93 quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần xây dựng và phát triển nông thôn 2

HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Khoa Tài Chính Doanh Nghiệp - - Đơn vị thực tập: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN Sinh viên thực tập: Đoàn Mai Hương Lớp: CQ54/11.06 Giáo viên hướng dẫn: TS Bạch Thị Thanh Hà HÀ NỘI – 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập- Công ty Cổ phần Xây dựng phát triển Nông thôn Tác giả luận văn Đoàn Mai Hương SV: Đoàn Mai Hương CQ54/11.06 BẢNG CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT: Ký hiệu, chữ viết tắt DN DTT QLDA LN VLĐ HTK KNTT LNST Thuế TNDN TSNH TSCĐ TSLĐ Ý nghĩa Doanh nghiệp Doanh thu Quản lý dự án Lợi nhuận Vốn lưu động Hàng tồn kho Khả toán Lợi nhuận sau thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp Tài sản ngắn hạn Tài sản cố định Tài sản lưu động Nguồn VLĐTT Nguồn vốn lưu động tạm thời Nguồn VLĐTX Nguồn vốn lưu động thường xuyên GVHB CPBH Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp SV: Đoàn Mai Hương CQ54/11.06 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN BẢNG CÁC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT: MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 12 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 14 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 16 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 18 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 18 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 18 1.2.3 Các tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn lưu động DN .23 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản trị vốn lưu động 35 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển Nông thôn 38 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần phát triển nông thôn 2.38 2.1.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh hoạt động kinh doanh công ty 39 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty thời gian qua 70 2.2.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động cơng ty .70 2.2.2 Thực trạng nguồn VLĐ tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động: 73 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động 74 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền .75 2.2.5 Thực trạng quản trị vốn tồn kho dự trữ: .80 2.2.6 Thực trạng quản trị nợ phải thu: .84 SV: Đoàn Mai Hương CQ54/11.06 2.2.7 : Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động công ty: .90 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động công ty 92 2.3.1 Những kết đạt được: 92 2.3.2 Những hạn chế tồn đọng: 93 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN 94 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty Cổ Phần Xây dựng Phát triển Nông thôn thời gian tới 94 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 94 3.1.2 Mục tiêu định hướng hoạt động công ty thời gian tới .101 3.2 Các biện pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động vốn lưu động công ty .102 3.2.1 Giải pháp xác định nhu cầu vốn lưu động 103 3.2.2 Giải pháp quản trị vốn tiền 104 3.2.3 Giải pháp quản trị khoản phải thu 106 3.2.4 Nguồn tài trợ Vốn lưu động 111 3.2.5 Tổ chức tốt quản lý vốn lưu động Thường xuyên theo dõi, phân tích, đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 113 3.2.6 Một số giải pháp khác: 114 3.3 Điều kiện thực giải pháp: 114 3.3.1 Đối với Nhà nước 114 3.3.2 Đối với công ty 116 KẾT LUẬN CHUNG .117 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 118 SV: Đoàn Mai Hương CQ54/11.06 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Bảng giá thành nguyên vật liệu xây dựng 44 Bảng 2.2: Bảng kê khai lực công nhân kỹ thuật 46 Bảng 2.3: Bảng kê khai lực thiết bị công ty 48 Bảng 2.4: Một số cơng trình dân dụng tiêu biểu công ty Cổ phần xây dựng Phát triển nông thôn 54 Bảng 2.5: Cơ cấu tình hình biến động tài sản cơng ty 58 Bảng 2.6: Tình hình biến động nguồn vốn công ty giai đoạn 2018-2019 61 Bảng 2.7: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 63 Bảng 2.8: Các hệ số khả toán 65 Bảng 2.9: Cơ cấu tài sản nguồn vốn doanh nghiệp 66 Bảng 2.10: Các tiêu phản ánh hiệu hoạt động 67 Bảng 2.11: Các tiêu phản ánh hiệu suất hoạt động công ty 68 Bảng 2.12: Cơ cấu biến động tài sản ngắn hạn 70 Bảng 2.13: Cơ cấu biến động nợ ngắn hạn công ty 72 Bảng 2.14: Sự biến động cấu nguồn vốn lưu động công ty 74 Bảng 2.15: Cơ cấu vốn tiền .76 Bảng 2.16: Hệ số khả tốn cơng ty 77 Bảng 2.17 Bảng tính đánh giá thời gian chuyển đổi thành tiền 79 Bảng 2.18: Tình hình biến động hàng tồn kho dự trữ .81 Bảng 2.19: Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho năm gần đây: .83 Bảng 2.20:Sự biến động cấu tình hình nợ phải thu 86 Bảng 2.21: Bảng chi tiết phải thu ngắn hạn khách hàng: 87 Bảng 2.22: Khoản vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng 88 Bảng 2.23: Tốc độ luân chuyển khoản phải thu công ty .89 Bảng 2.24: Đáng giá hiệu suất hiệu dụng vốn lưu động cơng ty sử 90 SV: Đồn Mai Hương CQ54/11.06 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2-1: Sơ đồ cấu tổ chức Công ty cổ phần Xây dựng Phát triển nông thôn .41 Sơ đồ 2-2: Sơ đồ quy trình hoạt động xây dựng Công ty cổ phần Xây dựng Phát triển nông thôn 50 Sơ đồ 2-3: Quy trình sản xuất sản phẩm xây lắp cơng ty 52 SV: Đoàn Mai Hương CQ54/11.06 LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế, đặc biệt năm gần kinh tế giới nói chung phải đối mặt với khủng hoảng kinh tế Việt Nam khơng ngoại trừ rơi vào tình trạng “Một năm kinh tế buồn” trở thành thách thức lớn đới với doanh nghiệp Nên vai trò vốn lại trở nên cấp thiết hết Vốn điều kiện tiền đề định sử tồn phát triển doanh nghiệp, nâng cao lực cạnh tranh doanh nghiệp Vốn sở xác lập địa vị pháp lý doanh nghiệp, đảm bảo cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp theo mục tiêu định, phương tiện giúp doanh nghiệp biến ý tưởng kinh doanh thành thực Vốn sở để doanh nghiệp tiếp tục đầu tư sản xuất, thâm nhập vào thị trường tiềm từ mở rộng thị trường, nâng cao uy tín doanh nghiệp Sử dụng hiệu nguồn vốn góp phần định thành bại doanh nghiệp, để có tể tiến hành tái sản xuất mở rộng sau chu kỳ kinh doanh vốn doanh nghiệp phải sinh lời, tức hoạt động kinh doanh phải có lãi đảm bảo cho doanh nghiệp có đủ tiềm lực để phát triển doanh nghiệp dù lớn hay nhỏ, dù to hay bé quan tâm đến vốn vấn đề nâng cao hiệu hiệu sử dụng vốn Một phận vốn kinh doanh vốn lưu động- số vốn ứng để hình thành nên TSLĐ nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động chuyển toàn giá trị chúng vào lưu thơng từ lưu thơng tồn giá trị chúng hoàn lại mottj lần sau chu kỳ kinh doanh Vốn lưu động có khả định đến quy mô hoạt động doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ việc sử dụng vốn nên muốn mở rộng quy mô doanh nghiệp phải huy động lượng vốn định để đầu tư đủ để dự trữ vật tư hàng hóa Vốn lưu động giúp doanh nghiệp chớp thời kinh doanh tạo lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp Các doanh nghiệp hoạt động điều kiện kinh tế mở với xu hướng quốc tế hóa ngày cao kinh doanh thị trường ngày mạnh mẽ Do vậy, nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh, vón dài hạn SV: Đồn Mai Hương CQ54/11.06 doanh nghiệp cho đầu tư phát triển ngày lớn Trong nhu cầu vốn lớn khả tạo lập huy động vốn doanh nghiệp ngày hạn chế Vì thế, nhiệm vụ đặt đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng vốn lưu động cho có hiệu sở tơn trọng ngun tắc tài chính, tín dụng chấp nhận luật pháp Nhận thức vị trí quan trọng vốn lưu động tầm quan trọng hiệu suất sử dụng vốn lưu động nên sau thời gian thực tập công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển Nông Thôn 2, em chọn đề tài: “ Quản trị Vốn lưu động công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển Nơng Thơn 2” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Em xin viết báo cáo tổng hợp để trinh bày thơng tin đồng thời đưa nhận xét tình hình hoạt động Cơng ty đề xuất phương hướng phát triển cho Công ty Phạm vi nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu “Quản trị vốn lưu động công ty cổ phần Xây dựng Phát triển Nông thôn 2” nguồn số liệu lấy từ sổ sách kế tốn, báo cáo tài năm 2017,2018,2019 Mục tiêu nghiên cứu: Xem xét tình hình tài công ty năm 2019 sở so sánh với năm 2018 thông qua kết đạt năm Nghiên cứu lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động Nghiên cứu thực trạng quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Đề xuất số biện pháp góp phần cải thiện quản trị vốn lưu động doanh nghiệp thời gian tới 4.Đối tượng nghiên cứu: Luận văn có đối tượng nghiên cứu thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần xây dựng Phát triển Nông thôn Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp vận dụng chủ yếu so sánh tổng hợp số liệu thực tế thu thập được, số liệu báo cáo tài chính… Ngồi ra, cịn sử dụng phương pháp khác như: phương pháp thay liên hồn, phương pháp cân đối phân tích… SV: Đồn Mai Hương CQ54/11.06 Tên đề tài: “Quản trị vốn lưu động công ty cổ phần Xây dựng Phát triển Nông thôn 2” Đề tài nghiên nghiên cứu gồm chương: Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần xây dựng phát triển Nông thôn Chương 3: Các giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động doanh nghiệp SV: Đoàn Mai Hương 10 CQ54/11.06 - Cơ sở đề xuất giải pháp: Như đề cập chương 2, Công ty cổ phần Xây dựng Phát triển Nơng thơn chưa có phương pháp phù hợp để xác định nhu cầu vốn lưu động Do đó, để đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhằm góp phần vào việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động tránh tình trạng thừa thiếu vốn việc nâng cao chất lượng cơng tác xác định nhu cầu vốn lưu động biện pháp không áp dụng - Nội dung phương pháp thực hiện: + Xác định nhu cầu vốn để dự trữ hàng tồn kho cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong phần này, doanh nghiệp cần phải xác định lượng dự trữ nguyên vật liệu dựa số ngày dự trữ cần thiết chi phí nguyên vật liêu bình quân ngày kỳ kế hoạch; xác định nhu cầu dự trữ loại vật tư khác dựa tổng mức luân chuyển loại vật tư kỳ kế hoạch tỷ lệ nhu cầu vốn so với tổng mức luân chuyển vốn loại vật tư kỳ gốc; xác định nhu cầu vốn sản phẩm dở dang dựa chi phí sản xuất sản phẩm bình quân ngày kỳ kế hoạch chu kỳ sản xuất sản phẩm; xác định nhu cầu vốn chi phí trả trước sở chi phí trả trước đầu kỳ kế hoạch, chi phí trả trước dự kiến phát sinh kỳ, chi phí trả trước dự kiến phân bổ vào giá thành sản phẩm; xác định nhu cầu vốn thành phẩm dựa giá vốn hàng bán bình quân ngày kỳ kế hoạch số ngày dự trữ thành phẩm + Xác định sách tiêu thụ sản phẩm nợ phải thu khách hàng dựa doanh thu bán hàng bình quân ngày kỳ kế hoạch thời hạn trung bình kỳ kế hoạch + Xác định nợ phải trả nhà cung cấp dựa kỳ trả tiền trung bình giá trị nguyên vật liệu hàng hoá mua vào kỳ kế hoạch (loại mua chịu) Ngoài doanh nghiệp cần xác định thêm khoản nợ có tính chất chu kỳ khác như: tiền lương, bảo hiểm xã hội, khoản phải nộp ngân sách sở kế hoạch tài doanh nghiệp + Trên sở dự kiến nhu cầu vốn dự trữ hàng tồn kho, dự kiến khoản phải thu dự kiến khoản phải trả, tổng hợp lại để tính toán nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp theo công thức sau: Nhu cầu = Mức vốn lưu trữ dự + hàng Khoản phải - Khoản phải trả nhà cung thu từ khách cấp khoản nợ phải động tồn kho hàng trả khác có tính chu kỳ Để việc áp dụng phương pháp vào công tác xác định nhu cầu vốn lưu động xác, công ty cần lưu ý điểm sau: + Cần tổng hợp đầy đủ xác yếu tố ảnh hưởng tới nhu cầu dự trữ hàng tồn kho, nhu cầu vốn khoản phải thu quy mô khoản phải trả kỳ kế hoạch Ví dụ như: khoảng cách nhà cung cấp tới doanh nghiệp, chi phí dự trữ tồn kho, chu kỳ sản xuất sản phẩm, khả phân phối sản phẩm doanh nghiệp, nhu cầu thị trường thời điểm, lãi suất tín dụng thương mại nhà cung cấp, điều kiện kèm theo.v.v + Lập dự kiến kế hoạch sản xuất kinh doanh năm kế hoạch, chi tiết cho phận, khâu sản xuất, từ làm sở cho việc tính tốn + Sử dụng hiệu tài liệu ý kiến tham mưu phận cơng ty phịng Kế hoạch – Kỹ thuật, nhà máy sản xuất, phòng Kinh doanh, Phịng Tài – Kế tốn… để lập kế hoạch dự trữ hàng tồn kho, sách bán chịu khoản nợ nhà cung cấp năm tới 3.2.2 Giải pháp quản trị vốn tiền - Giải pháp: Tăng cường quản trị vốn tiền, đặc biệt việc xác định mức dự trữ vốn tiền tối thiểu, hợp lý tối ưu - Cơ sở đề xuất giải pháp: Vốn tiền ( tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển) loại tài sản có tính khoản cao nhất, ảnh hưởng đến khả toán tức thời doanh nghiệp Do đặc điểm tài sản có tính khoản cao nên vốn tiền dễ thất thốt, gian lận hay lợi dụng Vì vậy, nâng cao hiệu vốn tiền vấn đề cần kíp có ý nghĩa thực tiễn cao cơng tác quản trị vốn lưu động doanh nghiệp hoạt động doanh nghiệp Qua trình nghiên cứu cho thấy việc dự trữ khoản tiền tương đương tiền ( chủ yếu tiền mặt tiền gửi ngân hàng) chiếm tỷ trọng nhỏ tổng VLĐ công ty ( chiếm 11,13%) làm ảnh hưởng đến khả toán khoản nợ công ty, đặc biệt làm giảm khả tốn tức thời cơng ty ( giảm 2,13%), đồng thời gây tình trạng thiếu vốn cho đầu tư xâydựng - Nội dung phương pháp thực hiện: + Số lượng tiền mặt quỹ giới hạn mức thấp để đáp ứng nhu cầu toán chi trả qua ngân hàng Ưu tiên lựa chọn nhà cung cấp có tài khoản tốn qua ngân hàng, việc toán qua ngân hàng đảm bảo tính minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận, đáp ứng yêu cầu tính pháp lý + Dự báo nhu cầu vốn tiền: Đây loại tài sản linh động nhất, dễ dàng sử dụng để thỏa mãn nhu cầu giao dịch toán kinh doanh thời điểm chi tiền thời điểm thu tiền lúc phù hợp với thực tế thường xảy thời điểm thừa vốn tiền, thời điểm khác lại thiếu Vì bên phận tài kế tốn khơng phải xác định nhu cầu vốn tiền mà phải rõ thời điểm vốn tiền cần tài trợ Để dự báo nhu cầu vốn tiền cơng ty cần làm tốt cơng tác quan sát, nghiên cứu, vạch rõ nhu cầu khoản thu chi cho hợp lý +Tính tốn xây dựng bảng kế họach ngân sách giúp công ty ước lượng khoản định mức ngân quỹ Xác định dự trữ tiền mặt tối ưu: + Chi cho khoản phải trả phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày doanh nghiệp như: Trả cho nhà cung cấp hàng hóa, trả cho người lao động, trả thuê + Dự phòng cho khoản chi kế hoạch +Sau xác định lưu lượng tiền mặt dự trữ thường xuyên, doanh nghiệp nên áp dụng sách, quy trình để giảm thiểu rủi ro thất hoạt động +Đó công cụ hữu hiệu việc dự báo thời điểm thâm hụt ngân sách để cơng ty có kế hoạch chuẩn bị nguồn bù đắp cho khoản thiếu hụt Sử dụng biện pháp này, nhà quản lý phải dự đoán nguồn nhập, xuất quỹ theo đặc thù chu kỳ kinh doanh, theo mùa vụ, theo kế hoạch phát triển công ty thời kỳ: ++Nguồn nhập ngân quỹ công ty bao gồm: tiền thu từ việc bán sản phẩm, thu từ khách hàng, nợ, khoản trả trước, tiền từ nguồn vay… +Nguồn xuất ngân quỹ gồm: Các khoản chi cho hoạt động khai thác, chế biến, kinh doanh, trả nợ vay, mua sắm TSCĐ, đóng thuế, chi trả tiền lương khoản phải trả khác… +Sử dụng hiệu vốn tiền tạm thời nhãn rỗi: thực tế cho thấy lượng tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng công ty nhỏ, để tiền nằm chỗ khả sinh lời thấp Hiện nay, thị trường tài Việt Nam phát triển sôi động, đặc biệt thị trường chứng khốn, cịn chưa thực ổn định mang lại nhiều thuận lợi việc huy động vốn cho doanh nghiệp, đồng thời mang lại triển vọng hội cho doanh nghiệp sử dụng vốn nhàn rỗi để mua bán loại chứng khốn kiếm lời Từ đó, Cơng ty xây dựng kế hoạch cân đối thu chi cho hợp lý Việc xác định kế hoạch thu chi cần dựa vào dự báo mức độ lạm phát lãi suất tín dụng ngân hàng, bối cảnh kinh tế có nhiều biến động bất thường để có điều chỉnh cho hợp lý kịp thời 3.2.3 Giải pháp quản trị khoản phải thu - Giải pháp: Nâng cao công tác quản trị khoản phải thu đặc biệt trọng vào giải thu hồi nợ quản lý chặt chẽ sách bán chịu - Cơ sở đề xuất giải pháp: Đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động từ góp phần sử dụng vốn lưu động có hiệu quả, cơng ty cần có biện pháp hữu hiệu để làm tốt cơng tác tốn thu hồi nợ -Nội dung phương pháp thực hiện: Một số biện pháp tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, tăng tốc độ thu hồi khoản nợ phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng mà Cơng ty áp dụng là: + Với khách hàng mua lẻ với khối lượng nhỏ, công ty tiếp tục thực sách “mua đứt bán đoạn”, không để nợ cung cấp chiết khấu mức thấp với khách hàng nhỏ thường xuyên + Với khách hàng lớn, trước ký hợp đồng, cơng ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ khả toán họ Hợp đồng phải quy định chặt chẽ thời gian, phương thức tốn hình thức phạt vi phạm hợp đồng Cần u cầu phía khách hàng phải có ngân hàng đứng bảo lãnh việc toán Cơng ty nên dùng hình thức uỷ nhiệm thu toán + Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Như vậy, công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian tốn, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó địi + Cơng ty nên áp dụng biện pháp tài thúc đẩy tiêu thu sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn toán Sử dụng có hiệu biện pháp thu hồi nhanh chiết khấu bán hàng, giảm giá cho đơn đặt hàng với số lượng lớn nhằm thúc đẩy khách hàng toán nhanh + Các khoản phải thu đa số tốn qua ngân hàng Hình thức giúp cho doanh nghiệp rút ngắn thời gian rút ngắn thời gian lưu thơng, rút ngắn vòng chu chuyển vốn, vòng quay vốn tăng nhanh, đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn kinh doanh nói chung, VLĐ nói riêng, đảm bảo q trình sản xuất kinh doanh liên tục Bên cạnh đó, doanh nghiệp hưởng khoản lãi từ số dư tài khỏan ngân hàng + Nếu khách hàng tốn chậm cơng ty cần xem xét cụ thể để đưa sách phù hợp thời gian hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có nhờ có quan chức can thiệp áp dụng biện pháp không mang lại kết + Khi mua hàng toán trước, toán đủ phải yêu cầu người lập hợp đồng bảo hiểm tài sản mua nhằm tránh thất thốt, hỏng hóc hàng hóa dựa ngun tắc “giao đủ, trả đủ” hay chế tài áp dụng ký kết hợp đồng + Ngồi cơng ty chủ động liên hệ với khách hàng sớm để làm việc khoản phải thu thay chờ đến ngày hết hạn hóa đơn liên hệ Điều không giúp cho công ty quản lý hiệu khoản phải thu mà trì tốt mối quan hệ với khách hàng Trong thời kỳ nay, cơng ty có tỷ trọng nợ phải thu cao, công ty nên tính đến trường hợp xấu việc thu hồi khoản nợ khách hàng, nợ không đủ khả tốn Để tiến hành trích lập dự phịng khoản phải thu khó địi cách hợp lý Việc giúp cho trình sản xuất kinh doanh công ty không bị gián đoạn, ảnh hưởng không tốt đến công ty Đây biện pháp quan trọng mà công ty chưa thực năm qua Để giải tồn đọng nói Em xin đưa quy trình quản lý thu hồi nợ phải thu cho công ty sau: + Các quy trình: 1) Quy trình quản lý cơng nợ phải thu 2) Quy trình trình tự xử lý, thu hồi nợ khó địi 3) Quy trình trình tự thực cơng việc đề nghị Tịa án giải khoản nợ khó địi 4) Quy trình báo cáo xử lý cơng nợ khó địi định kỳ đột xuất + Nội dung quy trình:  1) 2) 3) Quy trình quản lý cơng nợ phải thu: Phát hành quy định tổng công ty công nợ, nợ khó địi Các đơn vị báo cáo phát sinh nợ nợ khó địi theo quy định Báo cáo tình hình thực thu nợ Chuyển nợ khó địi lên phịng thu hồi cơng 4) 5) 6) 7)  1) nợ Chuyển hồ sơ, lý lịch, đặc điểm công nợ cho phịng Thu Hồi cơng nợ Phịng thu hồi công nợ tổng hợp theo bảng biểu quy định báo cáo lãnh đạo Xin ý kiến đạo Lưu hồ sơ theo quy định Quy trình trình xử lý, thu hồi nợ khó địi: Nghiên cứu hồ sơ cơng nợ, trao đổi với khách hàng tính chất giá trị pháp lý công nợ, phác thảo sơ bước giải quyết, hồn thiện tài liệu cịn thiếu để củng cố giá trị pháp lý hồ sơ cơng nợ 2) Tìm hiểu khách nợ: bao gồm thông tin liên quan đến chức danh quản lý, khả tài chính, quan điểm khách nợ công nợ, hoạt động kinh tế khách nợ, mối quan hệ, đối tác khách nợ 3) Đàm phán, làm việc trực tiếp với lãnh đạo người có trách khách nợ để đàm phán giải cơng nợ, lập lộ trình tốn nợ, lộ trình để thúc khách nợ trả nợ lộ trình 4) Nếu khách nợ cố tình chây ỳ kéo dài khơng trả nợ khởi kiện án phối hợp với quan chức khác để giải Tuy nhiên, giai đoạn kết hợp việc đàm phán để giải thu nợ 5) Thi hành án định có hiệu lực pháp luật Tồ án chúng tơi u cầu quan thi hành án cho thi hành án định Toà án 6) Lưu giữ hồ sơ phận Tổng hợp  Quy trình trình tự thực cơng việc đề nghị Tịa án giải khoản nợ phải thu khó địi: 1) Chọn hồ sơ cơng nợ chây ỳ cịn khả tốn đề xuất lãnh đạo cơng ty chuyển tồ án giải 2) Chuyển hồ sơ cơng nợ khó địi cho Ban PLHĐ nghiên cứu sở đưa ý kiến đề nghị giải để đảm bảo quyền lợi công ty 3) Khi Ban lãnh đạo cơng ty trí chuyển đơn đề nghị công ty hồ sơ 4) 5) 6)  công nợ án Trực giải Toà án triệu tập hai bên thương lượng xử Đề nghị quan thi hành án thực thi theo định án Lưu giữ hồ sơ phận Tổng hợp Quy trình báo cáo xử lý cơng nợ khó địi định kỳ đột xuất: 1) Hàng tuần, hàng tháng báo cáo lãnh đạo tình hình xử lý cơng nợ khó địi tuần kế hoạch thu nợ tuần tới 2) Đề xuất ban lãnh đạo công ty xin ý kiến đạo xử lý việc thu hồi tài sản, hàng hoá khoản nợ cịn khả tốn, tránh thiệt hại cho công ty Xin ý kiến đạo vấn đề phát sinh trình thu hồi công nợ 3) Đề xuất với Ban lãnh đạo cơng ty trích dự phịng xóa nợ cho đối tượng nợ chết khơng cịn khả toán 4) Đề xuất với Ban lãnh đạo công ty duyệt phương án đề nghị quan pháp luật hỗ trợ thu nợ 5) Báo cáo kết thực 6) Lưu giữ hồ sơ phận Tổng hợp Dự phịng nợ phải thu khó địi: dự phòng phần giá trị dự kiến bị tổn thất khoản nợ phải thu khó địi, khơng địi nợ khơng cịn khả tốn xảy năm kế hoạch Khoản dự phịng nói trích trước vào chi phí hoạt động năm báo cáo để ghi nhận trước giá trị khoản tổn thất xảy năm kế hoạch, giúp cho doanh nghiệp có nguồn tài bù đắp ba khoản tổn thất xảy năm kế hoạch, nhằm bảo toàn vốn kinh doanh Doanh nghiệp chủ động xác định mức trích lập, sử dụng khoản dự phịng mục đích xử lý theo quy định nhà nước Đối với khoản nợ phải thu khó địi: + Phải có tên, địa nội dung khoản nợ, số tiền phải thu nợ Trong ghi rõ số nợ phải thu khó địi + Để có lập dự phịng nợ phải thu khó địi doanh nghiệp phải có chứng từ gốc xác nhận nợ số tiền nợ chưa trả, bao gồm: hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, lý hợp đồng, cam kết nợ, đối chiếu công nợ Căn để ghi nhận khoản nợ phải thu khó địi là: + Nợ phải thu hạn toán từ năm trở lên, kể từ ngày đến hạn thu nợ ghi hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ cam kết nợ, doanh nghiệp đòi nhiều lần chưa thu nợ + Trường hợp đặc biệt, thời gian hạn chưa tới năm, nợ thời gian xem xét giải thể, phá sản, có dấu hiệu khác bỏ trốn, bị quan pháp luật giam giữ, xét xử ghi nhận khoản nợ khó địi Doanh nghiệp phải lập dự phòng cho khoản nợ phải thu khó địi, dự kiến mức tổn thất xảy năm kế hoạch, kèm theo chứng từ chứng minh khoản nợ khó địi nói Sau lập dự phòng cho khoản nợ phải thu khó địi, doanh nghiệp tổng hợp tồn khoản dự phòng vào bảng kê chi tiết làm để hạch tốn vào chi phí quản lý doanh nghiệp Mức lập dự phòng khoản nợ phải thu khó địi tối đa khơng vượt q 20% tổng số dư nợ phải thu doanh nghiệp thời điểm 31/12 hàng năm đảm bảo doanh nghiệp không bị lỗ Việc trích lập dự phịng nợ phải thu khó địi làm giảm phần lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp trì hồn việc nộp khoản tiền thuế TNDN dự phịng nợ phải thu khó địi tính vào chi phí hoạt động năm báo cáo Doanh nghiệp phải hoàn nhập khoản dự phịng phải thu khó địi lập năm trước vào khoản thu nhập bất thường để xác định kết kinh doanh Đồng thời tiến hành lập dự phịng cho năm sau Thời điểm hồn nhập khoản dự phịng cơng nợ khó địi lập lập dự phịng tiến hành thời điểm khố sổ kế tốn để lập báo cáo tài hàng năm 3.2.4 Nguồn tài trợ Vốn lưu động Sau xác định nhu cầu VLĐ, ta thấy nhu cầu VLĐ công ty giảm Công ty cần sử dụng nguồn tài trợ để đáp ứng nhu cầu VLĐ cho hợp lý tránh việc thừa thãi gây lãng phí vốn Các nguồn tài trợ phải đảm bảo cung cấp đầy đủ nhu cầu vốn kinh doanh, an tồn tối thiểu hóa chi phí sử dụng vốn Năm vừa qua công ty sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho TSDH làm cân tài Chính làm cho tình hình tài gặp nhiều rủi ro khó khăn Điều làm cho cơng ty cần phải xem xét đưa nhu cầu VLĐ hợp lý, sử dụng theo xu hướng đảm bảo cân tài tránh trường hợp có nợ q hạn Trong điều kiện doanh nghiệp hoạt động chủ yếu nguồn vốn huy động từ bên để giảm thiểu chi phí sư dụng vốn, cơng ty nên linh hoạt tìm nguồn tài trợ với lãi suất phù hợp Tuy nhiên nhu cầu VLĐ giảm cơng ty sử dụng số nguồn sẵn có để giảm chi phí sử dụng vốn cơng ty xem xét như: - Tận dụng triệt để nguồn tiền dự trữ, chưa sử dụng đến công ty (mà không cần vay thêm từ bên ngoài) : thuế khoản phải trả, phải nộp nhà nước, quỹ phải trả khác, quỹ khen thưởng phúc lợi,…để giảm gánh nặng chi phí cho doanh nghiệp Năm vừa qua khó tiếp cận với nguồn vay dài hạn, công ty buộc phải vay thêm khoản vay ngắn hạn từ ngân hàng Điều chưa thực hợp lý Công ty nên huy động nguồn vốn trung dài hạn để bổ sung nhu cầu dài hạn không nên huy động thêm nguồn vốn ngắn hạn bổ sung nhu cầu vốn dài hạn việc sử dụng vốn vay ngắn hạn đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn để giải tình tạm thời lâu dài tạo bất lợi công ty Nguồn vốn trung dài hạn phù hợp để đáp ứng nhu cầu dài hạn góp phần làm giảm khó khăn tạm thời vốn, giảm phần chi phí, giảm áp lực tốn nhanh tăng lợi nhuận sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ TSDH Tuy nhiên, để huy động nguồn vốn dài hạn từ ngân hàng cơng ty cần phải xây dựng phương án kinh doanh, dự án đầu tư khả thi trình lên ngân hàng, đồng thời phải ln ln làm ăn có lãi, toánh khoản nợ gốc lãi hạn, xây dựng lòng tin ngân hàng - Vốn chiếm dụng: Thực chất khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước, khoản phải trả khác Đây coi nguồn vốn huy động sư dụng khoản vốn cơng ty khơng phải trả chi phí sử dụng, khơng mà cơng ty lạm dụng nguồn vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng tạm thời Để huy động đầy đủ, kịp thời chủ động vốn kinh doanh, công ty cần phải thực biện pháp sau: +Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ +Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tin cơng ty: ổn định hợp lý hóa tiêu tài chính, tốn khoản nợ hạn… + Chứng minh mục đích sử dụng vốn cách đưa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới 3.2.5 Tổ chức tốt quản lý vốn lưu động Thường xuyên theo dõi, phân tích, đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động có kế hoạch vượt kế hoạch cần khen thưởng kip thời, khuyến khích người lao động Trong trường hợp ngược lại kịp thời có biện pháp chấn chỉnh hoạt động, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn, tăng tỷ suất lợi nhuận vốn Để thực biện pháp này, phận tài phải phát huy vai trị chủ đạo công tác lập kế hoạch, dự báo, tham mưu cho Ban giám đốc, thường xuyên cập nhật, thống kê, phân tích số liệu theo kỳ để tổng hợp, so sánh kỳ làm sở cho cơng tác lập kế hoạch - Để góp phần đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động cần lưu ý đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn khâu trình sản xuất kinh doanh, phát triển thị trường, tăng doanh thu kỳ - Cơng ty cần có kế hoạch xếp lại cấu nguồn vốn lưu động cho hợp lý nữa, tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý vốn lưu động thực dễ dàng mang lại hiệu cao - Cuối năm, công ty phải đưa kế hoạch lượng vốn lưu động cần thiết, cách thức huy động, quản lý sử dụng vốn lưu động cho năm Nhưng để xây dựng kế hoạch vậy, công ty cần phải xây dựng kế hoạch vốn lưu động dựa khoa học như: kế hoạch kinh doanh công ty thời kỳ tới, trình độ lực quản lý, tình hình mơi trường kinh doanh, sách Nhà nước - Căn vào đặc điểm kinh tế kỹ thuật công ty thị trường yêu cầu vốn lưu động phận sản xuất mà đề định mức cho khâu sở tiết kiệm vốn lưu động 3.2.6 Một số giải pháp khác: - Xây dựng kế hoạch đào tạo, thu hút nguồn nhân lực chất lượng cao: Công ty cần xác định nhu cầu lao động hàng năm, từ có biện pháp thu hút nguồn nhân lực chất lượng cao Song song với đó, công ty cần xây dựng chế độ lương, thưởng, phúc lợi… hợp lý nhằm khuyến khích người lao động gắn bó với cơng ty Riêng đội ngũ cán quản lý, cần tổ chức đào tạo, cập nhật kiến thức quản lý kinh tế, kiến thức pháp luật, khoa học công nghệ… thường xuyên kịp thời - Chú trọng cơng tác quản lý chi phí: đầu tư tài sản thiết bị máy móc nâng cao công nghệ, tránh sử dụng thiết bị lạc hậu gây tiêu hao nhiều nhiên liệu kéo dài thời gian thi cơng; tiết kiệm chi phí điện nước văn phịng, chi phí cho quản lý nhân sự, … - Có giải pháp phịng ngừa rủi ro: dự trữ hàng tồn kho để tránh biến động giá thị trường; liên hệ mở rộng thêm mối quan hệ với nhà cung cấp; trích lập dự phịng khoản phải thu khó địi;… - Xây dựng phát triển, nâng cao uy tín công ty Hiện nay, thương hiệu công ty nhiều đối tác nước biết đến, nhiên để phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty cần xây dựng chiến lược tổng thể dài hạn việc quảng bá thương hiệu Đó là: quảng bá thương hiệu gắn liền với cải tiến không ngừng chất lượng sản phẩm, chất lượng dịch vụ - Tăng cường công tác tổ chức đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ lao động: xây dựng văn hóa doanh nghiệp trẻ trung động, sáng tạo, khuyến khích phát triển cơng nhân viên; nâng cao trình độ cán cơng nhân viên buổi gặp mặt để chia sẻ chuyên môn, kinh nghiệm; tinh giảm, xếp lại đội ngũ công nhân, cán để làm đơn giản máy quản lý, nâng cao hoạt động hiệu 3.3 Điều kiện thực giải pháp: 3.3.1 Đối với Nhà nước - Nhà nước cần hoàn thiện hệ thống pháp luật tạo hành lang pháp lý, tạo điều kiện môi trường lành mạnh cho doanh nghiệp phát triển đặc biệt công ty khu vực tư nhân tạo cạnh tranh lành mạnh với khu vực công - Nhà nước cần có sách cụ thể để điều tiết kinh tế vĩ mơ việc bình ổn thị trường đầu vào cho doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng như: giá cả, chất lượng vật liệu xây dựng; giá cả, chất lượng xăng dầu, - Bộ tài cần hồn thiện chế hạch tốn, kế tốn để khơng cịn có kẽ hở cho phận lợi dụng làm trái pháp luật - Nhà nước cần có sách nới lỏng thủ tục hành chính, thủ tục đầu tư khiến cho dự án thông qua nhanh chóng - Nhà nước nên có sách lãi suất hỗ trợ DN, đơn giản hóa thủ tục vay, tăng cường dịch vụ tốn bảo lãnh cho DN - Hồn thiện thị trường tài đặc biệt thị trường vốn để DN đa dạng hóa nguồn vốn DN - Hoàn thiện văn pháp luật, chế thị trường chứng khoán để tránh tượng đầu tạo lành mạnh cho thị trường thu hút nhà đầu tư tham gia - Cần hoàn thiện pháp luật Xây dựng để trình đấu thầu diễn công khai, minh bạch, đảm bảo công cho nhà thầu tham gia - Tạo điều kiện cho doanh nghiệp bổ sung vốn, giảm loại thuế phí 3.3.2 Đối với cơng ty - Tăng cường tự kiểm tra, giám sát trình thực sách, quy định tài cơng ty phù hợp với quy định Nhà nước - Xây dựng chế độ khen thưởng cho hoàn thành nhiệm vụ xuất sắc, đào tạo bồi dưỡng trình độ chuyên mơn đặc biệt phận tài – kế tốn - Cơng ty cần có bảng theo dõi lập kế hoạch cho tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cụ thể vốn lưu động; định kỳ đánh giá tiêu (có thể hàng tháng hàng quý); so sánh với kế hoạch; phân tích, đánh giá tình hình, tìm hiểu ngun nhân Nếu kết đạt có kế hoạch vượt kế hoạch cần khen thưởng kip thời, khuyến khích người lao động Trong trường hợp ngược lại kịp thời có biện pháp chấn chỉnh hoạt động, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn, tăng tỷ suất lợi nhuận vốn Để thực biện pháp này, phận tài phải phát huy vai trị chủ đạo công tác lập kế hoạch, dự báo, tham mưu cho Ban giám đốc, thường xuyên cập nhật, thống kê, phân tích số liệu theo kỳ để tổng hợp, so sánh kỳ làm sở cho cơng tác lập kế hoạch - Để góp phần đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động cần lưu ý đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn khâu trình sản xuất kinh doanh, phát triển thị trường, tăng doanh thu kỳ - Cơng ty cần có kế hoạch xếp lại cấu nguồn vốn lưu động cho hợp lý nữa, tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý vốn lưu động thực dễ dàng mang lại hiệu cao - Cuối năm, công ty phải đưa kế hoạch lượng vốn lưu động cần thiết, cách thức huy động, quản lý sử dụng vốn lưu động cho năm Nhưng để xây dựng kế hoạch vậy, công ty cần phải xây dựng kế hoạch vốn lưu động dựa khoa học như: kế hoạch kinh doanh công ty thời kỳ tới, trình độ lực quản lý, tình hình mơi trường kinh doanh, sách Nhà nước - Căn vào đặc điểm kinh tế kỹ thuật công ty thị trường yêu cầu vốn lưu động phận sản xuất mà đề định mức cho khâu sở tiết kiệm vốn lưu động 3.3.2 Đối với công ty - Tăng cường tự kiểm tra, giám sát q trình thực sách, quy định tài cơng ty phù hợp với quy định Nhà nước - Nâng cao lực kinh doanh, áp dụng trình độ khoa học cơng nghệ từ khâu quản lý đến khâu kinh doanh đem lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Doanh nghiệp cần có kế hoạch sửa chữa, bảo dưỡng máy móc định kỳ phục vụ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, điều góp phần nâng cao suất lao động, từ tiết kiệm chi phí Ngồi ra, cơng ty cần nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên, xây dựng chế độ lương, nhà ở, phụ cấp hợp lý, kế hoạch khen thưởng hợp lý, có kế hoạch khen thưởng cho hoàn thành nhiệm vụ xuất sắc khích lệ tinh thần lao động kịp thời để họ gắn bó dài lâu ln hết lịng với cơng việc KẾT LUẬN CHUNG Trong kinh tế có nhiều biến động nay, việc nắm rõ tình hình tài thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty, từ đưa định quản trị tài (quyết định đầu tư, huy động vốn phân phối lợi nhuận), chiến lược kinh doanh, kế hoạch phù hợp nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty điều quan trọng nhà quản trị Xuất phát từ ý nghĩa đó, em thực việc nghiên cứu, vận dụng kiến thức giảng dạy trường với tình hình thực tế “Công ty Cổ phần xây dựng phát triển Nơng thơn 2” để đánh giá tình hình hoạt động công ty thời quan Do kiến thức hạn chế, thời gian thực tập quý công ty không dài, hy vọng đề xuất em đưa giúp cải thiện tình hình quản trị vốn lưu động công ty, đem lại thành tích cao thời gian tới, nâng cao vị cạnh tranh thị trường Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc Cơng ty, phịng Tài chính- Kế tốn, phịng Kinh Doanh,… Bạch Thị Thanh Hà tận tình bảo, giúp đỡ tạo điều kiện để em hoàn thành luận văn Luận văn hoàn thành sau q trình tích lũy kiến thức, nghiên cứu tiến hành hồn thiện song q trình viết khơng thể tránh khỏi sai sót, em mong nhận quan tâm, góp ý chân thành từ thầy Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Đoàn Mai Hương DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp, chủ biên TS.Bùi Văn Vần – TS.Vũ Văn Ninh, nhà xuất Tài năm 2013 Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Chủ biên GS.TS.NGND Ngô Thế Chi, PGS.TS.NGUT Nguyễn Trọng Cơ, Nhà xuất Tài Chính năm 2015 Các tài liệu Cơng ty Cổ phần xây dựng phát triển nông thôn báo cáo tài năm 2018 2019, Bộ hồ sơ lực Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển Nông Thôn Luận văn cuối khóa sinh viên Đỗ Thị Ngọc Thu sinh viên khóa CQ51 đề tài tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH Xây dựng Thương mại Tân Đức ... CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN 2. 1 Q trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển Nông. .. ĐỒ Sơ đồ 2- 1: Sơ đồ cấu tổ chức Công ty cổ phần Xây dựng Phát triển nông thôn .41 Sơ đồ 2- 2: Sơ đồ quy trình hoạt động xây dựng Công ty cổ phần Xây dựng Phát triển nông thôn ... trọng vốn lưu động tầm quan trọng hiệu suất sử dụng vốn lưu động nên sau thời gian thực tập công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển Nông Thôn 2, em chọn đề tài: “ Quản trị Vốn lưu động công ty Cổ phần