Kiểm soát nội bộ hàng tồn kho tại công ty TNHH MTV nhiên liệu hàng không việt nam

ĐẠI HỌC QUÔC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ DƯƠNG THỊ NGÁT KIÊM SỐT NỘI Bộ HÃNG TỊN KHO TẠI CÔNG TY TNHH MTV NHIÊN LIỆU HÃNG KHÔNG VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: KÉ TOÁN MÃ SỐ: 34 03 01 LUẬN VÀN THẠC sĩ KẾ TỐN CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỦNG DỤNG HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỀN THỊ HÒNG THÚY XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỢ HƯỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN TS Nguyễn Thị Hồng Thúy TS Nguyễn Thị Hương Liên Hà Nội - 2021 LỜT CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn kêt nghiên cứu riêng tôi, chưa công bố công trình nghiên cứu người khác Việc sử dụng kết quả, trích dẫn tài liệu người khác đảm bảo theo quy định Các nội dung trích dẫn tham khảo tài liệu, sách báo, thồng tin đăng tải tác phẩm, tạp chí trang web theo danh mục tài liệu tham khảo luận văn Hà Nội, ngày tháng Tác giả Dưong Thị Ngát năm 2021 LỜT CẢM ƠN Trước tiên, xin gửi lời cảm ơn tới Ban giám hiệu, thây khoa Kê tốn - Kiểm tốn trường Đại học Kinh Tế - Đại học Quốc gia Hà Nội tận tình dạy bảo tạo điều kiện tốt cho tơi suốt q trình học tập thời gian làm luận văn tốt nghiệp Đặc biệt, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến cô giáo TS Nguyễn Thị Hồng Thúy tận tình hướng dẫn, giúp đờ tơi cho tơi lời khun vơ q báu suốt q trình nghiên cứu thực tế đề hoàn thành tốt luận văn cửa Đồng thời, tơi xin cảm ơn tồn thể Ban lãnh đạo cán nhân viên Công ty TNHH MTV Nhiên liệu Hàng không Việt Nam đà cung cấp cho thông tin dừ liệu cần thiết trình điều tra khảo sát đề nghiên cứu đề tài Cuối cùng, xin gửi lời cảm ơn tới tồn gia đình, bạn bè, đồng nghiệp động viên giúp đỡ nhiều để tơi hồn thành tốt luận vãn tốt nghiệp Mặc dù đà cố gắng nhung trình độ, lực thời gian có hạn nên luận văn tơi khơng thể tránh khởi thiếu sót Tơi mong nhận ý kiến đóng góp quý báu thầy cô độc giả để luận văn hoàn thiện tốt Xin chân thành cảm ơn! Tác giả Dưong Thị Ngát MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BANG ii DANH MỤC HÌNH ii DANH MỤC Sơ ĐỒ PHẦN MỎ ĐẦU Tính cấp thiết cùa đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Những đóng góp đề tài Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: TỎNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ Cơ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIẼM SOÁT NỘI BỘ HÀNG TỒN KHO TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG 1.1 Tổng quan nghiên cứu 1.1.1 Các nghiên cứu nước 1.1.2 Các nghiên cứu nước 1.2 Khái quát chung KSNB doanh nghiệp thương mại 1.2.1 Khái niệm, mục tiêu vai trò cùa KSNB 1.2.2 Các yếu tố cấu thành kiểm soát nội 11 1.2.3 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 16 1.3 Kiểm soát nội hàng tồn kho doanh nghiệp thương mại 17 1.3.1 Khái niệm yêu cầu kiểm soát hàng tồn kho 17 1.3.2 Kiểm soát nội hàng tồn kho 27 1.3.3 Đặc thù kiếm soát nội hàng tồn kho doanh nghiệp thương mại 42 KÉT LUẬN CHƯƠNG .44 CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỦƯ 45 2.1 Phương pháp nghiên cứu định tính 2.1.1 Phương pháp quan sát 2.1.2 Phương pháp khảo sát trực tiếp 46 2.1.2.1 Lựa chọn, kế thừa thang đo 46 2.1.2.2 Thiết kế bảng câu hởi .49 2.2 Phương pháp thu thập, xử lý phân tích liệu 50 2.2.1 Phương pháp thu thập liệu: 50 2.2.2 Phương pháp xử lý phân tích liệu 51 KẾT LUẬN CHƯƠNG 52 CHƯƠNG 3: THựC TRẠNG HỆ THỐNG KIẾM SOÁT NỘI BỘ HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY TNHH MTV NHIÊN LIỆU HÀNG KHÔNG VIỆT NAM 53 3.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH MTV Nhiên liệu Hàng không Việt Nam 53 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 53 3.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH MTV Nhiên liệu Hàng không Việt Nam 56 3.1.3 Khái quát hoạt động kinh doanh Công ty 57 3.2 Thực trạng hệ thống KSNB chu trình hàng tồn kho Cơng ty TNHH MTV Nhiên liệu Hàng không Việt Nam 58 3.2.1 Đặc thù hàng tồn kho Công ty TNHH Nhiên liệu Hàng không Việt Nam 58 3.2.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội Cơng ty 60 3.2.3 Kiểm sốt nội hàng tồn kho Công ty (nhập, xuất, tồn) 69 3.3 Đánh giá thực trạng hàng tồn kho Công ty TNHH MTV Nhiên liệu Hàng không Việt Nam 83 3.3.1 Nhận xét chung hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH MTV Nhiên liệu Hàng không Việt Nam 83 3.3.2 Nhận xét hoạt động kiểm soát nội hàng tồn kho Công ty TNHH MTV Nhiên liệu Hàng không Việt Nam 90 KẾT LUẬN CHƯƠNG .94 CHƯƠNG 4: MỘT SỊ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHÀM HỒN THIỆN HỆ THỐNG KSNB HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY TNHH MTV NHIÊN LIỆU HÀNG KHÔNG VIỆT NAM 95 4.1 Một số giải pháp chung để hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH MTV Nhiên liệu Hàng không Việt Nam 95 4.1.1 Các giải pháp môi trường kiếm soát 95 4.1.2 Giải pháp đánh giá rủi ro 96 4.1.3 Các giải pháp hoạt động kiểm soát 97 4.1.4 Các giải pháp thông tin truyền thông 97 4.1.5 Các giải pháp hoạt động giám sát 97 4.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hàng tồn kho Công ty TNHH MTV Nhiên liệu Hàng không Việt Nam 98 4.2.1 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát chức nhập kho 98 4.2.2 Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội đổi với chức xuất kho 101 4.2.3 Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quản lý tồn kho 102 4.3 Một số kiến nghị để hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội hàng tồn kho cơng ty 103 4.3.1 phía Nhà nước quan chức 103 4.3.2 phía Cơng ty TNHH MTV Nhiên liệu Hàng không Việt Nam 104 KẾT LUẬN CHƯƠNG 105 KẾT LUẬN 106 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHU LUC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa HĐKD Hoạt động kinh doanh HTK Hàng tồn kho KTNB Kiểm tốn nơi • bơ• HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội BCTC Báo cáo tài CBCNV Cán cơng nhân viên DN Doanh nghiệp DNTM Doanh nghiệp thương mại NVL Nguyên vật liệu 10 KSNB Kiểm soát nơi • bơ• 11 TGĐ Tổng giám đốc DANH MỤC BẢNG STT Bảng Nội dung Bảng 2.1 Cấp độ thang đo sử dụng cho nghiên cứu Bảng 3.1 Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH MTV Nhiên Liệu Hàng Không Việt Nam (Skypec) Trang 46 57 DANH MỤC HINH STT Nội dung Hình Trang Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH MTV Nhiên liệu Hình 3.1 Hình 3.2 Hàng khơng Việt Nam (Skypec) Sơ đồ tổ chức máy kế toán Cơng ty 56 65 Quy trình xuất kho hàng Cơng ty TNHH MTV Hình 3.3 Hình 3.4 73 Nhiên liệu Hàng khơng Việt Nam Quy trình kiểm kê nhiên liệu 78 DANH MỤC Sơ ĐỒ STT Sơ đồ Nội dung Trang Sơ đồ 2.1 Quy trình nghiên cứu 44 Sơ đồ 3.1 Quy trình vận chuyền nhiên liệu 68 11 PHẢN MỞ ĐÀU Tính cấp thiết đề tài l Việt Nam bước vào giai đoạn mở cửa hội nhập với nước giới khu vực, nhiên, lĩnh vực kinh doanh tồn tương đối nhiều vấn đề chưa thực giải đồng yếu tố pháp luật, luật định, sách kinh tế - xã hội dẫn đến việc điều hành quản lý hoạt động DN nhiều phải chịu ảnh hưởng Thực tế vấn đề xảy nhiều DN mà có biếu khơng đồng bộ, khơng thống nhất, vụ việc vi phạm quy chế, nghiệp vụ nghiêm trọng lặp lặp lại chưa giải triệt để Việc quản lý tồn kho quy trinh chuỗi cung ứng giúp giám sát trinh lưu chuyển hàng hóa từ nơi sản xuất đến kho hàng lưu trữ, sau chuyển đến điểm giao dịch mua bán Với doanh nghiệp lớn hay có chuỗi cung ứng hoạt động sản xuất, lưu chuyển phức tạp việc quản trị kho hàng có rủi ro cao hơn, khó khăn việc kiếm sốt tình trạng thiếu hụt dư thừa hàng tồn kho Do vậy, việc lựa chọn phương thức quản lý phù hợp điều mà doanh nghiệp cân nhắc thực nhằm tối đa hóa lợi ích, giúp giảm chi phí tàng lợi nhuận cho công ty Mặt khác, DN phải đối mặt với nhiều cạnh tranh khốc liệt gay gắt thị trường Để có thành cơng kinh doanh, ngồi chiến lược hiệu kinh doanh, công tác kiểm tra DN cần phải hoàn thành tốt, nhàm hạn chế rủi ro, sai sót làm ảnh hưởng đến q trình kinh doanh phát triển qua hệ thống kiểm soát Đe sửa chữa phát kịp thời sai sót nhằm nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp cần phải có phận kiểm sốt nội hũu hiệu Chu trình hàng tồn kho doanh nghiệp thương mại mang tính chất chung q trình trao đối hàng hóa Hàng hóa tài sản có giá trị lớn bán nhiều hình thức khác Chính vậy, việc kiếm sốt chu trình hàng tồn kho cách hữu hiệu có ý nghĩa quan trọng hoạt động kinh doanh DN, đồng thời hạn chế sai phạm, cung cấp thông tin kịp thời, xác, trung thực nhằm đạt mục tiêu mà nhà quản lý đề Cụ thể, Công ty TNHH MTV Nhiên liệu Hàng không Việt Nam doanh nghiệp thương mại (DNTM) kinh doanh mặt hàng nhiên liệu cho ngành hàng không Việt Nam găn liên với rủi ro trực tiêp ảnh hưởng tới kêt kinh doanh Vì vậy, KSNB giữ vai trò quan trọng việc điều hành sản xuất, cập nhật thơng tin xác, kịp thời tồn kho nguyên vật liệu (NVL), tồn kho nhiên liệu, thời gian lưu trữ để đảm bảo công việc theo tiến độ kế hoạch, nhiên liệu hoàn thành theo yêu cầu chất lượng, với sở cho định đầu tư Ban Quản Trị Công ty TNHH MTV Nhiên liệu Hàng không Việt Nam hoạt động lĩnh vực thương mại có KSNB DN, nhiên KSNB tồn nhiều hạn chế như: Thứ nhất, Công ty TNHH MTV Nhiên liệu Hàng không Việt Nam có tâm lý chủ quan, chưa coi trọng nhận diện phân tích, đánh giá rủi ro trinh hoạt động; Thứ hai, việc đánh giá rủi ro kho nhiên liệu Công ty TNHH MTV Nhiên liệu Hàng không Việt Nam chủ yếu dựa vào kinh nghiệm mà chưa tham khảo ý kiến chuyên gia sử dụng phương pháp tích cực khác; Thứ ba, thủ tục kiểm sốt mang nặng tính thụ động, phụ thuộc vào khách hàng DN Phần lớn thù tục kiểm sốt thực Cơng ty TNHH MTV Nhiên liệu Hàng không Việt Nam nhằm đáp ứng u cầu thơng tin từ phía khách hàng mà chưa xuất phát từ yêu cầu quản lý nội chưa kịp thời phát ngăn ngừa rủi ro tiềm tàng dẫn đến nguy hoạt động không liên tục phát triền thiếu bền vững DN Do đó, KSNB trở nên quan trọng cần thiết lập chặt chẽ Chính vậy, tác giả lựa chọn đề tài 'Kiểm soát nội hàng tồn kho Công ty TNHH MTV Nhiên liệu Hàng không Việt Nam” để làm luận văn nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu a Mục tiêu chung Nghiên cứu lý luận đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội hàng tồn kho; từ đưa số giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hàng tồn kho Công ty TNHH MTV Nhiên liệu Hàng không Việt Nam b Mục ♦ tiêu cụ♦ thể - Nghiên cứu vấn đề lý luận kiểm soát nội hàng tồn kho doanh nghiệp thương mại - Phân tích đánh giá thực trạng hệ thống kiềm soát nội hàng tồn kho Công ty TNHH MTV Nhiên liệu Hàng không Việt Nam 3386 Bảo hiểm thất nghiệp 3387 Doanh thu chưa thưc • hiên • 3388 Phải trả, phải nộp khác 341 Vay nợ thuê tài 3411 Vay ngắn hạn 3412 Vay dài hạn 352 Dự phòng phải trả 3521 Dự phòng phải trả - ngắn hạn 3522 Dự phòng phải trả - dài hạn 353 Quỹ khen thường, phúc lợi 3531 Quỹ khen thưởng 3532 Quỹ phúc lợi 3533 Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ 3534 Quỹ thưởng người quản lý 356 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 411 Nguồn vốn kinh doanh 4111 Vốn kinh doanh cùa chủ sở hữu 4118 Vốn khác chủ sở hừu 414 Quỹ đầu tư phát triển 421 Lợi nhuận chưa phân phối 4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 4212 Lợi nhuận chưa phân phổi năm 466 Nguồn kinh phí hỉnh thành TSCĐ 4661 Quỹ mơi trường 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 5111 Doanh thu than 5118 Doanh thu khác 515 Doanh thu hoạt động tài \ Lãi tiên gửi 5151 5158 Doanh thu hoạt động tài khác 621 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp 627 Chi phí sản xuất chung 632 Giá vốn hàng bán 6321 Giá vốn sản phẩm than 6328 Giá vốn sản phẩm khác 635 Chi phí tài 6351 Chi phí lãi vay 63511 Chi phí lãi vay ngắn hạn 63512 Chi phí lãi vay dài hạn 6357 Dự phòng giảm giá khoản đầu tư 641 Chi phí bán hàng 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp 711 Thu nhập khác 811 Chi phí khác 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 8211 Thuế TNDN hiên • hành 8212 Thuế TNDN hỗn lai • 911 Xác định kết kinh doanh PHỤ LỤC 06: DANH MỤC so AP DỤNG TẠI CONG TY TNHH MTV NHIÊN LIỆU HÀNG KHÔNG VIỆT NAM rpA Ấ Tên sơ STT Hình thức kế tốn Ký hiêu KTQT KTTC Nhật ký - Chứng từ, Bảng kê S04-DN X — Nhật ký - Chứng từ số đến số 10 S04a-DN X — Bảng kê số đến số 11 S04b-DN X Sổ dùng cho hình thức Nhật ký - Chứng từ Sổ tiền gửi ngân hàng X S08-DN X S10-DN X X cụ, sản phẩm, hàng hóa Sll-DN X X Thẻ kho (sổ kho) S12-DN X sổ TSCĐ S21-DN X dụng S22-DN X Thẻ TSCĐ S23-DN X (người bán) S31-DN X 11 Sổ chi tiết tiền vay S34-DN X 12 Sổ chi tiết bán hàng S35-DN X 13 sổ chi phí SXKD S36-DN X 14 Thẻ tính giá thành sản phẩm S37-DN X 15 Sổ chi tiết tài khoản S38-DN X 16 Sổ chi tiết đầu tư chứng khoán S45-DN X 17 Sổ chi phí đầu tư xây dựng S52-DN X 18 sổ theo dõi thuế GTGT S61-DN X Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng SỔ theo dõi TSCĐ CCDC tai • nơi sử SỔ chi tiết toán với người mua 10 PHỤ LỤC 07 CỒNG TY TNHH MTV NHEEN LIỆU HÃNG KHONG HỆT NẰM (SKYPẺC) PHONG CUNG VNG - ĐDẼUVẠN Kỷ hiệu So: DVUNH30.10.2020 PHIỂU NHẬP KHO XĂNG DẤU 30'30'2020 Kho: Đinh vũ Đen VỊ giao hảng: HONGKONGSINOPEC Người giao hang: Tèn tin: GREAT DOLPHIN Ten xang dâu: JET Al Nhập •'30 khe: Đinh Vũ Sơ T7 Diễn Eiải Sỏ lượng Lít thực tẽ Nhiêt đo Thưc tẽ ■ ■ ■ K_L_R D15oC ỉ BDV1 1.923251 15.00 0.7921 Ti BDV2 2.012.433 ■ -a 15.00 0.7921 BDV3 3,938,409 15-00 0.7921 Tơng cịng 7,874,093 » Hẹ sị VCF 1.0000 l.ooco 1.0000 Sơ hiợng Lítlỉoẽ Ghi 1,923,251 2,012,433 3.938,409 »• ■ 7.874,093 •1 • KHO XĂNG DÂU: Đinh Vù Ngươi lạp phiêu Thử kho Người giae "’■ir- ĐÓ ỉ trường (Ký ghi rò họ tên} : Ký ghi rc họ ten) ■Ky.ghi re họ tên} (Ký ghi rơ họ tên’: CỊNG TY TNHH MTV NHIÊN LIỆU HÀNG KHÔNG VIỆT NAM (SKYPEC) MST:0100107638 Chi nhánh: Lons Biên-Hà Nôi Mầu sỗ: 03XKNB3/001 Kỷ hiệu: CT/19P Số: PHỤ LỤC 08: PHIẾU XUẤT KHO KIÊM VẬN CHUYÊN NỘI Bộ Liên (lưu) Ngày tháng năm Hợp đông sô: Số phiếu kiểm tra lại Số chứng nhận xuất hàng bể: Số niêm phong Nước tự tạp chất Căn vào ngày tháng năm việc: Họ tên người vận chuyển: Phương tiện vận chuyển: Xuất hàng bể số: .: Nhập hàng kho: Khối lượng riêng (KLR) 15°c (kg/m3) chứng nhận xuất hàng bế: KLR thực tc (1), (KLR) 15°c (kg/m3) nhiệt độ nhiên liệu trcn phương tiện: (1) (2) (3).? STT A Tên nhãn hiệu, qui cách, phẩm chất vật tư (sản phẩm, hàng hóa) B Mã số c số lượng Đon vi• tính Thưc • xuất Thực nhập Đo’ n giá Thàn h phần 5 TĨNG CÕNG • Sản phẩm dược kiểm sốt theo quy trình SKYPEC dủp úng yêu cầu theo tiêu chuẩn EFJIG 1530 cấp phát nhiên liệu Jet A-I Xuất hàng ngày tháng năm Nhập hàng ngày tháng nă NGƯỜI LẬP (Ký, ghi rõ họ tê THỦ KHO XUẨT (Ký, ghi rõ họ tên) NGƯỜI VẬN CHUYẾN THỦ KHO NHẬP (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) THÚ TRƯỞNG DON VỊ (Ký, ghi rõ họ tên) PHỤ LỤC 09: CÁC BIẾU MẢU KIÉM KÊ BẢNG TÔNG HỢP NHẬP - XT - TỊN NHIÊN LIỆU JET Al CƠNG TY TNHH MTV NHIÊN LIỆU HÀNG KHÔNG VIỆT NAM (SKYPEC) KHO: CHỈ NHÁNH KHU vực ĐVT: Lít 15°c rpi X STT Diễn đầu Nhập Nhập kỳ ĐN ĐĐ giải A B Xuất kỳ Nhập kỳ' Tôn Khác Cộng Ngoại Xuất nhập trường ĐĐ NHK Bán Hao hut mức • đinh • Khác nn • Ẩ Tiêp Bảo Bơm xuất nhân • qn rót 10 11 12 13 Cộng Khác 14 Ẳ rnp X Cộng Tôn sô Chênh sách lệch KK 16 17 ĐM 15 CƠNG • Ngày tháng .nãm NGƯỜI LẬP TÓ ĐỘI KHO PHỊNG KÉ TỐN rw^ A A• Ton cuoi THỦ TRƯỞNG ĐON VỊ 18 Phụ lục 01, ỌT42/NLHK BM 42.07/6/NLHK CÔNG TY TNHH MTV NHIÊN LIỆU HÀNG KHÔNG VN (SKYPEC) BẢNG TÔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỎN NHIÊN LIỆU JET AI CHI NHÁNH KHU vục KHO: Kỳ ĐVT: Lít 15°c Xuất kỳ Nhập kỳ STT Diễn giải A B JET A-l Tồn đầu kỳ Nhập đội kho Nhập hut lai • Nhập khác Hao hut múc • đinh • Cộng nhập Xuất bán HK Xuất hoàn trả Xuất bán NHK Xuất khác Cộng xuất Tra nạp Bảo quản 10 11 12 rwi A Tôn Khác Cộng ĐM sách Chênh lêch KK 13 14 15 16 •» A SƠ CỘNG NGƯỜI LẬP TƠ ĐỘI KHO PHỊNG KÉ TỐN THỦ TRNG ĐON VỊ FTpi A Ton cuối 17 Phụ lục 1, QT42/NLHK BM 42.11/6/NLHK CÒNG TY TNHH MTV NHIÊN LIỆU HÀNG KHÔNG VIỆT NAM (SKYPEC) CHI NHÁNH KHƯ vục MIỀN NAM BIÊN BẢN KIÉM KÊ NHIÊN LIỆU Thời điểm kiểm ke Nguồn hình thành: Tơ kicm ke gơm: ÍT' * _* Ố , ngày Cty nhập tháng Tên nhiên liệu: JET A-l Kho xăng dâu: năm Tự mua _ Ó Ong (Bà): Chức vụ: Ong (Bà): Chức vụ: Đã kiêm kê (bẻ, xe, thiêt bi dung cu chửa nhiên liêu, nhân xuât trước kiêm kê) kêt cu thê nhu sau: I en be, xe, Thưc • tế kiểm kê thiết bị, Dồng hồ tự động Do thưc • tế dung cu Khối lưọng chứa nhiên STT riêng thực Hàng giữ liệu, hóa Chiều cao Chiều cao Nhiệt độ Nhiệt độ tế ho• đon trước KK Tên bể, thiết bị, dụng cụ chứa nhiên liệu I « * II » r rSơ hóa don, so phiêu nhập nhập trước kiêm tra ' £ Lít thưc • tế Hàng Công ty Tổng cộng Phẩm chất (tốt, kém, phẩm chất) Ill Số hóa don, số phiếu xuất xuất trước kiểm kê IV Số phiếu nhập, phiếu xuất cuối trước kiểm kê V Chỉ số đồng hồ xuất kho, xe tra nạp, đồng hồ trụ bom thời điểm kiểm kê - / Đại diện quan cấp (Ký, ghi rõ họ, tên) - ĩ— Thành phần ký biên kiểm ke Thành phần kiểm kê (Ký, ghi rõ họ, tên) Trưỏng phịng kế tốn (Kỷ, ghi rõ họ tên) Phụ trách phận (Ký, ghi rõ, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Biên bàn ghi băng bút mực trực tiêp kiêm kê Biốu dùng chung cho đội, phòng Bể chứa ghi chiều cao, nhiệt độ, tỷ trọng (đối với Jet) Xe tra nạp, thiết bị, dụng cụ chứa nhiên liệu; số lượng nhập, xuất ghi lít thực tế, nhiệt độ, tý trọng thực tế (đối với Jet) Phụ lục 02/NLHK BM 42.12/6/NLHK Lưu ý: CƠNG TY TNHH MTV NHIÊN LIÊU • HÀNG KHƠNG VN (SKYPEC) BẢNG CHI TIÉT KIẺM KÊ NHIÊN LIÊU • JET A-l CHI NHÁNH KHU vục KHO: Kỳ kiểm kê: THÀNH PHẢN KIÊM K Ông (Bà): Chức vu: • Ông (Bà): Chức vu: • Ông (Bà): Chức vu: • Ồng (Bà): Chức vu: • Đã kiếm kê tồn kho vào hồi ngày: s Ar T BỒ Loai • kho Mã kho T I Số liệu kiểm kê bồn/ Xc tra II Số liệu nhập trước kiểm kê n, xe tra Barem tra lít thưc • tê Lít C.Ca o (cm) Lít (cm) (m m) Số lít Nhi thưc • ệt tế đơ• Tỷ trọng Loa• • Tỷ trọng Hê• A9 sô VC F Sổ lít Quy quy đối 15°c Kg Thiết bị đo t ng C.Cao (cm) Nhiờt ã ụô Gh ã ch ú III số liệu xuất trước kiểm kê hao hụt nhập, xuất trước kiểm kê Số liệu thời điểm giò’ , ngày tháng năm TÒ KIẾM ĐẠI DIỆN CO QUAN CÁP TRÊN KÊ Bộ PHẬN TRƯỞNG PHỊNG ĐẠI DIỆN CHI NHÁNH GIÁM DĨC Phụ lục 02/NLHK BM42.I3/6/NLHK CÒNG TY TNHH MTV NHIÊN LIỆU HÀNG KHÔNG VN (SKYPEC) Mầu sổ: 03KK-XDHK ĐƠN VỊ: Ban hành QĐ số 1565/XDHK Ngày 07/12/2000 cũa Giám đơc Cơng ty TƠNG HỢP KIÊM KÊ NHIÊN LIỆU JET A-l KHO THÀNH PHẢN KIỀM KÉ: Ong (Bà): Chức vụ: Ong (Bà): Chức vụ: Đã kiếm kê tồn kho hồi 0:00 ngày Số TT Số kiểm kê Mã kho (lít 15"C) Số Chênh lệch Trong Sổ sổ sách Hàng gửi khác Hàng cơng ty (lít 15"C) Kiểm Thừa Thiếu kê quy Kg A B = (2+3+4) 7 10 CÔNG • Ngày tháng năm ĐẠI DIỆN CÁP TRÊN Phụ lục 02/NLHK BM 42.14/6/NLHK NGƯỜI LẬP PHỤ TRÁCH Bộ PHẬN GIÁM ĐĨC CƠNG TY TNHH MTV NHIÊN LIỆU HÀNG KHÔNG VIỆT NAM (SKYPEC) TỒNG HỢP KIÊM KÊ ĐON VỊ: Tên hàng hóa: Nhiên liệu Jet A-l Ngày tháng năm STT A Mã kho B Nội dung c Sô sơ Trong ■> SƠ kiêm kê (Lít 15°C) = (2+3) Chênh lêch • sách (Lít Hàng cơng ty Hàng gửi khác 15°C) Thừa Thiếu Số kiểm kê qui Kg Cộng kho: Cộng kho: TÓNG CỌNG Ngày tháng .năm NGUỜI LẬP PHỊNG KẾ TỐN GIÁM DĨC (Ký, ghi rỗ họ tên) (Ký, ghi rơ họ tên) (Ký tên, đóng dàu) ... chung hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH MTV Nhiên liệu Hàng không Việt Nam 83 3.3.2 Nhận xét hoạt động kiểm soát nội hàng tồn kho Công ty TNHH MTV Nhiên liệu Hàng không Việt Nam ... KSNB HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY TNHH MTV NHIÊN LIỆU HÀNG KHÔNG VIỆT NAM 95 4.1 Một số giải pháp chung để hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty TNHH MTV Nhiên liệu Hàng không Việt Nam. .. kiềm sốt nội hàng tồn kho Cơng ty TNHH MTV Nhiên liệu Hàng không Việt Nam - Đê xt sơ giải pháp nhăm hồn thiện hệ thơng kiêm sốt nội hàng tồn kho Cơng ty TNHH MTV Nhiên liệu Hàng không Việt Nam Đối