai thay đổi 54 (***), (**) (*) thể mức ý nghĩa 1%, 5% 10% Nguồn: Tổng hợp kết từ Stata 12 với liệu 38 NHTM khảo sát Biến CVNT tác động chiều đến ROA mức ý nghĩa thống kê 1% NH nhóm khơng có ý nghĩa thống kê đối tồn mẫu NH nhóm tức gia tăng hoạt động cho vay ngoại tệ NH mang lại hiệu cao NH nhóm nhóm NH có hoạt động cho vay ngoại tệ chiếm tỷ trọng đáng kể tổng cho vay Kết nghiên cứu nói lên lợi của NH có quy mơ lớn hoạt động cho vay ngoại tệ TSNNT tác động chiều đến ROA toàn mẫu, NH nhóm NH nhóm mức ý nghĩa 1% TSNNT có tương quan dương cho thấy NH tăng cường huy động vốn ngoại tệ sử dụng tốt nguồn vốn huy động gia tăng ROA, tạo nhiều hội đầu tư cho NH Thực tế, NH sử dụng nguồn vốn huy động ngoại tệ hiệu để đầu tư vào dịch vụ kinh doanh ngoại tệ, phát triển cơng cụ tài phái sinh, mở rộng dịch vụ ngân hàng đại lý, hoạt động đầu tư ngoại tệ… để tăng thêm nguồn thu phí làm tăng hiệu kinh doanh NH Điều khẳng định nguồn ngoại tệ huy động nhân tố nâng cao ROA NH Ngoài ra, biến kiểm sốt khác có ý nghĩa mơ hình Đầu tiên, VCSH có mối tương quan dương với ROA toàn mẫu NH nhóm mức ý nghĩa 1% cho thấy vốn chủ sở hữu tăng, NH có nguồn vốn tốt để đón đầu hội kinh doanh, tăng khả huy động vốn, khả mở rộng tín dụng dịch vụ, khả đầu tư tài chính, mức độ đầu tư công nghệ, giảm nhu cầu vay nợ từ gia tăng ROA cho NH Biến QMTS có mối tương quan ngược chiều với ROA NH nhóm mức ý nghĩa 1%, mối tương quan âm NH nhóm www.baoviet.com.vn 55 TẠP CHÍ TÀI CHÍNH - BẢO HIỂM SỐ - 2017 mở rộng quy mơ ROA giảm Biến TTKT có ảnh hưởng chiều đến ROA NH nhóm biến LP có ảnh hưởng chiều đến ROA NH nhóm mức ý nghĩa 5%, kết chứng tỏ tăng trưởng kinh tế cao khuyến khích NH nhóm cho vay nhiều hơn, tạo nhiều lợi nhuận làm gia tăng ROA NH nhóm Đối với NH nhóm 1, tỷ lệ lạm phát dự báo cách đầy đủ, xác, nhà quản lý NH điều chỉnh mức lãi suất cho tốc độ tăng doanh thu nhanh tốc độ tăng chi phí kết lợi nhuận NH tăng BẢO HIỂM THÚ CƯNG ThS Nguyễn Cơng Khương - Trung tâm Đào tạo Bảo Việt • Mở rộng dịch vụ huy động vốn ngoại tệ: Theo kết nghiên cứu, biến TSNNT có mối tương quan thuận chiều với ROA, kết chứng tỏ NH nên tăng vốn huy động ngoại tệ để nâng cao ROA Để nâng cao khả huy động vốn ngoại tệ, ngồi sách lãi suất hợp lý, NHTM Việt Nam cần cân nhắc việc mở rộng quy mô hoạt động thông qua mạng lưới, chi nhánh phân bổ phù hợp theo khu vực địa lý toàn quốc quốc gia khu vực, giải pháp NHTM Việt Nam áp dụng thời gian qua Khi chó lai Buster hai vợ chồng Fiona Scott Howe dạo chơi công viên dành cho chó Melbourne, nuốt găng tay da Họ lo lắng sức khỏe chó khoản tiền dành cho việc điều trị Việc phẫu thuật để lấy găng tay tiêu tốn hàng nghìn la May mắn thay, việc nuốt vật thể ngoại lai coi kiện bảo hiểm theo đơn bảo hiểm thú cưng, nửa chi phí điều trị bảo hiểm toán “Buster phần gia đình tơi”, Fiona nói “Nhưng bạn khơng biết trước trị mà làm” • NH nhóm nên phát triển hoạt động cho vay ngoại tệ: Theo kết nghiên cứu, biến CVNT có quan hệ chiều với ROA ngân hàng nhóm 1, điều chứng tỏ NH nhóm NH có quy mơ lớn, doanh số cho vay ngoại tệ cao nên mở rộng hoạt động cho vay ngoại tệ để gia tăng lợi nhuận Tuy nhiên, từ tháng 04/2010, NHNN tiến hành siết chặt tín dụng ngoại tệ theo cơng văn số 3215/NHNN-CSTT gần Thông tư 24/2015/TT-NHNN, Thông tư 31/2016/TT-NHNN quy định cho vay ngoại tệ nhằm theo chủ trương Ngân hàng nhà nước tăng cường kiểm sốt hạn chế tín dụng ngoại tệ nhằm tạo ổn định thị trường ngoại tệ Việc hạn chế tiến tới xóa bỏ tín dụng ngoại tệ thực theo lộ trình xác định gồm hai giai đoạn, trước mắt hạn chế cho vay ngoại tệ, sau xóa bỏ hồn tồn tín dụng ngoại tệ chuyển sang quan hệ mua bán ngoại tệ Ngày nay, việc nuôi thú cưng trở nên phổ biến Trong chi phí thú y tăng lên theo phức tạp liệu pháp y tế dành cho chúng, người sở hữu có xu hướng xem chúng thành viên cưng chiều gia đình Trước đây, chó thường ni nhốt sân cịn mèo thả rơng Ngày nay, người sở hữu thú cưng chăm sóc chúng cách cho ăn loại thức ăn cao cấp dùng dịch vụ spa Cũng không lạ người chủ đưa thú cưng đến khu Kết luận Với kết thu được, nghiên cứu rút số đề xuất nhằm nâng cao hiệu kinh doanh DVNHQT hệ thống NHTM Việt Nam nay, cụ thể là: Tài liệu tham khảo: Gul S et al (2011) Factors affecting bank profitability in Pakistan The Romanian economic journal, 39: 60-87 Nguyễn Thị Cẩm Thủy (2012) Phát triển nghiệp vụ ngân hàng quốc tế ngân hàng thương mại Việt Nam điều kiện hội nhập Luận án tiến sĩ kinh tế Học viện Ngân hàng Trần Huy Hoàng cộng (2006) Nghiên cứu giải pháp phát triển nghiệp vụ ngân hàng quốc tế ngân hàng thương mại Việt Nam Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Trường Đại học kinh tế TPHCM Ngày nay, số gia đình, thú cưng xem thành viên gia đình khơng vật ni thơng thường, lẽ bảo hiểm dành cho thú cưng thu hút quan tâm người sở hữu cơng ty lớn ngành chăm sóc đường làm hàng ngày túi thời trang thiết kế để phù hợp với việc mang theo chó yêu quý Và chẳng ngạc nhiên chút mà bảo hiểm thú cưng ngành nghề bùng nổ toàn cầu Vài nét bảo hiểm thú cưng Ngành bảo hiểm thú cưng thị trường Mỹ có giá trị ước tính lên tới 721 triệu la Mỹ Đó lĩnh vực có chỗ đứng thị trường Anh Quốc Theo số liệu Hiệp hội nhà bảo hiểm Anh Quốc công bố, số tiền chi trả bảo hiểm cho thú cưng lên tới 1,3 triệu bảng Anh ngày Trịnh Quốc Trung Nguyễn Văn Sang (2013) Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động ngân hàng thương mại Việt Nam Tạp chí Cơng nghệ ngân hàng, số 85, trang 11-15 SỨC HÚT CỦA THÚ CƯNG Cùng với tăng trưởng ngành bảo hiểm thú cưng, chẳng có bất ngờ đại gia Medibank Bupa mở rộng hoạt động kinh doanh sang lĩnh vực Công ty Bupa giới thiệu sản phẩm bảo hiểm thú cưng vào 2015 nhận thấy ngành giới tăng trưởng mạnh, thị trường Úc, bảo hiểm thú cưng chưa thực phát triển “Thị trường Úc khoảng cách xa để đạt nhận thức triển khai đầy đủ thị trường Anh quốc”, Jane Power - Giám đốc thương hiệu khai thác bảo hiểm y tế - sức khoẻ Bupa chia sẻ Những người tham gia bảo hiểm sức khỏe Bupa nhận mức chiết khấu 10% tham gia bảo hiểm cho thú cưng với phạm vi ốm đau tai nạn Có gói, gói bảo hiểm đảm bảo cho bệnh miệng chi phí chăm sóc thay Bupa cho biết mức chi trả bình quân hàng năm cho chó bị đa chấn thương 2.241 la Úc Cịn mèo bị tiểu đường, mức chi trả bình quân hàng năm 1.600 la Úc Jane nói thú cưng mở rộng tất yếu danh mục sản phẩm mà Bupa cung cấp “Cùng với sản phẩm khác Bupa, thú cưng cung cấp cho khách hàng an tâm trước kiện không mong muốn bổ sung vào giỏ sản phẩm dịch vụ Đối với nhiều người, việc chia sẻ sống với thú cưng đồng nghĩa với có sống hạnh phúc hơn, khỏe mạnh lâu dài Thú cưng ngày xem phần quan trọng gia đình.” 56 www.baoviet.com.vn 57 TẠP CHÍ TÀI CHÍNH - BẢO HIỂM SỐ - 2017 Thú cưng thị trường ngách có tốc độ tăng trưởng nhanh Trung Quốc - đất nước có tới 30 triệu thú cưng Hợp đồng bảo hiểm thú cưng Trung Quốc phát hành vào năm 2014 Công ty bảo hiểm nhân dân Trung Hoa - công ty bảo hiểm lớn Hợp đồng bảo hiểm cho tất giống chó mèo, với hạn mức trách nhiệm cho quyền lợi chăm sóc y tế dành cho thú cưng từ 5.000 đến 500.000 Nhân dân tệ năm Loại hình bảo hiểm kỳ vọng sử dụng 500 bệnh viện thú y 5.000 cửa hàng bán thú cưng toàn quốc Mặc dù bảo hiểm thú cưng non trẻ tình yêu với thú cưng người cho thấy hội phát triển lớn loại hình bảo hiểm Gần triệu người New Zealand sở hữu chó mèo ước tính chi khoảng 1,6 tỷ la New Zealand năm cho vật nuôi họ Ở Úc, ngành chăm sóc thú cưng ước tính trị giá tỷ la Úc 63% hộ gia đình có thú cưng Mặc dù số lượng thú cưng Úc lớn thị trường bảo hiểm thú cưng nhỏ so với thị trường Anh hay Mỹ Ước tính có khoảng 5% chủ ni thú cưng Úc mua bảo hiểm cho chúng hệ trẻ có xu hướng mua bảo hiểm thú cưng nhiều Theo khảo sát năm 2013 Tổ chức Sức khỏe động vật, có khoảng 20% người thuộc hệ Y (sinh từ năm 1982 đến 2004) mua bảo hiểm cho mèo 27% mua bảo hiểm cho chó Trong đó, người thuộc hệ “Baby boomers” (sinh từ năm 1946 đến năm 1964) lại mua bảo hiểm cho thú cưng - có khoảng 12% số mua bảo hiểm cho chó 9% mua bảo hiểm cho mèo Chi phí dành cho thú cưng Chi phí cho thú cưng tốn chi tiêu cho thành viên gia đình Tổ chức RSPCA ước tính chi phí năm đầu để ni chó dao động từ 2.350 đến 5.220 đô la Úc Các chi phí bao gồm chi phí cấy chip theo dõi thú cưng, tiêm vắc xin, triệt sản chi phí chăm sóc hay mua đồ chơi giải trí cho chúng Một người sở hữu ước tính phải bỏ tối thiểu 910 đô la Úc năm để nuôi chó sống tới 15 năm Chi phí bao gồm chi phí thức ăn, kiểm tra sức khỏe định kỳ, điều trị ve, bọ chét cắt tỉa lơng Chi phí để ni mèo thấp đôi chút mèo lại sống thọ tới 20 năm Chi phí năm đầu dao động từ 1.150 3.570 đô la Úc tối thiểu 880 đô la Úc cho năm sau Trong đó, chi phí cho chương trình bảo hiểm thú cưng ước tính nằm khoảng từ 130 - 1.300 la Úc năm Natasha Golden, Tổng Giám đốc Petplan Úc châu - công ty bảo hiểm thú cưng lớn giới - cho rằng, mà trách nhiệm với thú cưng ngày tăng chi phí cho loại thuốc thú y tiên tiến động 58 lực thúc đẩy phát triển ngành bảo hiểm cho thú cưng, gắn kết thành viên gia đình thú cưng điều quan trọng Bà nói: “Sự kết nối tình cảm chủ thú cưng lý ngày có nhiều người mua bảo hiểm cho thú cưng Người chủ ln muốn đảm bảo họ chăm sóc cho thú cưng trường hợp nguy cấp” Công ty bảo hiểm Petplan Úc châu cung cấp loại bảo hiểm thú cưng Loại bảo hiểm hạng cao chi trả tới 20.000 la Úc cho chi phí điều trị thú y trường hợp bị thương, tai nạn bệnh tật chó 15.000 la Úc mèo Khoản bao gồm chi phí nội trú, tổn thất bị bắt trộm hay lạc, chi phí đăng tin hậu tạ người tìm Nó bao gồm trách nhiệm bên thứ ba Cũng giống hầu hết công ty khác, Petplan nhận bảo hiểm cho chó mèo từ tuần tuổi đến tuổi thời điểm tham gia Người chủ thú cưng chi trả tới 80% chi phí điều trị thú y thực tế hợp lý Bà Natasha cho biết yêu cầu bồi thường phổ biến chó mèo vấn đề tiêu hóa bệnh da liễu Cũng có nhiều yêu cầu bồi thường xuất phát từ nguyên nhân tai nạn “Có trường hợp yêu cầu bồi thường lạ mà thấy mèo nhảy vào máy giặt hay chó bị mắc lưới cầu mơn bóng đá, hai ngựa bãi cỏ chạy đâm va vào chúng hoảng sợ sấm chớp Thật không may người chủ phải giải tình ối oăm mà thú cưng họ gặp phải” Công ty bảo hiểm thú cưng Úc đưa hạng Chi phí y tế tồn diện đảm bảo chi trả cho trường hợp thông thường tiêm vắc xin, gắn chíp cho thú cưng chế độ ăn theo đơn kê Một số hợp đồng bảo hiểm cho phương pháp trị liệu thay thế, chi phí hỏa táng chơn cất Nadia cho biết vấn đề da yêu cầu bồi thường phổ biến nhất, bên cạnh đó, yêu cầu bồi thường đường tiêu hóa thường gặp Bà cho hay “Năm trước, số tiền chi trả cho yêu cầu bồi thường đường tiêu hoá 695.910,44 đô la Úc.” DOANH NGHIỆP NIÊM YẾT HÀNG ĐẦU TRIỆU USD THƯƠNG HIỆU PHÁT TRIỂN BỀN VỮNG THÔNG TIN MINH BẠCH THEO TIÊU CHUẨN QUỐC TÊ TẬP ĐOÀN TÀI CHÍNH - BẢO HIỂM HÀNG ĐẦU VIỆT NAM Nadia tiến chăm sóc thú y dẫn tới phát triển mạnh mẽ loại hình bảo hiểm thú cưng “Cụ thể năm vừa qua, lĩnh vực bảo hiểm thú cưng bùng nổ khơng có ngạc nhiên phải cân nhắc lựa chọn dịch vụ chăm sóc thú cưng có chất lượng Sự tiến ngành thú y thật đáng kinh ngạc, có liệu pháp y tế tưởng chừng dành cho người xuất cho vật ni” (Theo Journal Học viện Tài chính,Úc - New Zealand, số 38, quý năm 2015) www.baoviet.com.vn 59 TẠP CHÍ TÀI CHÍNH - BẢO HIỂM SỐ - 2017 DẪN ĐẦU LĨNH VỰC BẢO HIỂM NĂM LIÊN TIẾP 60 ... chi2 (8) = 163,37 Prob >chi2 = 0,0000 chi2 (8) = 7,28 Prob >chi2 = 0,5069 chi2 (8) = 75,13 Prob >chi2 = 0,0000 Modified Wald test chi2 (38) = 5389,21 Prob >chi2 = 0,0000 - chi2 (27) = 4094,22 Prob > chi2 ... mèo Chi phí dành cho thú cưng Chi phí cho thú cưng tốn chi tiêu cho thành viên gia đình Tổ chức RSPCA ước tính chi phí năm đầu để ni chó dao động từ 2.350 đến 5.220 la Úc Các chi phí bao gồm chi. .. hạng cao chi trả tới 20.000 đô la Úc cho chi phí điều trị thú y trường hợp bị thương, tai nạn bệnh tật chó 15.000 đô la Úc mèo Khoản bao gồm chi phí nội trú, tổn thất bị bắt trộm hay lạc, chi phí