BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN CHO NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2013 - CÔNG TY CỔ PHẦN KHU CÔNG NGHIỆP CAO SU BÌNH LONG

CÔNG TY CỔ PHẦN KHU CÔNG NGHIỆP CAO SU BÌNH LONG (Thành lập nước Cộng hồ Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam) BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TỐN CHO NĂM TÀI CHÍNH KẾT THÚC NGÀY 31 THÁNG 12 NĂM 2013 Tháng năm 2014 CÔNG TY CỔ PHẦN KHU CƠNG NGHIỆP CAO SU BÌNH LONG Xã Minh Hưng, Huyện Chơn Thành Tỉnh Bình Phước, CHXHCN Việt Nam MỤC LỤC NỘI DUNG BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC BÁO CÁO KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TRANG 1–2 4-6 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH - 24 CƠNG TY CỔ PHẦN KHU CƠNG NGHIỆP CAO SU BÌNH LONG Xã Minh Hưng, Huyện Chơn Thành Tỉnh Bình Phước, CHXHCN Việt Nam BÁO CÁO CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC Ban Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần Khu công nghiệp Cao su Bình Long (gọi tắt “Cơng ty”) trình bày báo cáo với báo cáo tài Cơng ty cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 CƠNG TY Cơng ty Cổ phần Khu cơng nghiệp Cao su Bình Long hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Công ty cổ phần lần đầu số 44.03.000090 ngày 09/10/2007 sửa đổi bổ sung lần hai số 3800378251 ngày 04/01/2013 Sở Kế hoạch Đầu tư Tỉnh Bình Phước cấp Trụ sở Cơng ty Xã Minh Hưng, Huyện Chơn Thành, Tỉnh Bình Phước HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ, BAN TỔNG GIÁM ĐỐC VÀ BAN KIỂM SOÁT Các thành viên Hội đồng Quản trị, Ban kiểm soát Ban Tổng Giám đốc Công ty điều hành Công ty năm đến ngày lập báo cáo gồm: Hội đồng Quản trị Ông Ông Ông Ông Ông Nguyễn Thanh Minh Huỳnh Trung Trực Phan Đình Phúc Nguyễn Minh Hùng Lê Văn Vui Chủ tịch (Miễn nhiệm ngày 30 tháng 10 năm 2013) Chủ tịch (Bổ nhiệm ngày 30 tháng 10 năm 2013) Ủy viên Ủy viên Ủy viên Ban Tổng Giám đốc Ơng Phan Đình Phúc Ơng Nguyễn Hữu Tú Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám Ban kiểm sốt Ơng Huỳnh Hữu Tín Ơng Minh Quốc Sang Ơng Nguyễn Thành Cơng Kiểm sốt viên Kiểm sốt viên Kiểm sốt viên KIỂM TỐN VIÊN Cơng ty TNHH Kiểm toán Thẩm định giá Việt Nam (AVA) thực kiểm tốn Báo cáo tài năm 2013 cho Công ty TRÁCH NHIỆM CỦA BAN TỔNG GIÁM ĐỐC Ban Tổng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm việc lập Báo cáo tài phản ánh trung thực, hợp lý tình hình hoạt động, kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ Cơng ty năm Trong q trình lập Báo cáo tài chính, Ban Tổng Giám đốc Cơng ty cam kết tuân thủ yêu cầu sau: CÔNG TY CỔ PHẦN KHU CƠNG NGHIỆP CAO SU BÌNH LONG Xã Minh Hưng, Huyện Chơn Thành Tỉnh Bình Phước, CHXHCN Việt Nam • • • • • • Xây dựng trì kiểm sốt nội mà Ban Tổng Giám đốc Ban quản trị Công ty xác định cần thiết để đảm bảo cho việc lập trình bày báo cáo tài khơng cịn sai sót trọng yếu gian lận nhầm lẫn; Lựa chọn sách kế tốn thích hợp áp dụng sách cách quán; Đưa đánh giá dự đoán hợp lý thận trọng; Nêu rõ chuẩn mực kế toán áp dụng có tn thủ hay khơng, có áp dụng sai lệch trọng yếu đến mức cần phải công bố giải thích báo cáo tài hay khơng; Lập trình bày báo cáo tài sở tuân thủ chuẩn mực kế toán, chế độ kế tốn quy định có liên quan hành; Lập báo cáo tài dựa sở hoạt động kinh doanh liên tục, trừ trường hợp cho Công ty tiếp tục hoạt động kinh doanh Ban Tổng Giám đốc Công ty đảm bảo sổ kế toán lưu giữ để phản ánh tình hình tài Cơng ty, với mức độ trung thực, hợp lý thời điểm đảm bảo Báo cáo tài tuân thủ quy định hành Nhà nước Đồng thời có trách nhiệm việc bảo đảm an tồn tài sản Cơng ty thực biện pháp thích hợp để ngăn chặn, phát hành vi gian lận vi phạm khác Ban Tổng Giám đốc Công ty cam kết Báo cáo tài phản ánh trung thực hợp lý tình hình tài Cơng ty thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2013, kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài kết thúc ngày, phù hợp với chuẩn mực, chế độ kế toán Việt Nam tuân thủ quy định hành có liên quan Ban Tổng Giám đốc cam kết Công ty không vi phạm nghĩa vụ công bố thông tin theo quy định Thông tư số 52/2012/TT-BTC, ngày 05/04/2012 Bộ Tài hướng dẫn việc cơng bố thơng tin Thị trường chứng khoán Thay mặt đại diện cho Ban Tổng Giám đốc Đã ký Phan Đình Phúc Tổng Giám đốc Bình Phước, Việt nam Ngày 10 tháng 03 năm 2014 Số: 216 /BCKT/NV9 BÁO CÁO KIỂM TỐN ĐỘC LẬP Kính gửi: Q Cổ đơng Hội đồng Quản trị Ban Tổng Giám đốc Công ty Cổ phần Khu cơng nghiệp Cao su Bình Long Chúng tơi kiểm tốn báo cáo tài kèm theo Công ty Cổ phần Khu công nghiệp Cao su Bình Long lập ngày 10/03/2014, từ trang 04 đến trang 25 bao gồm Bảng cân đối kế toán ngày 31 tháng 12 năm 2013, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho năm tài kết thúc ngày Bản thuyết minh báo cáo tài Trách nhiệm Ban Giám đốc Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm việc lập trình bày trung thực hợp lý báo cáo tài Cơng ty theo chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài chịu trách nhiệm kiểm soát nội mà Ban Giám đốc xác định cần thiết để đảm bảo cho việc lập trình bày báo cáo tài khơng có sai sót trọng yếu gian lận nhầm lẫn Trách nhiệm Kiểm toán viên Trách nhiệm đưa ý kiến báo cáo tài dựa kết kiểm tốn Chúng tơi tiến hành kiểm tốn theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Các chuẩn mực yêu cầu tuân thủ chuẩn mực quy định đạo đức nghề nghiệp, lập kế hoạch thực kiểm toán để đạt đảm bảo hợp lý việc liệu báo cáo tài Cơng ty có cịn sai sót trọng yếu hay khơng Cơng việc kiểm tốn bao gồm thực thủ tục nhằm thu thập chứng kiểm toán số liệu thuyết minh báo cáo tài Các thủ tục kiểm tốn lựa chọn dựa xét đoán kiểm toán viên, bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu báo cáo tài gian lận nhầm lẫn Khi thực đánh giá rủi ro này, kiểm toán viên xem xét kiểm soát nội Cơng ty liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài trung thực, hợp lý nhằm thiết kế thủ tục kiểm toán phù hợp với tình hình thực tế, nhiên khơng nhằm mục đích đưa ý kiến hiệu kiểm soát nội Cơng ty Cơng việc kiểm tốn bao gồm đánh giá tính thích hợp sách kế tốn áp dụng tính hợp lý ước tính kế tốn Ban Giám đốc đánh giá việc trình bày tổng thể báo cáo tài Chúng tơi tin tưởng chứng kiểm tốn mà chúng tơi thu thập đầy đủ thích hợp làm sở cho ý kiến kiểm tốn chúng tơi Ý kiến Kiểm tốn viên Theo ý kiến chúng tơi, Báo cáo tài phản ánh trung thực hợp lý, khía cạnh trọng yếu, tình hình tài Cơng ty ngày 31 tháng 12 năm 2013, kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài kết thúc ngày, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài Báo cáo kiểm toán thay cho Báo cáo kiểm toán số 216/BCKT /NV9 ngày 12/03/2014 sửa đổi lại nội dung Thuyết minh số 15 - Mục b ‘’Chi tiết vốn đầu tư chủ sở hữu’’do lỗi soạn thảo văn Nguyễn Bảo Trung Mai Quang Hiệp Phó Giám đốc Kiểm toán viên Giấy chứng nhận đăng ký Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán số 0373-2014-126-1 hành nghề kiểm toán số 1320-2014-126-1 Thay mặt đại diện cho Cơng ty TNHH Kiểm tốn Thẩm định giá Việt Nam (AVA) Ngày 12 tháng 03 năm 2014 Hà Nội, CHXHCN Việt Nam CÔNG TY CỔ PHẦN KHU CƠNG NGHIỆP CAO SU BÌNH LONG Xã Chơn Thành, Huyện Minh Hưng Báo cáo tài Tỉnh Bình Phước, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: VND Các thuyết minh từ trang 09 đến trang 24 phận hợp thành báo cáo tài CÔNG TY CỔ PHẦN KHU CÔNG NGHIỆP CAO SU BÌNH LONG Xã Chơn Thành, Huyện Minh Hưng Báo cáo tài Tỉnh Bình Phước, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Tiếp theo) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: VND Các thuyết minh từ trang 09 đến trang 24 phận hợp thành báo cáo tài CƠNG TY CỔ PHẦN KHU CƠNG NGHIỆP CAO SU BÌNH LONG Xã Chơn Thành, Huyện Minh Hưng Báo cáo tài Tỉnh Bình Phước, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Đã ký Lê Văn Trung Người lập biểu Bình Phước, Việt Nam Ngày 10 tháng 03 năm 2014 Đã ký Đã ký Lê Văn Trung Kế tốn trưởng Phan Đình Phúc Tổng Giám đốc Các thuyết minh từ trang 09 đến trang 24 phận hợp thành báo cáo tài CƠNG TY CỔ PHẦN KHU CƠNG NGHIỆP CAO SU BÌNH LONG Xã Chơn Thành, Huyện Minh Hưng Báo cáo tài Tỉnh Bình Phước, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: VND Đã ký Lê Văn Trung Người lập biểu Bình Phước, Việt Nam Ngày 10 tháng 03 năm 2014 Đã ký Đã ký Lê Văn Trung Kế toán trưởng Phan Đình Phúc Tổng Giám đốc Các thuyết minh từ trang 09 đến trang 24 phận hợp thành báo cáo tài CƠNG TY CỔ PHẦN KHU CƠNG NGHIỆP CAO SU BÌNH LONG Xã Chơn Thành, Huyện Minh Hưng Báo cáo tài Tỉnh Bình Phước, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 2.7 Tài sản cố định hữu hình khấu hao Tài sản cố định hữu hình trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định hữu hình bao gồm giá mua tồn chi phí khác liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Nguyên giá tài sản cố định hữu hình tự làm, tự xây dựng bao gồm chi phí xây dựng, chi phí sản xuất thực tế phát sinh cộng chi phí lắp đặt chạy thử (nếu áp dụng) Tài sản cố định hữu hình khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa thời gian hữu dụng ước tính, cụ thể sau: Số năm Nhà xưởng vật kiến trúc Máy móc thiết bị Thiết bị văn phòng Phương tiện vận tải 2.8 10 – 20 năm 09 năm 05 năm 06 – 08 năm Chi phí xây dựng dở dang Các tài sản q trình xây dựng phục vụ mục đích sản xuất, cho thuê, quản lý cho mục đích khác ghi nhận theo giá gốc Chi phí bao gồm chi phí cần thiết để hình thành tài sản bao gồm chi phí xây lắp, thiết bị, chi phí khác chi phí lãi vay có liên quan phù hợp với sách kế tốn Cơng ty Các chi phí chuyển sang nguyên giá tài sản cố định theo giá tạm tính (nếu chưa có tốn phê duyệt) tài sản bàn giao đưa vào sử dụng Theo quy định quản lý đầu tư xây dựng Nhà nước, tùy theo phân cấp quản lý, giá trị tốn cơng trình xây dựng hồn thành cần quan có thẩm quyền phê duyệt Do đó, giá trị cuối giá trị cơng trình xây dựng thay đổi phụ thuộc vào toán phê duyệt quan có thẩm quyền 2.9 Bất động sản đầu tư Bất động sản đầu tư bao gồm quyền sử dụng đất nhà xưởng, vật kiến trúc cơng ty nắm giữ nhằm mục đích thu lợi từ việc cho thuê chờ tăng giá trình bày theo ngun giá trừ giá trị hao mịn lũy kế Nguyên giá bất động sản đầu tư mua bao gồm giá mua chi phí liên quan trực tiếp phí dịch vụ tư vấn luật pháp liên quan, thuế trước bạ chi phí giao dịch liên quan khác Nguyên giá bất động sản đầu tư tự xây giá trị toán cơng trình chi phí liên quan trực tiếp bất động sản đầu tư Bất động sản đầu tư khấu hao theo phương pháp đường thẳng thời gian hữu dụng ước tính sau: Số năm Đường Cơ sở hạ tầng 2.10 18 – 20 năm 13 – 19 năm Các khoản đầu tư tài Các khoản đầu tư tài thời điểm báo cáo, nếu: - Có thời hạn thu hồi đáo hạn không tháng kể từ ngày mua khoản đầu tư coi “tương đương tiền"; - Có thời hạn thu hồi vốn năm chu kỳ kinh doanh phân loại tài sản ngắn hạn; 11 CÔNG TY CỔ PHẦN KHU CƠNG NGHIỆP CAO SU BÌNH LONG Xã Chơn Thành, Huyện Minh Hưng Báo cáo tài Tỉnh Bình Phước, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 - Có thời hạn thu hồi vốn năm chu kỳ kinh doanh phân loại tài sản dài hạn Dự phòng giảm giá đầu tư lập vào thời điểm cuối năm số chênh lệch giá gốc khoản đầu tư hạch toán sổ kế toán lớn giá trị thị trường giá trị hợp lý chúng thời điểm lập dự phòng 2.11 Các khoản trả trước dài hạn Các khoản chi phí trả trước dài hạn khác bao gồm giá trị cơng cụ, dụng cụ xuất dùng, chi phí quảng cáo chi phí hạ tầng phát sinh giai đoạn hình thành khu cơng nghiệp coi có khả đem lại lợi ích kinh tế tương lai cho Công ty với thời hạn từ năm trở lên Các chi phí vốn hóa hình thức khoản trả trước dài hạn phân bổ vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh, sử dụng phương pháp đường thẳng vịng ba năm theo quy định kế tốn hành 2.12 Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu ghi nhận theo số vốn thực góp chủ sở hữu Vốn khác chủ sở hữu ghi theo giá trị lại giá trị hợp lý tài sản mà doanh nghiệp tổ chức, cá nhân khác tặng, biếu sau trừ (-) khoản thuế phải nộp (nếu có) liên quan đến tài sản tặng, biếu này; khoản bổ sung từ kết hoạt động kinh doanh Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối số lợi nhuận từ hoạt động doanh nghiệp sau trừ (-) khoản điều chỉnh áp dụng hồi tố thay đổi sách kế tốn điều chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu năm trước Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối chia cho nhà đầu tư dựa tỷ lệ góp vốn sau Hội đồng quản trị phê duyệt sau trích lập quỹ dự phịng theo Điều lệ Cơng ty quy định pháp luật Việt Nam Cổ tức phải trả cho cổ đông ghi nhận khoản phải trả Bảng Cân đối kế tốn Cơng ty sau có thơng báo chia cổ tức Hội đồng Quản trị Công ty 2.13 Ghi nhận doanh thu Doanh thu bân hàng Doanh thu giao dịch cung cấp dịch vụ ghi nhận kết giao dịch xác định cách đáng tin cậy Trường hợp giao dịch cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ doanh thu ghi nhận kỳ theo kết phần công việc hoàn thành ngày Bảng cân đối kế tốn kỳ Kết giao dịch cung cấp dịch vụ xác định thỏa mãn tất bốn (4) điều kiện sau: (a) Doanh thu xác định tương đối chắn; (b) Có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch cung cấp dịch vụ đó; (c) Xác định phần cơng việc hồn thành ngày Bảng cân đối kế tốn; (d) Xác định chi phí phát sinh cho giao dịch chi phí để hồn thành giao dịch cung cấp dịch vụ Lãi tiền gửi ghi nhận sở dồn tích, xác định số dư tài khoản tiền gửi lãi suất áp dụng (nếu có lãi tiền gửi đánh giá trọng yếu) Lãi từ khoản đầu tư ghi nhận Cơng ty có quyền nhận khoản lãi (nếu có lãi từ khoản đầu tư đánh giá trọng yếu) 12 CƠNG TY CỔ PHẦN KHU CƠNG NGHIỆP CAO SU BÌNH LONG Xã Chơn Thành, Huyện Minh Hưng Báo cáo tài Tỉnh Bình Phước, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 Doanh thu hoạt động tài Doanh thu phát sinh từ tiền lãi, tiền quyền, cổ tức, lợi nhuận chia khoản doanh thu hoạt động tài khác ghi nhận thỏa mãn đồng thời hai (2) điều kiện sau: - Có khả thu lợi ích kinh tế từ giao dịch đó; - Doanh thu xác định tương đối chắn - Cổ tức, lợi nhuận chia ghi nhận Công ty quyền nhận cổ tức quyền nhận lợi nhuận từ việc góp vốn 2.14 Chi phí tài Các khoản chi phí ghi nhận vào chi phí tài gồm: - Chi phí khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu tư tài chính; - Chi phí cho vay vay vốn; - Các khoản lỗ thay đổi tỷ giá hối đoái nghiệp vụ phát sinh liên quan đến ngoại tệ; - Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán Các khoản ghi nhận theo tổng số phát sinh kỳ, không bù trừ với doanh thu hoạt động tài 2.15 Thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp thể tổng giá trị số thuế phải trả Số thuế phải trả tính dựa thu nhập chịu thuế năm Thu nhập chịu thuế khác với lợi nhuận trình bày báo cáo kết hoạt động kinh doanh thu nhập chịu thuế khơng bao gồm khoản thu nhập hay chi phí tính thuế khấu trừ năm khác (bao gồm lỗ mang sang, có) ngồi khơng bao gồm tiêu không chịu thuế không khấu trừ Việc xác định thuế thu nhập Công ty vào quy định hành thuế Tuy nhiên, quy định thay đổi theo thời kỳ việc xác định sau thuế thu nhập doanh nghiệp tùy thuộc vào kết kiểm tra quan thuế có thẩm quyền Thuế thu nhập doanh nghiệp hành phải trả xác định dựa thu nhập chịu thuế năm Thu nhập chịu thuế khác với thu nhập báo cáo Báo cáo kết hoạt động kinh doanh thu nhập chịu thuế không bao gồm khoản mục thu nhập chịu thuế hay chi phí khấu trừ cho mục đích tính thuế năm khác không bao gồm khoản mục chịu thuế hay khơng khấu trừ cho mục đích tính thuế Theo giấy chứng nhận đầu tư số: 44221000066 ngày 15/07/2008 Ban quản lý khu cơng nghiệp Bình Phước cấp, Công ty Cổ phần Khu công nghiệp Cao su Bình Long ưu đãi mức thuế suất miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp sau: + Đối với lĩnh vực kinh doanh sở hạ tầng khu công nghiệp: Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm 10% 15 năm kể từ bắt đầu hoạt động kinh doanh 28% (nay 25%) cho thời gian lại; Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp năm kể từ có thu nhập chịu thuế giảm 50% năm + Đối với lĩnh vực kinh doanh dịch vụ: Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm 20% 10 năm kể từ bắt đầu hoạt động kinh doanh 28% (nay 25%) cho thời gian lại; Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp năm kể từ có thu nhập chịu thuế giảm 50% năm 13 CÔNG TY CỔ PHẦN KHU CÔNG NGHIỆP CAO SU BÌNH LONG Xã Chơn Thành, Huyện Minh Hưng Báo cáo tài Tỉnh Bình Phước, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 Ghi chú: (*) Giảm tài sản cố định không đủ điều kiện nguyên giá từ 30.000.000 đồng trở lên theo thơng tư 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 Bộ tài V/v: hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định 14 CƠNG TY CỔ PHẦN KHU CƠNG NGHIỆP CAO SU BÌNH LONG Xã Chơn Thành, Huyện Minh Hưng Báo cáo tài Tỉnh Bình Phước, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giá trị hợp lý bất động sản đầu tư Theo quy định Chuẩn mực Kế toán Việt Nam số 05 - Bất động sản đầu tư, giá trị hợp lý bất động sản đầu tư ngày 31 tháng 12 năm 2013 cần trình bày Tuy nhiên, Cơng ty chưa xác định giá trị hợp lý nên giá trị hợp lý bất động sản đầu tư ngày 31 tháng 12 năm 2013 chưa trình bày Thuyết minh báo cáo tài Để xác định giá trị hợp lý này, Công ty phải thuê Công ty tư vấn độc lập đánh giá giá trị hợp lý bất động sản đầu tư Hiện tại, Cơng ty chưa tìm cơng ty tư vấn phù hợp để thực công việc 15 CÔNG TY CỔ PHẦN KHU CÔNG NGHIỆP CAO SU BÌNH LONG Xã Chơn Thành, Huyện Minh Hưng Báo cáo tài Tỉnh Bình Phước, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 Tình hình thực nghĩa vụ thuế với nhà nước Cơng ty sau: 16 CƠNG TY CỔ PHẦN KHU CƠNG NGHIỆP CAO SU BÌNH LONG Xã Chơn Thành, Huyện Minh Hưng Báo cáo tài Tỉnh Bình Phước, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 17 CÔNG TY CỔ PHẦN KHU CƠNG NGHIỆP CAO SU BÌNH LONG Xã Chơn Thành, Huyện Minh Hưng Báo cáo tài Tỉnh Bình Phước, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 Ghi chú: (*) Theo nghị số 37/NQ-HĐQT ngày 09/04/2013 cổ tức chia năm 2012 6,8% Ghi chú: Cơng ty Tỉnh Bình Phước hỗ trợ kinh phí từ nguồn ngân sách nhà nước cho việc đầu tư Nhà máy xử lý nước thải tập trung khu công nghiệp Minh Hưng 18 CƠNG TY CỔ PHẦN KHU CƠNG NGHIỆP CAO SU BÌNH LONG Xã Chơn Thành, Huyện Minh Hưng Báo cáo tài Tỉnh Bình Phước, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 Bảng ước tính chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành cơng ty sau: Ghi chú: Chi phí bán hàng chi phí quản lý phân bổ cho hoạt động kinh doanh cho thuê đất hoạt động dịch vụ theo tỷ lệ doanh thu hoạt động 19 CÔNG TY CỔ PHẦN KHU CÔNG NGHIỆP CAO SU BÌNH LONG Xã Chơn Thành, Huyện Minh Hưng Báo cáo tài Tỉnh Bình Phước, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 Cổ phiếu lưu hành bình quân kỳ xác định sau: 27 CƠNG CỤ TÀI CHÍNH Quản lý rủi ro vốn Công ty quản lý nguồn vốn nhằm đảm bảo Cơng ty vừa hoạt động liên tục vừa tối đa hóa lợi ích cổ đơng thơng qua tối ưu hóa số dư nguồn vốn công nợ Cấu trúc vốn Cơng ty gồm có khoản nợ (bao gồm khoản vay trình bày tiền khoản tương đương tiền) phần vốn chủ sở hữu (bao gồm vốn góp, quỹ dự trữ, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối) Hệ số địn bẩy tài Cơng ty ngày kết thúc niên độ kế tốn sau: Các loại cơng cụ tài Cơng ty 20 CƠNG TY CỔ PHẦN KHU CƠNG NGHIỆP CAO SU BÌNH LONG Xã Chơn Thành, Huyện Minh Hưng Báo cáo tài Tỉnh Bình Phước, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 Công ty chưa đánh giá giá trị hợp lý tài sản tài nợ phải trả tài ngày kết thúc niên độ kế tốn Thơng tư 210/2009/TT-BTC quy định hành yêu cầu trình bày Báo cáo tài thuyết minh thơng tin cơng cụ tài khơng đưa hướng dẫn tương đương cho việc đánh giá ghi nhận giá trị hợp lý tài sản tài nợ phải trả tài chính, ngoại trừ khoản trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi dự phịng giảm giá khoản đầu tư chứng khốn nêu chi tiết Thuyết minh liên quan Quản lý rủi ro tài Rủi ro tài Công ty bao gồm rủi ro thị trường, rủi ro tín dụng rủi ro khoản Cơng ty xây dựng hệ thống kiểm soát nhằm đảm bảo cân mức hợp lý chi phí rủi ro phát sinh chi phí quản lý rủi ro Ban Giám đốc Cơng ty có trách nhiệm theo dõi quy trình quản lý rủi ro để đảm bảo cân hợp lý rủi ro kiểm soát rủi ro Rủi ro thị trường Hoạt động kinh doanh Công ty chủ yếu chịu rủi ro có thay đổi tỷ giá hối đối lãi suất Rủi ro tỷ giá hối đoái: Công ty chịu rủi ro tỷ giá giá trị hợp lý luồng tiền tương lai cơng cụ tài biến động theo thay đổi tỷ giá ngoại tệ khoản vay, doanh thu chi phí Cơng ty thực đơn vị tiền tệ khác với đồng Việt Nam Rủi ro lãi suất: Công ty chịu rủi ro lãi suất giá trị hợp lý luồng tiền tương lai cơng cụ tài biến động theo thay đổi lãi suất thị trường Cơng ty có phát sinh khoản tiền gửi có khơng có kỳ hạn, khoản vay nợ chịu lãi suất thả Công ty quản lý rủi ro lãi suất cách phân tích tình hình cạnh tranh thị trường để có lãi suất có lợi cho mục đích Cơng ty Rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng xảy khách hàng đối tác không đáp ứng nghĩa vụ hợp đồng dẫn đến tổn thất tài cho Cơng ty Cơng ty có sách tín dụng phù hợp thường xuyên theo dõi tình hình để đánh giá xem Cơng ty có chịu rủi ro tín dụng hay khơng Cơng ty khơng có rủi ro tín dụng trọng yếu với khách hàng đối tác khoản phải thu đến từ số lượng lớn khách hàng hoạt động nhiều ngành khác phân bổ khu vực địa lý khác Quản lý rủi ro khoản Mục đích quản lý rủi ro khoản nhằm đảm bảo đủ nguồn vốn để đáp ứng nghĩa vụ tài tương lai Tính khoản Công ty quản lý nhằm đảm bảo mức phụ trội công nợ đến hạn tài sản đến hạn kỳ mức kiểm sốt số vốn mà Cơng ty tin tạo kỳ Chính sách Công ty theo dõi thường xuyên yêu cầu khoản dự kiến tương lai nhằm đảm bảo Cơng ty trì đủ mức dự phòng tiền mặt, khoản vay đủ vốn mà chủ sở hữu [các cổ đông] cam kết góp nhằm đáp ứng quy định tính khoản ngắn hạn dài hạn Các bảng trình bày chi tiết mức đáo hạn theo hợp đồng cịn lại tài sản tài cơng nợ tài phi phái sinh thời hạn toán thỏa thuận Các bảng trình bày dựa dịng tiền chưa chiết khấu tài sản tài dịng tiền chưa chiết khấu cơng nợ tài tính theo ngày sớm mà Cơng ty phải trả Việc trình bày thơng tin tài sản tài phi phái sinh 21 CƠNG TY CỔ PHẦN KHU CƠNG NGHIỆP CAO SU BÌNH LONG Xã Chơn Thành, Huyện Minh Hưng Báo cáo tài Tỉnh Bình Phước, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 cần thiết để hiểu việc quản lý rủi ro khoản Cơng ty tính khoản quản lý sở công nợ tài sản 28 NHỮNG SỰ KIỆN PHÁT SINH SAU NGÀY KẾT THÚC KỲ KẾ TỐN NĂM Khơng có kiện trọng yếu xảy sau ngày kết thúc kỳ kế tốn năm địi hỏi phải điều chỉnh hay cơng bố Báo cáo tài 29 NGHIỆP VỤ VÀ SỐ DƯ VỚI CÁC BÊN LIÊN QUAN 22 CÔNG TY CỔ PHẦN KHU CƠNG NGHIỆP CAO SU BÌNH LONG Xã Chơn Thành, Huyện Minh Hưng Báo cáo tài Tỉnh Bình Phước, CHXHCN Việt Nam Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 30 SỐ LIỆU SO SÁNH Số liệu so sánh số liệu Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 kiểm tốn bới Cơng ty TNHH Kiểm tốn Thậm định giá Việt Nam (AVA) Đã ký Lê Văn Trung Người lập biểu Bình Phước, Việt Nam Ngày 10 tháng 03 năm 2013 Đã ký Đã ký Lê Văn Trung Kế tốn trưởng 23 Phan Đình Phúc Tổng Giám đốc CƠNG TY CỔ PHẦN KHU CƠNG NGHIỆP CAO SU BÌNH LONG Xã Chơn Thành, Huyện Minh Hưng Tỉnh Bình Phước, CHXHCN Việt Nam Báo cáo tài Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 Phụ lục 01 BẢNG TĂNG , GIẢM TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH Ghi chú: (*) Giảm tài sản cố định không đủ điều kiện nguyên giá từ 30.000.000 đồng trở lên theo thông tư 45/2013/TT-BTC ngày 25/04/2013 Bộ tài V/v: hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định 24 25