3.2. Thực tế công tác kế tốn vốn bằng tiền ở Cơng ty ITI Logistic Chi nhánh Hả
3.2.1. Những quy định chung của cơng tác kế tốn và quản lý vốn bằng tiền tại Công
tại Cơng ty TNHH Iti Logistics Chi nhánh Hải Phịng
Vốn bằng tiền ở công ty bao gồm: + Tiền mặt tại quỹ công ty (TK 111) + Các khoản tiền gửi ngân hàng (TK 112)
Hiện nay công ty không sử dụng các khoản tiền đang chuyển.
Chi nhánh Công ty TNHH Iti Logistics tại Hải Phịng hoạch tốn vốn bằng tiền theo phương pháp kê khai thường xuyên (KKTX). Từ các chứng từ ban đầu kế toán vào sổ theo dõi chi tiết các tài khoản 111,112,141 đồng thời vào sổ nhật ký chung và sổ cái.
Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam để ghi sổ kế tốn. Trong q trình hoạch tốn hoạt động kinh doanh của cơng ty có thể sử dụng ngoại tệ thì đều được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá tạm tính rồi điều chỉnh theo tỷ giá hiện hành.
Số chênh lệch theo tỷ giá tạm tính và tỷ giá ghi sổ được phản ánh nhờ vào tài khoản 413 “ Chênh lệch tỷ giá ngoại tệ” Kế toán theo dõi chi tiết từng loại ngoại tệ trên Tk 007” Ngoại tệ chênh lệch”
Công ty không sử dụng vàng bạc, đá quý.
Vốn bằng tiền là loại vốn được xác định có nhiều ưu điểm nhưng đây cũng là lĩnh vực mà kế tốn thường mắc thiếu sót và để xảy ra tiêu cực cho nên cần phải tổ chức quản lý chặt chẽ và có hiệu quả loại vốn này. Chính vì vậy mà lãnh đạo cơng ty đề ra các quy chế quy định công tác quản lý vốn bằng tiền cụ thể như sau:
+ Các khoản thu chi tiền mặt qua quỹ của công ty đều phải được chứng minh bằng các chứng từ phê duyệt. Các chứng từ bao gồm: Phiếu thu, phiếu chi. Thủ quỹ có trách nhiệm lưu giữ một bản chính của các chứng từ nêu trên.
+ Số quỹ tiền mặt do thủ quỹ quản lý, phải cập nhật và tính số tồn tại quỹ hàng ngày. Mọi khoản thu, chi tiền mặt đều phải được ghi trong sổ quỹ tiền mặt. + Phiếu chi tiền mặt phải được kế toán trưởng kiểm tra, ký xác nhận và được giám đốc được ủy quyền ký duyệt.
+ Các chứng từ thanh tốn đính kèm theo phiếu thu , phiếu chi phải hợp pháp, hợp lệ và được kế tốn trưởng kiểm tra trước khi lập phiếu.
Hình thức sổ kế tốn và chế độ sổ sách kế toán
Để phù hợp với đặc điểm loại hình kinh doanh của Cơng ty cũng như phù hợp với nội dung, trình tự và phương pháp ghi chép của mỡi hình thức sổ kế tốn. Chi nhánh Cơng ty TNHH Iti Logistics tại Hải Phịng áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung để ghi chép và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thứ tự thời gian.
Theo hình thức sổ kế tốn Nhật ký chung thì tại cơng ty sử dụng các loại sổ kế toán tổng hợp: Sổ nhật ký chung, Sổ cái các tài khoản và các loại sổ, thẻ kế toán chi tiết, các tờ kê chi tiết được vận dụng một cách linh hoạt phù hợp với đặc điểm và yêu cầu quản lý của Công ty.
Công ty không sử dụng các sổ nhật ký đặc biệt mà mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được ghi chép vào sổ nhật ký chung.
Nội dung một số sổ kế toán chủ yếu:
Sổ kế toán chi tiết: được mở để theo dõi từng đối tượng cụ thể hoặc từng cơng trình, hạng mục cơng trình đối với phần hành kế tốn chi phí giá thành...
Sổ tổng hợp: cơng ty áp dụng hình thức ghi sổ là Nhật ký chung nên sổ tổng hợp mà công ty mở là:
- Sổ nhật ký chung được mở để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thời gian
- Sổ cái được mở để theo dõi về số dư đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ, số dư cuối kỳ
-Bảng cân đối số phát sinh theo dõi số dư đầu kỳ và cuối kỳ của từng tài khoản. Để có được các loại sổ tổng hợp trên Công ty phải cập nhật số liệu vào máy cuối kỳ in ra từ máy vi tính, đóng thành từng quyền theo tháng, quý, hay năm.