Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, có lẽ để một doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển lâu dài được thì việc quản lý, duy trì và kiểm soát nguồn lực tài chính, kinh tế của doanh nghiệp là vô cùng quan trọng. Điều này phụ thuộc rất nhiều vào các nghiệp vụ kế toán tài chính, công tác tổ chức, sử dụng vốn cũng như theo dõi tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của doanh nghiệp. Chính vì vậy, đối với mỗi doanh nghiệp thì bộ phận kế toán luôn là một trong những nguồn lực quan trọng hàng đầu, đóng vai trò thiết yếu trong việc tồn tại, duy trì và phát triển lâu dài của một doanh nghiệp, cung cấp đầy đủ các thông tin về nghiệp vụ kinh tế phát sinh cùng tình hình tài chính thuchi, cần thiết cho chiến lược kinh doanh và phát triển bền vững của doanh nghiệp. Xuất phát từ tầm quan trọng đó, nên trong khoảng thời gian thực tập tại Chi nhánh Công ty TNHH Iti Logistics ( Việt Nam) tại Hải Phòng, em đã đi sâu vào nghiên cứu đề tài : “Tìm hiểu tình hình hoạt động và đánh giá kết quả sản xuất kinh doanh, đánh giá tình hình tài chính và công tác tổ chức kế toán vốn bằng tiền của Chi nhánh Công ty TNHH Iti Logistics tại Hải Phòng”
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH ITI LOGISTICS CHI NHÁNH HẢI PHÒNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty .2 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 1.1.2 Thông tin Chi nhánh Công ty TNHH Iti Logistics Hỉa Phòng 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Điều kiện sở vật chất kỹ thuật lao động 1.2.1 Tài sản có doanh nghiệp 1.2.2 Lao động 1.2.3 Tình hình vốn năm 2018 2019 doanh nghiệp .7 1.3 Tổ chức quản lý công ty .8 1.3.1 Sơ đồ cấu máy quản lý Công ty TNHH Iti Logistics Chi nhánh Hải Phòng 1.3.2 Chức , nhiệm vụ phòng ban 1.4 Những thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển tương lai doanh nghiệp 10 1.4.1 Thuận lợi 10 1.4.2 Khó khăn 10 1.4.3 Định hướng phát triển 11 1.5 Những quy định quản lý tài Nhà nước, Bộ, ngành cho Công ty 11 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CÁC CHỈ TIÊU KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH, TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH ITI LOGISTICS CHI NHÁNH HẢI PHỊNG 12 2.1 Lý luận chung phân tích hoạt động kinh tế nói chung phân tích tình hình tài nói riêng 12 2.1.1 Mục đích, ý nghĩa phân tích hoạt động kinh tế phân tích tình hình tài 12 2.1.2 Nội dung phân tích hoạt động kinh tế 13 2.1.3 Các phương pháp phân tích hoạt động kinh tế 13 2.1.4 Nội dung phân tích tài 16 2.2 Nội dung tìm hiểu đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài Cơng ty .19 2.2.1 Đánh giá chung tình hình sản xuất kinh doanh công ty năm 2018-2019 .19 2.2.2 Đánh giá tình hình thực tiêu tài cơng ty 24 2.1.5 Tình hình thực tiêu tỷ suất tài khả tốn 44 CHƯƠNG 3: TÌM HIỂU VÀ MÔ TẢ QUY TRÌNH NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆP 51 3.1 Cơ sở lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp .51 3.1.1 Sự cần thiết tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp .51 3.1.2 Lý luận tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp 51 3.1.2.1 Chứng từ, tài khoản kế toán sử dụng 53 3.1.2.2 Hình thức ghi sổ kế toán .57 3.2 Thực tế công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty ITI Logistic Chi nhánh Hải Phòng năm 2019 .59 3.2.1 Những quy định chung công tác kế tốn quản lý vốn tiền Cơng ty TNHH Iti Logistics Chi nhánh Hải Phòng 59 3.2.2 Kế toán tiền mặt 61 3.2.1 Kế toán tiền gửi ngân hàng 73 KẾT LUẬN 84 DANH MỤC TỪ TẮT TNHH : Trách nhiệm hữu hạn CNTT: công nghệ thơng tin TT-BTC : Thơng tư –Ban tài SXKD: sản xuất kinh doanh TNDN: Thu nhập doanh nghiệp BCĐ: Bảng cân đối VAT: thuế giá trị giá tăng CSH: chủ sở hữu DN: Doanh nghiệp KKTX: Kiểm kê thường xuyên LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường nay, có lẽ để doanh nghiệp tồn phát triển lâu dài việc quản lý, trì kiểm sốt nguồn lực tài chính, kinh tế doanh nghiệp vơ cùng quan trọng Điều phụ thuộc nhiều vào nghiệp vụ kế tốn tài chính, cơng tác tổ chức, sử dụng vốn cũng theo dõi tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp Chính vậy, mỡi doanh nghiệp phận kế tốn ln nguồn lực quan trọng hàng đầu, đóng vai trị thiết ́u việc tồn tại, trì phát triển lâu dài doanh nghiệp, cung cấp đầy đủ thông tin nghiệp vụ kinh tế phát sinh cùng tình hình tài thu-chi, cần thiết cho chiến lược kinh doanh phát triển bền vững doanh nghiệp Xuất phát từ tầm quan trọng đó, nên khoảng thời gian thực tập Chi nhánh Công ty TNHH Iti Logistics ( Việt Nam) Hải Phòng, em sâu vào nghiên cứu đề tài : “Tìm hiểu tình hình hoạt động đánh giá kết sản xuất kinh doanh, đánh giá tình hình tài cơng tác tổ chức kế toán vốn tiền Chi nhánh Cơng ty TNHH Iti Logistics Hải Phịng” Bài báo cáo thực tập em gồm ba phần : Chương 1: Tìm hiểu chung Chi nhánh Cơng ty TNHH Iti Logistics Hải Phịng Chương 2: Phân tích tình hình thực tiêu kết sản xuất kinh doanh, tình hình tài Cơng ty TNHH Iti Logistics Chi nhánh Hải Phòng năm 2018-2019 Chương 3: Tìm hiểu mơ tả quy trình nghiệp vụ kế toán vốn tiền doanh nghiệp Với sự hỗ trợ giáo viên hướng dẫn cô Trương Thị Phương Anh, em hồn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Tuy cố gắng, viết tránh khỏi thiếu sót, sai lệch em mong nhận sự góp ý thầy để đề tài hồn thiện EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN! CHƯƠNG 1: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH ITI LOGISTICS CHI NHÁNH HẢI PHỊNG 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Vài nét lịch sử phát triển Iti Group nói chung Cơng ty TNHH Iti Logistics Chi nhánh Hải Phịng nói riêng: Iti Group thành lập năm 2014, có trụ sở tai Đài Bắc cung cấp dịch vụ giao nhận vận tải toàn thế giới với chất lượng hiệu cao Nhận tiềm lực thương mại Đài Loan, Trung Quốc nước Đơng Dương, chi nhánh nước ngồi thành lập vào năm 1995 Tp Hồ Chí Minh năm 2002 Campuchia Iti Group có đội ngũ nhân viên đào tạo bản, với tơn đem lại chi phí tốt đáp ứng nhu cầu mong đợi khách hàng Iti group từng bước mở rộng mạng lưới đại lý tồn thế giới có 16 văn phịng chi nhánh riêng khắp quốc gia Giao nhận hàng hóa (Freight forwarding) ngành cơng nghiệp di chuyển nhanh xác Tầm nhìn Iti group trở thành nhà cung cấp dịch vụ giao nhận vận tải Chuyên Nghiệp, Đổi Mới, Chính Xác Sứ mệnh Cùng phát triển với khách hàng nên mục tiêu Iti Group nâng cấp hệ thống CNTT nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng toàn Thế giới Trong 20 năm qua, Iti Group giữ vững quan niệm kinh doanh '' Phát triển bền vững, Dịch vụ chuyên nghiệp, Chia sẻ lợi nhuận, Trách nhiệm xã hội '', ln nhận sự tin tưởng từ đối tác khách hàng lớn Trong tương lai, Iti Group tiếp tục cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp, đa phương thức đạt tầm nhìn mình, trở thành nhà cung cấp dịch vụ Logictics hàng đầu thế giới khu vực Châu Á Các ngành dịch vụ Iti group bao gồm số ngành nghề khác nhau: Vận tải Hàng hải Vận tải Hàng không Door To Door / Vận tải kết hợp Giao dịch trung gian Chuỗi cung ứng lạnh Kho hóa chất Nhận biết Việt Nam, Hải Phòng thành phố nhiều cảng biển lớn có tiềm mạnh mẽ phát triển ngành nghề dịch vụ vận tải, logistics Nắm bắt tình thế vào tháng 12 năm 2002, Iti Group mở Công ty TNHH Iti Logistics chi nhánh Hải Phịng- chi nhánh cơng ty thứ Việt Nam Tính đến Chi nhánh thành lập 17 năm thời gian Chi nhánh xây dựng hệ thống quản lý chặt chẽ, khâu quản lý bán hàng vào hoạt động cách ổn định trật tự 1.1.2 Thông tin Chi nhánh Công ty TNHH Iti Logistics Hỉa Phịng - Tên đơn vị phụ thuộc: CƠNG TY TNHH ITI LOGISTICS (VIỆT NAM) CHI NHÁNH HẢI PHÒNG - Tên đơn vị phụ thuộc viết tiếng nước ngoài:ITI LOGISTICS - (VIETNAM) CO.,LTD - HAI PHONG BRANCH Tên đơn vị phụ thuộc viết tắt: ITI LOGISTICS VN CN HẢI PHỊNG Tình trạng hoạt động: Đang hoạt động Mã số đơn vị phụ thuộc:0313905790-002 Loại hình pháp lý:Chi nhánh - Ngày bắt đầu thành lập:06/12/2002 - Tên người đứng đầu đơn vị phụ thuộc : CHUANG, YUAN-FENG - Địa :Tòa nhà Thành Đạt 1, số đường Lê Thánh Tông, Phường Máy Tơ, Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải Phòng, Việt Nam 1.1.3 Ngành nghề kinh doanh doanh nghiệp Bảng 1.1: Mã ngành, nghề kinh doanh Mã ngành, nghề kinh doanh Tên ngành, nghề kinh doanh Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi có trách nhiệm thực thủ tục đầu tư theo quy định Luật Đầu tư Pháp luật có liên quan Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải 5229 (Chính) 5210 Chi tiết: Thực dịch vụ sau: Dịch vụ giao nhận hàng hóa; Dịch vụ thông quan; Dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải chưa phân vào đâu (bao gồm: kiểm tra vận đơn; dịch vụ môi giới vận tải hàng hóa; giám định hàng hóa, dịch vụ lấy mẫu xác định trọng lượng; giám định hàng hóa; dịch vụ nhận chấp nhận hàng; dịch vụ chuẩn bị chứng từ vận tải) Kho bãi lưu giữ hàng hóa Hoạt động đại lý môi giới bảo hiểm 6622 5012 Chi tiết: Đại lý bảo hiểm (Nhà đầu tư triển khai hoạt động dịch vụ đại lý bảo hiểm sau ký hợp đ đại lý bảo hiểm phải đáp ứng đủ điều kiện, nguyên tắc hoạt động đại lý bảo hiểm theo quy định Luật Kinh doanh bảo hiểm số 24/2000/QH10 ngày 09 tháng 12 năm 2000 Khoản 10 Điều Luật sửa đổi bổ sung Luật Kinh doanh bảo hiểm số 61/2010/QH12 ngày 24 tháng 11 năm 2010, Nghị định số 45/2007/NĐ-CP ngày 27/3/2007 Chính phủ quy định nguyên tắc hoạt động đại lý bảo hiểm văn hướng dẫn có liên quan) Vận tải hàng hóa ven biển viễn dương Chi tiết: Bán tiếp thị dịch vụ vận tải biển qua giao dịch trực tiếp với khách hàng, từ niêm yết giá tới lập chứng từ; Đại diện cho chủ hàng; Cung cấp thông tin kinh doanh theo yêu cầu; Chuẩn bị tài liệu liên quan tới chứng từ vận tải bao gồm chứng từ hải quan hoặc chứng từ khác liên quan đến xuất xứ đặc tính hàng vận chuyển; Cung cấp dịch vụ vận tải biển bao gồm dịch vụ vận tải nội địa tàu mang cờ Việt Nam trường hợp cung cấp dịch vụ vận tải tích hợp; Thay mặt cơng ty tổ chức cho tàu vào cảng hoặc tiếp nhận hàng có yêu cầu; Đàm phán ký hợp đ vận tải đường bộ, đường sắt, đường thủy nội địa liên quan tới hàng hóa cơng ty vận chuyển Bán buôn chuyên doanh khác chưa phân vào đâu 4669 Chi tiết: Thực quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, quyền phân phối bán bn hàng hóa khơng thuộc danh mục cấm xuất khẩu, nhập hoặc không phân phối theo quy định pháp luật Việt Nam hoặc không thuộc diện hạn chế theo cam kết quốc tế điều ước quốc tế mà Việt Nam thành viên; hoạt động khác quy định Chương IV, Chương V, Chương VI Luật Thương mại (chi tiết hàng hóa nội dung hoạt động theo quy định Giấy phép kinh doanh Giấy phép lập sở bán lẻ) Tổ chức kinh tế thực dự án đầu tư thực hoạt động mua bán hàng hóa hoạt động liên quan trực tiếp đến mua bán hàng hóa đáp ứng đủ điều kiện thực thủ tục cấp Giấy phép kinh doanh theo quy định Nghị định số 23/2007/NĐ-CP năm 2007 Chính phủ, Thông tư số 08/2013/TT-BCT ngày 22 tháng năm 2013 Bộ Công thương, Thông tư 34/2013/TT-BCT ngày 24 tháng 12 năm 2013 Bộ Công thương văn hướng dẫn, điều chỉnh có liên quan Bán lẻ hình thức khác chưa phân vào đâu 4799 Chi tiết: Thực quyền phân phối bán lẻ hàng hóa khơng thuộc danh mục cấm xuất khẩu, nhập hoặc không phân phối theo quy định pháp luật Việt Nam hoặc không thuộc diện hạn chế theo cam kết quốc tế điều ước quốc tế mà Việt Nam thành viên; hoạt động khác quy định Chương IV, Chương V, Chương VI Luật Thương mại (chi tiết hàng hóa nội dung hoạt động theo quy định Giấy phép kinh doanh Giấy phép lập sở bán lẻ) Tổ chức kinh tế thực dự án đầu tư thực hoạt động mua bán hàng hóa hoạt động liên quan trực tiếp đến mua bán hàng hóa đáp ứng đủ điều kiện thực thủ tục cấp Giấy phép kinh doanh theo quy định Nghị định số 23/2007/NĐ-CP ngày 12 tháng 02 năm 2007 Chính phủ, Thơng tư số 08/2013/TT-BCT ngày 22 tháng năm 2013 Bộ Công thương, Thông tư 34/2013/TT-BCT ngày 24 tháng 12 năm 2013 Bộ Công thương văn hướng dẫn, điều chỉnh có liên quan Nguồn: Cổng thơng tin doanh nghiệp Việt Nam 1.2 Điều kiện sở vật chất kỹ thuật lao động 1.2.1 Tài sản có doanh nghiệp Với tính chất công ty thương mại, tài sản nhà đất, trang thiết bị làm việc Chi nhánh Cơng ty TNHH Iti Logistics Hải Phịng khơng có nhiều chủ yếu thuê tài sản để phục vụ q trình làm việc Là cơng ty logistics hỗ trợ hoạt động dịch vụ vận tải giao nhận, vận tải giao nhận nên tài sản chủ yếu doanh nghiệp phương tiện vận tải, truyền dẫn 1.2.2 Lao động Bảng 1.2: Cơ cấu lao động DN năm 2019 (Đơn vị tính: Người) Tổng số lao động danh sách thường xuyên Cơng ty Trong đó: 56 * Phân theo giới tính: - Lao động nam 36 - Lao động nữ 20 * Phân theo độ tuổi: - Từ 20 - 29 tuổi 37 - Từ 30 - 44 tuổi 16 - Từ 45 - 60 tuổi * Phân theo trình độ: - Cán có trình độ đại học đại học 46 - Cán có trình độ cao đẳng, trung cấp 10 Nguồn cấu lao động Cơng ty Iti Logistics Chi nhánh Hải Phịng - Bước 1: Khi phát sinh nhu cầu mua hàng hóa, vật tư, TSCĐ, tốn tiền cơng tác phí cho nhân viên… người có nhu cầu lập Giấy đề nghị tốn, tạm ứng sau chuyển cho kế toán toán - Bước 2: Kế toán toán sau nhận Giấy đề nghị toán, tạm ứng tiến hành lập phiếu chi, sau chuyển cho kế toán trưởng - Bước 3: Sau nhận phiếu chi, kế toán trưởng ký duyệt chi +TH1: Nếu kế toán trưởng đ ý ký duyệt chi chứng từ chuyển cho giám đốc, sau chuyển sang bước +TH2: Nếu kế tốn trưởng khơng đ ý duyệt chi quay bước - Bước 4: Sau nhận phiếu chi từ kế toán trưởng, giám đốc ký phiếu chi chuyển lại cho kế toán toán - Bước 5: Kế toán toán nhận lại phiếu chi chuyển phiếu chi cho thủ quỹ - Bước 6: Thủ quỹ nhận phiếu chi - Bước 7: Thủ quỹ xuất tiền sau chuyển cho người đề nghị chi - Bước 8: Người đề nghị nhận tiền ký vào phiếu chi, sau chuyển phiếu chi cho thủ quỹ - Bước 9: Thủ quỹ nhận lại phiếu chi tiến hành ghi sổ quỹ tiền mặt, sau chuyển qua cho kế toán toán - Bước 10: Kế toán toán nhận lại phiếu chi tiến hành ghi sổ kế tốn tiền mặt 72 CƠNG TY TNHH ITI LOGISTICS CHI NHÁNH HẢI PHỊNG Địa chỉ: Tịa nhà Thành Đạt 1, số đường Lê Thánh Tông, Phường Máy Tơ, Quận Ngơ Quyền, Thành phố Hải Phịng Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2019 Định khoản vào sổ sách kế toán với nghiệp vụ cụ thể: Nghiệp vụ 1: Ngày 01/11/2019 công ty thu 4,347,866 đ tiền mặt từ Công ty Hàng Kênh-CTCP thực dịch vụ HB/L: TCHP190095 JOB NO: JSITWWHP19100080 VSL/VOY/Phí chứng từ+ Phí xếp dỡ+ Phí vệ sinh+ Phí quản lý thiết bị Kế tốn hạch tốn: Nợ TK 111: 4,347,866 đồng Có TK 131: 4,347,866 đồng Nghiệp vụ 2: Ngày 01/11/2018 chi tiền mặt trả cho công ty Cổ phần giao nhận tiếp vận tải Quốc tế Kế tốn hạch tốn: Nợ TK 331: 10,162,897 đồng Có TK 111: 10,162,897 đồng Nghiệp vụ 3: Ngày 01/11/2019 tiếp khách ăn uống T10/2019 tiền mặt Kế toán hạch tốn: Nợ TK 331 : 11,607,200 đồng Có TK 111: 11,607,200 đồn Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày, tháng Đã ghi Số Sổ Cái Số trang trước chuyển sang 01/11 HP19114 01/01 Thu tiền mặt từ công ty Hàng Kênh X 01/11 HP19115 01/01 Chi tiền mặt trả cho Công ty cổ phần giao nhận X 01/11 HP19115 01/01 Tiếp khách ăn uống T10/2019 trả tiền mặt X 73 …… …… …………………… …… Tổng cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) CƠNG TY TNHH ITI LOGISTICS CHI NHÁNH HẢI PHỊNG Địa chỉ: Tịa nhà Thành Đạt 1, số đường Lê Thánh Tông, Phường Máy Tơ, Quận Ngơ Quyền, Thành phố Hải Phịng SỔ CÁI Tháng 11 năm 2019 Tài khoản: Tiền mặt Số hiệu TK: 111 Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Nhật ký chung Diễn giải Ngày, tháng Trang số Dư đầu kỳ 01/11 HP19114 01/01 Thu tiền mặt từ công ty Hàng Kênh 01/11 HP19115 01/01 Chi tiền mặt trả cho Công ty cổ phần giao nhận 01/11 HP19115 01/01 Tiếp khách ăn uống T10/2019 trả tiền mặt …… …… …… …………… Cộng phát sinh Dư cuối kỳ Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 74 Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) STT dịng Số đ CƠNG TY TNHH ITI LOGISTICS SỔ KẾ TỐN CHI CHI NHÁNH HẢI PHỊNG Địa chỉ: Tịa nhà Thành Đạt 1, số TIẾT QUỸ TIỀN MẶT đường Lê Thánh Tông, Phường Máy Tài khoản: 111 Tơ, Quận Ngô Quyền, Thành phố Loại Ngày, tháng Ngày tháng Số hiệu chứng từ quỹ tiền mặt Hải Phòng ghi sổ chứng từ A B Năm:2019 Thu Chi C D Mẫu số: S07a- DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Diễn giải Tài khoản đối ứng E F Số tồn đầu kỳ 01/11 01/11 x Thu tiền mặt từ công ty Hàng Kênh 131 01/11 01/11 x Chi tiền mặt trả cho Công ty cổ phần giao nhận 331 01/11 01/11 x Tiếp khách ăn uống T10/2019 trả tiền mặt 331 Cộng phát sinh Dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 75 Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 3.2.1 Kế toán tiền gửi ngân hàng Tài khoản sử dụng: 112 - tiền gửi ngân hàng Tài khoản dùng để phản ánh số có tình hình biến động tăng giảm khoản tiền gửi ngân hàng công ty Thực tế, tiền gửi Lân hàng cơng ty gồm có tiền Việt Nam, Đơ la Mỹ (USD), đồng tiền ng Châu u (EUR); công ty kế toán tiền gửi ngân hàng sử dụng tài khoản 112 Hạch tốn tài khoản cần tơn trọng số quy định sau: Căn để hạch toán tài khoản 112 "Tiền gửi ngân hàng" Giấy báo có, giấy báo nợ, hoặc kê ngân hàng kèm theo chứng từ ghi sổ Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi đến kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có sự chênh lệch số liệu kế toán đơn vị, số liệu chứng từ gốc với số liệu chứng từ ngân hàng đơn vị phải thơng báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh xử lý kịp thời Cuối tháng chưa xác định nguyên nhân chênh lệch kế tốn ghi sổ theo số liệu ngân hàng giấy báo nợ, giấy báo có hoặc kê Số chênh lệch trường hợp số liệu kế toán lớn số liệu ngân hàng ghi vào bên nợ tài khoản 138 "phải thu khác", cịn trường hợp số liệu kế tốn nhỏ số liệu ngân hàng ghi vào bên có tài khoản 338 " phải trả, phải nộp khác" Sang tháng sau tiếp tục kiểm tra, đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ Phải tổ chức hạch toán chi tiết số tiền gửi theo từng tài khoản ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu 76 Các chứng từ, sổ sách sử dụng kế toán tiền gửi ngân hàng đơn vị bao gồm: - Giấy báo nợ (GBN), giấy báo có (GBC), ủy nhiệm chi (UNC) - Sổ tiền gửi ngân hàng - Bảng kê số 2, nhật ký chứng từ số 2, sổ 111 Quy trình hạch tốn Hàng ngày, dựa vào chứng từ gốc, kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian Đồng thời, kế tốn phản ánh vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng cho từng đối tượng ngân hàng khác Định kỳ hàng tháng, dựa vào số liệu sổ Nhật ký chung, Kế toán lập sổ dựa vào số liệu sổ chi tiết TGNH lập bảng tổng hợp chi tiết ngân hàng Sau đó, kê stoans tiến hành so sánh số liệu sổ sổ sổ chi tiết ngân hàng xem số liệu có trùng khơng Cuối năm tài chính, kế tốn cộng số liệu sổ bảng tổng hợp để lập bảng cân đối số phát sinh báo cáo tài Cơng tác kế tốn vốn tiền gửi ngân hàng cơng ty tiến hành theo trình tự sau: Chứng từ gốc(UNC, GBC,GBN,…) 77 SỔ NHẬT KÝ CHÚNG SỔ CÁI TK 112 Số tiền gửi ngân hàng Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sơ đồ: Trình tự ghi sổ kế tốn vốn tiền gửi ngân hàng Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng hoặc định kỳ: Quan hệ đối chiếu, kiểm tra: Nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng 78 Ngân hàng Kế toán Ngân hàng (tại Doanh nghiệp) Kế toán trưởng (tại Doanh nghiệp) Nhận tiền Lập giấy báo Có Nhận giấy báo Có Lập chứng từ thu Ký duyệt thu Ghi sổ tiền gửi MƠ HÌNH HĨA HOẠT ĐỘNG TĂNG TIỀN GỬI NGÂN HÀNG - Bước 1: Ngân hàng nhận tiền gửi doanh nghiệp, tiền toán nợ khách hàng chuyển qua ngân hàng… 79 - Bước 2: Sau nhận tiền, ngân hàng tiến hành lập giấy báo Có chuyển cho kế toán ngân hàng doanh nghiệp - Bước 3: Kế toán ngân hàng doanh nghiệp nhận giấy báo Có lập chứng từ thu - Bước 4: Kế toán ngân hàng doanh nghiệp chuyển chứng từ cho kế toán trưởng - Bước 5: Sau nhận chứng từ, kế toán trưởng ký duyệt thu, sau chuyển lại cho kế tốn ngân hàng doanh nghiệp - Bước 6: Kế toán ngân hàng doanh nghiệp sau nhận lại chứng từ tiến hành ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng Nghiệp vụ làm giảm tiền ngân hàng SƠ ĐỒ HOẠT ĐỘNG LÀM GIẢM TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 80 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Kế toán ngân hàng (tại Doanh nghiệp) Ngân hàng Lập uỷ nhiệm chi Ký duyệt chi Ký uỷ nhiệm chi đồng ý không đồng ý Nhận ủy nhiệm chi Thực lệnh chi Nhận giấy báo nợ Ghi sổ kế toán tiền gửi 81 Lấy giấy báo nợ -Bước 1: Khi phát sinh nhu cầu chi trả tiền mua hàng, TSCĐ, vật tư…thông qua Ngân hàng, kế toán ngân hàng tiến hành lập ủy nhiệm chi, sau gửi cho kế tốn trưởng - Bước 2: Kế toán trưởng sau nhận ủy nhiệm chi tiến hành ký duyệt chi, sau chyển chứng từ cho giám đốc + TH1: Nếu kế tốn trưởng đ ý chi chuyển sang bước + TH2: Nếu kế tốn trưởng khơng đ ý chi quay bước - Bước 3: Giám đốc sau nhận chứng từ ký duyệt chuyển cho phận kế toán mang ngân hàng - Bước 4: Ngân hàng nhận giấy ủy nhiệm chi - Bước 5: Ngân hàng thực lệnh chi tiền - Bước 6: Ngân hàng lập giấy báo Nợ chuyển giấy báo Nợ cho kế toán ngân hàng doanh nghiệp - Bước 7: Kế toán ngân hàng doanh nghiệp nhận giấy báo Nợ - Bước 8: Kế toán ngân hàng doanh nghiệp tiến hành ghi sổ kế toán tiền gửi Định khoản vào sổ sách kế toán nghiệp vụ cụ thể Nghiệp vụ 1: Ngày 01/11 Công ty Tân Việt Y tốn 15,525,207 đồng tiền phí dịch vụ hải quan qua chuyển khoản Kế toán hạch toán: Nợ TK 112: 15,525,207 đồng Có TK 131: 15,525,207 đồng Nghiệp vụ 2: Ngày 01/11 Công ty nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng 82 CÔNG TY TNHH ITI CÔNG TY TNHH ITI LOGISTICS LOGISTICS CHI NHÁNH HẢI PHÒNG CHI NHÁNH HẢI PHỊNG Địa chỉ: Tịa nhà Thành Đạt 1, số Địa chỉ: Tòa nhà Thành Đạt 1, số đường Lê Thánh Tông, Phường đường LêQuận Thánh Tông, Phường Máy Máy Tơ, Ngô Quyền, Thành Tơ, Quận Ngô Quyền, Thành phố phố Hải Phòng Hải Phòng SỔ NHẬT KÝ SỔ CÁI CHUNG Tháng 11 năm 2019 Năm 2019 Tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu TK: 112 Mẫu số S03a-DN Mẫu S03b-DN (Ban hànhsốtheo Thông tư số (Ban hành theo ThôngNgày tư số 200/2014/TT-BTC 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) 22/12/2014 Bộ Tài chính) Vietcombank số tiền 140,000,0000 đồng Kế toán hạch toán: Nợ TK 112: 140,000,000 đồng Có TK 111: 140,000,000 đồng Nghiệp vụ 3: Ngày 01/11 cơng ty tốn 80,543,088 đồng tiền BHXH, BHYT, BHTN cho quận Ngô Quyền qua chuyển khoản Kế tốn hạch tốn:Nợ TK 338: 80,543,088 đồng Có TK 112: 80,543,088 đồng Nghiệp vụ 4: Ngày 01/11 công ty tốn 4,829,787 đồng cho hóa đơn 2591 cơng ty TNHH AJ Rental qua chuyển khoản Kế toán hạch tốn: Nợ TK 331: 4,829,787 đồng Có TK 112: 4,829,787 đồng Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Đã ghi Sổ Cái Diễn giải Ngày, tháng Số trang trước chuyển sang …… …… …… ……………… 01/11 HP1991 01/11 Công ty CP Tân Việt Y tốn tiền phí dịch vụ hải quan 01/11 HP1992 01/11 Công ty nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng Vietcombank 01/11 HP1993 01/11 Cơng ty tốn tiền BHXH, BHYT, BHTN cho quận Ngơ Quyền Hải Phịng 01/11 HP1994 01/11 Cơng ty tốn hóa đơn 2591 qua chuyển khoản … ……… … ……………… Tổng cộng Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị tính: đồng 83 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Nhật ký chung Diễn giải Ngày, tháng Trang số Dư đầu kỳ 01/11 HP1991 01/11 Công ty CP Tân Việt Y tốn tiền phí dịch vụ hải quan 01/11 HP1992 01/11 Công ty nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng Vietcombank 01/11 HP1993 01/11 Công ty tốn tiền BHXH, BHYT, BHTN cho quận Ngơ Quyền Hải Phịng 01/11 HP1994 01/11 Cơng ty tốn hóa đơn 2591 qua chuyển khoản Cộng phát sinh Dư cuối kỳ Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 84 Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) STT dịng Số CƠNG TY TNHH ITI LOGISTICS CHI NHÁNH HẢI PHỊNG Địa chỉ: Tịa nhà Thành Đạt 1, số đường Lê Thánh Tông, Phường Máy Tơ, Quận Ngơ Quyền, Thành phố Hải Phịng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 11 năm 2019 Tài khoản: 112 Diễn giải Ngày, tháng Mẫu số: S08- DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Số tiền Tài khoản đối ứng Thu Chi Tồn Dư đầu kỳ 01/11 HP1991 01/11 Công ty CP Tân Việt Y tốn tiền phí dịch vụ hải quan 111 15,525,207 01/11 HP1992 01/11 Công ty nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng Vietcombank 111 140,000,000 01/11 HP1993 01/11 Công ty tốn tiền BHXH, BHYT, BHTN cho quận Ngơ Quyền 338 80,543,088 01/11 HP1994 01/11 Cơng ty tốn hóa đơn 2591 qua chuyển khoản 331 4,829,787 Cộng phát sinh x 155,525,207 85,372,875 X Dư cuối kỳ X X X X Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 85 Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) KẾT LUẬN Tổng hợp nét bật tình hình sản xuất kinh doanh tình hình tài Cơng ty - Năm 2019 Ban Tổng giám đốc triển khai giải pháp phù hợp từng giai đoạn, từng cơng trình cụ thể, từng dự án đầu tư, tích cực phát huy nội lực, trì sự thống tư tưởng hành động Công ty, đảm bảo ổn định sản xuất kinh doanh, hoàn thành tiêu kế hoạch thông qua - Chủ động tích cực cơng tác khai thác thị trường, tiếp thị dự án trúng thầu nhiều dự án có giá trị hợp đ lớn đảm bảo yêu cầu kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2018 năm tiếp theo - Công tác thi cơng đóng tàu, sửa chữa thiết bị tổ chức khoa học, triển khai thực hiệu quả, cơng tác báo cáo cập nhật tình hình thi cơng dự án thực nghiêm túc kịp thời - Cơng tác an tồn lao động, vệ sinh mơi trường, phịng cháy chữa cháy tăng cường, thực nghiêm công tác bảo hộ lao động theo quy định pháp luật, đảm bảo an toàn lao động - Cơng tác tổ chức, cán kiện tồn phù hợp với tình hình thực tế, đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh, kế hoạch đầu tư phát triển Công ty - Công tác quản trị doanh nghiệp Cơng ty củng cố hồn thiện - Việc làm, đời sống cán nhân viên Tổng cơng ty, lợi ích cổ đơng đảm bảo, thực đày đủ nghĩa vụ với Nhà nước Những mặt yếu tồn Doanh nghiệp Một số kiến nghị cụ thể khắc phục điểm yếu tồn 86 ... doanh thu Nguyên nhân sự giảm 31 doanh nghiệp tập trung thu hồi vốn doanh nghiệp để đầu tư vào kế hoạch phát triển công ty Chỉ tiêu chi phí doanh nghiệp: Một tiêu nghiên cứu tài tiêu chi... Ưu điểm doanh nghiệp doanh nghiệp tập trung nguồn lực để phục vụ cho ngành trọng tâm thông qua việc rút bớt nguồn lực tài bên ngồi để tăng cường cho hoạt động cốt lõi doanh nghiệp Doanh thu... doanh nghiệp chưa có hệ thống quản trị chi phí cách hợp lý để giúp cho doanh nghiệp gia tăng 34 lợi nhuận.Giải pháp để giúp doanh nghiệp có kết sản xuất kinh doanh hiệu năm 2020 thực tốt cơng