82 QUẢN TRỊ vốn lưu ĐỘNG tại CÔNG TY cổ PHẦN đầu tư cấp nước lào CAI

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - VŨ DIỆU THÙY LỚP: CQ54/11.06 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ CẤP NƯỚC LÀO CAI Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 11 NGƯỜI HƯỚNG DẪN : TS Bạch Thị Thanh Hà Hà Nội - 2020 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết ghi luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp: VŨ DIỆU THÙY SV:Vũ Diệu Thuỳ Lớp: CQ54/11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ĐVT EBIT EBT HTK NI NPT NWC TS TSCĐ TSDH SXKD TSLĐ TSNH VCSH VLĐ DN SV:Vũ Diệu Thuỳ : : : : : : : : : : : : : : : : Đơn vị tính Lợi nhuận trước lãi vay thuế Lợi nhuận trước thuế Hàng tồn kho Lợi nhuận sau thuế Nợ phải trả Vốn lưu động thường xuyên Tài sản Tài sản cố định Tài sản dài hạn Sản xuất kinh doanh Tài sản lưu động Tài sản ngắn hạn Vốn chủ sở hữu Vốn lưu động Doanh nghiệp Lớp: CQ54/11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC HÌNH SV:Vũ Diệu Thuỳ Lớp: CQ54/11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG SV:Vũ Diệu Thuỳ Lớp: CQ54/11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC SV:Vũ Diệu Thuỳ Lớp: CQ54/11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài nghiên cứu Trong bối cảnh kinh tế nước ta hội nhập vào kinh tế giới, hội phát triển dành cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nước – mặt hàng thiết yếu Nhưng đồng thời với cạnh tranh thị trường ngày khốc liệt nhà đầu tư, cơng ty có nhiều mơi trường để kinh doanh Do vừa cánh cửa mở giới cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Việt Nam, thách thức lớn họ Một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh hiệu quả, ngồi việc có đội ngũ nhân lực chất lượng cao, uy tín, thương hiệu, yếu tố tài mà đặc biệt nguồn vốn đóng vai trị đặc biệt quan trọng, giúp doanh nghiệp có điểm tựa vững để vượt qua khó khăn q trình hoạt động Việc doanh nghiệp có nhiều năm liên tiếp hoạt động hiệu khơng đánh giá hết tình hình thực tế cơng ty có trường hợp cơng ty gặp khó khăn tài khoản nợ đến hạn phải trả Một thực tế tồn doanh nghiệp Việt Nam thường quan tâm đến định tài dài hạn lại quan tâm đến quản lý vốn lưu động quản lý vốn lưu động cón kém, dựa cảm tính, chưa hiệu quả, định quản lý vốn lưu động nhiều mang tính chủ quan Các doanh nghiệp thường vận dụng lý thuyết chung vào việc quản lý vốn lưu động doanh nghiệp chưa quan tâm mức đến đặc thù hoạt động riêng ngành Bên cạnh việc thị thường bị ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế, việc quản lý vốn lưu động doanh nghiệp Việt Nam thực trạng góp phần khiến cho hoạt động tài doanh nghiệp thời gian qua không đạt kết mong muốn nhà quản lý cuối khó làm tăng tối đa giá trị SV:Vũ Diệu Thuỳ Lớp: CQ54/11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài doanh nghiệp kỳ vọng cổ đơng Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, qua thời gian thực tập Công ty cổ phần đầu tư cấp nước Lào Cai, em chọn sâu nghiên cứu đề tài: “Quản trị vốn lưu động công ty cổ phần đầu tư cấp nước Lào Cai” Đối tượng mục đích nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Vốn lưu động thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty cổ phầnđầu tư cấp nước Lào Cai - Mục đích nghiên cứu: Hệ thống hóa sở lý luận vốn lưu động quản trị vốn lưu động Trên sở nghiên cứu tình hình thực tế cơng tác quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần đầu tư cấp nước Lào Cai để thấy mặt cần phát huy hạn chế cần khắc phục - Đưa giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần đầu tư cấp nước Lào Cai thời gian tới Phạm vi nghiên cứu - Tình hình quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần đầu tư cấp nước Lào Cai - Nghiên cứu khoảng thời gian từ 1/1/2018 đến 31/12/2019 định hướng cho năm 2020 - Đề tài tập trung giải pháp nhằm tăng cường quản trị VLĐ Công ty Cổ phần đầu tư cấp nước Lào Cai Phương pháp nghiên cứu Vận dụng kiến thức học trường kết hợp với quan sát thực tiễn công ty kết hợp với phương pháp sau: Thứ nhất, phương pháp thu thập số liệu: thu thập số liệu thông qua hồ sơ lưu trữ công ty năm gần bao gồm: báo cáo tài chính, báo cáo tình hình kinh doanh cơng ty… Bên cạnh em cịn thu thập thơng tin, số liệu trang web tài liệu tham khảo có liên quan SV:Vũ Diệu Thuỳ Lớp: CQ54/11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Thứ hai, phương pháp phân tích: dựa số liệu thu thập em tiến hành xử lý, phân tích theo mục đích, yêu cầu đề tài để có số liệu phù hợp Thứ ba, phương pháp so sánh: dựa số liệu xử lý em tiến hành so sánh số liệu thực tiễn năm từ đánh giá đạt chưa đạt Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung luận văn tốt nghiệp gồm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần đầu tư cấp nước Lào Cai thời gian qua Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần đầu tư cấp nước Lào Cai Mặc dù cố gắng, song trình độ lý luận nhận thức có hạn nên đề tài nghiên cứu chắn khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong nhận sư góp ý thầy cô, ban lãnh đạo công ty cổ phần đầu tư cấp nước Lào Cai bạn để đề tài nghiên cứu hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giáo viên hướng dẫn: TS Bạch Thị Thanh Hà, ban lãnh đạo Công ty chú, anh chị phịng kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư cấp nước Lào Cai, thầy giáo trường Học viện Tài Chính tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành đề tài nghiên cứu Em xin chân thành cảm ơn! SV:Vũ Diệu Thuỳ Lớp: CQ54/11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp  Khái niệm vốn lưu động doanh nghiệp Theo luật Doanh nghiệp năm 2014, Doanh nghiệp tổ chức có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch, đăng kí thành lập theo quy định pháp luật nhằm mục đích kinh doanh Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển doanh nghiệp cần phải có lượng vốn định để giúp cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh.Vì vốn điều kiện tiên để thành lập nên doanh nghiệp, vốn cịn yếu tố hàng đầu q trình sản xuất kinh doanh Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có yếu tố tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Trong trình hoạt động, đối tượng lao động doanh nghiệp biểu cụ thể hình thái tài sản lưu động doanh nghiệp, bao gồm hai loại: TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông - TSLĐ sản xuất gồm: Nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay trình sản xuất - TSLĐ lưu thông: TSLĐ lưu thông bao gồm loại tài sản nẳm trình lưu thông thành phẩm kho chờ tiêu thụ, khoản phải thu, vốn tiền Cả trình sản xuất, TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông vận động, chuyển hóa, thay đổi chỗ cho nhau, đảm bảo trình sản xuất diễn nhịp nhàng, liên tục Để hình thành TSLĐ, doanh nghiệp phải ứng số vốn tiền tệ định để mua sắm tài sản đó, số vốn gọi vốn lưu động SV:Vũ Diệu Thuỳ 10 Lớp: CQ54/11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Tuy nhiên, xác định nhu cầu VLĐ công việc khó khăn phức tạp, để dự báo xu hướng thị trường đòi hỏi nhân viên thực công tác dự báo phải người có trình độ chun mơn cao, có hiểu biết sâu rộng, có kinh nghiệm cơng tác thu thập số liệu, dự báo Đây đòi hỏi cao, để làm điều Cơng ty cần có phương án đào tạo tuyển dụng nguồn nhân lực có trình độ cao thuê chuyên gia tư vấn Tuy nhiên Cơng ty thực đào tạo chi phí ban đầu bỏ cao lâu dài có kết vững Làm tốt cơng tác dự báo tiền đề quan trọng để Cơng ty chủ động cơng tác huy động nguồn tài trợ, giảm thiểu chi phí tài phát sinh, góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 3.2.2 Quản lý chặt chẽ hoàn thiện hàng tồn kho Dự trữ, tồn kho phận quan trọng vốn lưu động, bước đệm cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình thường doanh nghiệp HTK Cơng ty Cổ phần đầu tư cấp nước Lào Cai chủ yếu nguyên vật liệu dùng cho sản xuất Quá trình SXKD tiến hành sản xuất đến đâu mua nguyên vật liệu đến mà cần phải có nguyên vật liệu dự trữ Nguyên vật liệu không trực tiếp tạo lợi nhuận giúp cho q trình sản xuất diễn liên tục Chính cần phải quản lý tốt nguyên vật liệu kho Dựa tình hình thực tế Cơng ty thấy cơng tác quản trị HTK cịn nhiều kẽ hở, khó kiểm sốt Vì vậy, để tăng cường hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động cần thiết phải nâng cao hiệu cơng tác quản trị hàng tồn kho Sau số đề xuất chủ yếu: Thứ nhất, quản lý nguyên vật liệu: Nguyên liệu, vật liệu chiếm tỷ lệ lớn cấu hàng tồn kho Cơng ty áp dụng mơ hình EOQ vào cơng tác dự trữ hàng tồn kho Mơ hình tiết kiệm lượng vốn tồn kho lớn cho công ty so với tổng chi phí tồn kho thực tế Để thực áp SV:Vũ Diệu Thuỳ 112 Lớp: CQ54/11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài dụng mơ hình vào dự trũ nguyên vật liệu, công ty cần áp dụng số công tác sau: - Đối với lô hàng nguyên vật liệu nhập vào kho số lượng lớn, hay lúc nguồn cung nguyên vật liệu tăng mạnh, nhân viên phụ trách việc giảm sát chất lượng nguyên vật liệu cần phải kiểm tra kỹ hơn, đem phân tích mẫu để xác định chất lượng lơ hàng Công ty nên đưa quy định nhập kho, quy chế giám sát chất lượng, số lượng - Công ty cần tăng cường kiểm tra, nâng cấp, sửa chữa hệ thống kho bãi dự trữ nguyên vật liệu nhằm giảm tối đa lượng nguyên vật liệu bị hư hỏng hay giảm phẩm chất lưu trữ kho Do ngun vật liệu cơng ty Clo khí, clo bột, vôi bột, phèn PAC nên cần bảo quản kĩ lưỡng - Xác định sản lượng đặt hàng tối ưu cho lần đặt hàng để có biện pháp triển khai tổ chức mua nguyên vật liệu phù hợp Như tiết kiệm chi phí tồn kho, đáp ứng nhu cầu mà cịn giúp cơng ty chủ động việc thu mua - Có thể xảy truờng hợp nhà cung cấp cung ứng đủ lượng nguyên vật liệu mà cơng ty cần mua lần Vì song song với việc giữ gìn mối quan hệ mật thiết với nhà cung cấp để cung cấp nguyên vật liệu với giá phải nguồn cung ổn định cơng ty cần mở rộng quan hệ số nhà cung cấp để trường hợp bất khả kháng mua đủ lượng ngun vật liệu theo dự tốn cơng ty - Đối với nguyên vật liệu nhập kho lâu không sử dụng, bị giảm sút mặt chất lượng đưa tái chế đưa vào sản xuất lại để đem tiêu thụ, nguyên vật liệu bị giảm phẩm chất q nhiều đem bán ngồi để giải phóng mặt thu hồi phần vốn tránh vị trắng SV:Vũ Diệu Thuỳ 113 Lớp: CQ54/11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Thứ hai, thực trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho: Cơng ty cần trích lập khoản dự phịng giảm giá hàng tồn kho nhằm ổn định tình hình tài cơng ty có giảm giá thị trường Trong thời gian tới, công ty nên thận trọng theo dõi diễn biến thị trường để trích lập dự phịng hợp lý Thứ ba, lựa chọn phương thức vận chuyển hợp lí: Do lượng nguyên vật liệu khơng lớn, cơng ty cần có phương thức vận chuyển hợp lý để tiết kiệm chi phí 3.2.3 Tăng cường công tác quản trị vốn tiền Quy mô vốn tiền hàng năm Công ty chiếm tỷ trọng cao quy mô VLĐ doanh nghiệp mức 70-80% Điều làm cho tính khoản Cơng ty ln mức ổn định Trong năm qua, công tác quản trị vốn tiền Cơng ty có dấu hiệu tích cực, nhiên hệ số khả toán Cơng ty cịn thấp so với trung bình ngành, số biện pháp cải thiện: Giải pháp cụ thể: - Công ty cần xác định đắn mức dự trữ tiền hợp lý, tối thiểu dự trữ để đáp ứng nhu cầu chi tiêu tiền mặt doanh nghiệp kỳ Dựa vào số liệu thống kê nhu cầu chi dùng tiền mặt bình quân ngày số ngày dự trữ tiền mặt hợp lý Vì đa số giao dịch với đối tác Công ty thực qua giao dịch ngân hàng, nên lượng tiền mặt quỹ Công ty không cần thiết phải nhiều, cần tính tốn cho đủ, phù hợp với nhu cầu chi tiêu hàng ngày Công ty -Thường xuyên theo dõi, điều chỉnh mức dự trữ tiền để phù hợp với giao dịch phát sinh: mua sắm nguyên vật liệu, vật tư cần thiết, tiền lương, thuế, chi trả cổ tức, Ngồi ra, cơng ty nên trì lượng tiền quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phịng tài để nắm bắt hội đầu tư thị SV:Vũ Diệu Thuỳ 114 Lớp: CQ54/11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài trường có biến động giá cả, vật liệu xây dựng hay đầu tư đổi máy móc thi cơng biến động tài bất thường -Cần quản lý chặt chẽ khoản thu, chi tiền mặt: Công ty cần thực nguyên tắc khoản thu, chi phải qua quỹ, khơng thu chi ngồi quỹ, tự thu tự chi Theo dõi khoản thu chi cách rõ ràng, minh bạch chứng từ, sổ sách ghi chép -Tăng cường công tác kiểm tra việc sử dụng tiền, đảm bảo chi tiêu hợp lý, tiết kiệm, hiệu quả.Công tác kiểm tra hệ thống quản lý cần thực thường xuyên, liên tục, kiểm tra theo tháng quý, đảm bảo theo sát khoản mục thu chi cho cơng trình, hạn chế thất thốt, gian lận, biển thủ, đồng thời việc giám sát giúp theo dõi tiến độ hồn thành dự án -Việc quản trị dịng tiền cơng ty dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ số liệu kì trước Từ làm sở cân đối dịng tiền thu vào chi cơng ty Có công ty vừa đảm bảo khả tốn tránh lãng phí nguồn lực Trong thời gian tới công ty cần tổ chức thực việc cân đối tiền đáp ứng nhu cầu : + Nhu cầu giao dịch : nhằm đáp ứng nhu cầu giao dịch ngày chi trả tiền mua hàng, tiền lương, thuế, cổ tức…trong q trình hoạt động bình thường cơng ty +Nhu cầu đầu tư : cơng ty cần có lượng tiền định để sẵn sàng nắm bắt hội đầu tư thuận lợi kinh doanh mua nguyên vật liệu dự trữ giá rẻ dự đoán giá thị trường tăng ; tỷ giá biến động thuận lợi ; mua chứng khốn đầu tư nhằm mục tiêu góp phần gia tăng lợi nhuận cơng ty + Nhu cầu dự phịng : nhằm trì khả đáp ứng nhu cầu chi tiêu có biến cố bất ngờ xảy ảnh hưởng đến hoạt động thu chi bình SV:Vũ Diệu Thuỳ 115 Lớp: CQ54/11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài thường cơng ty, chẳng hạn ảnh hưởng yếu tố thời vụ khiến công ty tiêu nhiều cho việc mua hàng dự trữ chưa thu hồi kịp tiền thu bán hàng -Ngồi ra,doanh nghiệp có hệ thống quản lý kiểm soát vốn tiền tương đối tốt nhiên cần ý : trình độ lực làm việc nhân viên, cần kiểm sốt chặt chẽ tính đáng tin cậy hóa đơn chứng tư giúp giảm rủi ro nguy tiềm ẩn sản xuất kinh doanh, bảo vệ tài sản tránh mát hao hụt hay gian lận, đảm bảo thành viên tuân thủ nội quy,quy chế, quy trình hoạt động Cơng ty SV:Vũ Diệu Thuỳ 116 Lớp: CQ54/11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.4 Tăng cường quản lý chặt chẽ khoản phải thu, giảm tối đa khoản vốn bị chiếm dụng Nợ phải thu doanh nghiệp không đơn việc doanh nghiệp bị DN khác chiếm dụng vốn mà cịn ảnh hưởng mật thiết tới doanh thu bán bán hàng Và tại, cơng ty có tỷ trọng nợ phải thu tương đối thấp thời điểm chiếm 15,52%, công tác thu hồi nợ tốt Tuy nhiên tương lai để thu hút nhiều khách hàng hơn, tăng doanh thu cho DN cơng ty nên xem xét mở rộng sách bán chịu cho khách hàng đồng thời phải quản trị khoản phải thu hiệu để vừa có hiệu ứng giúp tăng trưởng doanh thu mà đảm bảo thu hồi nợ hạn khơng phát sinh khoản nợ phải thu khó đòi Để làm tốt DN cần phải : -Xây dựng tỷ lệ chiết khấu phù hợp, khách hàng lâu năm khách hàng lớn, có mức chiết khấu ưu đãi nhằm khuyến khích khách hàng tốn tiền ngay, giảm bớt khoản phải thu khách hàng - Đối với khách hàng mới, cơng ty cần thẩm định uy tín tín dụng công ty sở kinh nghiệm ngân hàng, cơng ty có giao dịch từ phía quan nhà nước Khi thực sách bán chịu tùy tình hình cụ thể mà cơng ty thương lượng nhằm giảm bớt tiền trả chậm thời gian trả chậm cho mức chấp nhận -Quy định rõ thời hạn toán, phương thức toán hợp đồng ký kết, buộc khách hàng phải có trách nhiệm thực đầy đủ, nghiêm túc điều khoản quy định hợp đồng Ràng buộc khách hàng điều khoản, xử phạt hành chính, tính lãi suất hạn trường hợp vi phạm hợp đồng Tuy nhiên không nên gay gắt đối tác quen thuộc, nhiều năm hợp tác SV:Vũ Diệu Thuỳ 117 Lớp: CQ54/11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Sử dụng kế tốn thu hồi nợ chuyên nghiệp: kiểm soát chặt chẽ nợ phải thu khách hàng nợ; xác định hệ số nợ phải thu doanh thu hàng bán tối đa cho phép phù hợp với khách hàng mua chịu -Xác định trọng tâm quản lí thu hồi nợ thời kì để có sách thu hồi nợ thích hợp: thực biện pháp thích hợp để thu hồi nợ đến hạn, nợ hạn gia hạn nợ, thỏa ước xử lí nợ -Có biện pháp hỗ trợ phù hợp cho phía cung cấp vật liệu, nhằm giúp giảm chi phí thu gom, giảm khoản trả trước người bán ngắn hạn - Công ty cần phải tăng cường công tác quản lý có kế hoạch thu nợ nhằm thu hút vốn, đảm bảo nguồn vốn cho trình kinh doanh hạn chế khoản phát sinh khó địi.Việc thu nợ nên giao cho nhân viên phụ trách hợp đồng bán, quy định việc toán khách hàng có ảnh hưởng trực tiếp đến hoa hồng doanh số mà nhân viên bán hàng nhận 3.2.5 Nghiên cứu công nghệ đưa vào sử dụng, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động Việc đưa công nghệ, kỹ thuật xây dựng mới, đại vào công tác sản xuất, không nâng cao chất lượng nước mà đẩy nhanh tiến độ sản xuất Hiệu sản xuất tăng cao đồng nghĩa với tăng vòng quay VLĐ, nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Tuy nhiên việc mua sắm trang thiết bị đại hay nghiên cứu áp dụng kỹ thuật cần khoản đầu tư lớn Vì cơng ty nên xem xét vị ngành, xây dựng qũy đầu tư phát triển hợp lý để thực giải pháp này, tránh tình trạng sâu vào đổi kỹ thuật thực trạng sản xuất kinh doanh không đủ để phát huy hết cơng suất máy móc, khơng tìm nguồn vốn để cân 3.2.6 Các giải pháp khác • Quản lý tốt chi phí SV:Vũ Diệu Thuỳ 118 Lớp: CQ54/11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Việc quản lý chi phí cho doanh nghiệp phải thực sở xây dựng định mức tiêu hao cách hợp lý Ví dụ: chi phí nhân công trực tiếp quản lý thông qua định mức chi phí nhân cơng trực tiếp… Đối với cán cơng nhân viên, cần áp dụng tổng hợp biện pháp để tăng hiệu suất chất lượng làm việc Việc bố trí xếp lao động phải thực cách hợp lý Tổ chức lao động hợp lý, tránh tình trạng lãng phí lao động Có chế độ lương thưởng cá nhân, tổ chức có giải pháp, sáng kiến việc thực tiết kiệm, lao động sáng tạo, hiệu • Tìm kiếm mở rộng thị trường Công ty cần nâng cao lực cạnh tranh cách sử dụng biện pháp cải tiến kĩ thuật, đầu tư nâng cao chất lượng nước …để thu hút nhiều dối tượng khách hàng,nâng cao lực cạnh tranh, mở rộng thị phần Nghiên cứu thị trường : Công tác giúp doanh nghiệp xác định đối thủ cạnh tranh, biến động tập quán, thị hiếu tiêu dùng thị trường sản phẩm mà Tổng cơng ty kinh doanh, từ biện pháp sách hợp lý giá sản phẩm, kênh phân phối sách khuyếch trương lúc, tối ưu • Nâng cao trình độ quản lý cán công nhân viên Quan tâm đào tạo, bồi dưỡng nâng cao tay nghề, trình độ chun mơn, nghiệp vụ, kỹ thuật, tính tổ chức kỷ luật, tính cộng đồng trách nhiệm công việc thực nhiệm vụ phân công cho tập thể cán bộ, công nhân lao động Công ty Tổ chức lớp học nâng cao lực quản trị cấp cao cấp trung cho cán công nhân viên khối gián tiếp SV:Vũ Diệu Thuỳ 119 Lớp: CQ54/11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Xây dựng chế độ đãi ngộ để thu hút, tuyển dụng nguồn nhân lực chất lượng cao, đảm bảo chun mơn, trình độ ngoại ngữ, đáp ứng nguồn nhân lực thiếu hụt cho dự án nước 3.3 Điều kiện thực giải pháp Công ty cổ phần đầu tư cấp nước Lào Cai doanh nghiệp khác thực thể kinh tế kinh tế thị trường chịu quản lý vĩ mô Nhà nước pháp luật, kinh tế Do đó, để tăng cường công tác quản trị VLĐ không phụ thuộc vào thân nỗ lực phấn đấu công ty mà cịn chịu tác động khơng nhỏ từ sách kinh tế Nhà nước Trong đó, Nhà nước hội ngành liên quan cần có biện pháp hỗ trợ giúp đỡ cơng ty nói riêng doanh nghiệp khác nói chung Từ thực tế, em xin có kiến nghị mang tính định hướng sau: Nhà nước cần cố gắng khống chế dịch bệnh, có sách giúp đỡ, khuyến khích doanh nghiệp bình ổn lại thị trường sau vượt qua giai đoạn khủng hoảng dịch Covid-19 Nhà nước cần hồn thiện sách, pháp luật, xây dựng, ban hành luật cạnh tranh, chống bán phá giá, chống độc quyền, Nhà nước cần tăng cường công tác quản lý thị trường, chống buôn lậu, gian lân thương mại, làm hàng giả, hàng nhái, Nhà nước cần có sách hỗ trợ thúc đẩy, hồn thiện, đa dạng hóa dịch vụ tài ngân hàng, tạo điều kiện cho doanh nghiệp có nhiều lựa chọn trình thu hút nguồn vốn, chủ động hoạt động kinh doanh Nhà nước cần điều chỉnh sách thuế hợp lý, rõ ràng, cụ thể tránh tình trạng doanh nghiệp bị đánh thuế chống chéo, ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh doanh nghiệp SV:Vũ Diệu Thuỳ 120 Lớp: CQ54/11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Nhà nước cần tiếp tục trì ổn định trị, đầu tư phát triển hệ thống hạ tầng kinh tế - xã hội tạo tảng, môi trường kinh tế lành mạnh, ổn định cho doanh nghiệp phát triển Các sách, định hướng phát triển lâu dài cần công bố rộng rãi phương tiện thông tin đại chúng, giúp doanh nghiệp xác định hướng đầu tư dài hạn Ngân Hàng Nhà Nước cần thiết phải hạ mức lãi suất trần huy động vốn, với mức lãi suất cao doanh nghiệp dám tiếp cận nguồn vốn vay nguy không trả nợ cao Nhà nước cần hồn thiện hệ thống thơng tin kinh tế dự báo thị trường để doanh nghiệp có thay đổi kịp thời, sáng suốt, đảm bảo tiến độ sản xuất kinh doanh, có định huy động, sử dụng VLĐ hợp lý Trên số ý kiến đề xuất nhằm giúp công ty cổ phần đầu tư cấp nước Lào Cai nâng cao hiệu sử dụng VLĐ thời gian tới, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để thực giải pháp phụ thuộc vào nhiều yếu tố; với hy vọng cơng ty chủ động có kế hoạch bước cụ thể để giải pháp thực đem lại hiệu cao công tác quản lý sử dụng VLĐ công ty SV:Vũ Diệu Thuỳ 121 Lớp: CQ54/11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Tổ chức nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vấn đề có ý nghĩa quan trọng trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong năm vừa qua, Công ty cổ phần đầu tư cấp nước Lào Cai có nhiều cố gắng, tích cực vươn lên sản xuất kinh doanh có kết đáng ghi nhận cơng tác quản lý sử dụng VLĐ Tuy nhiên, trình hoạt động, Cơng ty cịn tồn số hạn chế định, kết chưa thực tương xứng với vị thế, tiềm Sau thời gian thực tập Công ty cổ phần đầu tư cấp nước Lào Cai quan tâm, giúp đỡ, tạo điều kiện Ban Giám đốc cán nhân viên Công ty, em sâu tìm hiểu tình hình quản trị VLĐ Cơng ty Tuy nhiên trình độ nhận thức mặt lý luận mặt thực tiễn nhiều hạn chế nên luận văn tránh khỏi khiếm khuyết sai sót Vì vậy, em mong nhận góp ý thầy để luận văn hoàn thiện Cuối em xin chân thành cảm ơn vị Lãnh đạo Công ty, cán nhân viên phịng Kế tốn – Tài đặc biệt hướng dẫn nhiệt tình cô TS Bạch Thị Thanh Hà, giảng viên khoa Tài Doanh nghiệp – Học viện tài giúp đỡ em nhiều trình thực tập hoàn thành luận văn tốt nghiệp Sinh viên thực VŨ DIỆU THÙY SV:Vũ Diệu Thuỳ 122 Lớp: CQ54/11.06 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Sách tham khảo TS Vũ Văn Ninh, TS Bùi Văn Vần (đồng chủ biên) (2013), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài Luận văn tham khảo: Đặng Thị Phượng CQ53/11.15, “Luận văn quản trị vốn lưu động công ty TNHH in bao bì Hồng Hương” Một số Website liên quan: http://cafef.vn/ http://gso.gov.vn http://cophieu68.vn Các tài liệu khác: Báo cáo tài Cơng ty cổ phần đầu tư cấp nước Lào Cai năm 2018 Báo cáo tài Cơng ty cổ phần đầu tư cấp nước Lào Cai năm 2019 SV:Vũ Diệu Thuỳ 123 Lớp: CQ54/11.06 PHỤ LỤC Nhận xét đơn vị thực tập Nhận xét giáo viên hướng dẫn thực tập Nhận xét người phản biện Báo cáo tài cơng ty cổ phần đầu t c ấp n ước Lào Cai năm 2018, 2019 gồm : - Bảng cân đối kế toán năm 2018, 2019 viết theo mẫu số B01DN (ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài ) - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2018, 2019 đ ược vi ết theo mẫu số B02-DN (ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài ) - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2018, 2019 viết theo mẫu số B03-DN (ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài ) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: TS Bạch Thị Thanh Hà Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Vũ Diệu Thùy Khóa: CQ54 Lớp: 11.06 Khoa : Tài Chính Doanh Nghiệp Đề tài: “Quản trị vốn lưu động công ty cổ phầnđầu tư cấp nước Lào Cai” Nội dung nhận xét: 1.Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… 2.Về chất lượng nội dung luận văn - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Điểm : - Bằng số - Bằng chữ Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Người nhận xét ( Ký ghi rõ họ tên ) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Vũ Diệu Thùy Khóa: CQ54 Lớp:11.06 Khoa : Tài Chính Doanh Nghiệp Đề tài: “ Quản trị vốn lưu động công ty cổ phầnđầu tư cấp nước Lào Cai” Nội dung nhận xét: Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Đối tượng mục đích nghiên cứu: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Nội dung khoa học: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Điểm : - Bằng số - Bằng chữ Hà Nội, ngày tháng năm 2020 Người nhận xét ( Ký ghi rõ họ tên ) ... phát triển Cơng ty cổ phần đầu tư cấp nước Lào Cai 2.1.1.1.Giới thiệu chung công ty cổ phần đầu tư cấp nước Lào Cai Tên công ty: Công ty cổ phần đầu tư cấp nước cấp nước Lào Cai Giấy chứng nhận... quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần đầu tư cấp nước Lào Cai để thấy mặt cần phát huy hạn chế cần khắc phục - Đưa giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần đầu tư cấp nước. .. Công ty cổ phần đầu tư cấp nước Lào Cai, em chọn sâu nghiên cứu đề tài: ? ?Quản trị vốn lưu động công ty cổ phần đầu tư cấp nước Lào Cai? ?? Đối tư? ??ng mục đích nghiên cứu - Đối tư? ??ng nghiên cứu: Vốn