Công ty CP Vinacafe - BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH đầu năm 2015

Công ty CP Vinacafe Sơn Thành Sơn Thành Tây, Tây Hòa, Phú Yên Mẫu số B 09 - DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢN THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH tháng đầu năm 2015 I Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp Hình thức sở hữu vốn : Vốn cổ đơng đóng góp Lĩnh vực kinh doanh : Nơng nghiệp Ngành nghề kinh doanh : Sản xuất chế biến Hồ tiêu; kinh doanh xăng dầu, khí dầu mỏ hóa lỏng, vật tư phân bón, thuốc BVTV, vật liệu xây dựng; mua bán hàng nông sản Chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường : theo năm dương lịch Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp năm tài có ảnh hưởng đến Báo cáo tài Cấu trúc doanh nghiệp - Danh sách công ty con; - Danh sách công ty liên doanh, liên kết; - Danh sách đơn vị trực thuộc khơng có tư cách pháp nhân hạch tốn phụ thuộc II Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12) Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán : đồng Việt Nam Trường hợp có thay đổi đơn vị tiền tệ kế toán so với năm trước, giải trình rõ lý ảnh hưởng thay đổi III Chuẩn mực Chế độ kế toán áp dụng Chế độ kế toán áp dụng : Theo chế độ kế toán Việt Nam Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán Chế độ kế tốn IV Các sách kế tốn áp dụng (trong trường hợp doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) Nguyên tắc chuyển đổi Báo cáo tài lập ngoại tệ sang Đồng Việt Nam (Trường hợp đồng tiền ghi sổ kế toán khác với Đồng Việt Nam); Ảnh hưởng (nếu có) việc chuyển đổi Báo cáo tài từ đồng ngoại tệ sang Đồng Việt Nam Các loại tỷ giá hối đoái áp dụng kế toán 3 Nguyên tắc xác định lãi suất thực tế (lãi suất hiệu lực) dùng để chiết khấu dòng tiền Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền : Bao gồm tiền mặt, tiền gởi ngân hàng tiền chuyển Nguyên tắc kế toán khoản đầu tư tài a) Chứng khốn kinh doanh; b) Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn; c) Các khoản cho vay; d) Đầu tư vào công ty con; công ty liên doanh, liên kết; đ) Đầu tư vào công cụ vốn đơn vị khác; e) Các phương pháp kế toán giao dịch khác liên quan đến đầu tư tài Nguyên tắc kế toán nợ phải thu : Theo giá trị ghi sổ khoản phải thu khách hàng phải thu khác Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho : Theo giá thấp giá gốc giá trị thực Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác Giá trị giá bán ước tính trừ chi phí ước tính - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho : Theo phương pháp nhập trước xuất trước - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : Theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho : Dự phòng trích lập giá trị thực hàng tồn kho nhỏ giá gốc Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ, TSCĐ thuê tài chính, bất động sản đầu tư: TSCĐ hữu hình phản ánh theo nguyên giá trừ khấu hao lũy kế Khấu hao theo phương pháp đường thẳng Mức khấu hao phù hợp theo Thông tư 45/2013 TT-BTC ngày 25/4/2013 Bộ Tài Nguyên tắc kế toán hợp đồng hợp tác kinh doanh 10 Nguyên tắc kế tốn thuế TNDN hỗn lại 11 Ngun tắc kế tốn chi phí trả trước : Các chi phí thực tế phát sinh có liên quan đến kết hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều niên độ kế tốn Chi phí trả trước phân bổ khoảng thời gian mà lựoi ích kinh tế dự kiến tạo 12 Nguyên tắc kế toán nợ phải trả 13 Nguyên tắc ghi nhận vay nợ phải trả thuê tài 14 Nguyên tắc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí vay 15 Nguyên tắc ghi nhận chi phí phải trả 16 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận khoản dự phòng phải trả 17 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu chưa thực 18 Nguyên tắc ghi nhận trái phiếu chuyển đổi 19 Nguyên tắc ghi nhận vốn chủ sở hữu: - Nguyên tắc ghi nhận vốn góp chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, quyền chọn trái phiếu chuyển đổi, vốn khác chủ sở hữu - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch đánh giá lại tài sản - Nguyên tắc ghi nhận chênh lệch tỷ giá - Nguyên tắc ghi nhận lợi nhuận chưa phân phối 20 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận doanh thu: - Doanh thu bán hàng : Doanh thu bán hàng ghi nhận có khả thu lợi ích kinh tế xác định cách chắn - Doanh thu cung cấp dịch vụ; - Doanh thu hoạt động tài chính; - Doanh thu hợp đồng xây dựng - Thu nhập khác 21 Nguyên tắc kế toán khoản giảm trừ doanh thu 22 Nguyên tắc kế toán giá vốn hàng bán 23 Ngun tắc kế tốn chi phí tài 24 Ngun tắc kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp 25 Nguyên tắc phương pháp ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 26 Các nguyên tắc phương pháp kế toán khác V Các sách kế tốn áp dụng (trong trường hợp doanh nghiệp không đáp ứng giả định hoạt động liên tục) Có tái phân loại tài sản dài hạn nợ phải trả dài hạn thành ngắn hạn không? Nguyên tắc xác định giá trị loại tài sản nợ phải trả (theo giá trị thực được, giá trị thu hồi, giá trị hợp lý, giá trị tại, giá hành ) Nguyên tắc xử lý tài đối với: - Các khoản dự phòng; - Chênh lệch đánh giá lại tài sản chênh lệch tỷ giá (còn phản ánh Bảng cân đối kế toán – có) VI Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Bảng cân đối kế tốn Đơn vị tính:VND Cuối năm 449.528.002 205.765.892 655.293.894 Tiền - Tiền mặt - Tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn - Tiền chuyển Cộng Cuối năm Giá Giá trị Dự gốc hợp lý phịng a) Chứng khốn kinh doanh - Tổng giá trị cổ phiếu; (chi tiết loại cổ phiếu chiếm từ 10% tổng giá trị cổ phiếu trở lên) - Tổng giá trị trái phiếu; (chi tiết loại trái phiếu chiếm từ 10% tổng giá trị trái phiếu trở lên) Các khoản đầu tư tài Đầu năm 407.639.573 1.332.906.573 1.740.546.146 Đầu năm Giá Giá trị Dự gốc hợp lý phòng - Các khoản đầu tư khác; - Lý thay đổi với khoản đầu tư/loại cổ phiếu, trái phiếu: + Về số lượng + Về giá trị Giá gốc b) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn b1) Ngắn hạn - Tiền gửi có kỳ hạn - Trái phiếu - Các khoản đầu tư khác b2) Dài hạn - Tiền gửi có kỳ hạn - Trái phiếu - Các khoản đầu tư khác Giá trị ghi sổ 500.000.000 c) Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác (chi tiết khoản đầu tư theo tỷ lệ vốn nắm giữ tỷ lệ quyền biểu quyết) - Đầu tư vào công ty - Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết; - Đầu tư vào đơn vị khác; Giá gốc lý Giá gốc Giá trị ghi sổ 2.500.000.000 Dự Giá trị Giá Dự Giá trị phòng hợp gốc phòng hợp lý - Tóm tắt tình hình hoạt động công ty con, công ty liên doanh, liên kết kỳ; - Các giao dịch trọng yếu doanh nghiệp công ty con, liên doanh, liên kết kỳ - Trường hợp không xác định giá trị hợp lý giải trình lý Phải thu khách hàng Cuối năm Đầu năm a) Phải thu khách hàng - Chi tiết khoản phải thu khách hàng chiếm từ 10% trở lên tổng phải thu khách hàng 14.248.280 14.053.050 - Các khoản phải thu khách hàng khách b) Phải thu khách hàng bên liên quan (chi tiết đối tượng) Phải thu khác a) Ngắn hạn - Phải thu cổ phần hoá; - Phải thu cổ tức lợi nhuận chia; - Phải thu người lao động; - Ký cược, ký quỹ; - Cho mượn; - Các khoản chi hộ; - Phải thu khác b) Dài hạn (tương tự khoản mục ngắn hạn) Cộng Cuối năm Giá Dự trị phòng 14.400.000 782.820.047 Đầu năm Giá Dự trị phòng 17.700.000 732.005.126 797.220.047 749.705.126 Cuối năm Giá Số lượng trị Tài sản thiếu chờ xử lý (Chi tiết loại tài sản thiếu) Đầu năm Giá Số lượng trị a) Tiền; b) Hàng tồn kho; c) TSCĐ; d) Tài sản khác - Tổng giá trị khoản phải thu, cho vay hạn toán chưa hạn khó có khả thu hồi; (trong chi tiết thời gian hạn giá trị khoản nợ phải thu, cho vay hạn theo đối tượng khoản nợ phải thu theo đối tượng chiếm từ 10% trở lên tổng số nợ hạn); - Thông tin khoản tiền phạt, phải thu lãi trả chậm… phát sinh từ khoản nợ hạn không ghi nhận doanh thu; - Khả thu hồi nợ phải thu hạn Cộng Hàng tồn kho: - Hàng đường; - Nguyên liệu, vật liệu; - Công cụ, dụng cụ; Đầu năm Cuối năm Nợ xấu Giá gốc nợ Giá trị thu hồi đối Giá Giá trị đối tượng gốc tượng nợ thu hồi … … Cuối năm Đầu năm Giá Dự Giá Dự gốc phòng gốc phòng 122.988.442 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang; 77.483 027 110.738.425 - Thành phẩm; 1.126.627.943 476.430.369 - Hàng hóa; - Hàng gửi bán; - Hàng hóa kho bảo thuế - Giá trị hàng tồn kho ứ đọng, phẩm chất khơng có khả tiêu thụ thời điểm cuối kỳ; Nguyên nhân hướng xử lý hàng tồn kho ứng đọng, kém, phẩm chất; - Giá trị hàng tồn kho dùng để chấp, cầm cố bảo đảm khoản nợ phải trả thời điểm cuối kỳ; - Lý dẫn đến việc trích lập thêm hồn nhập dự phịng giảm giá hàng tồn kho; Cuối năm Tài sản dở dang dài hạn a) Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn (Chi tiết cho loại, nêu lí khơng hồn thành chu kỳ sản xuất, kinh doanh thông thường) Đầu năm Giá gốc Cộng b) Xây dựng dở dang (Chi tiết cho cơng trình chiếm từ 10% tổng giá trị XDCB) - Mua sắm; - XDCB; - Sửa chữa Giá trị Giá Giá trị gốc thu hồi thu hồi … … Cuối năm Đầu năm Cộng … … Tăng, giảm tài sản cố định hữu hình: Khoản mục Nguyên giá Số dư đầu năm - Mua năm - Đầu tư XDCB hoàn thành - Tăng khác - Chuyển sang bất động sản đầu tư - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm - Khấu hao năm - Tăng khác - Chuyển sang bất động sản đầu tư - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Thiết bị dụng cụ quản lý TSCĐ hữu hình khác 7.147.482.907 745.299.123 101.750.000 7.994.532.030 50.000.000 ( ) ( ) ( ) Tổng cộng 50.000.000 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 7.197.482.907 745.299.123 101.750.000 8.044.532.030 4.214.021.184 203.399.942 ( ) ( ) ( ) 4.357.205.932 246.143.056 ( ) ( ) ( ) 76.837.528 37.263.950 ( ) ( ) ( ) 66.347.220 5.479.164 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Số dư cuối năm Giá trị lại - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm 4.417.421.126 114.101.478 2.933.461.723 668.461.595 2.780.061.781 631.197.645 71.826.384 4.603.348.988 35.402.780 29.923.616 3.637.326.098 3.441.183.042 - Giá trị lại cuối kỳ TSCĐ hữu hình dùng để chấp, cầm cố đảm bảo khoản vay; - Nguyên giá TSCĐ cuối năm khấu hao hết sử dụng : 269.025.000 - Nguyên giá TSCĐ cuối năm chờ lý; - Các cam kết việc mua, bán TSCĐ hữu hình có giá trị lớn tương lai; - Các thay đổi khác TSCĐ hữu hình 10 Tăng, giảm tài sản cố định vơ hình: Khoản mục Nguyên giá Số dư đầu năm - Mua năm - Tạo từ nội DN - Tăng hợp kinh doanh - Tăng khác - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm - Khấu hao năm - Tăng khác - Thanh lý, nhượng bán - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị lại - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm Quyền sử dụng đất Quyền phát hành Bản quyền, sáng chế TSCĐ vơ hình khác Tổng cộng (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) (…) - Giá trị lại cuối kỳ TSCĐ vơ hình dùng để chấp, cầm cố đảm bảo khoản vay; - Nguyên giá TSCĐ vo hình khấu hao hết sử dụng : - Thuyết minh số liệu giải trình khác; 11 Tăng, giảm tài sản cố định thuê tài chính: Khoản mục Nguyên giá Số dư đầu năm - Thuê tài năm - Mua lại TSCĐ thuê tài - Tăng khác - Trả lại TSCĐ thuê tài - Giảm khác Số dư cuối năm Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn TSCĐ hữu hình khác Tài sản cố định vơ hình Tổng cộng ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Giá trị hao mòn lũy kế Số dư đầu năm - Khấu hao năm - Mua lại TSCĐ thuê tài - Tăng khác - Trả lại TSCĐ thuê tài - Giảm khác Số dư cuối năm Giá trị lại - Tại ngày đầu năm - Tại ngày cuối năm ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) * Tiền thuê phát sinh thêm ghi nhận chi phí năm; * Căn để xác định tiền thuê phát sinh thêm; * Điều khoản gia hạn thuê quyền mua tài sản; 12 Tăng, giảm bất động sản đầu tư: Khoản mục Số đầu năm Tăng năm Giảm năm Số cuối năm Nguyên giá - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà quyền sử dụng đất - Cơ sở hạ tầng Giá trị hao mòn lũy kế - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà quyền sử dụng đất - Cơ sở hạ tầng Giá trị lại - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà quyền sử dụng đất - Cơ sở hạ tầng - Giá trị lại cuối kỳ BĐSĐT dùng để chấp, cầm cố đảm bảo khoản vay; - Nguyên giá BĐSĐT khấu hao hết cho thuê nắm giữ chờ tăng giá; - Thuyết minh số liệu giải trình khác Cuối năm Đầu năm 13 Chi phí trả trước a) Ngắn hạn (chi tiết theo khoản mục) - Chi phí trả trước th hoạt động TSCĐ; - Cơng cụ, dụng cụ xuất dùng; 456.664.066 456.664.066 - Chi phí vay; - Các khoản khác (nêu chi tiết có thể) 794.879.952 b) Dài hạn - Chi phí thành lập doanh nghiệp - Chi phí mua bảo hiểm; - Các khoản khác (nêu chi tiết có thể) 1.251.544.018 Cộng 14 Vay nợ thuê tài Giá trị Cuối năm Số có khả trả nợ Trong năm Tăng Giảm 456.664.066 Đầu năm Giá Số có trị khả trả nợ a) Vay ngắn hạn 543.400.000 543.400.000 b) Vay dài hạn (Chi tiết theo kỳ hạn) Cộng c) Các khoản nợ thuê tài Năm Thời hạn Tổng khoản Trả tiền toán lãi thuê tiền thuê tài Từ năm trở xuống Trên năm đến năm Trên năm Trả nợ gốc Năm trước Tổng khoản Trả tiền tốn lãi th tiền th tài d) Số vay nợ th tài q hạn chưa tốn - Vay; - Nợ thuê tài chính; - Lý chưa toán Cuối năm Lãi Gốc Trả nợ gốc Đầu năm Lãi Gốc Cộng đ) Thuyết minh chi tiết khoản vay nợ thuê tài bên liên quan 15 Phải trả người bán a) Các khoản phải trả người bán - Chi tiết cho đối tượng chiếm từ 10% trở lên tổng số phải trả; - Phải trả cho đối tượng khác Cộng Cuối năm Cuối năm 406.530.000 135.830.000 b) Số nợ hạn chưa toán - Chi tiết đối tượng chiếm 10% trở lên tổng số hạn; - Các đối tượng khác Cộng c) Phải trả người bán bên liên quan (chi tiết cho đối tượng) 16 Trái phiếu phát hành 16.1 Trái phiếu thường (chi tiết theo loại) a) Trái phiếu phát hành - Loại phát hành theo mệnh giá; - Loại phát hành có chiết khấu; - Loại phát hành có phụ trội Cộng b) Thuyết minh chi tiết trái phiếu bên liên quan nắm giữ (theo loại trái phiếu) Cộng Cuối năm Giá trị Lãi suất Kỳ hạn … … … … … Cuối năm Giá trị Lãi suất Kỳ hạn … … 16.2 Trái phiếu chuyển đổi: a Trái phiếu chuyển đổi thời điểm đầu kỳ: - Thời điểm phát hành, kỳ hạn gốc kỳ hạn lại loại trái phiếu chuyển đổi; - Số lượng loại trái phiếu chuyển đổi; - Mệnh giá, lãi suất loại trái phiếu chuyển đổi; - Tỷ lệ chuyển đổi thành cổ phiếu loại trái phiếu chuyển đổi; - Lãi suất chiết khấu dùng để xác định giá trị phần nợ gốc loại trái phiếu chuyển đổi; - Giá trị phần nợ gốc phần quyền chọn cổ phiếu loại trái phiếu chuyển đổi b Trái phiếu chuyển đổi phát hành thêm kỳ: - Thời điểm phát hành, kỳ hạn gốc loại trái phiếu chuyển đổi; - Số lượng loại trái phiếu chuyển đổi; - Mệnh giá, lãi suất loại trái phiếu chuyển đổi; - Tỷ lệ chuyển đổi thành cổ phiếu loại trái phiếu chuyển đổi; - Lãi suất chiết khấu dùng để xác định giá trị phần nợ gốc loại trái phiếu chuyển đổi; - Giá trị phần nợ gốc phần quyền chọn cổ phiếu loại trái phiếu chuyển đổi c Trái phiếu chuyển đổi chuyển thành cổ phiếu kỳ: - Số lượng loại trái phiếu chuyển đổi thành cổ phiếu kỳ; Số lượng cổ phiếu phát hành thêm kỳ để chuyển đổi trái phiếu; … … … - Giá trị phần nợ gốc trái phiếu chuyển đổi ghi tăng vốn chủ sở hữu d Trái phiếu chuyển đổi đáo hạn không chuyển thành cổ phiếu kỳ: - Số lượng loại trái phiếu đáo hạn không chuyển đổi thành cổ phiếu kỳ; - Giá trị phần nợ gốc trái phiếu chuyển đổi hoàn trả cho nhà đầu tư e Trái phiếu chuyển đổi thời điểm cuối kỳ: - Kỳ hạn gốc kỳ hạn lại loại trái phiếu chuyển đổi; - Số lượng loại trái phiếu chuyển đổi; - Mệnh giá, lãi suất loại trái phiếu chuyển đổi; - Tỷ lệ chuyển đổi thành cổ phiếu loại trái phiếu chuyển đổi; - Lãi suất chiết khấu dùng để xác định giá trị phần nợ gốc loại trái phiếu chuyển đổi; - Giá trị phần nợ gốc phần quyền chọn cổ phiếu loại trái phiếu chuyển đổi g) Thuyết minh chi tiết trái phiếu bên liên quan nắm giữ (theo loại trái phiếu) 17 Thuế khoản phải nộp nhà nước a) Phải nộp Thuế GTGT Thuế TNDN Thuế tài nguyên Tiền thuê đất Thuế TNCN Các loại thuế khác Cộng Đầu năm 33.846.094 195.068.745 5.547.746 234.462.585 b) Phải thu (chi tiết theo loại thuế) Cộng 48.028.171 48.028.171 Số phải nộp năm Số thực nộp năm 33.048.012 43.331.737 12.810.850 6.085.189 195.068.745 12.810.850 6.085.189 2.000.000 2.000.000 53.944.051 259.296.521 48.028.171 48.028.171 Cuối năm 18 Chi phí phải trả a) Ngắn hạn - Trích trước chi phí tiền lương thời gian nghỉ phép; - Chi phí thời gian ngừng kinh doanh; - Chi phí trích trước tạm tính giá vốn; - Các khoản trích trước khác; b) Dài hạn - Lãi vay - Các khoản khác (chi tiết khoản) Cộng 19 Phải trả khác a) Ngắn hạn Cuối năm Đầu năm Cuối năm 23.562.369 23.562.369 Đầu năm - Tài sản thừa chờ giải quyết; - Kinh phí cơng đồn; - Bảo hiểm xã hội; - Bảo hiểm y tế; - Bảo hiểm thất nghiệp; - Phải trả cổ phần hoá; - Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn; - Cổ tức, lợi nhuận phải trả; - Các khoản phải trả, phải nộp khác Cộng 112.112.709 111.064.819 223.571.200 1.261.589.469 1.358.355.906 1.373.702.178 1.692.991.925 b) Dài hạn (chi tiết khoản mục) - Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn - Các khoản phải trả, phải nộp khác c) Số nợ hạn chưa toán (chi tiết khoản mục, lý chưa toán nợ hạn) 20 Doanh thu chưa thực a) Ngắn hạn - Doanh thu nhận trước; - Doanh thu từ chương trình khách hàng truyền thống; - Các khoản doanh thu chưa thực khác Cộng b) Dài hạn (chi tiết khoản mục ngắn hạn) Cuối năm Đầu năm Cuối năm Đầu năm c) Khả không thực hợp đồng với khách hàng (chi tiết khoản mục, lý khong có khả thực hiện) 21 Dự phòng phải trả a) Ngắn hạn - Dự phịng bảo hành sản phẩm hàng hóa; - Dự phịng bảo hành cơng trình xây dựng; - Dự phịng tái cấu; - Dự phịng phải trả khác (Chi phí sửa chữa TSCĐ định kỳ, chi phí hồn ngun mơi trường ) Cộng b) Dài hạn (chi tiết khoản mục ngắn hạn) 22 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại thuế thu nhập hoãn lại phải trả a Tài sản thuế thu nhập hoãn lại: - Thuế suất thuế TNDN sử dụng để xác định giá trị tài sản thuế thu nhập hoãn lại Cuối năm Đầu năm - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản chênh lệch tạm thời khấu trừ - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản lỗ tính thuế chưa sử dụng - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản ưu đãi tính thuế chưa sử dụng - Số bù trừ với thuế thu nhập hoãn lại phải trả Tài sản thuế thu nhập hoãn lại b- Thuế thu nhập hoãn lại phải trả - Thuế suất thuế TNDN sử dụng để xác định giá trị thuế thu nhập hoãn lại phải trả - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế - Số bù trừ với tài sản thuế thu nhập hoãn lại … … … … … … … … Đầu năm … Cuối năm … … … … … 23 Vốn chủ sở hữu a) Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu Các khoản mục thuộc vốn chủ sở hữu A Số dư đầu năm trước - Tăng vốn năm trước - Lãi năm trước - Tăng khác - Giảm vốn năm trước - Lỗ năm trước - Giảm khác Số dư đầu năm - Tăng vốn năm - Lãi năm - Tăng khác - Giảm vốn năm - Lỗ năm - Giảm khác Vốn góp chủ sở hữu Thặn g dư vốn cổ phần Quy ền chọ n chu yển đổi trái phiế u Vốn khác chủ sở hữu Chên h lệch đánh giá lại tài sản Chê nh lệch tỷ giá 10.000.000.000 10.000.000.000 LNST thuế chưa phân phối quỹ Các kho ản mục c Cộng 980.076.091 10.980.076.091 285.687.302 285.687.302 284.229.613 284.229.613 981.533.780 10.981.533.780 20.000.000 20.000.000 Số dư cuối năm 10.000.000.000 961.533.780 b) Chi tiết vốn góp chủ sở hữu Cuối năm Đầu năm 6.897.160.000 3.102.840.000 6.897.160.000 3.102.840.000 10.000.000.000 10.000.000.000 Năm Năm trước 10.000.000.000 10.000.000.000 10.000.000.000 10.000.000.000 Cuối năm 1.000.000 1.000.000 Đầu năm 1.000.000 1.000.000 - Vốn góp công ty mẹ (nếu công ty con) - Vốn góp đối tượng khác - Số lượng cổ phiếu quỹ: Cộng c) Các giao dịch vốn với chủ sở hữu phân phối cổ tức, chia lợi nhuận - Vốn đầu tư chủ sở hữu + Vốn góp đầu năm + Vốn góp tăng năm + Vốn góp giảm năm + Vốn góp cuối năm - Cổ tức, lợi nhuận chia d) Cổ phiếu - Số lượng cổ phiếu đăng ký phát hành - Số lượng cổ phiếu bán công chúng + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu ưu đãi - Số lượng cổ phiếu mua lại + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu ưu đãi - Số lượng cổ phiếu lưu hành + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu ưu đãi * Mệnh giá cổ phiếu lưu hành : đ) Cổ tức - Cổ tức công bố sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm: + Cổ tức công bố cổ phiếu phổ thông: + Cổ tức công bố cổ phiếu ưu đãi: - Cổ tức cổ phiếu ưu đãi lũy kế chưa ghi nhận: e) Các quỹ doanh nghiệp: - Quỹ đầu tư phát triển; - Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 382.301.691 10.961.533.780 382.301.691 g) Thu nhập chi phí, lãi lỗ ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu theo qui định chuẩn mực kế toán cụ thể 24 Chênh lệch đánh giá lại tài sản Lí thay đổi số đầu năm cuối năm (đánh giá lại trường hợp nào, tài sản đánh giá lại, theo định nào? ) Năm Năm trước Năm Năm trước 26 Nguồn kinh phí - Nguồn kinh phí cấp năm - Chi nghiệp - Nguồn kinh phí cịn lại cuối năm Năm ( ) Năm trước ( ) 27 Các khoản mục Bảng Cân đối kế toán Cuối năm Đầu năm 25 Chênh lệch tỷ giá - Chênh lệch tỷ giá chuyển đổi BCTC lập ngoại tệ sang VND - Chênh lệch tỷ giá phát sinh ngun nhân khác (nói rõ ngun nhân) a) Tài sản thuê ngoài: Tổng số tiền thuê tối thiểu tương lai hợp đồng thuê hoạt động tài sản không hủy ngang theo thời hạn - Từ năm trở xuống; - Trên năm đến năm; - Trên năm; b) Tài sản nhận giữ hộ: Doanh nghiệp phải thuyết minh chi tiết số lượng, chủng loại, quy cách, phẩm chất loại tài sản thời điểm cuối kỳ - Vật tư hàng hố nhận giữ hộ, gia cơng, nhận ủy thác: Doanh nghiệp phải thuyết minh chi tiết số lượng, chủng loại, quy cách, phẩm chất thời điểm cuối kỳ - Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, nhận cầm cố, chấp: Doanh nghiệp phải thuyết minh chi tiết số lượng, chủng loại, quy cách, phẩm chất loại hàng hoá; c) Ngoại tệ loại: Doanh nghiệp phải thuyết minh chi tiết số lượng loại ngoại tệ tính theo nguyên tệ Vàng tiền tệ phải trình bày khối lượng theo đơn vị tính nước quốc tế Ounce, thuyết minh giá trị tính theo USD d) Kim khí quý, đá quý: Doanh nghiệp phải thuyết minh chi tiết giá gốc, số lượng (theo đơn vị tính quốc tế) chủng loại loại kim khí q, đá q đ) Nợ khó đòi xử lý: Doanh nghiệp phải thuyết minh chi tiết giá trị (theo nguyên tệ) khoản nợ khó đòi xử lý vòng 10 năm kể từ ngày xử lý theo đối tượng, nguyên nhân xố sổ kế tốn nợ khó địi e) Các thơng tin khác khoản mục Bảng cân đối kế tốn 28 Các thơng tin khác doanh nghiệp tự thuyết minh, giải trình VII Thơng tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Đơn vị tính: VND Năm Năm trước Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ a) Doanh thu - Doanh thu bán hàng; - Doanh thu cung cấp dịch vụ; - Doanh thu hợp đồng xây dựng + Doanh thu hợp đồng xây dựng ghi nhận kỳ; + Tổng doanh thu luỹ kế hợp đồng xây dựng ghi nhận đến thời điểm lập Báo cáo tài chính; Cộng b) Doanh thu bên liên quan (chi tiết đối tượng) 9.419.637.597 22.679.390.132 9.419.637.597 22.679.390.132 c) Trường hợp ghi nhận doanh thu cho thuê tài sản tổng số tiền nhận trước, doanh nghiệp phải thuyết minh thêm để so sánh khác biệt việc ghi nhận doanh thu theo phương pháp phân bổ dần theo thời gian cho thuê; Khả suy giảm lợi nhuận luồng tiền tương lai ghi nhận doanh thu toàn số tiền nhận trước Các khoản giảm trừ doanh thu Trong đó: - Chiết khấu thương mại; - Giảm giá hàng bán; - Hàng bán bị trả lại; Giá vốn hàng bán - Giá vốn hàng hóa bán; - Giá vốn thành phẩm bán; Trong đó: Giá vốn trích trước hàng hoá bất động sản bao gồm: + Hạng mục chi phí trích trước; + Giá trị trích trước vào chi phí hạng mục; + Thời gian chi phí dự kiến phát sinh - Giá vốn dịch vụ cung cấp; - Giá trị lại, chi phí nhượng bán, lý BĐS đầu tư; - Chi phí kinh doanh Bất động sản đầu tư; - Giá trị hàng tồn kho mát kỳ; - Giá trị loại hàng tồn kho hao hụt định mức kỳ; - Các khoản chi phí vượt mức bình thường khác tính trực tiếp vào giá vốn; - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho; - Các khoản ghi giảm giá vốn hàng bán Cộng Năm Năm trước 9.058.393.830 22.196.895.507 9.058.393.830 22.196.895.507 Doanh thu hoạt động tài - Lãi tiền gửi, tiền cho vay - Lãi bán khoản đầu tư; - Cổ tức, lợi nhuận chia; - Lãi chênh lệch tỷ giá; - Lãi bán hàng trả chậm, chiết khấu toán; - Doanh thu hoạt động tài khác Cộng Chi phí tài - Lãi tiền vay; - Chiết khấu toán, lãi bán hàng trả chậm; - Lỗ lý khoản đầu tư tài chính; - Lỗ chênh lệch tỷ giá; - Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh tổn thất đầu tư; - Chi phí tài khác - Các khoản ghi giảm chi phí tài Cộng Năm Năm trước 24.737.257 102.954.784 24.737.257 102.954.784 Năm Năm trước Năm Năm trước 318.477.924 93.227.273 4.197.709.341 318.477.924 4.290.936.614 Năm Năm trước 6.411.000 60.276 60.276 55.779.117 62.190.117 Năm Năm trước a) Các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh kỳ - Chi tiết khoản chiếm từ 10% trở lên tổng chi phí QLDN; - Các khoản chi phí QLDN khác 582.976.637 4.023.001.675 b) Các khoản chi phí bán hàng phát sinh kỳ - Chi tiết khoản chiếm từ 10% trở lên tỏng chi phí bán hàng; - Các khoản chi phí bán hàng khác 121.422.035 462.764.926 Thu nhập khác - Thanh lý, nhượng bán TSCĐ; - Lãi đánh giá lại tài sản; - Tiền phạt thu được; - Thuế giảm; - Các khoản khác Cộng Chi phí khác - Giá trị cịn lại TSCĐ chi phí lý, nhượng bán TSCĐ; - Lỗ đánh giá lại tài sản; - Các khoản bị phạt; - Các khoản khác Cộng Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp c) Các khoản ghi giảm chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp - Hồn nhập dự phịng bảo hành sản phẩm, hàng hóa; - Hồn nhập dự phịng tái cấu, dự phịng khác; - Các khoản ghi giảm khác Chi phí sản xuất, kinh doanh theo yếu tố - Chi phí nguyên liệu, vật liệu; - Chi phí nhân cơng; - Chi phí khấu hao tài sản cố định; - Chi phí dịch vụ mua ngồi; - Chi phí khác tiền Cộng Ghi chú: Chỉ tiêu “Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố” chi phí phát sinh kỳ phản ánh Bảng Cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh - Đối với doanh nghiệp sản xuất, việc thuyết minh chi phí theo yếu tố vào số phát sinh tài khoản sau: + Tài khoản 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp; + Tài khoản 622 – Chi phí nhân cơng trực tiếp; + Tài khoản 623 – Chi phí sử dụng máy thi công; + Tài khoản 627 – Chi phí sản xuất chung; + Tài khoản 641 – Chi phí bán hàng; + Tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp - Đối với doanh nghiệp thương mại, việc thuyết minh chi phí theo yếu tố vào số phát sinh tài khoản sau: + Tài khoản 156 – Hàng hóa; + Tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán; + Tài khoản 641 – Chi phí bán hàng; + Tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp - Doanh nghiệp có quyền lựa chọn khác phải đảm bảo thuyết minh đầy đủ chi phí theo yếu tố Năm Năm trước - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tính thu nhập chịu thuế năm hành - Điều chỉnh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp năm trước vào chi phí thuế thu nhập hành năm - Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành … 101.730.353 … … … 101.730.353 11 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ khoản chênh lệch tạm thời phải chịu thuế; - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại phát sinh từ việc hồn nhập tài sản thuế thu nhập hoãn lại; - Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ khoản chênh lệch tạm thời khấu trừ; - Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ khoản lỗ tính thuế ưu đãi thuế chưa sử dụng; Năm … Năm trước … … … (…) (…) (…) (…) 10 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành - Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ việc hồn nhập thuế thu nhập hỗn lại phải trả; - Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại (…) (…) … … VIII Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Các giao dịch không tiền ảnh hưởng đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ tương lai Năm Năm trước - Mua tài sản cách nhận khoản nợ liên quan trực tiếp thơng qua nghiệp vụ cho th tài chính; - Mua doanh nghiệp thông qua phát hành cổ phiếu; … … - Chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu; … … - Các giao dịch phi tiền tệ khác Các khoản tiền doanh nghiệp nắm giữ không sử dụng: Trình bày giá trị lý khoản tiền tương đương tiền lớn doanh nghiệp nắm giữ không sử dụng có hạn chế pháp luật ràng buộc khác mà doanh nghiệp phải thực IX Những thông tin khác Những khoản nợ tiềm tàng, khoản cam kết thơng tin tài khác: ………… Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn năm:…………………………… Thơng tin bên liên quan (ngồi thơng tin thuyết minh phần trên) Trình bày tài sản, doanh thu, kết kinh doanh theo phận (theo lĩnh vực kinh doanh khu vực địa lý) theo quy định Chuẩn mực kế toán số 28 “Báo cáo bộphận”(1): Thông tin so sánh (những thay đổi thơng tin Báo cáo tài niên độ kế toán trước): …………………………… ……… ……………………… Thông tin hoạt động liên tục: …… ………………………… Những thông tin khác Lập, ngày 10 tháng 07 năm 2015 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Đặng Như Tuấn Đặng Như Tuấn Trần Thị Minh Thư - Số chứng hành nghề; - Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Ghi chú: Đối với người lập biểu đơn vị dịch vụ kế toán phải ghi rõ Số chứng hành nghề, tên địa Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Người lập biểu cá nhân ghi rõ Số chứng hành nghề ... năm - Tại ngày cuối năm 4.417.421.1 26 114.101.478 2.933. 461 .723 66 8. 461 .595 2.780. 061 .781 63 1.197 .64 5 71.8 26. 384 4 .60 3.348.988 35.402.780 29.923 .61 6 3 .63 7.3 26. 098 3.441.183.042 - Giá trị cịn lại... 318.477.924 93.227.273 4.197.709.341 318.477.924 4.290.9 36. 614 Năm Năm trước 6. 411.000 60 .2 76 60.2 76 55.779.117 62 .190.117 Năm Năm trước a) Các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp... minh số liệu giải trình khác Cuối năm Đầu năm 13 Chi phí trả trước a) Ngắn hạn (chi tiết theo khoản mục) - Chi phí trả trước thuê hoạt động TSCĐ; - Công cụ, dụng cụ xuất dùng; 4 56. 664 . 066 4 56. 664 . 066