Quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Môi trường đô thị Hà Nội

Phân tích và đánh giá thực trạng công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH MTV Môi trường đô thị Hà Nội. Từ đó chỉ ra những kết quả đạt được, những hạn chế còn tồn tại và nguyên nhân của những hạn chế; Trên nền tảng cơ sở lý luận và những tồn tại tác giả đã đưa ra những giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại đơn vị; 12. Khả năng ứng dụng trong thực tiễn: Những số liệu được sử dụng trong luận văn được lấy từ nguồn thông tin đáng tin cậy như báo cáo tài chính đã kiểm toán, số liệu thu thập trực tiếp tại đơn vị. Bên cạnh việc đánh giá thực trạng tại đơn vị tác giá còn đặt trong bối cảnh thị trường thực tiễn đang diễn ra nên đề tài có giá trị ứng dụng cao trong thực tiễn. 13. Những hướng nghiên cứu tiếp theo: Trong thời gian tới khi công ty chuyển đổi sang mô hình cổ phần hóa chắc chắn sẽ còn nhiều vướng mắc trong công tác quản lý tài chính. Vì vậy, tác giả sẽ tiếp tục nghiên cứu trong điều kiện công ty đã cổ phần hóa để góp phần nâng cao hơn nữa giá trị thực tiễn

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LƯƠNG THÚY HẰNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG HÀ NỘI – 2018 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LƯƠNG THÚY HẰNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ HÀ NỘI Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60 34 04 10 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS ĐỖ ANH ĐỨC XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƯỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN HÀ NỘI – 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình n ghiên cứu khoa học độc lập riêng Những số liệu kết trình bày luận văn trung thực chưa công bố công trình khoa học Các số liệu, tài liệu tham khảo trích dẫn có nguồn gốc rõ ràng Hà Nội, ngày tháng Tác giả luận văn Lương Thúy Hằng năm LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu thực luận văn, xin chân thành gửi lời cảm ơn tới lãnh đạo trường Đại học Kinh Tế - Đại học Quốc gia Hà Nội thầy giáo Khoa Kinh tế trị, thầy cô giáo trực tiếp giảng dạy, bạn bè đồng nghiệp tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ tơi q trình học tập thực luận văn Tơi xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới TS Đỗ Anh Đức, người nhiệt tình hướng dẫn, truyền đạt kinh nghiệm quý báu nghiên cứu khoa học dành tình cảm tốt đẹp cho thời gian qua Mặc dù cố gắng chắn luận văn tránh khỏi sai sót, kính mong nhận bảo, góp ý q thầy bạn bè đồng nghiệp để luận văn hoàn thiện Hà Nội, ngày tháng Tác giả luận văn Lương Thúy Hằng năm MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT i Tính cấp thiết đề tài .1 Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu .3 Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP .4 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.1.1 Những cơng trình nghiên cứu cơng bố có liên quan đến nội dung quản lý tài doanh nghiệp .4 1.1.2 Đánh giá chung cơng trình nghiên cứu .6 1.2 Cơ sở lý luận cơng tác quản lý tài doanh nghiệp 1.2.1 Các khái niệm liên quan đến cơng tác quản lý tài doanh nghiệp 1.2.2 Mục tiêu nguyên tắc công tác quản lý tài doanh nghiệp 1.2.2.1 Mục tiêu cơng tác quản lý tài doanh nghiệp 1.2.2.2 Các nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 1.2.3 Nội dung công tác quản lý tài doanh nghiệp 11 1.2.3.1 Hoạch định tài 11 1.2.3.2 Quản lý tài sản nguồn vốn 13 1.2.3.3 Quản lý doanh thu, chi phí, lợi nhuận .19 1.2.3.4 Kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tài .22 1.2.4 Các tiêu chí đánh giá cơng tác quản lý tài .23 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác quản lý tài doanh nghiệp 24 1.3.1 Các nhân tố chủ quan .24 1.3.2 Các nhân tố khách quan 25 1.4 Kinh nghiệm quản lý tài số cơng ty hoạt động lĩnh vực môi trường đô thị 27 1.4.1 Kinh nghiệm quản lý tài Cơng ty CP Mơi trường thị Đà Nẵng 27 1.4.2 Kinh nghiệm quản lý tài chịnh Công ty TNHH MTV Môi trường đô thị TP.HCM 27 CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 29 2.1 Phương pháp thu thập liệu .29 2.2 Phương pháp xử lý liệu .29 2.3 Phương pháp phân tích tổng hợp 30 2.4 Phương pháp so sánh 31 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ HÀ NỘI .32 3.1 Khái quát Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội 32 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 32 3.1.2 Cơ cấu tổ chức 35 3.1.3 Chức nhiệm vụ lĩnh vực kinh doanh 37 3.2 Thực trạng công tác quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015 – 2017 37 3.2.1 Hoạch định tài .37 3.2.2 Quản lý tài sản nguồn vốn 42 3.2.3 Quản lý doanh thu, chi phí lợi nhuận 53 3.2.4 Kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tài 60 3.3 Đánh giá thực trạng công tác quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội 62 3.3.1 Đánh giá kết công tác quản lý tài theo tiêu cụ thể .62 3.3.2 Những kết đạt 66 3.3.3 Những hạn chế tồn 68 3.3.4 Nguyên nhân hạn chế 69 CHƯƠNG 4: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG ĐÔ THỊ HÀ NỘI 72 4.1 Bối cảnh định hướng phát triển Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội .72 4.1.1 Xu phát triển chung ngành môi trường 72 4.1.2 Định hướng phát triển mục tiêu quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội 73 4.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội 75 4.2.1 Hồn thiện cơng tác hoạch định tài .75 4.2.2 Tổ chức máy theo hướng cổ phần hóa nâng cao lực đội ngũ cán tài 77 4.2.3 Tăng cường hoạt động đầu tư, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh 81 4.2.4 Đưa giải pháp sát thực để nâng cao hiệu quản lý thu hồi công nợ 83 4.2.5 Hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tài 85 KẾT LUẬN 89 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa CTR Chất thải rắn CNMT Công nghệ môi trường DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp nhà nước HĐTV Hội đồng thành viên LNR Lợi nhuận ròng MTV Một thành viên QLTC Quản lý tài TNHH Trách nhiệm hữu hạn 10 SXKD Sản xuất kinh doanh 11 UBND Ủy ban nhân dân 12 Urenco Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội 13 VCSH Vốn chủ sở hữu i DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU STT Bảng Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Bảng 3.6 Bảng 3.7 Bảng 3.8 Bảng 3.9 10 Bảng 3.10 11 Bảng 3.11 12 Bảng 3.12 13 Bảng 3.13 14 Bảng 4.1 Nội dung Mục tiêu hoạt động tài Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội năm 2017 Tình hình tài sản Cơng ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Công nợ phải thu Công ty TNHH MTV Mơi trường Đơ thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Tình hình TSCĐ khấu hao TSCĐ Cơng ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội năm 2017 Cơ cấu nguồn vốn Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Tỷ suất tự chủ tài Cơng ty TNHH MTV Mơi trường Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Doanh thu lợi nhuận Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Chi phí Cơng ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Lợi nhuận Công ty giai đoạn 2015-2017 Khả tốn Cơng ty TNHH MTV Mơi trường Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Cơ cấu tài Cơng ty TNHH MTV Mơi trường Đơ thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Năng lực hoạt động Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Khả sinh lời Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Kế hoạch sản xuất kinh doanh giai đoạn 20182022 ii Trang 35 38 41 44 46 47 48 50 54 57 58 59 61 69 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tài nguồn lực quan trọng để thúc đẩy phát triển doanh nghiệp cần thiết phải có kiểm sốt chặt chẽ Cơng tác quản lý tài góp phần đưa chiến lược phát triển, kịp thời phát yếu để từ đem đến hiệu quả, thắng lợi hoạt động kinh doanh Ngược lại, coi nhẹ công tác quản lý tài làm cho nhà quản trị đưa định sai lầm ảnh hưởng đến phát triển bền vững doanh nghiệp Trong năm gần đây, loạt tổng công ty, doanh nghiệp nhà nước bộc lộ yếu công tác quản lý liên tục thua lỗ gây thất thoát vốn Nhà nước Điều khơng ảnh hưởng đến tài quốc gia mà tác động đến niềm tin nhân dân vào công tác quản lý điều hành Nhà nước Nhận thấy rõ điều này, Chính phủ đặc biệt quan tâm đến cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Nhà nước để đảm bảo phận quản lý tài phải giúp cho doanh nghiệp ổn định, tự chủ góp phần đạt mục tiêu kinh tế xã hội Công ty TNHH Một thành viên Môi trường Đô thị Hà Nội (URENCO) doanh nghiệp nhà nước với chủ thể quản lý trực tiếp UBND thành phố Hà Nội, doanh nghiệp chịu trách nhiệm quản lý môi trường, thu gom, vận chuyển xử lý chất thải đô thị địa bàn Hà Nội, cung ứng dịch vụ vệ sinh môi trường đô thị khu công nghiệp phạm vi tồn quốc Trong năm gần đây, khơng Urenco mà nhiều doanh nghiệp nhà nước gặp khó khăn cơng tác quản lý tài q trình kinh doanh hiệu quả, chưa từ bỏ chế xin cho thiếu tự chủ hoạt động tài dẫn đến sử dụng vốn sai mục đích hiệu gây lãng phí Ngân sách Nhà nước Bên cạnh đó, Urenco phục vụ lĩnh vực mơi trường phục thành phố bán phần giá trị thuộc vốn nhà nước có doanh nghiệp - Xác định giá trị doanh nghiệp Xác định giá trị doanh nghiệp việc xác định giá trị hữu tiềm doanh nghiệp Về thực chất, CPH trình từ chủ sở hữu nhà nước sang đa sở hữu kể cá nhân tổ chức từ bên Việc xác định giá trị doanh nghiệp cần phải kiểm soát chặt chẽ để tránh chuộc lợi từ cá nhân Bên cạnh việc xác định giá trị doanh nghiệp từ quan nhà nước có thẩm quyền cần có thêm q trình định giá từ cơng ty thẩm định giá độc lập, cơng ty kiểm tốn - Xác định đối tượng mua cổ phần cấu phân chia cổ phần: thực tế đối tượng mua cổ phần cá nhân tổ chức Đối với URENCO chủ sở hữu nên ưu tiên tổ chức hoạt động ngành đến từ nước có cơng nghệ xử lý rác thải tiên tiến Nhật Bản nước Châu Âu để áp dựng công nghệ cho Việt Nam Số lượng cổ phẩn nên theo tiến trình CPH URENCO cần có sách cho cán nhân viên mua cổ phần để người lao động chủ sở hữu góp phần nâng cao suất lao động gắn bó người lao động với doanh nghiệp Yếu tố người đóng vai trò quan trọng q trình quản lý sử dụng vốn Con người chủ thể, định đến việc quản lý sử dụng vốn có hiệu hay khơng Chính vậy, việc nâng cao trình độ chun mơn cán tài có vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh số giải pháp như: - Công ty cần tổ chức lại máy quản lý tài theo hướng khoa học chuyên nghiệp hơn; phân công rõ ràng cụ thể chức năng, nhiệm vụ, trách nhiệm phận phù hợp với quy định, chuẩn mực kế toán, khơng đủ lực có biện pháp khắc phục tuyển thêm nhân lực để đảm bảo thực kế hoạch Công ty Tổ chức lại hệ thống biểu mẫu, 78 báo cáo tài thống chuẩn ISO 9001:2015 đảm bảo tính khoa học, hợp lý tuân thủ quy định nhà nước phù hợp với hoạt động SXKD mục tiêu chiến lược Cơng ty - Bổ nhiệm cán tài có lực giao tiếp quan hệ, có chun mơn sâu tài kế tốn, am hiểu tình hình Công ty thị trường, môi trường kinh doanh để đủ sức tham mưu, giúp việc cho Giám đốc HĐTV làm chủ hoạt động tài Cơng ty cần kiên loại bỏ nhân viên không đủ lực không đáp ứng tiêu chuẩn đạo đức khỏi phận giúp việc quan trọng - Bổ sung sở vật chất điều kiện làm việc Phòng Tài kế tốn Tích cực ứng dụng phần mềm chuyên dụng vào quản lý tài Tùy vào quy mơ, chức nhiệm vụ mà trang bị máy tính (gồm server máy con) có kết nối với sở liệu chung cho phát huy tốt công suất khả sử dụng trang thiết bị, tránh trường hợp lãng phí, khơng mục đích sử dụng Ngồi phần mềm kế tốn cơng ty nên kết hợp với phần mềm khác quản trị bán hàng, quản trị kinh doanh để đưa số liệu phân tích xác cơng tác quản lý Đi đơi với đó, Cơng ty cần đào tạo nguồn nhân lực ứng dụng công nghệ thông tin làm công tác quản lý tài chính, tổ chức lớp tập huấn để hỗ trợ đội ngũ cán tài Công ty - Nắm lực, kỹ cán bộ, nhân viên để có phương án bố trí xếp phân cơng phù hợp với khả trình độ chun mơn người, sử dụng người việc để phát huy mạnh cán bộ, phát huy hết khả đội ngũ Căn vào yêu cầu, nhiệm vụ thực trạng đội ngũ cán nay, lên kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ hợp lý Phấn đấu đội ngũ cán quản lý tài chuẩn hóa lực nghiệp vụ chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp Mục tiêu quản lý tài 79 lợi nhuận Công ty đồng thời kế hoạch để đạt mục tiêu đưa rõ ràng Tuy nhiên, việc thực kế hoạch lại phụ thuộc vào việc người triển khai có đủ trình độ để hiểu rõ thuận lợi, khó khăn giải pháp thích hợp để giải khó khăn đồng thời linh hoạt để xử lý thay đổi, biến động bất thường thị trường Tạo môi trường làm việc thuận lợi, dân chủ, phát huy trí tuệ tập thể q trình làm việc Thường xuyên kiểm tra, đánh giá chất lượng công tác cán để động viên, khuyến khích xử lý kỷ luật kịp thời - Cơng ty cần nghiêm túc thực chế độ trách nhiệm, chế độ kỷ luật lao động, nâng cao tinh thần đạo đức nghề nghiệp đồi với cán bộ, công chức quản lý tài Mỗi vị trí cơng tác phải quy định rõ phạm vi công việc, trách nhiệm hồn thành để có sở đánh giá, kiểm tra kết thực nhiệm vụ họ Chú ý tới việc kế thừa hệ cán động viên tinh thần đoàn kết, tương trợ lẫn cơng tác chun mơn, khuyến khích lao động sáng tạo, tuân thủ đạo đức nghề nghiệp trách nhiệm công việc cán - Công ty cần phát triển đội ngũ theo hướng đảm bảo chất lượng vào tiêu chuẩn cán bộ, tiêu chuẩn vị trí việc làm Đặc biệt đội ngũ kế tốn ngồi chun ngành tài cần phải cập nhật thêm kiến thực chuyên ngành - Chú trọng đến công tác tuyển dụng đầu vào, thông qua hình thức thi tuyển, vấn cách nghiêm túc, cơng khai để chọn người có lực thực - Đối với số cán cơng tác có trình độ nghiệp vụ thấp cần có kế hoạch đào tạo bơi dưỡng chun mơn để nâng cao trình độ Có sách động viên, khuyến khích cán học tập, đáp ứng nhu cầu chun mơn giao cần kết hợp với nỗ lực cá nhân 80 - Có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng cho cán tin học, ngoại ngữ, tăng cường ứng dụng công nghệ thơng tin tin học hóa quản lý tài nhằm trang bị kỹ cần thiết phục vụ cơng việc chun mơn - Để trì, khuyến khích thu hút người có lực phục vụ lâu dài gắn bó với Cơng ty vấn đề mà Cơng ty phải thực hoàn thiện chế trả lương, thưởng, điều kiện làm việc hội thăng tiến cho đội ngũ cán 4.2.3 Tăng cường hoạt động đầu tư, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Trong kế hoạch trung hạn cơng ty coi trọng đại hóa, mở rộng đầu tư máy móc trang thiết bị Để làm điều cơng ty cần có giải pháp sau: - Phải hoạch định chiến lược đầu tư phát triển cho thời gian dài, sở bước thực đầu tư theo trọng tâm, theo trọng điểm theo thứ tự ưu tiên Trước mắt, cần tập trung ưu tiên đầu tư phát triển lĩnh vực mạnh xử lý chất thải công nghiệp, sớm đầu tư nhà máy đại, tiên tiên Bên cạnh đó, khơng ngừng tìm kiếm khách hàng tỉnh thành nước - Việc xây dựng, lựa chọn dự án đầu tư cần phải cân nhắc thận trọng phương diện vấn đề tài Lựa chọn dự án đầu tư định thành bại doanh nghiệp tương lai Để thận trọng trình lưạ chọn công ty cần áp dụng phương pháp đánh giá dự án như: số sinh lời; thời gian hoàn vốn, phương pháp tỷ suất thu nhập nội Trên sở đó, nhà quản lý lựa chọn phương thức huy động vốn, nhu cầu sử dụng vốn… để đảm bảo dự án đạt mục tiêu hiệu có lợi nhuận cao 81 - Cơng ty nên tận dùng nguồn vốn chiếm dụng khoản phải trả nhà cung cấp để tập trung nguồn lực vào nhu cầu khác đầu tư dự án Công ty cần giám sát quản lý chặt chẽ, định kỳ xem xét lại yếu tố lợi nhuận sản phẩm dịch vụ khác mình, điều chỉnh giá phù hợp với diễn biến thị trường để trì, nâng cao doanh số lợi nhuận - Tận dụng khai thác triệt để toàn TSCĐ có vào hoạt động sản xuất kinh doanh Xác định thời gian sử dụng vào tình trạng kỹ thuật, chất lượng mức độ tham gia vào trình sản xuất kinh doanh sở khung thời gian quy định Nhà nước theo thơng tư TT45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 Bộ tài - Đối với phòng ban chun mơn trực tiếp quản lý, sử dụng TSCĐ phải phản ánh theo dõi giá trị vật Quy định bảo dưỡng, vận hành phải xây dựng từ đơn vị sử dụng để thấy rõ trách nhiệm phận sử dụng bàn giao tài sản - Thường xuyên kiểm tra lại tình trạng kỹ thuật TSCĐ, thực tốt chế độ bảo dưỡng để tránh tình trạng hư hỏng, khơng sử dụng gây gián đoạn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Cần xác định rõ tài sản hoạt động hiệu quả, tài sản cũ công suất chất lượng phải kịp thời lý để thu hồi vốn tái đầu tư vào TSCĐ - Khi kết thúc niên độ, bọ phận tài hcính cần đánh giá tính hiệu việc sử dụng khai thác TSCĐ qua tiêu Qua rút nguyên nhân, học kinh nghiệm quản lý, sử dụng TSCĐ góp phần nâng cao hiệu sử dụng tài sản chu kỳ kinh doanh - Công ty cần phải nâng cao hiệu công tác dự đốn thị trường để dự đốn xác nhu cầu thị trường sản phẩm nhằm trì mức tồn kho hợp lý để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Ngoài ra, Công ty cần làm tốt công tác nghiên cứu thị trường, dự đoán 82 nhu cầu phát triển ngành, tiến độ thực dự án để lập kế hoạch dự trữ cách xác cho thời kỳ cho dự án khác - Bên cạnh đó, máy móc lĩnh vực mơi trường có ảnh hưởng hao mòn vơ hình lớn, nhanh chóng bị lỗi thời Vì vậy, cơng ty cần có kế hoạch khấu hao nhanh nhằm rút ngắn thời gian thu hồi vốn, tránh hao mòn vơ hình lớn, nhanh chóng bị lỗi thời Trường hợp Cơng ty khơng đủ vốn để mua sắm TSCĐ nên cân nhắc đến biện pháp thuê Khi đáp ứng u cầu đại hóa TSCĐ mà khơng cần phải huy động lượng vốn lớn song cần cân nhắc chi phí thuê hiệu mà TSCĐ đem lại 4.2.4 Đưa giải pháp sát thực để nâng cao hiệu quản lý thu hồi công nợ Công ty cần xây dựng hạn mức nợ với khách hàng số đánh giá lực tài khách hàng Bênh cạnh đó, cơng ty phải giám sát có hiệu khoản phải thu nhằm đảm bảo Cơng ty viết hóa đơn tốn cho khách hàng thời hạn cam kết nhận khoản toán hạn Để khắc phục tình trạng cơng nợ, năm tới, Công ty cần tiến hành giải pháp: - Với công nợ tạm ứng: Công ty cần làm rõ chi tạm ứng cho cán bộ, nhân viên để giải công việc chung Công ty đồng thời giải tạm ứng cán bộ, nhân viên hoàn thành, trả hết số nợ tạm ứng lần tạm ứng trước tránh gây lãng phí nguồn vốn Cơng ty Cơng ty phải vay vốn để triển khai dự án - Cơng ty cần xây dựng sách bán hàng tín dụng phù hợp phụ thuộc vào yếu tố tình hình kinh tế, giá sản phẩm, chất lượng sản phẩm sách Cơng ty Lãnh đạo Công ty cần cân nhắc, xem xét cẩn thận đánh đổi lợi nhuận rủi ro để có sách bán hàng tín dụng phù hợp 83 - Để đảm bảo an tồn tài chính, áp dụng sách bán chịu, cơng ty cần xác định rõ trách nhiệm quản lý nợ, quy định quyền hạn bán chịu mức bán chịu - Thường xuyên theo dõi khoản bán chịu phân loại theo đối tượng thời gian hạn tốn có phương thực đơn đốc phù hợp Qua đó, khoản nợ phân loại thành khoản nợ hạn, khoản nợ hạn, khoản nợ khó đòi Trường hợp, khoản nợ khơng đòi cần có biện pháp xử lý trích lập dự phòng tài theo quy chế hành Các hợp đồng bán hàng có giá trị lớn, cơng ty cần xây dựng sách bán hàng kèm với biện pháp đảm bảo toán bảo lãnh ngân hàng Định kỳ hàng tháng, hàng quý tiến hành đối chiếu công nợ để đánh giá khả toán khách hàng, kịp thời đưa giải pháp nhận thấy khách hàng chậm tốn - Cần có kết hợp phận tài kế tốn, phận bán hàng, phận dịch vụ bán hàng ban giám đốc việc quản lý khoản phải thu Bộ phận bán hàng thường có xu hướng dành nhiều ưu đãi tín dụng để thu hút khách hàng mà quan tâm đến khả chi trả họ nên cần phải có đánh giá lực tài khách hàng từ phận kế tốn Nếu quản lý khơng tốt dẫn tới doanh thu sổ sách cao hiệu kinh tế thấp lượng thu tiền mặt thấp Và ngược lại, quản lý tốt mối quan hệ hiệu quản lý khoản phải thu cải thiện - Cơng ty cần có sách khuyến khích khách hàng tốn sớm hợp tác với khách hàng việc toán khoản phải thu Công ty nên sử dụng biện pháp chiết khấu tiền mặt để khuyến khích khách hàng toán trước ngày đến hạn, đặt hàng với số lượng lớn Tỷ lệ chiết khấu xác định dựa lãi suất ngân hàng, tình hình lạm phát để đảm bảo vừa khuyến khích khách hàng vừa đảm bảo lợi 84 nhuận Công ty nên bán chịu chấp nhận cho khách hàng lâu năm, có uy tín Đối với khách hàng mà Cơng ty chưa hiểu rõ nên có hình thức đảm bảo tốn thích hợp chấp, trả trước tiền hàng Ngồi ra, Cơng ty nên chủ động liên hệ sớm với khách hàng để làm việc với khoản phải thu thay chờ đến ngày hóa đơn hết hạn tốn 4.2.5 Hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tài Hiện đại hóa thơng tin, tăng cường quản lý nội kiểm soát nội giúp Cơng ty hồn thiện cơng tác quản lý hoạt động kinh doanh, góp phần trực tiếp hồn thiện cơng tác quản lý tài Theo đó, Cơng ty nên tiến hành giải pháp chủ yếu sau: - Việc ban hành sách kiểm tra, giám sát tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh cần thiết Cơ chế kiểm soát giúp Cơng ty thực tốt cơng tác tài nằm chiến lược tài nói riêng chiến lược kinh doanh nói chung Cơng ty Mức độ sở hữu gắn với mức độ kiểm soát vốn vấn đề giúp việc điều hành nguồn vốn Cơng ty tập trung hơn, hướng từ kiểm sốt hành sang điều hành quản lý, giúp cung cấp thơng tin cho Ban Giám đốc Cơng ty nằm bắt tình hình tài chính, xác định kết kinh doanh Cơng ty cách xác - Tiếp cần thực xây dựng hệ thống tiêu đánh giá cụ thể làm quy chuẩn chung để triển khai đánh giá - Việc kiểm tra, giám sát nên chuyển từ cách kiểm tra, giám sát q trình định phòng ban chun môn sang việc xây dựng tiêu đánh giá theo mức độ tiêu kết hoạt động sản xuất kinh doanh tài phòng ban chun mơn lãi, lỗ, tỷ suất lợi nhuận bình qn vốn, mức độ bảo tồn phát triển vốn, khả toán… 85 Đối với hoạt động cơng ích cần xây dựng thực số tiêu số lượng, chất lượng sản phẩm cơng ích cung cấp cho xã hội, mức độ cung cấp cho xã hội, mức độ bảo tồn phát triển vốn - Cơng ty cần thực chế độ cơng khai báo cáo tài kế tốn Hệ thống báo cáo tài kế tốn bao gồm: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ với tiêu đảm bảo cho Ban Giám đốc, người đầu tư đối tượng có liên quan nắm bắt tình hình tài để đưa định - Hệ thống kế toán cần phải xây dựng phù hợp với yêu cầu, đặc điểm Công ty Công ty cần vận dụng có chọn lọc thơng lệ chuẩn mực quốc tế kế tốn, tạo mơi trường pháp lý thuận lợi cho việc thực chế độ kế tốn Bộ tài ban hành phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh Cơng ty Cơ chế quản lý tài Cơng ty cần quy định rõ trách nhiệm chấp hành quy chế, thể lệ kế toán thống kê Nhà nước như: cơng tác hạch tốn kế tốn, mẫu biểu kế tốn, thời gian lập báo cáo kế tốn… Cơng ty cần có quy định rõ yêu cầu thực chặt chẽ thời gian, cách thức lập báo cáo kế tốn, tốn, lập kế hoạch tài để kịp thời điều chỉnh phân tích tình hình sản xuất kinh doanh nhằm cung cấp thông tin cho Ban Giám đốc phục vụ cho việc định kinh doanh Công ty cần ban hành chế độ nội cơng tác kế tốn quản lý áp dụng cho tồn Cơng ty cơng tác giúp cho Cơng ty điều hành cách toàn diện hoạt động sản xuất kinh doanh - Hệ thống kế toán cần sửa đổi dựa theo số nguyên tắc đơn giản, dễ hiểu, dễ hạch toán, kế tồn phải hạch tốn đến dịch vụ công cụ đắc lực để Ban Giám đốc Công ty xây dựng kế hoạch định hướng chiến lược kinh doanh Hệ thống mẫu biểu, báo cáo gọn nhẹ, đầy đủ ứng dụng báo cáo mạng với phần mềm kế toán Misa Kết kinh doanh 86 hợp báo cáo tài theo nguyên tắc nhà nước chấp nhận Đặc biệt trọng tới việc đầu tư phát triển phần mềm kế tốn, phần mềm quản lý cơng việc tiên tiến, an tồn, xác, nhanh chóng để sử dụng cách có hiệu quả, nâng cao hiệu suất làm việc Các nhân viên tài kế tốn, cán quản lý tài quan tâm có chiến lược đào tạo nâng cao theo lộ trình cụ thể để có đội ngũ làm cơng tác kế tốn tài đủ sức đảm đương nhiệm vụ thời gian tới - Cơng tác tài cơng tác kiểm toán nội cần thực cách chặt chẽ Hiện có Ban kiểm soát để kiểm soát nội chưa có quy định cụ thể xây dựng sở chế độ kiểm soát chung Nhà nước chế quản lý tài tại, quy định vừa mang tính chất hướng dẫn thực chế độ mà chuẩn mực để xử lý cách nhanh chóng vi phảm xảy ra, tránh tượng vi phạm kéo dài gây tổn thất cho Công ty nhà đầu tư - Tăng cường hoạt động giám sát từ phía UBND thành phố Cụ thế: Phối hợp DN tiến hành phân tích, đánh giá nguyên nhân dẫn tới khả an tồn tài DN; Phối hợp với DN xây dựng phương án khắc phục khó khăn tài DN; Quy định tần suất báo cáo, tiêu chí giám sát chế phản hồi thông tin quan đại diện chủ sở hữu, DN bên liên quan khác (nếu cần); Giám sát DN thực phương án phê duyệt; Phối hợp với quan tài cấp tiến hành phân tích, đánh giá kết hoạt động kinh doanh, cơng tác quản lý tài chính, điều hành sản xuất kinh doanh DN để đưa ý kiến đạo DN; Trong trường hợp cần thiết, quan đại diện chủ sở hữu tổ chức kiểm tra phối hợp với quan tài cấp tổ chức kiểm tra DN nhằm đánh giá tính trung thực, xác tiêu báo cáo DN; Trình UBND phương án xử lý trường hợp DN thực yêu cầu 87 quan đại diện chủ sở hữu quan tài mà kết hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình tài DN khơng cải thiện… Giám sát hoạt động tài cần thực đồng thời phương thức như: Trực tiếp (Kiểm tra, tra trực tiếp DN); Gián tiếp (Theo dõi kiểm tra tình hình DN thơng qua báo cáo tài (BCTC), thống kê báo cáo khác theo quy định pháp luật quan đại diện chủ sở hữu); Giám sát trước (Xem xét, kiểm tra tính khả thi kế hoạch ngắn hạn, dài hạn, dự án đầu tư, phương án huy động vốn, dự án phương án khác DN); Giám sát (Theo dõi, kiểm tra việc thực kế hoạch, dự án DN, việc chấp hành quy định pháp luật, quan đại diện chủ sở hữu suốt trình triển khai kế hoạch, dự án); Giám sát sau (Kiểm tra kết hoạt động DN sở báo cáo định kỳ, kết chấp hành pháp luật quan đại diện chủ sở hữu điều lệ DN, việc tuân thủ quy định pháp luật) Công ty cần thực kế hợp nhiều hoạt động giám sát giám sát – giám sát ngoài, kiểm tra thường xuyên – kiểm tra đột xuất nhằm phát kịp thời rủi ro tài chính, hạn chế quản lý tài DN có cảnh báo, giải pháp xử lý 88 KẾT LUẬN Công tác quản lý tài việc sử dụng thơng tin phản ánh xác tình trạng tài DN để phân tích điểm mạnh, điểm yếu, lập kế hoạch doanh nghiệp đồng thời quản lý hiệu vốn hoạt động Công ty Cơng tác quản lý vốn đầu tư q trình hoạt động, trì mở rộng muốn hiệu chịu tác động lớn từ cơng tác quản lý tài Điều cho thấy hoạt động quản lý tài nhiệm vụ quan trọng, vừa công cụ hữu hiệu cần quan tâm nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hiệu hoạt động tài nói riêng Cơng ty TNHH MTV Mơi trường Đơ thị Hà Nội Quản lý tài cho có hiệu quả, tránh lãng phí, tránh suy giảm chất lượng dịch vụ vấn đề hàng đầu công ty không riêng Công ty TNHH MTV Mơi trường Đơ thị Hà Nội Đó tảng cho phát triển Cơng ty, hồn thành tiêu kế hoạch góp phần tích cực vào phát triển mạnh mẽ hoạt động kinh doanh, sản xuất, dịch vụ với chức đảm bảo sách an sinh xã hội Nhà nước Vì vậy, quản lý tài Cơng ty cần trọng, quan tâm mực cơng ty phát triển vững chắc,lâu dài đông thời khẳng định vị thế, cạnh tranh với cơng ty khác thị trường Qua nghiên cứu, tình hình quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Mơi trường Đơ thị Hà Nội có kết định, đầu tư quan tâm giám sát chặt chẽ, tạo nên hiệu nâng tầm phát triển công ty bên cạnh số tồn mà cơng ty cần nhìn nhận, xem xét lại để tìm điểm hạn chế cách khắc phục Nếu cơng ty có giải pháp hồn thiện tích cực đắn chắn mang lại hiệu hoạt động kinh doanh to lớn, mang lại lợi ích cho khơng Cơng ty mà người lao động rộng phát triển ngành môi 89 trường phát triển bền vững đất nước kinh tế thị trường hội nhập quốc tế 90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Cao Ngọc Minh Thư, (2011) Giải pháp hoàn thiện chế tài Tổng cơng ty điện lực Việt Nam Luận văn thạc sĩ, Đại học Kinh tế Quản trị Kinh doanh – Đại học Thái Nguyên Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội, 2015, Báo cáo tài năm 2015 Cơng ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội, 2016, Báo cáo tài năm 2016 Cơng ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội, 2017, Báo cáo tài năm 2017 Dương Kim Ngọc, 2015, Cơ chế quản lý tài Tổng Cơng ty Cổ phần Sơng Đà, Luận án tiến sĩ, Học viện trị quốc gia Hồ Chí Minh Dương Thị Mỹ Lâm, 2007, Hồn thiện chế quản lý tài Công ty Truyền tải điện 4, Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh Ngơ Trí Tuệ, 2004, Xây dựng hệ thống kiểm soát nội với việc tăng cường quản lý tài Tổng cơng ty Bưu - Viễn thơng Việt Nam, Đề tài nghiên cứu khoa học, Đại học Kinh tế quốc dân Ngô Thế Chi & Nguyễn Trọng Cơ, 2014 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Tài Nguyễn Đình Kiệm & Bạch Đức Hiển, 2010 Giáo trình Tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Tài 10 Nguyễn Đức Trí, 2010, Cải tiến hoạt động phân tích tài Doanh nghiệp Nhà nước sau cổ phần hóa địa bàn Hà Nội Luận văn thạc sĩ, Học viện Ngân hàng 11 Nguyễn Hải Sản, 2015, Quản trị tài doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Lao động 91 12 Nguyễn Minh Kiều, 2010, Tài doanh nghiệp - Lý thuyết thực hành quản lý ứng dụng cho doanh nghiệp Việt Nam Hà Nội: Nhà xuất Thống kê 13 Nguyễn Tấn Bình, 2015, Quản trị tài chính, Thành phố Hồ Chí Minh: Nhà xuất Tổng hợp 14 Nguyễn Thanh Liêm, 2015, Quản trị tài chính, Hà Nội: Nhà xuất Tài 15 Nguyễn Thị Nga, 2008, Hồn thiện phân tích báo cáo tài với việc tăng cường quản lý tài Tổng Cơng ty Viễn thơng qn đội Viettel, Luận văn thạc sỹ, Đại học Kinh tế quốc dân 16 Nguyễn Trọng Cơ & Nghiêm Thị Thà, 2015 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp lý thuyết thực hành Hà Nội: Nhà xuất Tài 17 Trần Thị Minh Hương, 2008, Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài Tổng Cơng ty Hàng không Việt Nam, Luận án tiến sĩ, Đại học Kinh tế quốc dân 18 Viện Khoa học Lao động Xã hội, 2004 Xây dựng chế tự chủ tài để bảo đảm hồn thành nhiệm vụ chun môn Đề tài khoa học cấp Bộ 19 Vũ Thị Bích Quỳnh, 2015 Lý thuyết quản trị tài Hà Nội: Nhà xuất Thống kê 20 Vũ Thị Lương, 2014 Cơng tác quản lý tài Viện Khoa học lao động Xã hội, Luận văn thạc sĩ 21 Vũ Xn Việt, 2012 Hồn thiện cơng tác quản lý tài Bưu điện tỉnh Lâm Đồng Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế, Đại học Quốc gia Hà Nội 92 ... chủ tài Cơng ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Doanh thu lợi nhuận Công ty TNHH MTV Môi trường Đơ thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Chi phí Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị. .. TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội giai đoạn 2015-2017 Tình hình TSCĐ khấu hao TSCĐ Cơng ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội năm 2017 Cơ cấu nguồn vốn Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội. .. sĩ Quản lý Kinh tế Câu hỏi nghiên cứu: - Cơng tác quản lý tài Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội nào? Công ty TNHH MTV Môi trường Đô thị Hà Nội cần thực giải pháp để hồn thiện cơng tác quản