Quản lý tài chính tại công ty cổ phần thiết bị và hóa chất thăng long

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐÀO PHƢƠNG ANH QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ VÀ HĨA CHẤT THĂNG LONG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Hà Nội – 2021 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐÀO PHƢƠNG ANH QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ VÀ HÓA CHẤT THĂNG LONG Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Nguyễn Thị Hƣơng Lan XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HƯỚNG DẪN HĐ CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tơi Những tài liệu tham khảo số liệu sử dụng luận văn có nguồn gốc rõ ràng, đảm bảo tính tin cậy, xác Tác giả luận văn Đào Phƣơng Anh LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn nhận quan tâm giúp đỡ qúy thầy cơ, gia đình đồng nghiệp Trước tiên xin chân thành cảm ơn cô giáo TS Nguyễn Thị Hương Lan cô giáo hướng dẫn khoa học tận tâm giúp đỡ kiến thức khoa học trình thực luận văn Xin cảm ơn giúp đỡ Ban lãnh đạo, đồng nghiệp nhiệt tình, tạo điều kiện cho tơi hồn thành luận văn Tơi xin cảm ơn chân thành tới Ban lãnh đạo công ty Thiết bị Hóa chất Thăng Long dành thời gian trao đổi truyền đạt kinh nghiệm quý báu giúp tơi hồn thành luận văn Tơi xin biết ơn sâu sắc đến người thân gia đình quan tâm động viên, giúp đỡ tơi để tơi hồn thành khóa học Tuy cố gắng luận văn không tránh thiếu sót, tơi mong góp ý đóng góp quý thầy cô, bạn bè, đồng nghiệp Xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Tác giả luận văn Đào Phƣơng Anh MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG ii DANH MỤC SƠ ĐỒ iii PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận quản lý tài công ty cổ phần 1.2.1 Khái niệm quản lý tài 1.2.2 Vai trò quản lý tài 1.2.3 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 10 1.3 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 14 1.3.1 Xây dựng kế hoạch tài 14 1.3.2 Thực kế hoạch tài 16 1.3.3 Kiểm tra, giám sát hoạt động tài doanh nghiệp 27 1.4 Nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài doanh nghiệp 28 1.4.1 Nhân tố bên 28 1.4.2 Nhân tố bên 30 1.5 Các tiêu chí đánh hoạt động quản lý tài 32 1.5.1 Căn đánh giá 32 1.5.2 Một số số đánh giá kết quản lý tài 35 1.6 Kinh nghiệm quản lý tài số doanh nghiệp 40 1.6.1 Kinh nghiệm quản lý tài số doanh nghiệp 40 1.6.2 Bài học rút cho Công ty cổ phần thiết bị hóa chất Thăng Long 44 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 46 2.1 Phương pháp thu thập thông tin; 46 2.2 Phương pháp xử lý thông tin 46 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ VÀ HÓA CHẤT THĂNG LONG 49 3.1 Khái qt Cơng ty cổ phần thiết bị hóa chất Thăng Long 49 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 49 3.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty 51 3.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 52 3.2 Thực trạng quản lý tài Cơng ty cổ phần thiết bị hóa chất Thăng Long 58 3.2.1 Mô hình tổ chức quản lý tài cơng ty 58 3.2.2 Công tác lập kế hoạch tài 59 3.2.3 Thực trạng công tác quản lý tài sản 62 3.2.4 Thực trạng công tác quản lý nguồn vốn 67 3.2.5 Thực trạng quản lý doanh thu, chi phí lợi nhuận 70 3.2.6 Kiểm tra giám sát tài 72 3.3 Đánh giá thực trạng quản lý tài Cơng ty cổ phần thiết bị hóa chất Thăng Long giai đoạn 2017 -:- 2019 73 3.3.1 Kết đạt 73 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân 79 CHƢƠNG 4: ĐỊNH HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ VÀ HĨA CHẤT THĂNG LONG 84 4.1 Định hướng phát triển Công ty 84 4.1.1 Định hướng phát triển Công ty 84 4.1.2 Mục tiêu phát triển Công ty 85 4.1.3 Định hướng hoàn thiện quản lý tài Cơng ty 85 4.2 Giải pháp hồn thiện quản lý tài Cơng ty cổ phần thiết bị hóa chất Thăng Long 87 4.2.1 Hồn thiện cơng tác lập kế hoạch tài 87 4.2.2 Tăng cường quản lý tiền khoản tương đương tiền 90 4.2.3 Tăng cường quản lý nợ phải thu 92 4.2.4 Tăng cường nghiệm thu, toán 94 4.2.5 Nâng cao chất lượng phân tích tài đầu tư tài sản dài hạn 94 4.2.6 Triển khai nghiên cứu, tìm kiếm, khai thác tốt nguồn vốn 97 4.2.7 Hoàn thiện tổ chức củng cố mối quan hệ làm việc 98 4.2.8 Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát 99 KẾT LUẬN 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO 104 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ AFTA Khu vực mậu dịch tự APEC Diễn đàn hợp tác kinh tế Châu Á DNNN Doanh nghiệp nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động WTO Tổ chức thương mại giới i DANH MỤC BẢNG TT Bảng Nội dung Bảng 3.1 Tình hình tài sản, nguồn vốn công ty 55 Bảng 3.2 Tình hình kết kinh doanh 56 Bảng 3.3 Mục tiêu tiêu tài năm 2020 59 Bảng 3.4 Cơ cấu tài sản 63 Bảng 3.5 Tiền khoản tương đương tiền 63 Bảng 3.6 Các khoản phải thu ngắn hạn 65 Bảng 3.7 Hàng tồn kho 66 Bảng 3.8 Các khoản đầu tư tài 67 Bảng 3.9 Cơ cấu nguồn vốn 68 10 Bảng 3.10 Các khoản nợ ngắn hạn 68 11 Bảng 3.11 Các khoản nợ dài hạn 69 12 Bảng 3.12 Vốn chủ sở hữu 70 13 Bảng 3.13 Doanh thu bán hàng hóa cung cấp dịch vụ 70 14 Bảng 3.14 Chi phí sản xuất kinh doanh kỳ 71 15 Bảng 3.15 Doanh thu chi phí từ hoạt động tài Cơng ty cổ phần thiết bị hóa chất Thăng Long 73 16 Bảng 3.16 Đánh giá tình hình thực mục tiêu doanh thu lợi nhuận năm 2019 74 17 Bảng 3.17 Chỉ số khả toán 75 18 Bảng 3.18 Chỉ số khả toán ngành 76 19 Bảng 3.19 Chỉ số cấu nguồn vốn 76 20 Bảng 3.20 Chỉ số cấu tài ngành 76 21 Bảng 3.21 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn 77 ii Trang DANH MỤC SƠ ĐỒ TT Sơ đồ Nội dung Sơ đồ 1.1 Các chi phí lưu kho Sơ đồ 1.2 Lưu đồ quy trình phân tích định đầu tư Sơ đồ 1.3 Sơ đồ 3.1 Mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận doanh nghiệp Cơ cấu Bộ máy quản lý Công ty cổ phần thiết bị hóa chất Thăng Long iii Trang 19 20 26 52 - Số lượng tiền mặt quỹ giới hạn mức thấp để đáp ứng nhu cầu tốn khơng thể chi trả qua ngân hàng Ưu tiên lựa chọn nhà cung cấp có tài khoản ngân hàng Thanh tốn qua ngân hàng có tính minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận, đáp ứng yêu cầu pháp luật liên quan - Xây dựng quy trình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, bao gồm danh sách mẫu bảng biểu, chứng từ (hợp đồng kinh tế, hóa đơn, phiếu nhập kho, biên giao nhận ) Xác định quyền hạn mức phê duyệt cấp quản lý Đưa quy tắc rõ ràng trách nhiệm quyền hạn phận liên quan đến trình toán để việc toán diễn thuận lợi xác - Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư sổ sách kế tốn cơng ty số dư ngân hàng để phát kịp thời xử lý khoản chênh lệch có - Xây dựng phát triển mơ hình dự báo tiền mặt Tính tốn xây dựng bảng hoạch định ngân sách giúp công ty ước lượng khoảng định mức ngân quỹ công cụ hữu hiệu việc dự báo thời điểm thâm hụt ngân sách để công ty chuẩn bị nguồn bù đắp cho khoản thiếu hụt Khi xuất khoản thiếu thừa tiền, cơng ty áp dụng biện pháp: - Thứ nhất, biện pháp cần làm thiếu tiền mặt: đẩy nhanh tiến trình thu nợ; giảm số lượng hàng tồn kho; giảm tốc độ toán cho nhà cung cấp cách sử dụng hối phiếu toán thương lượng lại thời hạn toán với nhà cung cấp; bán tài sản thừa, khơng sử dụng; hỗn thời gian mua sắm tài sản cố định hoạch định lại khoản đầu tư; giãn thời gian chi trả cổ tức; sử dụng dịch vụ thấu chi ngân hàng vay ngắn hạn; sử dụng biện pháp "bán thuê lại" tài sản cố định 91 - Thứ hai, biện pháp cần làm thừa tiền mặt ngắn hạn: toán khoản thấu chi; sử dụng khoản đầu tư qua đêm ngân hàng; sử dụng hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn với điều khoản rút gốc linh hoạt; đầu tư vào sản phẩm tài có tính khoản cao (trái phiếu phủ); đầu tư vào cổ phiếu quỹ ngắn hạn - Thứ ba, biện pháp cần làm thừa tiền mặt dài hạn: đầu tư vào dự án mới; tăng tỷ lệ cổ tức; mua lại cổ phiếu cổ phiếu quỹ; tốn khoản vay dài hạn; mua lại cơng ty khác 4.2.3 Tăng cường quản lý nợ phải thu Hiện tại, cơng ty chưa đủ nguồn lực sách việc theo dõi thực việc thu nợ, nợ phải thu chiếm tỷ trọng lớn vốn lưu động Thời gian thu hồi nợ ngắn cơng ty có nhiều tiền để quay vịng vốn Dễ rút ngắn thời gian trung bình từ bán hàng đến thu nợ từ khách hàng, Cơng ty nên đưa giải pháp tồn diện từ sách, hệ thống, người, cơng cụ hỗ trợ đến kỹ năng, quy trình thu nợ 4.2.3.1 Đối với khoản phải thu khách hàng Chính sách quản lý nợ phải thu - Quy định điều kiện khách hàng đủ tiêu chuẩn nợ, hạn mức nợ sau kiểm tra thang bậc đánh giá cho tiêu chí cụ thể khả toán, doanh thu dự kiến, lịch sử toán, sở vật chất khách hàng - Quy định người phê chuẩn cho hạn mức nợ khác nội công ty, từ giám đốc, phó giám đốc, trưởng phịng, đến nhân viên bán hàng Thưởng hợp lý cho nhân viên thu nợ đạt tiêu đề để động viên, khuyến khích nhân viên làm việc Các sách tảng, tài liệu hướng dẫn cho hệ thống kênh thông tin hiệu liên kết phịng, ban cơng ty q trình phối kết hợp để quản lý công nợ 92 Con người - Cơng ty nên có phận chun trách quản lý thu nợ theo dõi công nợ, chia theo ngành nghề kinh doanh khách hàng, vị trí địa lý giá trị cơng nợ Những nhân viên đào tạo kỹ giao tiếp qua điện thoại, khả thuyết phục khách hàng toán cam kết toán, cách xử lý tình khó, sử dụng thành thạo phần mềm hỗ trợ Quy trình - Trước ký hợp đồng cho khách nợ, nhân viên nên trực tiếp đến thăm trụ sở công ty khách hàng để trao đổi, thu thập thông tin, tiến hành đánh giá xem khách hàng có điều kiện nợ khơng Sau đề xuất hạn mức tín dụng cho khách hàng - Khi ký hợp đồng phải qua kiểm tra phận quản lý công nợ để chắn khách hàng khơng có lịch sử nợ xấu, nợ khó địi bị đóng hợp đồng Mẫu hợp đồng nên có đầy đủ điều khoản hạn mức nợ, thời hạn toán - Sau ký hợp đồng, cơng ty nên gửi liệt kê, hóa đơn cho khách kỳ hạn chuyển phát nhanh, thư đảm bảo để chắn khách hàng nhận giấy tờ thời gian ngắn nhất; liên lạc với khách hàng để giải vướng mắc, đẩy nhanh tiến trình; gửi thư nhắc nợ lần 1, 2, với mốc thời gian cụ thể cho khách hàng có tuổi nợ cao thời gian cho phép; hẹn gặp đến thăm khách hàng thấy trao đổi qua điện thoại khơng hiệu Nếu khó thu hồi nợ, nhờ cơng ty chun thu nợ bán nợ 4.2.3.2 Đối với khoản phải thu khác Các khoản phải thu khác bảo gồm: phải thu tạm ứng cán bộ, nhân viên; phải thu cá nhân bồi thường trách nhiệm vật chất, thu đơn vị khơng có quan hệ mua thương mại,… Cơng ty cần có quy định chặt chẽ khoản công nợ Cụ thể: 93 - Đối với công nợ tạm ứng: Chỉ chi tạm ứng cho cán bộ, nhân viên để giải công việc chung công ty giải cho tạm ứng trả hết số dư tạm ứng lần tạm ứng trước đó, tránh gây lãng phí vốn công ty phải vay vốn Giấy xin tạm ứng phải ghi rõ lý tạm ứng, thời gian hồn ứng phải lãnh đạo cơng ty phê duyệt - Đối với công nợ khác: công ty cần có biện pháp thu hồi dứt điểm số dư nợ này, đặc biệt công nợ số cán bộ, nhân viên có số dư nợ lâu mà tiến độ trả nợ chậm Giải pháp tính lãi suất dư nợ cao cho dừng công việc để thu hồi nợ… 4.2.4 Tăng cường nghiệm thu, tốn Hàng tồn kho cơng ty chủ yếu chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cơng trình, dự án Để đảm bảo tăng vịng quay hàng tồn kho, cơng ty cần có biện pháp quản lý hữu hiệu từ khâu ký kết hợp đồng xây dựng khâu nghiệm thu tốn Trong q trình thương thảo ký kết hợp đồng, công ty cần quan tâm đến mốc tốn Các cơng việc có thời gian thực dài cần chia nhiều mốc toán, điều kiện toán mốc toán cần rõ ràng, đảm bảo tính khả thi mốc Trong trình thực cơng việc, cơng ty cần đơn đốc Ban quản lý dự án lập hoàn thiện hồ sơ hồn cơng, cơng việc thực đến đâu lập hồ sơ hồn cơng đến nhằm phục vụ cho cơng tác nghiệm thu tốn giai đoạn nghiệm thu tốn cơng trình Như vậy, cơng việc mốc tốn hồn thành hồ sơ mốc tốn hồn thành, tránh tình trạng dây dưa nghiệm thu tốn cơng việc sau hồn thành tình trạng 4.2.5 Nâng cao chất lượng phân tích tài đầu tư tài sản dài hạn Mục tiêu cơng ty tối đa hố lợi nhuận, để thực mục tiêu cơng ty cần đầu tư mở rộng quy mô sản xuất Do vậy, đầu tư có ý 94 nghĩa quan trọng cơng ty, giúp cơng ty vươn lên có đủ sức cạnh tranh với đối thủ khác thị trường Sử dụng vốn để đầu tư, tái sản xuất, mở rộng quy mô kinh doanh yếu tố đảm bảo phát triển bền vững công ty Tuy nhiên nay, số tài sản đầu tư thuộc công ty có dấu hiệu hiệu chưa xác định dự án đầu tư phù hợp chưa tính toán nguồn vốn hợp lý cần sử dụng Do vậy, trước đầu tư tài sản cố định, cơng ty cần có phân tích kỹ hiệu tính khả thi mặt tài Đó xem xét yếu tố tác động đến định đầu tư, xác định mục tiêu, lập dự án, lựa chọn dự án tốt tiến hành huy động vốn em x t yếu tố tác động đến định đầu tư: Khi có nhu cầu đầu tư, công ty phải xem xét kỹ yếu tố trực tiếp ảnh hưởng tới định đầu tư Đó sách kinh tế nhà nước, thị trường cạnh tranh, lợi tức vay vốn thuế kinh doanh, tiến kỹ thuật cơng nghệ cuối khả tài cơng ty - Chính sách kinh tế nhà nước: Trong thời kỳ, nhà nước định hướng, khuyến khích cơng ty đầu tư kinh doanh vào số ngành nghề, lĩnh vực có lợi cho kinh tế đất nước, kèm theo ưu đãi dành cho công ty Công ty nên xem xét đầu tư vào ngành nghề phù hợp với sách kinh tế nhà nước để hưởng ưu đãi đặc biệt - Thị trường cạnh tranh: Thị trường tiêu thụ sản phẩm quan trọng để công ty định đầu tư Đầu tư vào sản phẩm người tiêu dùng cần, mức tiêu thụ đánh giá xu hướng tương lai việc cơng ty cần phải làm trước định thực dự án đầu tư Ngồi việc phân tích đối thủ cạnh tranh, khả cạnh tranh yếu tố quan trọng giúp cơng ty chọn phương án đầu tư thích hợp, tạo lợi riêng thị trường 95 - Lợi tức vay vốn thuế kinh doanh: Khi đầu tư vào dự án nào, công ty phải vay vốn, phải trả lãi suất Vì vậy, yếu tố ảnh hưởng tới chi phí đầu tư cơng ty Cơng ty phải tính tốn kỹ khoản lãi vay, khoản thuế phải trả cân mức lợi nhuận đạt dự án đầu tư mang lại Yếu tố góp phần kích thích hay hạn chế định đầu tư công ty - Sự tiến khoa học kỹ thuật cơng nghệ: Tính tốn mức độ phát triển khoa học cơng nghệ giúp công ty đưa định đầu tư vào loại máy móc thiết bị nhằm nâng cao suất lao động, tránh lạc hậu kỹ thuật tương lai, hạn chế tình trạng sản phẩm đưa không phù hợp với nhu câù thị trường dẫn đến thua lỗ kinh doanh - Khả tài cơng ty: Khả tài công ty giúp công ty xác định độ lớn dự án đầu tư Công ty định đầu tư vào dự án vượt khả tài Ngồi cơng ty cần phải tính đến mức độ rủi ro yếu tố khách quan kinh tế thị trường đem lại lạm phát, khủng hoảng ác định mục tiêu đầu tư cho công ty Chọn mục tiêu đầu tư xác định rõ công ty đầu tư cho lực sản xuất hay đầu tư tài chính, đầu tư dài hạn hay ngắn hạn xác định rõ mục tiêu đầu tư cần đạt kinh tế, tài Việc lựa chọn mục tiêu đầu tư tùy theo tình hình cơng ty, nguồn lực vốn, người Trong giai đoạn tới, công ty cần trọng mục tiêu: - Đầu tư cho lực sản xuất: đầu tư thêm tài sản cố định, nâng cấp tài sản, đại hóa máy móc - Đầu tư thay thiết bị cũ, lạc hậu hết thời gian sử dụng để trì lực sản xuất cơng ty - Đầu tư bên ngồi cơng ty: góp vốn, liên doanh liên kết dài hạn với công ty khác, đầu tư mua cổ phần, cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu, bất động sản 96 Thiết lập dự án đầu tư dài hạn công ty Sau xác định mục tiêu đầu tư, xem xét yếu tố liên quan đến khả thực đầu tư, cân nhắc tính hiệu dự án, cơng ty tiến hành lập dự án đầu tư Dự án đầu tư lập phải đảm bảo giải nhiệm vụ mà mục tiêu đầu tư đề Bên cạnh đó, dự án đầu tư phải tính tính hiệu quả, tức làm rõ tồn chi phí để thực dự án lợi nhuận đạt sau thực dự án Tìm nguồn vốn để tiến hành hoạt động đầu tư dài hạn Khi nghiên cứu kỹ dự án đầu tư, để thực kế hoạch đầu tư, cơng ty cần phải có chuẩn bị nguồn vốn Công ty tùy theo khả nhu cầu cần vốn huy động vốn từ vốn góp, từ nội công ty, vay vốn đầu tư bản, huy động vốn qua liên doanh, liên kết 4.2.6 Triển khai nghiên cứu, tìm kiếm, khai thác tốt nguồn vốn Trong điều kiện kinh tế sau khủng hoảng tài nay, lãi suất cao, khó vay vốn ngân hàng ngun nhân khiến Cơng ty Cổ phần thiết bị hóa chất Thăng Long nói riêng cơng ty nói chung gặp nhiều khó khăn tài Trong giai đoạn này, Cơng ty cần chuyển sang tiếp cận nguồn vốn quỹ đầu tư Ngoài nguồn vốn chủ sở hữu, nguồn vốn vay ngân hàng truyền thống, đầu tư dự án dài hạn, Cơng ty cần tìm hiểu cách thức tiếp cận quỹ đầu tư để tạo kênh huy động vốn khả thi hơn, hiệu Công ty huy động vốn thơng qua phát hành trái phiếu để bổ sung cho nguồn vốn nguồn vốn có nguồn vốn chủ sở hữu, nguồn vốn vay từ tổ chức tín dụng Ngoài ra, dự án đầu tư bất động sản, công ty nên mở thêm kênh huy động vốn khách hàng theo chủ trương Nghị định 71/NĐ-CP Chính phủ, cho phép chủ đầu tư cấp vay vốn, phát 97 hành trái phiếu không kèm theo quyền ưu tiên mua nhà, chủ đầu tư ký hợp đồng góp vốn với chủ đầu tư cấp II tổ chức cá nhân khác Đây kênh huy động vốn hiệu công ty Công ty cần xây dựng sử dụng mơ hình để xác định cấu vốn hợp lý, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh cơng ty mà chi phí sử dụng vốn bình qn nhỏ nhất, đảm bảo hiệu 4.2.7 Hoàn thiện tổ chức củng cố mối quan hệ làm việc Mối quan hệ nội Cơng ty có tác động trực tiếp lên tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Nó đem lại sức mạnh rõ ràng cho Cơng ty thể nhược điểm mà đối thủ cạnh tranh tận dụng hay nguy tiềm ẩn gây khó khăn cho hoạt động Cơng ty Thực tiễn rõ lao động, đặc biệt lao động quản lý, định thành bại sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Lao động không đáp ứng yêu cầu đổi nguyên nhân quan trọng việc làm ăn hiệu doanh nghiệp Do đó, phải có kế hoạch bồi dưỡng, đào tạo lao động đặc biệt lao động quản lý doanh nghiệp để bước có đội ngũ nhà doanh nghiệp giỏi, đáp ứng yêu cầu quản lý doanh nghiệp chế thị trường Đối với Cơng ty cổ phần thiết bị hóa chất Thăng Long phải chăm lo bồi dưỡng đào tạo cán quản lý doanh nghiệp, có cán quản lý tài cán thực nhiệm vụ nghiệp vụ lĩnh vực này, tiến tới hình thành đội ngũ chuyên nghiệp đáp ứng u cầu quản lý tài Cơng ty theo chế thị trường Thực chế độ tuyển chọn, bổ nhiệm, gắn quyền lợi nghĩa vụ chức danh chủ chốt tài với kết hoạt động sản xuất kinh doanh Riêng đội ngũ cán tài - kế tốn Cơng ty, việc tuyển chọn, trang bị cho họ có nghiệp vụ giỏi, có tinh thần trách nhiệm cao 98 xem khâu then chốn việc nâng cao lực quản lý Để thực giải pháp cần bước thực nội dung sau: - Rà soát, đánh giá lực, phẩm chất cán tài kế tốn hệ thống kế tốn từ Văn phịng Cơng ty đến đơn vị thành viên để phân công công việc chuyên môn, khả năng, sở trường người Mặt khác, thực việc luân chuyển cán nội Cơng ty phân cơng, phân nhiệm hốn vị phận Phịng Kế tốn Qua đó, để mặt nâng cao nghiệp vụ kế toán cho phận, mặt khác giúp người quản lý có điều kiện để nhìn nhận mặt mạnh, mặt yếu chuyên môn cán làm cơng tác tài - kế tốn hệ thống kế tốn Cơng ty - Tăng cường cơng tác đào tạo, bồi dưỡng cán tài - kế tốn nhiều hình thức sau: i) cử cán tham dự lớp tập huấn chế độ, sách chun mơn nghiệp vụ lớp quản lý kinh tế cho cán làm cơng tác tài - kế tốn; ii) khuyến khích động viên, tạo điều kiện để cán tài - kế tốn học tập nâng cao trình độ kiến thức chuyên môn ứng dụng khoa học, công nghệ vào cơng việc kế tốn; iii) cán tài - kế tốn phải cán trung thực, có phẩm chất trị tốt, có trình độ chun mơn giỏi tinh thơng nghiệp vụ Do đó, việc đào tạo bồi dưỡng cán phải toàn diện lý luận, trị, phẩm chất đạo đức, trình độ chun mơn lực thực tiễn 4.2.8 Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát - Giám sát trình thực Việc giám sát thực phương thức giám sát trực tiếp, giám sát gián tiếp, giám sát trước, giám sát trong, giám sát sau Trong đó, tập trung việc giám sát trước giám sát nhằm phát kịp thời rủi ro tài chính, hạn chế quản lý tài cơng ty có cảnh báo, giải pháp xử lý 99 - Lãnh đạo tài cơng ty kiểm tra, tra thực định kỳ đột xuất theo quy định pháp luật kiểm tra, tra phòng ban - Cần tăng cường chức cho Ban kiểm sốt cơng ty thực để kiểm tra, kiểm sốt chặt chẽ trình huy động, quản lý, sử dụng vốn q trình đầu tư cơng ty, báo cáo chủ thể quản lý kịp thời chấn chỉnh hoạt động công ty đảm bảo hiểu - Để nhận diện rủi ro tài cơng ty cần phải bổ sung tiêu phản ánh tình hình huy động vốn hệ số nợ; tiêu phản ánh khả toán hệ số khả toán thời (hệ số khả toán nợ ngắn hạn), hệ số khả toán ngay; tiêu phản ánh hiệu suất sử dụng vốn hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh, vòng quay vốn lưu động; tiêu phản ánh khả sinh lời khả sinh lời hoạt động, khả sinh lời tài sản, khả sinh lời vốn chủ - Bên cạnh đó, tiêu giám sát cần bổ sung tiêu liên quan đến đặc thù ngành nghề kinh doanh, đặc thù ngành nghề kinh doanh ảnh hưởng đến hiệu suất hiệu hoạt động công ty tiêu liên quan đến sản lượng khai thác, thăm dò; suất lao động doanh thu… Để thực đầy đủ phương thức giám sát nói trước tiên cần phải tổ chức máy giám sát cách chặt chẽ, phịng ban phải có đầu mối thống việc cơng khai quy trình giám sát nguồn nhân lực cho công tác giám sát tài tất cấp Cùng với đó, cần thực nghiêm quy trình sử dụng hiệu phương thức giám sát trực tiếp giám sát gián tiếp 100 KẾT LUẬN Quản lý tài doanh nghiệp vấn đề vơ quan trọng hoạt động doanh nghiệp, đóng vai trò định hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vấn đề quản lý tài liên quan đến vấn đề quan trọng doanh nghiệp hoạch định kế hoạch tài chính, quản lý nguồn vốn, phương thức huy động vốn… Đặc biệt, giai đoạn nay, sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phát triển vũ bão, mức độ cạnh tranh trở nên vơ khốc liệt quản lý tài trở nên quan trọng Doanh nghiệp phân tích liệu tình hình tài để phát điểm mạnh, điểm yếu đưa giải pháp để giải vấn đề tài đặt cho doanh nghiệp mình, từ thúc đẩy doanh nghiệp phát triển Tuy nhiên, Cơng ty cổ phần thiết bị hóa chất Thăng Long nói riêng doanh nghiệp Việt Nam nói chung, quản lý tài cịn nhiều hạn chế hàng tồn kho, khoản nợ phải trả, nợ phải thu… chưa thực xem trọng mức, dừng lại mức độ quản lý theo kinh nghiệm, chưa có phân tích chun nghiệp để quản lý hiệu hệ số cấu tài Tăng cường quản lý tài yêu cầu cấp bách cần nghiên cứu, xây dựng, quan tâm nhằm nâng cao hiệu quản lý tài chính, đảm bảo hiệu sản xuất kinh doanh công ty Dựa tảng lý luận quản lý tài doanh nghiệp, kết hợp với thực tiễn hoạt động Công ty cổ phần thiết bị hóa chất Thăng Long, đề tài đề xuất số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài cơng ty, cụ thể bao gồm: - Thứ nhất: Doanh nghiệp cần tối ưu hóa quy trình quản lý hàng hóa 101 hàng tồn kho để giải phóng dịng tiền Nếu doanh nghiệp giải triệt để vấn đề nguồn tiền khơng bị ứ đọng, khoản doanh nghiệp hệ số an toàn Trước kinh doanh, doanh nghiệp phải dự đoán nhu cầu thị trường, dự đốn số lượng hàng hóa mà cơng ty bán - Thứ hai: Doanh nghiệp nên định phân tích dịng tiền báo cáo thu chi nhằm đánh giá tình hình quản lý dịng tiền thông qua tiêu phù hợp Trong ngắn hạn, cần có biện pháp rút ngắn kỳ luân chuyển tiền, tiết kiệm vốn lưu động, có sách sử dụng tiền mặt phù hợp với hoàn cảnh cụ thể nhằm đem lại lợi ích cao cho doanh nghiệp, lý tài sản không thuộc lĩnh vực kinh doanh cốt lõi hiệu thấp - Thứ ba: Doanh nghiệp cần tìm hiểu lựa chọn khách hàng, đối tác xác Hiện nhiều cơng ty mắc kẹt với nợ xấu khó thu hồi chí khơng thể thu hồi khách hàng gây Cân nhắc kĩ trước tham gia ký kết hợp đồng tránh chọn sai đối tác, nhà cung cấp khơng đủ lực tốn - Thứ tư: Doanh nghiệp cần dự báo dòng tiền cách thường xuyên liên tục để kiểm sốt cân đối dịng tiền vào Đặc biệt, doanh nghiệp cần phải có kế hoạch tài cụ thể chi tiết dòng tiền nhằm cân đối thu chi sở kết hợp ba định chiến lược tối ưu: Đầu tư, tài trợ phân phối lợi nhuận, thực phân tích tình để kiểm tra sẵn có tiền mặt hồn cảnh khác nhau, đặc biệt bối cảnh ngành kinh tế gặp khó khăn nhằm đảm bảo cho an tồn dòng tiền cho doanh nghiệp - Thứ năm: Doanh nghiệp cần nâng cao kiến thức quản lý tài cho cán tài Các doanh nghiệp nên cử tạo điều kiện các quản lý tài tham gia khốn học ngắn, dài hạn nước giới kiến thức quản lý tài doanh nghiệp đại; tin 102 học hố đội ngũ nhân viên tài chính; Thường xuyên cử họ dự hội thảo chuyên ngành nhằm học hỏi cập nhập mơ hình quản trị tài áp dụng vào doanh nghiệp Mong muốn tác giả đề tài giúp cho Cơng ty cổ phần thiết bị hóa chất Thăng Long có điều kiện để hồn thiện quản lý tài đảm bảo hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Với khả thân, luận văn cịn gặp hạn chế định, tác giả mong muốn nhận đóng góp q báu thầy bạn đọc 103 TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt Nguyễn Tấn Bình, 2009 Phân tích hoạt động doanh nghiệp, NXB Thống kê, Ngô Thế Chi Nguyễn Trọng Cơ, 2017 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài Chính, Hà Nội Cơng ty cổ phần thiết bị hóa chất Thăng Long, 2017-2019 Báo cáo tài năm 2017 – 2019 Vũ Duy Hào, 2009 Quản lý tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Lê Minh Hùng, 2014 Quản lý tài cơng ty cổ phần Bibica, Luận văn thạc sĩ, Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Lưu Thị Hương, 2005 Giáo trình tài doanh ngiệp, NXB Thống kê, Hà Nội Phan Thị Hoa, 2014 Quản lý tài Cơng ty Cổ phần thiết bị xăng dầu Petrolimex Luận văn thạc sĩ, Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Nguyễn Minh Kiều, 2009 Tài doanh nghiệp TP Hồ Chí Minh: NXB Thống kê Nguyễn Thị Vân Nga, 2012 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp giải pháp góp phần nâng cao khả tài Tổng cơng ty chè Việt Nam, Luận văn thạc sĩ, khoa KTTC – Trường Đại học Thương Mại 10 Bùi Hữu Phước, 2004 Tài doanh nghiệp Hà Nội: NXB Thống kê 11 Nguyễn Văn Quang, 2016 Quản lý tài cơng ty cổ phần điện tử tin học viễn thông Hà Nội Luận văn thạc sĩ, Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội 104 12 Nguyễn Đình Quế, 2008 Chiến lược tài kinh doanh, TP Hồ Chí Minh: NXB Tài 13 Trần Ngọc Thơ, 2007 Tài doanh nghiệp đại Hà Nội: NXB Thống kê 14 Bùi Tường Trí, 2007 Phân tích định lượng quản lý Hà Nội: NXB Thống kê 15 Phạm Quang Trung, 2012 Giáo trình tài doanh nghiệp Hà Nội: NXB Đại học kinh tế quốc dân Các trang web 16 http://thanglonginst.com/ 17 http://www.kienthuctaichinh.com 18 http://www.mof.gov.vn 19 http://www.vcci.com.vn 20 https://finance.tvsi.com.vn/tools/CompareIndustry 105 ... 46 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIẾT BỊ VÀ HÓA CHẤT THĂNG LONG 49 3.1 Khái quát Công ty cổ phần thiết bị hóa chất Thăng Long 49 3.1.1 Q trình hình... Chương 3: Thực trạng quản lý tài Cơng ty cổ phần Thiết bị Hóa chất Thăng Long Chương 4: Định hướng giải pháp hoàn thiện quản lý tài cơng ty cổ phần thiết bị hóa chất Thăng Long CHƢƠNG 1: TỔNG... Cơng ty cổ phần thiết bị hóa chất Thăng Long nói riêng Câu hỏi nghiên cứu Ban Lãnh đạo Công ty Cổ phần Thiết bị Hóa chất Thăng Long cần thực giải pháp để hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty