1 QUẢN TRỊ vốn lưu ĐỘNG tại CÔNG TY TNHH MTV GIẢI PHÁP CÔNG NGHỆ TRUYỀN THÔNG VTC

Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  Sinh viên thực hiện: Nguyễn Bảo Chi Lớp: CQ54/11.15 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV GIẢI PHÁP CÔNG NGHỆ TRUYỀN THÔNG VTC CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP MÃ SỐ : 11 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN : TS NGUYỄN THU HÀ Hà Nội - 2020 SV: Nguyễn Bảo Chi CQ54/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập – Cơng ty TNHH MTV Giải pháp công nghệ truyền thông VTC Tác giả luận văn tốt nghiệp Nguyễn Bảo Chi SV: Nguyễn Bảo Chi CQ54/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN……………………………………………………………… MỤC LỤC……………………………………………………………………… DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT…………………………………………….5 DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH ẢNH……………………………………… LỜI MỞ ĐẦU…………………………………………………………………….8 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP…………………………………………………………………………13 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp………13 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp…………………13 1.1.2 Phân loại vốn lưu động DN……………………………………… 15 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp…………………….19 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp…………………………………21 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp………21 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp…………………… 22 1.2.3 Các tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn lưu động DN……….38 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp…46 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV GIẢI PHÁP CÔNG NGHỆ TRUYỀN THÔNG VTC – VTC COMTECH TRONG THỜI GIAN QUA………………… 50 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH MTV VTC Comtech……………………………………………… 50 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Công ty TNHH MTV VTC Comtech…………………………………………………………………………50 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH MTV VTC Comtech…………………………………………………………………………51 2.1.3 Khái qt tình hình tài Công ty TNHH MTV VTC Comtech…………………………………………………………………………56 SV: Nguyễn Bảo Chi CQ54/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty TNHH MTV VTC Comtech thời gian qua………………………………………………………………64 2.2.1 Thực trạng VLĐ phân bổ VLĐ………………………………………64 2.2.2 Thực trạng nguồn VLĐ tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động …….68 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động…………………………… 71 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền……………………………………73 2.2.5 Thực trạng quản trị nợ phải thu………………………………………82 2.2.6 Thực trạng quản trị hàng tồn kho……………………………………89 2.2.7 Hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động…………………………… 91 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Công ty TNHH MTV VTC Comtech………………………………………………………………… 94 2.3.1 Những kết đạt được…………………………………………………94 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân……………………………………… 94 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VLĐ TẠI CÔNG TY GIẢI PHÁP CÔNG NGHỆ TRUYỀN THÔNG VTC – VTC COMTECH…………………………………………………………………… 96 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH MTV VTC Comtech thời gian tới……………………………………………………………… 96 3.1.1 Bối cảnh kinh tế -xã hội………………………………………………….96 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty………………………101 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH MTV VTC Comtech…………………………………………………102 3.2.1 Lựa chọn phương pháp phù hợp xác định nhu cầu VLĐ hợp lý cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty…………………………………………103 3.2.2 Xây dựng sách bán chịu hợp lý sách thu hồi nợ công ty 104 3.2.3 Đảm bảo mức dự trữ tiền hợp lý nhằm đáp ứng yêu cầu toán tăng khả sinh lời………………………………………………………………105 3.2.4 Tăng cường gia tăng doanh thu kiểm sốt chi phí………………….107 3.2.5 Các giải pháp khác…………………………………………………… 109 3.3 Điều kiện thực giải pháp……………………………………… 110 3.3.1 Về phía Nhà nước quan quản lý cấp…………………………110 SV: Nguyễn Bảo Chi CQ54/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp 3.3.2 Về phía cơng ty…………………………………………………………109 KẾT LUẬN………………………………………………………………… 110 TÀI LIỆU THAM KHẢO……………………………………………………112 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCTC BCĐKT BCKQHĐKD DN TNHH MTV NPT VCSH VLĐ VLĐTX VLĐTT TSNH TSDH SV: Nguyễn Bảo Chi Báo cáo tài Bảng cân đối kế tốn Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Nợ phải trả Vố chủ sở hữu Vốn lưu động Vốn lưu động thường xuyên Vốn lưu động tạm thời Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn CQ54/11.15 Học viện Tài Chính VCĐ TSCĐ TSLĐ Luận văn tốt nghiệp Vốn cố định Tài sản cố định Tài sản lưu động DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Bảng cấu tài sản – nguồn vốn năm 2018 – 2019………………….59 Bảng 2.2: Kết kinh doanh công ty năm 2018 2019…………………62 Bảng 2.3: Bảng kết cấu vốn lưu động công ty VTC COMTECH năm 20182019…………………………………………………………………………… 65 Bảng 2.4: Cơ cấu, biến động nguồn VLĐ công ty VTC Comtech………….69 Bảng 2.5: Bảng cấu biến động vốn tiền…………………………… 76 Bảng 2.6: Các hệ số khả toán công ty 78 Bảng 2.7: Dịng tiền từ hoạt động cơng ty VTC Comtech…………… 81 Bảng 2.8: Bảng cấu tình hình biến động khoản phải thu công ty…………………………………………………………………………………84 Bảng 2.9: Bảng đánh giá tình hình quản trị khoản phải thu………………86 Bảng 2.10: Bảng phân tích tình hình cơng nợ phải thu, công nợ phải trả công ty…………………………………………………………………………………87 Bảng 2.11: Bảng tình hình biến động cấu hàng tồn kho công ty…… 89 Bảng 2.12: Một số tiêu đánh giá hiệu suất hiệu sử dụng VLĐ công ty VTC Comtech 91 Bảng 3.1: Tỷ lệ phần trăm doanh thu công ty VTC Comtech năm 2018 – 2019……………………………………………………………………………108 SV: Nguyễn Bảo Chi CQ54/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1: Chu kỳ chu chuyển VLĐ…………………………………………… 15 Hình 1.2: mơ hình tài trợ thứ nhất……………………………………………….29 Hình 1.3: mơ hình tài trợ thứ hai……………………………………………… 30 Hình 1.4: mơ hình tài trợ thứ ba…………………………………………………31 Hình 1.5: Mơ hình EOQ…………………………………………………………36 Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty VTC Comtech………… 52 Hình 2.2: Cơ cấu máy kế tốn – tài cơng ty………………………55 Hình 2.3: Biểu đồ cấu ngồn vốn lưu động công ty VTC Comtech 2018 2019…………………………………………………………………………… 66 SV: Nguyễn Bảo Chi CQ54/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu: Trong kinh tế thị trường, để hoạt động SXKD diễn thường xuyên, liên tục điều kiện tiên DN phải có yếu tố nhất, vốn Đây yêu cầu tối thiểu để DN tồn khơng ngừng phát triển Vì vậy, bất kỳ DN phải quan tâm đến vấn đề tạo lập, quản lý sử dụng vốn cho có hiệu nhằm đạt mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Áp lực cạnh tranh vơ lớn địi hỏi DN phải ln ln chủ động việc huy động sử dụng vốn đảm bảo cho q trình SXKD, Vốn lưu động chiếm vai trò đặc biệt quan trọng Vốn lưu động phận vốn kinh doanh nói chung nên khơng nằm ngồi u cầu VLĐ không cầu nối cân tài ngắn hạn dài hạn mà cịn cho biết khả toán thời điểm tương lai doanh nghiệp Vì việc xác định hợp lý nhu cầu VLĐ cần thiết, với đó, cơng tác quản trị VLĐ yếu tố định đến tồn tại, phát triển doanh nghiệp SV: Nguyễn Bảo Chi CQ54/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Nhận thức rõ vai trò VLĐ trình sản xuất kinh doanh qua tìm hiểu thực tế Công ty TNHH MTV Giải pháp công nghệ truyền thông VTC – VTC Comtech, em chọn nghiên cứu đề tài: “Quản trị vốn lưu động công ty TNHH MTV Giải pháp công nghệ truyền thông VTC” Mục đích nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu nhằm đưa kiến thức học tài doanh nghiệp nói chung quản trị VLĐ nói riêng ứng dụng vào thực tế, củng cố nâng cao kiến thức để áp dụng vào thực tế công việc sau Hơn đề tài hướng đến hai mục tiêu cụ thể sau: Hệ thống hóa sở lý luận VLĐ quản trị VLĐ doanh nghiệp Phân tích thực trạng quản trị VLĐ đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VLĐ Công ty TNHH MTV Giải pháp công nghệ truyền thông VTC Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Công tác quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu: Mẫu nghiên cứu Công ty TNHH MTV Giải pháp công nghệ truyền thông VTC thời gian 2017 đến 2019 Các giải pháp đề xuất cho năm 2020 tầm nhìn 2025 Phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng kết hợp nhiều phương pháp nghiên cứu từ lý luận tới thực tiễn, chọn lọc kế thừa nghiên cứu từ trước Bao gồm phương pháp thu thập liệu, phương pháp phân tích liệu: so sánh, thống kê, phân tích, dự báo, phương pháp nghiên cứu, khảo sát, đánh giá (nghiên cứu tài liệu, phân tích mối quan hệ tiêu, thay đổi tiêu) để làm rõ vấn đề cần nghiên cứu đạt mục tiêu nghiên cứu Kết cấu luận văn tốt nghiệp Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung luận văn gồm ba chương: SV: Nguyễn Bảo Chi CQ54/11.15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp - Chương 1: Lý luận quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty TNHH MTV Giải pháp - công nghệ truyền thông VTC – VTC Comtech Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH MTV VTC Comtech- VTC comtech Mặc dù cố gắng song điều kiện nghiên cứu trình độ lý luận cịn hạn chế nên luận văn em khó tránh khỏi sai sót Em mong đóng góp thầy giáo, cán nhân viên công ty để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm VLĐ Trong kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có kết hợp ba yếu tố: Sức lao động, tư liệu lao động đối tượng lao động Tư liệu lao động tham gia vào trình sản xuất kinh doanh khơng thay đổi hình thái biểu ban đầu, giá trị chuyển dịch phần vào giá trị sản phẩm thu hồi qua nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh Về mặt vật, tư liệu lao động tài sản cố định (máy móc, thiết bị, nhà xưởng…) Về mặt giá trị gọi vốn cố định doanh nghiệp Khác với đối tượng lao động, tư liệu lao động (nguyên, nhiên, vật liệu, bán thành phẩm ) tham gia vào chu kỳ sản xuất giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch tồn bộ, lần vào giá trị sản phẩm Những tư liệu lao động nói xét hình thái vật chất gọi tài sản lưu động SV: Nguyễn Bảo Chi 10 CQ54/11.15 cao hiệu sử dụng VLĐ công ty TNHH MTV Giải pháp công nghệ truyền thông VTC – VTC Comtech 3.2.1 Tăng cường gia tăng doanh thu kiểm sốt chi phí Một tiêu quan trọng để đánh giá tình hình quản trị sử dụng VLĐ DN số vòng quay vốn lưu động Trong năm, số vòng quay VLĐ công ty lớn chứng tỏ hiệu suất sử dụng VLĐ công ty cao, công tác quản trị vốn lưu động cơng ty tốt Do đó, muốn nâng cao hiệu tổ chức, quản lí sử dụng vốn lưu động công ty cần phải tăng số lần luân chuyển VLĐ Từ công thức số lần luân chuyển VLĐ cho thấy số vòng luân chuyển VLĐ phụ thuộc vào số VLĐ bình quân kì DTT doanh nghiệp Việc nâng cao doanh thu sử dụng vốn lưu động hợp lí có ý nghĩa quan trọng làm tăng số lần luân chuyển vốn lưu động, từ nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Để tăng doanh thu cơng ty cơng ty cần có chiến lược cạnh tranh rõ ràng, tăng cường công tác marketing, nâng cao chất lượng, mở rộng thị trường Bên cạnh việc trì kênh phân phối đến khách hàng truyền thống, cơng ty xem xét đến việc mở rộng quy mơ khách hàng, tìm kiếm kênh phân phối Cùng với việc nâng cao doanh thu, Công ty nên quán triệt nguyên tắc tiết kiệm, sử dụng nguồn vốn cách có hiệu quả, khơng lãng phí bối cảnh kinh tế nhiều khó khan, xuất nhiều biến động bất ngờ bị động 3.2.2 Đảm bảo mức dự trữ tiền hợp lý nhằm đáp ứng yêu cầu tốn tăng khả sinh lời Cơng ty chưa sử dụng phương thức quản lý mang tính khoa học để quản lý tiền mặt Điều làm giảm hiệu sử dụng vón tiền công ty Để giảm thiểu rủi ro khả toán, tăng hiệu sử dụng vốn tiền, đồng thời ngăn ngừa hành vi gian lận tài nội cơng ty, cơng ty nên thực số biện pháp sau đây: Thứ nhất, công ty cần xác định quản lý lưu lượng tiền mặt cách hợp lý Sau xác định lưu lượng tiền mặt dự trữ thường xuyên, công ty nên áp dụng sách, quy trình sau để giảm thiểu rủi ro thất thoát hoạt động: + Giới hạn số lượng tiền mặt quỹ mức đủ để đáp ứng nhu cầu tốn khơng thể chi trả qua ngân hàng Ưu tiên lựa chọn nhà cung cấp có tài khoản ngân hàng Thanh tốn qua ngân hàng có tính minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận, đáp ứng yêu cầu pháp luật liên quan + Xây dựng quy trình thu - chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, bao gồm danh sách mẫu bảng biểu, chứng từ (hợp đồng kinh tế, hóa đơn, phiếu nhập kho, biên giao nhận…) Đưa quy tắc rõ ràng trách nhiệm quyền hạn phận liên quan đến q trình tốn để việc tốn diễn thuận lợi, xác + Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư sổ sách kế toán công ty số dư ngân hàng để phát kịp thời xử lý khoản chênh lệch có Thứ hai, cơng ty cần lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ nhằm dự kiến khoản thu khoản chi tiền công ty kỳ có biện pháp để cân thu - chi tiền nhằm đảm bảo khả toán Các kế hoạch lập dựa vào kế hoạch doanh thu kế hoạch đầu tư doanh nghiệp kỳ tình hình thực tế năm vừa qua Thơng qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ, công ty tiến hành dự báo chi tiết cho nhu cầu VBT cho kỳ tới, tìm biện pháp cân đối Thứ ba, áp dụng hiệu quy trình quản lý tiền mặt, công ty bị thừa tiền thiếu tiền mặt, cơng ty áp dụng số biện pháp để cải thiện tình sau: + Biện pháp cần làm thiếu tiền mặt: đẩy nhanh tiến trình thu nợ, giảm tốc độ tốn cho nhà cung cấp cách sử dụng hối phiếu toán thương lượng lại thời hạn toán với nhà cung cấp; bán tài sản thừa không sử dụng; hoãn thời gian mua sắm hoạch định lại khoản đầu tư; sử dụng dịch vụ thấu chi ngân hàng vay ngắn hạn; sử dụng biện pháp bán thuê lại TSCĐ + Biện pháp cần làm thừa tiền mặt dài hạn: tốn khoản vay dài hạn… 3.2.3 Xây dựng sách bán chịu hợp lý sách thu hồi nợ cơng ty Cơng ty khơng có phận quản lý thu hồi nợ chuyên nghiệp Công tác quản lí khoản phải thu khách hàng cơng ty năm 2019 chưa tốt Kỳ thu tiền bán hàng trung bình năm 2019 dài năm 2018 Điều cho thấy khả thu hồi nợ công ty tới hạn hạn chế, làm tăng khoản nợ phải thu,có thể gây rủi ro lớn Vì cơng ty cần phải tăng cường thêm cơng tác quản lí khoản phải thu Phân tích khách hàng, xác định đối tượng bán chịu Công ty phải tổng hợp thông tin khách hàng thông qua thu thập tài liệu báo cáo tài doanh nghiệp, mức độ xếp hạng tín nhiệm, xếp hạng tín dụng, từ thẩm định đánh giá uy tín khách hàng đưa định sách bán chịu cho khách hàng Từ đưa sách bán chịu phù hợp với đối tượng khách hàng Đối với khách hàng có khả tốn tốt, thu hồi vốn nhanh tạo điều kiện khối lượng thời gian toán với đối tượng Với khách hàng có uy tín khơng cao, khơng thường xun tình hình tài cơng ty đáng nghi ngờ, nên ấn định hạn mức bán chịu định ngừng bán chịu để hạn chế rủi ro Khi xác định sách bán chịu mình, với doanh nghiệp nên trọng tới sách chiết khấu hợp lí Điều nhằm thúc đẩy khách hàng toán sớm, từ rút ngắn kì thu tiền cơng ty Đồng thời giúp cơng ty quay vịng vốn nhanh, giảm chi phí thu hồi nợ cho cơng ty thu hút thêm khách hàng mới, mở rộng thị phần làm tăng doanh thu Tuy nhiên, công ty phải dựa sở tính tốn cân nhắc khoản tiết kiệm chi phí có đủ bù đắp khoản chiết khấu cho khách hàng hay không Sau xác lập sách bán chịu phù hợp cơng ty cần thường xuyên kiểm tra theo dõi để nắm vững tình hình nợ phải thu thu hồi nợ cơng ty, đảm bảo thu đủ thu kì hạn Việc thu nợ tốt giúp doanh nghiệp không làm giảm lượng vốn ứ động khách hàng chiếm dụng khâu lưu thơng, rút ngắn kì thu tiền bình qn, đồng thời giúp cơng ty chủ động kế hoạch thu chi tiền, giảm thiểu rủi ro cơng tác tài Với khoản nợ đến hạn, cơng ty phải có động thái đơn đốc nhắc nhở khách hàng toán, chuẩn bị sẵn chứng từ cần thiết để kịp thời nhanh chóng tiến hành thủ tục toán Liên tục phân loại theo dõi khoản phải thu để có sách linh hoạt phù hợp ứng phó nhằm thu hồi tiền hàng Đối với khoản nợ hạn toán cơng ty gọi điện, gửi thư nhắc nợ nhiều lần tùy vào mốc thời gian cụ thể, hẹn gặp khách hàng thấy trao đổi qua điện thoại thư không hiệu 3.2.4 Lựa chọn phương pháp phù hợp xác định nhu cầu VLĐ hợp lý cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Như phân tích trên, ta biết định nhu cầu VLĐ có tác động tới hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp Nếu xác định nhu cầu VLĐ lớn nhu cầu thực tế gây ứ đọng vốn, hiệu sử dụng vốn thấp, chi phí sử dụng tăng lên Ngược lại xác định thấp nhu cầu thực tế làm ảnh hưởng đến q trình SXKD, doanh nghiệp khơng đủ vốn để hoạt động liên tục Căn vào đặc điểm sản xuất kinh doanh quản lý tài công ty, em xin đề xuất phương án xác định nhu cầu VLĐ cho năm 2020, dựa theo tình hình thực tế sử dụng VLĐ thời kỳ vừa qua doanh nghiệp: Nhu cầu Nhu VLĐ tăng thêm = Doanh thu * tăng thêm Tỷ lệ % nhu cầu VLĐ so với doanh thu Trong đó: + Doanh thu tăng thêm = Doanh thu kỳ kế hoạch – Doanh thu kỳ báo cáo +Tỷ lệ % nhu cầu VLĐ so với doanh thu = Tỷ lệ % khoản mục tài sản lưu động so với doanh thu – Tỷ lệ nguồn vốn chiếm dụng so với doanh thu Dựa vào số liệu thực tế công ty năm 2019 ta có: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ = 20.701.580.039 đồng Bảng 3.1: Tỷ lệ phần trăm doanh thu công ty VTC Comtech năm 2018- 2019 Chỉ tiêu Tỷ lệ % doanh thu 31/12/2019 31/12/2018 Bình quân 1.TSNH 27.291.624.013 23.095.433.103 25.193.528.558 121,699 Nợ chiếm dụng -Phải trả người bán 19.164.785.489 12.220.098.265 15.692.441.877 75,803 12.772.014.620 1.175.088.740 6.973.551.680 + Tỷ lệ % nhu cầu VLĐ so với doanh thu = 121,699% - 75,803% = 45,896% + Theo mục tiêu năm 2020, công ty kỳ vọng doanh thu đạt 22 tỷ đồng Ta có: Doanh thu tăng thêm = 22.000.000.000 - 20.701.580.039 = 1.298.419.961 (đồng) Nhu cầu vốn lưu động tăng thêm năm 2020 : 45,896% * 1.298.419.961 = 595.922.825,3 (đồng) Với nhu cầu VLĐ công ty trên, ta thấy doanh nghiệp cần tăng thêm khoảng 595.922.825,3 đồng vốn lưu động thường xun Từ đó, cơng ty tìm kiếm nguồn tài trợ phù hợp để bổ sung cho nhu cầu VLĐ tăng thêm 3.2.5 Các giải pháp khác Trong tình hình nay, hoạt động công ty TNHH MTV Giải pháp công nghệ truền thơng VTC – VTC Comtech cịn gặp nhiều khó khăn Để giải khó khăn thực có hiệu chiến lược hoạt động kinh doanh cho năm cơng ty, ngồi nỗ lực cơng ty cịn cần phải có giúp đỡ từ phía cơng ty mẹ Tổng Công ty truyền thông đa phương tiện VTC sách nhà nước Do em xin có số kiến nghị sau:  Biện pháp đào tạo nhân Con người yếu tố hàng đầu định khác biệt thành công doanh nghiệp thương trường cạnh tranh khốc liệt Vì vậy, DN cần quan tâm đến cơng tác quản lý người: phát huy tính sáng tạo chủ động đội ngũ nhân viên cơng ty, khen thưởng khích lệ kịp thời cá nhân xuất sắc, tiếp nhận người lao động ngành nghề, chuyên môn, lĩnh vực mà công ty cần Bên cạnh đó, trọng đào tạo, bối dưỡng, nâng cao trình độ cán quản lý, đặc biệt cán bộ phận kế tốn - tài để thực tốt công tác quản trị, sử dụng vốn có hiệu Nâng cao trình độ cho người lao động người làm công tác quản lý, cơng ty phương thức trực tiếp nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm Đây biện pháp nhằm tăng doanh thu, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động  Xây dựng quan hệ đối tác tốt với khách hàng Doanh nghiệp khách hàng mối quan hệ hai chiều, tồn doanh nghiệp thiếu mối quan hệ với khách hàng Đây điều kiện để công ty tồn phát triển Để có mối quan hệ tốt với đối tác, công ty cần trọng vào chất lượng dịch vụ Thường xuyên có trao đổi, tiếp xúc với khách hàng thân thiết, khảo sát ý kiến khách hàng tạo điều kiện thuận lợi để khách hàng hưởng sách ưu đãi cơng ty 3.3 Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Về phía Nhà nước quan quản lý cấp Công ty TNHH MTV Giair pháp công nghệ truyền thông VTC – VTC Comtech công ty thuộc lĩnh vực truyền thông – cơng nghệ thơng tin – bưu viễn thơng Do đó, thực cơng tác quản trị vốn lưu động không phụ thuộc vào thân nỗ lực phấn đấu cơng ty mà cịn chịu tác động khơng nhỏ từ sách kinh tế Nhà nước Tuy tình hình hoạt động cơng ty cịn gặp số khó khăn, để tháo gỡ khó khăn DN cần phải có giúp đỡ từ phía nhà nước cấp quản lý: + Nhà nước cần trì môi trường sản xuất kinh doanh ổn định, giúp doanh nghiệp yên tâm phát triên sản xuất kinh doanh Mở rộng hoạt động thị trường vốn thị trường chứng khốn để doanh nghiệp tiếp cận tới nguồn vốn đảm bảo sản xuất kinh doanh Phát triển cơng cụ tài phái sinh để giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro + Hoàn thiện văn pháp luật, quy định cụ thể, đưa số yêu cầu cần thiết công tác quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp nói chung vốn lưu động nói riêng + Nhà nước cần xây dựng sở liệu cung cấp thông tin ngành, lĩnh vực kinh tế cụ thể đặc biệt tiêu trung bình ngành để doanh nghiệp có sở xác cho việc đánh giá vị thế, từ tìm mặt mạnh, mặt yếu để có biện pháp điều chỉnh thích hợp + Thực có hiệu mục tiêu kiềm chế lạm phát, ngăn giá loại nguyên vật liệu biến động leo thang gây khó khăn cho cơng tác xác định lượng dự trữ xác định giá đấu thầu doanh nghiệp xây dựng 3.3.2 Về phía cơng ty + Cơng ty phải dựa vào hệ số trung bình ngành để có kế hoạch quản trị vốn lưu động hợp lý tương lai + Ban lãnh đạo công ty cần quan tâm với cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Thành lập tổ chuyên trách phân tích tài chính, có nhiệm vụ thường xun đánh giá, nắm bắt kịp thời tình hình tài cơng ty, từ báo cáo với ban quản trị để đưa định đắn + Lưu trữ thông tin khách hàng, nhà cung cấp, liên tục cập nhật thơng tin thị trường, tình hình biến động kinh tế - xã hội, sách ban hành kinh tế Nhà nước… + Nhân tố ảnh hưởng định đến hiệu sử dụng vốn không hiệu TSCĐ hay TSLĐ mà cịn nhân tố người Vì để tăng cường hiệu quản trị sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng, công ty phải quan tâm đến vấn đề người lao động từ cán quản lý nhân viên trực tiếp tham gia hoạt động kinh doanh chun mơn Có biện pháp đào tào, bỗi dưỡng nâng cao trình độ chun mơn cho đội ngũ lao động, từ chức vụ quản lý, nhân viên kĩ thuật, nghiệp vụ đội ngũ kế toán – tài cơng ty KẾT LUẬN Vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng yếu tố đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thường xuyên liên tục Vốn lưu động cầu nối cân tài ngắn hạn dài hạn mà xem dự báo khả toán thời điểm tương lai doanh nghiệp Vì việc xác định hợp lý nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết công tác quản trị VLĐ yếu tố định đến tồn phát triển doanh nghiệp Chính thế, em chọn đề tài “Quản trị vốn lưu động Công ty TNHH MTV Giải pháp cơng nghệ truyền thơng VTC ”.Vì thời gian có hạn, luận văn đề cập đến vấn đề sau: Thứ nhất, Luận văn làm rõ vấn đề lý luận liên quan đến vốn lưu động quản trị vốn lưu động: khái niệm, đặc điểm, phân loại, nội dung quản trị vốn lưu động tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động Doanh nghiệp Thứ hai, Luận văn sâu vào nghiên cứu, làm rõ thực trạng công tác quản trị Vốn lưu động Công ty TNHH MTV VTC Comtech Đồng thời, sử dụng phương pháp thống kê, so sánh, phân tích tổng hợp, đánh giá, luận văn hạn chế điểm sáng công tác quản trị Vốn lưu động doanh nghiệp thời gian qua Thứ ba, Trên sở phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác quản trị Vốn lưu động Công ty TNHH MTV VTC Comtech thời gian qua định hướng phát triển Công ty giai đoạn tới, luận văn đưa số giải pháp nhằm nâng cao công tác quản trị Vốn lưu động từ góp phần tăng cường hiệu sử dụng VLĐ công ty giai đoạn Do trình độ lý luận khả vận dụng lý luận vào thực tiễn nhiều hạn chế, nên luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót định Vậy em kính mong nhận góp ý từ thầy, cô giáo ban lãnh đạo công ty để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô giáo TS Nguyễn Thu Hà tận tình hướng dẫn em suốt trinh hoàn thành luận văn tốt nghiệp Đồng thời em xin cảm ơn thầy, cô trường, Ban giám đốc anh, chị phịng Kế tốn – tài cơng ty tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thiện luận văn Hà Nội, ngày 16 tháng năm 2020 Sinh viên Nguyễn Bảo Chi TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình tài doanh nghiệp, TS Bùi Văn Vần, TS.Vũ Văn Ninh (2013), Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Tài doanh nghiệp đại, TS Trần Ngọc Thơ (2006), Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, PGS.TS.Nguyễn Trọng Cơ, TS.Nghiêm Thị Thà (2010), Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Báo cáo tài Cơng ty TNHH MTV Giải pháp công nghệ tuyền thông VTC năm 2017, 2018, 2019 Luận văn tốt nghiệp “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường Quản trị vốn lưu động công ty TNHH MTV 29” , Trần Lê Anh - CQ50/11.12 Website : http://www.cafef.vn/ Website : http://www.stockbiz.vn/ Website : http://www.vneconomy.vn/ Website : http://www.vnexpress.net/ 10 Luận văn tốt nghiệp “Quản trị vốn kinh doanh công ty Cổ phần thương mại dịch vụ Nhất hoàng Gia”, SV Kim Phương Thảo – CQ53/11.11 ... hiểu thực tế Công ty TNHH MTV Giải pháp công nghệ truyền thông VTC – VTC Comtech, em chọn nghiên cứu đề tài: ? ?Quản trị vốn lưu động công ty TNHH MTV Giải pháp công nghệ truyền thơng VTC? ?? Mục đích... đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp…46 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV GIẢI PHÁP CÔNG NGHỆ TRUYỀN THÔNG VTC – VTC COMTECH TRONG THỜI GIAN QUA………………… 50 2 .1. .. CQ54 /11 .15 Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp - Chương 1: Lý luận quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty TNHH MTV Giải pháp - công nghệ truyền thông