131 các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty TNHH gỗ duyên hải

Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Hà Nội, ngày 20 tháng 05 năm 2018 Sinh viên thực Nguyễn Trà My Nguyễn Trà My CQ52/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính MỤC LỤC Nguyễn Trà My CQ52/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính DANH MỤC VIẾT TẮT CT TNHH :Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn HĐSXKD :Hoạt động sản xuất kinh doanh HĐKD :Hoạt động kinh doanh HTK :Hàng tồn kho LN :Lợi nhuận LNST :Lợi nhuận sau thuế TSLĐ :Tài sản lưu động VLĐ :Vốn lưu động VCSH :Vốn chủ sở hữu VDH :Vốn dài hạn SXKD :Sản xuất kinh doanh SV: Nguyễn Trà My Lớp: CQ52/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU SV: Nguyễn Trà My Lớp: CQ52/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu: Trong xu hội nhập phát triển nay, tình hình kinh tế giới có nhiều chuyển biến tích cực, tăng trưởng toàn cầu đà phục hồi Tại Việt Nam, kinh tế có dấu hiệu tốt lên, nhiên tốc độ tăng trưởng kinh tế mức chậm Nhiều ngành nghề doanh nghiệp gặp phải vấn đề khó khăn định Những đề khơng chịu tác động từ yếu tố bên môi trường kinh doanh, mức độ cạnh tranh mà cịn chịu tác động từ yếu tố bên doanh nghiệp Và tiêu biểu yếu tố nguồn vốn, nguồn vốn nguyên nhân quan trọng ảnh hưởng tới tình hình sản xuất kinh doanh hiệu kinh doanh doanh nghiệp Đặc biệt doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực sản xuất vốn lưu động doanh nghiệp yếu tố vô quan ảnh hưởng tới trình kinh doanh doanh nghiệp Và để có kết kinh doanh tốt, hiệu phụ thuộc nhiều vào q trình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp có lượng vốn lưu động dồi quản trị nguồn vốn tốt trình sản xuất kinh doanh thuận lợi hiệu Ngược lại, doanh nghiệp quản trị vốn lưu động chưa tốt chưa hợp lí gây lãng phí vốn, hiệu suất sử dụng vốn khơng cao, dẫn tới hiệu kinh doanh thấp Như vậy, quản trị vốn lưu động công tác vơ quan trọng doanh nghiệp Vì doanh nghiệp phải quan tâm tới công tác việc quản trị vốn lưu động tốt nhất, tiết kiệm mang lại hiệu cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cụ thể với thực tế tình hình vốn lưu động cơng ty TNHH Gỗ Dun Hải cịn nhiều bất cập lượng hàng tồn kho lớn, hệ số nợ cao khả toán khoản nợ đến hạn cơng ty cịn yếu SV: Nguyễn Trà My Lớp: CQ52/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính lượng tiền mặt cơng ty hạn chế tồn kho nhiều nguyên vật liệu khó có khả khoản Nhận thức rõ tầm quan trọng công tác quản trị vốn lưu động doanh nghiệp tình hình thực tế cơng ty TNHH Gỗ Dun Hải cịn tồn hạn chế định trình quản trị vốn lưu động nên em lựa chọn đề tài: “ Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH Gỗ Duyên Hải” Mục đích nghiên cứu • Hệ thống hóa sở lí luận vốn lưu động, quản trị vốn lưu động • Đi sâu tìm hiểu thực trạng quản trị vốn lưu động công ty TNHH Gỗ Duyên Hải giai đoạn 2015-2017 Từ rút vấn đề đạt được, hạn chế nguyên nhân vào đề biên pháp tăng cường công tác quản trị vốn lưu động công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu • Đối tượng nghiên cứu tình hình • quản trị vốn lưu động công ty TNHH Gỗ Duyên Hải Phạm vi nghiên cứu Vốn lưu động, tình hình quản trị VLĐ từ năm 2015 đến năm 2017 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu chủ yếu áp dụng phương pháp so sánh, thống kê, tổng hợp số liệu, đánh giá mức độ ảnh hưởng xu biến động tiêu phương pháp khác: Phân tích nhân tố, phương pháp số chênh lệch Kết cấu luận văn Ngoài lời mở đầu kết luận, đề tài nghiên cứu em gồm có chương sau: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty TNHH Gỗ Duyên Hải thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VLĐ công ty TNHH Gỗ Duyên Hải SV: Nguyễn Trà My Lớp: CQ52/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 1.1.1  Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp Khái niệm vốn lưu động Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có yếu tố tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Trong điều kiện kinh tế thị trường, để có yếu tố doanh nghiệp phải bỏ số vốn tiền tệ định, phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh doanh nghiệp Số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư, mua sắm, hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gọi vốn kinh doanh doanh nghiệp Theo đặc điểm luân chuyển vốn kinh doanh, vốn kinh doanh doanh nghiệp chia thành vốn cố định vốn lưu động Vốn cố định doanh nghiệp toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên tài sản cố định (TSCĐ: Nhà xưởng, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn, thiết bị, dụng cụ quản lý, khoản chi phí mua phát minh, sáng chế, nhãn hiệu sản phẩm độc quyền,…) dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Một thành phần khác cấu tạo nên vốn kinh doanh vốn lưu động Trong doanh nghiệp, để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn thường xun, liên tục, ngồi TSCĐ doanh nghiệp cịn cần có tài sản lưu động (TSLĐ) Theo phạm vi sử dụng TSLĐ doanh nghiệp bao • gồm phận TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông TSLĐ sản xuất bao gồm: nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay trình dự trữ sản xuất loại sản phẩm dở dang, bán thành phẩm trình sản xuất SV: Nguyễn Trà My Lớp: CQ52/11.09 Luận văn tốt nghiệp • Học viện Tài Chính TSLĐ lưu thơng bao gồm loại tài sản q trình lưu thơng như: thành phẩm kho chờ tiêu thụ, khoản phải thu, vốn tiền Trong trình kinh doanh TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thơng ln vận động chuyển hóa thay đổi chỗ cho đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục nhịp nhàng Và để hình thành TSLĐ nói doanh nghiệp phải ứng số tiền để mua sắm loại tài sản Và vốn gọi vốn lưu động doanh nghiệp Vậy vốn lưu động doanh nghiệp toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành TSLĐ thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nói cách khác, vốn lưu  động biểu tiền TSLĐ doanh nghiệp Đặc điểm vốn lưu động  Vốn lưu động ln thay đổi hình thái biểu trình chu chuyển vốn: Trong doanh nghiệp sản xuất vốn lưu động chuyển hóa vận động thông qua ba giai đoạn: Giai đoạn 1:Giai đoạn dự trữ vật tư Vốn tiền chuyển hóa thành vốn dự trữ Giai đoạn 2:Giai đoạn sản xuất Vốn lưu động chuyển hóa từ vốn dự trữ thành sản phẩm dở dang, bán thành phẩm kết thúc trình sản xuất chuyển thành thành phẩm Giai đoạn 3:Giai đoạn lưu thông Vốn lưu động từ hình thái thành phẩm hàng hóa chuyển lại thành tiền hình thái ban đầu nó, kết thúc chu kỳ chu chuyển Nói chung vận động vốn lưu động doanh nghiệp sản xuất mô tả sau: T-H…SX…H’-T’ SV: Nguyễn Trà My Lớp: CQ52/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính Trên thực tế, chu kì khơng diễn mà đan xen vào nhau, chu kì sản xuất kinh doanh lặp lặp lại, vốn lưu động tuần hoàn luân chuyển liên tục Tốc độ luân chuyển vốn lưu động lớn hiệu sử dụng vốn lưu động cao  Vốn lưu động chuyển toàn giá trị lần hồn lại sau chu trình sản xuất kinh doanh: Giống tài sản lưu động vốn lưu động vốn lưu động chuyển tồn giá trị lần hoàn lại sau chu trình sản xuất kinh doanh  Vốn lưu động hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh: Chính từ đặc điểm vốn lưu động mà phương pháp quản lý vốn lưu động theo định mức, tức định mức vốn lưu động cho đơn vị sản phẩm, định mức vốn cho khâu trình sản xuất kinh doanh Tuy nhiên kinh tế thị trường khó xác định nhu cầu vốn lưu động khâu trình sản xuất kinh doanh người ta thường dựa tiêu chí quan trọng là: tiết kiệm vốn lưu động cho doanh nghiệp 1.1.2  Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp Để quản lí sử dụng hiệu vốn lưu động cần phải tiến hành phân loại VLĐ theo tiêu thức định Phân loại theo hình thái biểu vốn lưu động Theo tiêu thức VLĐ chia thành loại: + Vốn vật tư, hàng hóa ( bao gồm vốn tồn kho nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm) + Vốn tiền khoản phải thu ( bao gồm tiền quỹ, tiền gửi ngân hàng, khoản phải thu ) Cách phân loại giúp doanh nghiệp đánh giá mức độ dự trữ tồn kho,  khả tốn, tính khoản tài sản đầu tư doanh nghiệp Phân loại theo vai trò vốn lưu động Theo tiêu thức VLĐ phân thành: SV: Nguyễn Trà My Lớp: CQ52/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính + Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất( bao gồm vốn nguyên nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ nhỏ dự trữ sản xuất) + Vốn lưu động khâu sản xuất ( bao gồm vốn bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, vốn chi phí trả trước) + Vốn lưu động khâu lưu thông(bao gồm vốn thành phẩm, vốn toán, vốn đầu tư ngắn hạn, vốn tiền) Cách phân loại cho thấy vai trò loại VLĐ trình sản xuất kinh doanh, từ lựu chọn bố trí cấu vốn đầu tư cho hợp lí, đảm bảo cân đối lực sản xuất giai đoạn trình sản 1.1.3  xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp Phân loại nguồn hình thành vốn lưu động Căn để phân loại nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp theo thời gian huy động sử dụng vốn Theo nguồn hình thành VLĐ  doanh nghiệsp chia thành Nguồn vốn tạm thời: nguồn vốn có tính chất ngắn hạn( năm) mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng u cầu có tính chất tạm thời phát sinh trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn tạm thời thường bao gồm vay ngắn hạn ngân hàng tổ chức tín dụng, phải trả người bán ngắn hạn, người mua trả tiền trước ngắn  hạn, phải trả người lao động khoản nợ ngắn hạn khác Nguồn vốn thường xuyên: tổng thể nguồn vốn có thính chất ổn định mà doanh nghiệp sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh Nguồn vốn dùng để mua sắm hình thành tài sản cố định phận tài sản lưu động thường xuyên cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguồn vốn thường xuyên doanh nghiệp thời điểm xác định công thức Nguồn vốn thường xuyên = nợ dài hạn + vốn chủ sở hữu Hoặc Nguồn vốn thường xuyên = giá trị tổng TS DN – nợ ngắn hạn 10 SV: Nguyễn Trà My Lớp: CQ52/11.09 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VLĐ TẠI CÔNG TY TNHH GỖ DUYÊN HẢI 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH Gỗ Duyên Hải thời gian tới 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội  Bối cảnh kinh tế xã hội Sự hội nhập kinh tế đất nước với kinh tế khu vực giới tạo điều kiện cho Doanh nghiệp Việt Nam nói chung Cơng ty TNHH Gỗ Dun Hải nói riêng khơng ngừng phát triển khẳng định tên tuổi lĩnh vực sản xuất kinh doanh đồ gỗ mỹ nghệ Trong năm 2018 hiệp định thương mại tự Việt Nam-EU (EVFTA) có khả có hiệu lực theo sản phẩm thủ cơng mỹ nghệ nội thất xuất từ Việt Nam vào EU hưởng mức thuế 0% Theo dự báo từ năm 2018 đến năm 2020 tốc độ tăng trưởng GDP bình qn đầu người đạt 6.5% Theo đạo Thủ tướng Chính phủ nghị 01/NQ-CP nhiệm vụ, giải pháp chủ yếu thực Kế hoạch phát triển Kinh tế-xã hội năm 2018 đạo Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, hàng loạt ngân hàng cam kết thực giảm lãi suất cho vay, theo mức lãi suất cho vay ngắn hạn có khả giảm 0.5%/năm  Bối cảnh ngành năm 2018 Những năm trở lại thị trường đồ gỗ, nội thất Việt Nam khẳng định vị sân nhà so với loại sản phẩm nhập từ nước Trung Quốc, Malaysia,… Người tiêu dùng nước ngày ưa chuộng sản phẩm Việt Nam mẫu mã đẹp, đa dạng từ cổ điển đến đại, chất lượng tốt khơng thua loại hàng nhập khác 83 Nguyễn Trà My CQ52/11.09 giá phù hợp với thu nhập người dân Chính vậy, tiềm thị trường đồ gỗ, nội thất nước lớn, doanh nghiệp cần xem thị trường chiến lược phát triển lâu dài Tuy nhiên năm 2018, tình trạng khan nguồn cung nguyên liệu gỗ có chứng FSC thị trường nhập Việt Nam Trung Quốc, Lào, Campuchia có sách hạn chế xuất gây trở ngại cho công ty sản xuất gỗ 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty Đứng trước bối cảnh nên kinh tế nước xu hướng phát triển nên kinh tế tồn cầu Cơng ty TNHH Gỗ Dun Hải đặt mục tiêu định hướng phát triển cho công ty tương lai nhằm phát huy mạnh có đồng thời khắc phục khuyết điểm năm vừa qua để hướng tới phát triển kết hoạt động kinh doanh thời gian tới tốt hơn, mang nhiều khởi sắc - Mở rộng thêm thị trường tiêu thụ Hiện công ty tập trung phân phối chủ yếu Ninh Bình tỉnh thành lân cận Nam Định, Hà Nam Trong năm tới, công ty mong muốn mở rộng thị trường toàn khu - vực miền Bắc Mở rộng phát triển vào thị trường bán lẻ thông qua việc mở rộng xây dựng hệ - thống chi nhánh cửa hàng Tăng cường đào tạo, phát huy tính sáng tạo đội ngũ cán công nhân - viên nhằm nâng cao hiệu cơng việc Áp dụng quy trình quản lý chất lượng nhằm kiểm soát chất lượng đầu - vào, đầu đảm bảo uy tín cơng ty Quan hệ chặt chẽ gắn bó hai bên có lợi với đối tác tiềm đối tác truyền thống cơng ty - Tiếp tục trì hoạt động kinh doanh có hiệu quả, giảm thiểu chi phí tăng lợi nhuận 84 Nguyễn Trà My CQ52/11.09 - Thực tốt nghĩa vụ toán lương, thưởng cho người lao động, có chế độ thăng tiến hợp lý để khuyến khích tinh thần người lao động, có sách thu - hút lao động có trình độ chun môn để nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Xây dựng biện pháp phong tránh rủi ro không thu hồi nợ, rủi ro bán chịu như: trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi, trích lập quỹ dự phịng tài Từ mục tiêu định hướng phát triển ta thấy năm 2018 tới doanh nghiệp phấn đấu tăng trưởng doanh thu lợi nhuận để đạt hiệu kinh doanh cao năm trước Để làm điều doanh nghiệp cần phải thực tốt công tác quản trị vốn doanh nghiệp công tác quản tị doanh thu chi phí hiệu xây dựng kế hoạch cụ thể để tới năm 2018 doanh nghiệp thực hoạt động kinh doanh cách chủ động hiệu Một số tiêu kế hoach năm 2018 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Doanh thu BH CCDV Lợi nhuận trước thuế ROE Thu nhập bình quân người lao động Kế hoạch năm 2018 Thực năm 2017 Chênh lệch 105.000 95.231 10.25% 2.686 1.743 54.1% 23.87% 23.3% 2.45% 6.1 5.8 5.17% (Nguồn: Phịng kế hoạch cơng ty) Có thể thấy kế hoạch năm 2018 công ty tiếp tục mở rộng sản xuất kinh doanh, tăng doanh thu giảm thiểu chi phí sản xuất nhằm gia tăng lợi nhuận cho công ty Đồng thời công ty mong muốn tăng thêm thu nhập cho người lao động để khuyến khích, thu hút người có lực làm việc cho cơng ty 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Gỗ Duyên Hải Qua việc phân tích tình hình quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Gỗ Duyên Hải Ta nhận thấy ngồi số thành tích đạt 85 Nguyễn Trà My CQ52/11.09 cơng ty cịn tồn hạn chế định cần phải khắc phục tương lai để đảm bảo cho công tác quản trị vốn lưu động tốt Và từ nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Từ việc thực tập cơng ty tìm hiểu thực trạng cơng ty em xin mạnh dạn đưa số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Gỗ Duyên Hải sau: 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động Xuất phát từ thực tế công ty khơng có phịng Tài riêng biệt, nhân viên phịng Tài - Kế tốn khơng có chun mơn quản trị tài nên cơng ty không dự báo nhu cầu VLĐ đầy đủ, xác Điều gây tình trạng lúc thừa, lúc thiếu VLĐ công ty Qua nghiên cứu số tài liệu quản lý tài chính, nhận thấy sử dụng phương pháp gián tiếp để xác định nhu cầu VLĐ cho công ty, phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu Phương pháp dựa vào tình hình thực tế sử dụng VLĐ thời kì vừa qua doanh nghiệp để xác định nhu cầu chuẩn VLĐ cho thời kì Bước 1: Tính số dư bình quân khoản mục bảng cân đối kế tốn Bảng 3.1: Số dư bình qn khoản mục bảng cân đối kế tốn Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu I Phải thu ngắn hạn II Hàng tồn kho III Phải trả nhà cung cấp Năm 2017 Năm 2016 8,327,416,205 23,442,311,83 9,548,531,138 8,937,973,672 19,909,281,759 21,675,796,797 665,629,606 1,073,186,501 1,480,743,395 Số bình quân (Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2017) Bước 2: Xác định tỷ lệ khoản mục so với doanh thu Bảng 3.2: Tỷ lệ khoản mục so với doanh thu Đơn vị tính: đồng 86 Nguyễn Trà My CQ52/11.09 Chỉ tiêu Số dư bình quân I Phải thu ngắn hạn II Hàng tồn kho III Phải trả nhà cung cấp Tỷ lệ phần trăm (%) 8,937,973,672 9.39 21,675,796,797 22.76 1,073,186,501 1.13 (Nguồn: Báo cáo tài năm 2017) Bước 3: Xác định tỷ lệ phần trăm nhu cầu vốn lưu động so với doanh thu 9.39% + 22.76% - 1.13% = 31.02% Với doanh thu dự kiến năm 2018 105 tỷ đồng, nhu cầu vốn lưu động năm 2016 là: (105 – 95,231)*31.02% = 3,03 (tỷ đồng) 3.2.2 Đảm bảo mức vốn tiền hợp lý, đáp ứng yêu cầu toán Tăng thêm dự trữ tiền mặt tăng cường khả tốn cho cơng ty giúp công ty vừa đáp ứng nhu cầu giao dịch, toán, nắm bắt hội kinh doanh lại vừa thể khả toán nợ ngắn hạn cơng ty Tiền khoản tương đương tiền lớn hệ số khả tốn tức thời khả toán thời cao Ngược lại, làm cho hệ số khả toán thấp, thể khả trả nợ công ty yếu dấu hiệu báo trước khó khăn tiềm ẩn tài Do vậy, công ty cần áp dụng giải pháp sau đây: - Xác định mức dự trữ ngân quỹ hợp lý : vào số liệu thống kê nhu cầu chi dùng tiền mặt bình quân ngày số ngày dự trữ tiền mặt hợp lý 87 Nguyễn Trà My CQ52/11.09 Bảng 3.3: Lượng tiền mặt chi tiêu công ty TNHH Gỗ Duyên Hải Chỉ tiêu Năm 2017 Tiền mặt chi tiêu 97,248,012,810 Năm 2016 93,279,525,727 Bình quân 95,263,769,269 (Nguồn: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2016, 2015) Như vậy, bình qn năm cơng ty cần 95.263 triệu đồng để chi tiêu Khi hết tiền mặt, cơng ty rút tiền gửi ngân hàng để sử dụng Lãi suất tiền gửi ngân hàng 7,4%/năm Chi phí giao dịch lần rút tiền mặt 100.000 đồng/ lần Do số lượng tiền mặt tối ưu công ty cần dự trữ = 11,874 (triệu đồng) Như số lượng tiền mặt tối ưu dự trữ công ty 11,874 triệu đồng - Chênh lệch khoản phải thu khoản phải trả lớn, làm cân số vốn bị chiếm dụng công ty số vốn cơng ty chiếm dụng Do đó, cơng ty cần trọng công tác cân đối khoản phải thu khoản phải trả, có biện pháp như: + Duy trì mối quan hệ thân thiết, uy tín với đối tác, nhà cung cấp, để chiếm dụng vốn, tận dụng nguồn vốn để giảm thiểu chi phí lãi vay, rủi ro kinh doanh + Tiến hành thu hồi nợ phải thu hạn, có biện pháp cứng rắn khách hàng chây ỳ khơng tốn tiền hàng như: gửi giấy đề nghị tốn, ngừng cung cấp hàng, khơng áp dụng tỷ lệ chiết khấu với hợp đồng sau này, yêu cầu can thiệp Tòa án kinh tế… 88 Nguyễn Trà My CQ52/11.09 - Tăng sản lượng hàng hố bán ra, cắt giảm khoản chi phí khơng cần thiết chi phí th văn phịng, tinh giảm lực lượng lao động gián tiếp, … - Công ty cần quan tâm đến vấn đề dự trữ khoản vốn tiền hợp lý, quản lý hàng tồn kho cho giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang hàng hoá để giảm tỷ lệ hàng tồn kho xuống thực tốt khâu tiêu thụ sản phẩm để tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, nâng cao khả toán nhanh lãi vay khả toán tức thời lên 3.2.3 Đảm bảo dự trữ tồn kho hàng hố hố hợp lý, tích cực đẩy mạnh hàng hoá bán Thực tế cho thấy lượng HTK công ty thời điểm cuối năm 2017 chiếm tỷ trọng cao tổng TSNH tăng lên so với năm 2016 Do vậy, đưa giải pháp cụ thể để quản lý hàng tồn kho sau đây: Công ty cần áp dụng biện pháp nhằm tăng cường trình tiêu thụ sản phẩm để giải phóng lượng hàng tồn kho cịn tồn đọng sau: + Có kế hoạch dự trữ nguyên vật liệu, hàng hố hợp lý để tránh tình trạng ứ đọng vốn hay thiếu hụt nguyên vật liệu, hàng hoá, đáp ứng kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh +Minh bạch cơng tác kiểm tra chất lượng hàng hóa, cung cấp đầy đủ chứng chất lượng cho tồn hạng mục hàng hóa để tăng uy tín khách hàng trì thương hiệu cơng ty + Có sách khuyến khích mua sản phẩm khách hàng: Duy trì sách chiết khấu toán hấp dẫn khách hàng toán sớm (chiết khấu 1% khách hàng toán trước thời hạn 10 ngày), cho phép mua trả góp, tổ chức chương trình hậu khách hàng sau bán hàng bảo hành, ưu đãi mua hàng hóa 89 Nguyễn Trà My CQ52/11.09 + Tăng cường công tác quảng cáo, tiếp thị sản phẩm: Có thể áp dụng hoạt động PR mang tính chất xã hội gắn liền với chương trình từ thiện, mơi trường, phúc lợi xã hội + Liên tục theo dõi, cập nhật, nghiên cứu đánh giá sức mua, nhu cầu, thị hiếu khách hàng, chiến lược cạnh tranh đối thủ Cũng như, thường xuyên theo dõi sát sách nhà nước để nắm bắt kịp thời hội + Công ty cần phải lập bảng tiến độ có chuẩn bị kỹ lưỡng lượng tiền mặt, nguyên vật liệu, máy móc thiết bị, nhân cơng để đảm bảo tiến độ thi công theo kế hoạch 3.2.4 Các biện pháp khác Công ty cần cân nhắc việc gia tăng thêm vốn chủ sở hữu nhằm giảm lượng tiền vay ngân hàng, gia tăng tiềm lực tài chính, giảm phụ thuộc cho cơng ty Cơng ty cần có biện pháp nhằm tăng doanh thu, giảm thiểu chi phí để gia tăng lợi nhuận Quan tâm đến cơng tác tuyển dụng, tuyển dụng người có trình độ, có lực, nhiệt tình với cơng việc Có biện pháp khen thưởng kỷ luật nghiêm minh, công cơng khai,… kích thích tinh thần hăng say lao động Đồng thời, với nhân viên, công nhân cần trọng đào tạo, cập nhật kiến thức chuyên môn, nâng cao tay nghề Đối đối tác kinh doanh, ngân hàng, công ty cần nâng cao hiểu biết lẫn để phối hợp nhịp nhàng ăn ý, đôi bên có lợi Bên cạnh việc trì mối quan hệ làm ăn uy tín, đảm bảo thương hiệu công ty 90 Nguyễn Trà My CQ52/11.09 Đối với khách hàng, cơng ty cần đặt uy tín, chất lượng hàng hóa lên hàng đầu xây dựng hình ảnh đẹp mắt khách hàng, đối tác kinh doanh 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP Về phía nhà nước Có sách giúp DN tiếp cận nguồn vốn, phải khống chế trần lãi suất cho vay ngân hàng thương mại kể nợ cũ nợ áp dụng lãi suất nhau, đồng thời giảm bớt thủ tục điều kiện bảo đảm để giúp DN tiếp cận nguồn vốn vay Có sách quản lý chặt chẽ thị trường, kiểm soát biến động giá cả, hạn chế độc quyền thị trường NVL, có sách hỗ trợ kịp thời giúp DN nhanh chóng thích nghi với biến động thị trường NVL Trong năm gần đây, ngành công nghiệp chế biến gỗ nước ta đối mặt với thách thức lớn nguồn nguyên liệu ngày cạn kiệt Điều làm cho Việt Nam phải lệ thuộc nhiều vào nguồn gỗ nhập từ nước khác Nhà nước cần xây dựng kế hoạch, biện pháp khuyến khích trồng rừng bảo vệ mơi trường thông qua việc sử dụng nguồn gỗ từ rừng trồng kích thích đầu tư trở lại vào trồng rừng Về phía doanh nghiệp: Chú trọng giảm bớt lượng lao động gián tiếp công ty, cải tiến máy quản lý, máy hành gọn nhẹ, phân định rõ ràng nhiệm vụ phận Thường xuyên tổ chức lớp đào tạo cho cán quản lý, cho cán công nhân viên Ban lãnh đạo công ty cần quan tâm đẩy mạnh cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Thành lập tổ chuyên trách phân tích tài cơng ty có nhiệm vụ thường xuyên đánh giá, nắm bắt kịp thời thực trạng 91 Nguyễn Trà My CQ52/11.09 tài doanh nghiệp mình, giúp ban quản trị đưa định đắn Công ty cần quan tâm đến vấn đề dự trữ khoản vốn tiền hợp lý, quản lý hàng tồn kho cho giảm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang hàng hố để giảm tỷ lệ hàng tồn kho xuống thực tốt khâu tiêu thụ sản phẩm để tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, nâng cao khả toán nhanh lãi vay khả toán tức thời lên Tiến hành thu hồi nợ phải thu hạn, có biện pháp cứng rắn doanh nghiệp chây ỳ khơng tốn tiền hàng như: gửi giấy đề nghị toán, ngừng cung cấp hàng, không áp dụng tỷ lệ chiết khấu với hợp đồng sau này, yêu cầu can thiệp Tịa án Kinh tế… Với tình hình hội nhập đa phương cơng ty TNHH Gỗ Dun Hải có thêm nhiều hội để phát triển.Đây hội thách thức công ty, mặt giúp công ty tiêu thụ lượng hàng tồn kho thu lợi nhuận, mặt khác công ty phải đối mặt với cạnh tranh với doanh nghiệp khác chất lượng giá 92 Nguyễn Trà My CQ52/11.09 KẾT LUẬN Như ta thấy vốn lưu động yếu tố vô quan trọng việc trì hoạt động kinh doanh doanh nghiệp giúp doanh nghiệp hoạt động liên tục hiệu Đặc biệt Công ty TNHH Gỗ Duyên Hải -một công ty sản xuất kinh doanh Tỷ trọng vốn lưu động chiếm phần lớn tổng nguồn vốn , quan trọng vốn lưu động thể cách rõ ràng hết Chính mà cơng tác quản trị vốn lưu động doanh nghiệp vấn đề coi trọng đặt lên hàng đầu Doanh nghiệp thời gian vừa qua tiến hành quản trị thu số thành tích Tuy nhiên bên cạnh cịn tồn hạn chế định làm giảm hiệu kinh doanh doanh nghiệp năm vừa qua Vì qua thời gian thực tập Công ty TNHH Gỗ Duyên Hải Em tìm hiểu thực trạng tình hình quản trị vốn lưu động tình hình hoạt động kinh doanh công ty từ kiến thức tảng tích lũy học tập Học Viện Tài Chính Em mạnh dạn đưa số giải pháp định nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Gỗ Duyên Hải Em xin chân thành cảm ơn Thạc sĩ Nguyễn Tuấn Dương hướng dẫn em, với cán Công ty TNHH Gỗ Duyên Hải tạo điều kiện tốt giúp em hoàn thành luận văn Do hạn chế kiến thức, kinh nghiệm làm việc thực tế nên luận văn em cịn nhiều thiếu sót, mong nhận góp ý kiến thầy cán Công ty TNHH Gỗ Duyên Hải Sinh viên Nguyễn Trà My DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 Nguyễn Trà My CQ52/11.09 ‘Giáo trình tài doanh nghiệp’, PGS TS Bùi văn Vần, PGS TS Vũ Văn Ninh ( đồng chủ biên) (2015), NXB Tài ‘ Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp’ , PGS TS NGUT Nguyễn Trọng Cơ, PGS TS Nghiêm Thị Thà (đồng chủ biên) (2015), NXB Tài ‘ Giáo trình kế tốn tài chính’ GS.TS.NGND Ngô Thế Chi, PGS TS Trương Thị Thủy (đồng chủ biên) (2013), NXB Tài Một số trang web: cafef.vn, cophieu68.vn, quantri.vn, gso.gov.vn, 94 Nguyễn Trà My CQ52/11.09 95 Nguyễn Trà My CQ52/11.09 BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH NGUYỄN TRÀ MY Lớp: CQ52/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH GỖ DUYÊN HẢI Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 145D3402010832 NGƯỜI HƯỚNG DẪN: ThS Nguyễn Tuấn Dương HÀ NỘI – 201 96 Nguyễn Trà My CQ52/11.09 Nguyễn Trà My CQ52/11.09 ... lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty TNHH Gỗ Duyên Hải thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị VLĐ công ty TNHH Gỗ Duyên Hải. .. trình quản trị vốn lưu động nên em lựa chọn đề tài: “ Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH Gỗ Dun Hải? ?? Mục đích nghiên cứu • Hệ thống hóa sở lí luận vốn lưu động, ... cường công tác quản trị vốn lưu động công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu • Đối tượng nghiên cứu tình hình • quản trị vốn lưu động công ty TNHH Gỗ Duyên Hải Phạm vi nghiên cứu Vốn lưu động, tình