Bài giảng Thanh toán và tín dụng quốc tế: Phần 2

Nối tiếp phần 1, Bài giảng Thanh toán và tín dụng quốc tế: Phần 2 tiếp tục trình bày những nội dung về các phương thức thanh toán quốc tế; phương thức thanh toán chuyển tiền và ghi sổ; các chứng từ thanh toán quốc tế; các loại chứng từ trong thanh toán quốc tế; tín dụng quốc tế; tín dụng thương mại quốc tế; các chỉ tiêu cơ bản trong tín dụng thương mại quốc tế;... Mời các bạn cùng tham khảo!

BỘ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG HỌC VIỆN CÔNG NGHỆ BƯU CHÍNH VIỄN THƠNG BÀI GIẢNG THANH TỐN VÀ TÍN DỤNG QUỐC TẾ BIÊN SOẠN: GS.TS NGƯT BÙI XUÂN PHONG HÀ NỘI 2014 CHƯƠNG CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ 4.1 PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN CHUYỂN TIỀN VÀ GHI SỔ 4.1.1 Phương thức chuyển tiền Khái niệm Phương thức chuyển tiền phương thức theo uỷ nhiệm khách hàng yêu cầu ngân hàng phục vụ trích chuyển số tiền định cho người hưởng lợi địa điểm định thời gian định Các đối tượng tham gia phương thức chuyển tiền - Người trả tiền: người mua, nhà nhập khẩu, người mắc nợ, người đầu tư, kiều bào chuyển tiền nước người chuyển tiền, người yêu cầu ngân hàng chuyển tiền - Ngân hàng nhận chuyển tiền: ngân hàng nhận uỷ thác chuyển tiền người chuyển tiền - Người hưởng lợi: người bán, người xuất khẩu, chủ nợ, người tiếp nhận vốn đầu tư người người chuyển tiền định - Ngân hàng chuyển tiền: ngân hàng đại lý ngân hàng nhận uỷ thác chuyển tiền nước Trình tự tiến hành Ngân hàng chuyển tiền Ngân hàng nhận (3) (4) (1) HH-Dịch vụ Nhà xuất chuyển tiền (2) (1) Nhà nhập (1) Nhà xuất giao hàng hay cung ứng dịch vụ cho nhà nhập sở hợp đồng mua bán ngoại thương kèm theo chứng từ hàng hoá gửi cho nhà nhập (2) - Nhà nhập sau kiểm tra chứng từ, viết lệnh chuyển tiền gửi ngân hàng phục vụ Đơn xin chuyển tiền bao gồm nội dung sau: - Tên, địa người chuyển tiền - Tài khoản, ngân hàng mở tài khoản - Tên, địa người thụ hưởng - Số tiền xin chuyển - Lý chuyển tiền 59 - Các chứng từ có liên quan - Ký tên đóng dấu (3) - Ngân hàng sau kiểm tra chứng từ thấy hợp lệ ngân hàng tiến hành trích chuyển tiền tài khoản nhà nhập cho nhà xuất (4) - Ngân hàng nhận uỷ thác chuyển tiền lệnh cho ngân hàng đại lý nước ngồi chuyển trả tiền cho người hưởng lợi hình thức điện hay thư Hình thức Chuyển tiền thực hai hình thức: - Chuyển tiền thư (Mail transfers M/T): ngân hàng thực nghiệp vụ chuyển tiền cách gửi thư cho ngân hàng đại lý nước trả tiền cho người hưởng lợi, lệ phí chuyển tiền thấp tương đối chậm dễ bị ảnh hưởng tỷ giá - Chuyển tiền điện (Telegraphic transfers T/T): Ngân hàng thực nghiệp vụ chuyển tiền cách lệnh cho ngân hàng đại lý nước trả tiền cho người hưởng lợi, chi phí tương đối cao, nhanh chóng mau lẹ kịp thời nên chịu ảnh hưởng biên động tỷ giá Phương thức đơn giản nhanh chóng, tiện lợi ngân hàng đóng vai trị trung gian tốn nên việc trả tiền hoàn toàn phụ thuộc vào khả thiện chí người mua, nên khơng đảm bảo an tồn chắn cho người bán, dễ bị người mua chiếm dụng vốn nên phương thức thường áp dụng toán khoản tương đối nhỏ bảo hiểm, vận chuyển, bưu điện, chuyển kiều hối Lợi ích rủi ro bên phương thức chuyển tiền Phương thức chuyển tiền đơn giản thủ tục toán nhanh.Với phương thức ngân hàng đóng vai trị trung gian toán Trong trường hợp giao hàng trước trả tiền sau,người xuất có nhận tiền hay khơng phụ thuộc vào thiện chí người nhập Chính phương thức áp dụng hai bên giao dịch tin cậy thực tế, nhiều trường hợp, người nhập không chuyển tiền cho người xuất nhận đầy đủ hàng Đây lợi người nhập lại rủi ro người xuất hàng hóa giao tiền hàng bị chậm trễ tốn tốn khơng đầy đủ,thậm chí khơng toán Trong trường hợp trả tiền trước, giao hàng sau, người nhập gặp rủi ro, trường hợp người nhập đặt cọc, tạm ứng trả toàn tiền hàng cho người xuất khẩu, người xuất lại không giao hàng, hàng không giao thời hạn, chất lượng số lượng… Để phòng ngừa rủi ro bên nên thỏa thuận cụ thể điều kiện: chuyển trước % thời điểm nào? Thanh toán nốt phần lại thời điểm nào? Quy định rõ phương tiện chuyển tiền, chi phí chuyển tiền chịu? Trường hợp áp dụng Do tính rủi ro cao phương thức toán nêu trên, phương thức chuyển tiền sử dụng toán thương mại quốc tế, với tư cách phương 60 thức độc lập Phương thức sử dụng chủ yếu toán phi mậu dịch, dịch vụ có liên quan đến xuất nhập hàng hoá cước vận tải, bảo hiểm,bồi thường… 4.1.2 Phương thức ghi sổ Khái niệm Phương thức ghi sổ phương thức tốn người bán sau hoàn thành việc giao hàng hay cung ứng dịch vụ mở tài khoản ghi nợ cho người mua, định kỳ (tháng, quý) người mua trả tiền cho người bán Phương thức mở tài khoản đơn biên, không mở tài khoản song biên Nếu người mua mở tài khoản để ghi tài khoản tài khoản theo dõi, khơng có giá trị tốn Từ khái niệm thấy đặc điểm phương thức tốn ghi sổ: - Phương thức tốn hình thức ghi sổ thực chất hình thức mua bán chịu Phương thức áp dụng mua bán hàng hóa quốc tế sau: Nhà xuất (người ghi sổ) sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng quy định hợp đồng thương mại quốc tế mở sổ để ghi nợ nhà nhập khẩu, đơn vị tiền tệ định Đến hạn toán theo thỏa thuận, Người nhập chuyển tiền toán cho người xuát - Phương thức tốn ghi sổ khơng có tham gia ngân hàng - Chỉ mở tài khoản đơn biên, không mở tài khoản song biên Nếu người nhập mở tài khoản để ghi tài khoản tài khoản theo dõi, khơng có giá trị tốn hai bên - Chỉ có hai bên tham gia toán: người xuất người nhập Cơ chế thực Hai bên xuất nhập mở tài khoản để ghi khoản tiền mà người nhập phải trả cho người xuất Số dư nợ người nhập toán dần theo định kỳ thoả thuận hai bên cách chuyển tiền cho người xuất điện, thư gửi séc cho người xuất chấp nhận hối phiếu có kỳ hạn người xuất Lưu ý áp dụng - Các bên cần qui định thống đồng tiền ghi tài khoản - Căn ghi nợ người xuất thường hoá đơn giao hàng - Căn nhận nợ người nhập khẩu, dựa vào trị giá hoá đơn giao hàng, dựa vào kết nhận hàng nơi nhận hàng - Phương thức chuyển tiền thư, điện cần phải thoả thuận thống hai bên - Giá hàng phương thức ghi sổ thường cao giá hàng bán tiền Chênh lệch tiền lãi phát sinh số tiền ghi sổ khoảng thời gian định kỳ toán theo mức lãi suất người nhập chấp nhận - Định kỳ tốn có hai cách qui định: X ngày kể từ ngày giao hàng chuyến hàng Ví dụ: 60 ngày kể từ ngày ký phát hố đơn thương mại, qui định theo mốc thời gian niên lịch, ví dụ: cuối q tốn lần 61 - Hai bên cần thống cách giải trường hợp người nhập chuyển tiền toán chậm, cách thức phạt chậm trả, mức phạt thời gian tính cách giải trường hợp có khác số tiền ghi nợ người xuất số tiền nhận nợ người nhập khẩu… Trường hợp áp dụng Chỉ áp dụng phương thức hai bên bạn hàng có mối quan hệ làm ăn lâu dài, thực tin cậy lẫn Để bảo đảm an toàn cho nhà xuất khẩu, bên áp dụng biện pháp bảo đảm thư bảo lãnh ngân hàng, Thư tín dụng dự phịng, đặt cọc… 4.2 PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN NHỜ THU (COLLECTION OF PAYMENT) 4.2.1 Khái niệm Phương thức toán nhờ thu phương thức tốn mà người bán, sau hồn thành nghĩa vụ giao hàng cung ứng dịch vụ cho khách hàng, uỷ thác cho ngân hàng phục vụ nhờ thu hộ tiền người mua sở hối phiếu chứng từ hàng hoá người bán lập Phương thức nhờ thu hay gọi uỷ thác thu thực tinh thần quy tắc thống nhờ thu chứng từ thương mại (Uniform rules for the collection of commercial paper, 1967 revision - ICC) phòng thương mại quốc tế ( International chamber commerce - ICC) ban hành năm 1967 Hiện sửa đổi ICC nhờ thu năm 1995 số xuất No 522 ( Uniform rules for collection - URC No 522) bắt đầu có hiệu lực từ ngày 01/01/1996 Bản thân URC quy tắc hướng dẫn nhờ thu thực tiễn thương mại quốc tế, nhà kinh doanh xuất quyền lựa chọn dẫn chiếu vào thị nhờ thu Cho nên thị nhờ thu có ghi câu: This collection is subject to the Uniform rules for collection, 1995 revision ICC publication No 522" Một chiếu URC No 522 vào thị nhờ thu trách nhiệm quyền lợi bên tham gia dựa theo quy tắc này, đồng thời trở thành sở pháp lý để giải tranh chấp xảy sau Nhờ thu xem nghiệp vụ xử lý chứng từ ngân hàng theo uỷ thác nhà xuất nhờ ngân hàng thu hộ tiền thể thị nhờ thu (Collection instruction) Ngân hàng thực theo thị nhận được, nghĩa chứng từ toán chấp nhận, ngân hàng chuyển giao chứng từ cho nhà nhập nhà nhập đồng ý toán chấp nhận toán, ngân hàng chuyển giao chứng từ theo điều khoản điều kiện khác mà ghi rõ thị nhờ thu, ví dụ ngân hàng xử lý chứng từ trường hợp nhà nhập từ chối tốn Thơng thường chứng từ dùng toán quốc tế gồm có: - Chứng từ tài chính: Hối phiếu, giấy nhận nợ, séc, phương tiện toán tương tự Chứng từ tài sở để tốn chi trả - Chứng từ thương mại: Thơng thường cịn gọi chứng từ hàng hố nhằm thuyết minh tình trạng hàng hố tình trạng bao bì hàng hố gồm có: + Hố đơn thương mại (Commercial Invoice) 62 + Chứng từ vận tải gồm có vận đơn đường biển (Marine/ ocean Bill of Lading), vận đơn đường hàng không (airwaybill), chứng từ vận tải đường bộ, đường sắt, đường sông( Road, Rail, or Inland Water way document), chứng từ vận tải đa phương thức (Multimodel transport document) + Chứng từ bảo hiểm (insurance policy/certificate) + Giấy chứng nhận chất lượng hàng hoá, giấy chứng nhận xuất xứ hàng hoá, giấy chứng nhận trọng lượng, giấy chứng nhận số lượng hàng hố + Phiếu đóng gói hàng (Packing list) Phương thức nhờ thu thực hai hình thức: nhờ thu trơn nhờ thu kèm chứng từ 4.2.2 Các đối tượng liên quan Thơng thường tốn quốc tế khoản toán, chi trả thực qua ngân hàng , ngân hàng đóng vai trị trung gian tốn Trong phương thức nhờ thu đối tượng tham gia bao gồm: - Người uỷ thác (Principal); người nhờ ngân hàng thu hộ tiền, nhà xuất khẩu, nhà cung ứng dịch vụ - Ngân hàng chuyển chứng từ (Remitting bank): ngân hàng phục vụ cho nhà xuất khẩu, nhà cung ứng dịch vụ, nhà xuất uỷ thác thu hộ tiền nhà nhập khẩu, có nhiệm vụ chuyển giao chứng từ đòi tiền nhà nhập - Ngân hàng thu hộ tiền (Collection bank): có nhiệm vụ thu hộ tiền nhà nhập khẩu, thường đại lý ngân hàng chuyển chứng từ nước - Ngân hàng xuất trình chứng từ (Presenting bank): Đây ngân hàng thu hộ, ngân hàng trực tiếp xuất trình chứng từ địi tiền nhà nhập - Người trả tiền (Drawee): nhà nhập ngân hàng trả tiền theo lệnh nhà nhập 4.2.3 Phương thức nhờ thu trơn (Clean collection) Khái niệm Nhờ thu trơn phương thức mà người bán sau cung cấp hàng hoá, dịch vụ, uỷ thác cho ngân hàng phục vụ nhờ thu hộ tiền dựa sở hối phiếu địi tiền, mà khơng kèm theo điều kiện cả, cịn chứng từ hàng hố lập trực tiếp gửi cho người mua để làm sở nhận hàng Như nhờ thu dựa vào chứng từ tài khơng kèm chứng từ thương mại Trình tự nghiệp vụ tốn 63 Ngân hàng chuyển chứng từ (2) (3) Ngân hàng đại lý (6) (7) (4) (5) (1) Nhà xuất Nhà nhập Sơ đồ diễn biến phương thức nhờ thu trơn (1) - Căn vào hợp đồng mua bán ngoại thương ký kết nhà xuất tiến hành giao hàng hay cung cấp dịch vụ cho nhà nhập khẩu, chứng từ hàng hoá gửi trực tiếp cho nhà nhập (2) - Nhà nhập lập hối phiếu, thị nhờ thu chứng từ có liên quan gửi ngân hàng phục vụ nhờ thu hộ tiền (3) - Ngân chuyển chứng từ chuyển hối phiếu, thị nhờ thu cho ngân hàng đại lý nước nhà nhập nhờ thu hộ tiền (4) - Ngân hàng đại lý xuất trình hối phiếu, thị nhờ thu đòi tiền nhà nhập (5) - Nhà nhập sau nhận hàng, kiểm tra hàng hoá thấy hàng hoá phù hợp với chứng từ, với hợp đồng mua bán ngoại thương ký đồng ý tốn (đối với hối phiếu trả ngay) ký chấp nhận toán (đối với hối phiếu có kỳ hạn), từ chối, gửi trả lại hối phiếu thấy không phù hợp (6) - Nếu nhà nhập đồng ý trả tiền ngân hàng thu hộ chuyển trả tiền cho nhà xuất thông qua ngân hàng chuyển chứng từ (ghi nợ tài khoản nhà nhập khẩu, nhà nhập từ chối tốn ngân hàng thu hộ chuyển trả lại hối phiếu) (7) - Ngân hàng chuyển chứng từ ghi có tài khoản nhà xuất gửi giấy báo có cho nhà xuất Chỉ thị nhờ thu ngân hàng in sẵn theo mẫu bao gồm điều khoản sau: - Ngân hàng chuyển chứng từ: tên đầy đủ, địa chỉ, số điện tín SWIFT, số telex, số điện thoại, số fax số tham chiếu chứng từ - Người uỷ nhiệm: tên đầy đủ, địa chỉ, số điện thoại, số điện tín SWIFT, số telex, số fax - Người trả tiền: tên đầy đủ, địa chỉ, nơi nhờ thu chuyển đến, số telex, số điện thoại số fax - Ngân hàng đại lý( ngân hàng thu hộ): tên đầy đủ, địa chỉ, số telex, số điện thoại số fax 64 - Ngân hàng xuất trình chứng từ có - Số tiền loại tiền nhờ thu - Danh mục chứng từ, số lượng loại chứng từ đính kèm - Điều khoản nhờ thu: tốn hay chấp nhận - Hình thức: + Nhờ thu trơn D/P + Nhờ thu kèm chứng từ : D/A - Phí nhờ thu chịu - Lãi suất phải thu, có, ghi rõ miễn hay khơng? Cơ sở tính lãi ( Ví dụ: 360 hay 365 ngày /năm) - Hình thức thơng báo trả tiền - Các thị khác trường hợp người trả tiền từ chối toán, từ chối chấp nhận mâu thuẫn thị - Ký tên người lập thị Chỉ thị nhờ thu nhà xuất lập phải rõ ràng, xác đầy đủ, dễ hiểu Ưu nhược điểm phạm vi áp dụng phương thức nhờ thu trơn - Ưu nhược điểm: Đây phương thức toán đơn giản, tốn không đảm bảo quyền lợi cho người bán lẫn người mua Cụ thể người mua nhận hàng tốn chậm khơng tốn, ngược lại hối phiếu trả tiền đến sớm chứng từ hàng hoá người mua phải trả tiền khơng biết hàng giao có hợp đồng khơng - Phạm vi áp dụng: Phương thức áp dụng nhà xuất nhập có quan hệ thường xuyên, tin tưởng lẫn nhau, nội công ty liên doanh với nhau, công ty mẹ với cơng ty con, dùng để tốn cước phí vận tải, bưu điện, bảo hiểm, hoa hồng, lợi tức 4.2.4 Phương thức toán nhờ thu kèm chứng từ (Documentary collection) Khái niệm Nhờ thu kèm chứng từ phương thức mà người bán sau cung cấp hàng hoá, dịch vụ lập chứng từ toán hối phiếu nhờ ngân hàng thu hộ tiền với điều kiện ngân hàng xuất trình chứng từ thay mặt người bán không chế chứng từ người mua đồng ý toán chấp nhận tốn hối phiêu ngân hàng giao chứng từ để làm sở nhận hàng Căn vào thời hạn trả tiền có hai loại: + Nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (Documents against payment - D/P): sử dụng trường hợp mua bán trả tiền người mau trả tiền ngân hàng giao chứng từ toán để nhận hàng + Nhờ thu chấp nhận trả tiền đổi chứng từ (Documents against acceptance - D/A): sử dụng trường hợp mua bán có kỳ hạn hay mua bán chịu, người mua chấp nhận trả tiền hối phiếu (hối phiếu có kỳ hạn) ngân hàng giao chứng từ toán để nhận hàng Đến hạn tốn hối phiếu người mua có trách nhiệm phải toán hạn cho người cầm hối phiếu 65 Trình tự nghiệp vụ tốn Trình tự nghiệp vụ nhờ thu kèm chứng từ tương tự phương thức nhờ thu trơn, khác chỗ nhà xuất không gửi thẳng chứng từ hàng hoá cho người mua mà gửi kèm theo hối phiếu thị nhờ thu (bước 2) Ngân hàng đại lý trao chứng từ cho người mua người mua trả tiền (hối phiếu trả tiền ngay) chấp nhận trả tiền (hối phiếu có kỳ hạn) (bước 4) Sơ đồ nghiệp vụ phương thứ nhờ thu kèm chứng từ Ngân hàng chuyển chứng từ (2) (3) (6) (7) Nhà xuất Ngân hàng đại lý (5) (1) (4) Nhà nhập Ưu nhược điểm phạm vi áp dụng - Ưu điểm: Đơn giản, tốn ít, quyền lợi cho ngừoi bán đảm bảo hơn, ngân hàng thay mặt người bán khống chế chứng từ toán người mua đồng ý tốn, chấp nhận tốn ngân hàng giao chứng từ cho người mua - Nhược điểm: Người bán thông qua ngân hàng khống chế quyền định đoạt hàng hoá người mua chưa khống chế việc tốn Người mua từ chối tốn cố tình kéo dài thời gian toán cách chưa nhận chứng từ khơng trả tiền tình hình thị trường bất lợi Việc tốn phụ thuộc hồn tồn vào thiện chí người mua, người mua chủ động Tuy nhiên phương thức có điểm bất lợi người mua phải chấp nhận trả tiền chấp nhận hối phiếu mà chưa kiểm tra hàng hoá trước nhận hàng, nên xảy trường hợp hàng hố không với hợp đồng ký Nếu người mua từ chối tốn hàng hố thuộc quyền sở hữu người bán, chi phí phát sinh để giải số hàng bên bán chịu Trong phương thức ngân hàng khơng có trách nhiệm việc thanht oán người mua, ngân hàng đóng vai trị trung gian thu tiền hộ - Phạm vi áp dụng: Phương thức nhờ thu kèm chứng từ chủ yếu áp dụng trường hợp hai bên phải quen biết nhau, tin tưởng lẫn nhau, có quan hệ thường xuyên với toán cước phí vận tải, bảo hiểm, bưu điện 4.3 PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ ( DOCUMENTARY CREDIT) 66 4.3.1 Khái niệm Phương thức tín dụng chứng từ phương thức tốn ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) theo yêu cầu người mua ( người mở thư tín dụng) việc trả số tiền định cho người thứ ba (người hưởng lợi) trả tiền theo lệnh người này, chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền với điều kiện người xuất trình cho ngân hàng chứng từ tốn phù hợp với điều khoản điều kiện ghi thư tín dụng Thư tín dụng (Letter of credit) gọi tắt L/C văn pháp lý, ngân hàng theo yêu cầu khách hàng đứng cam kết trả số tiền định cho người thụ hưởng người xuất trình chứng từ tốn phù hợp với quy định nêu văn Văn pháp lý quốc tế để sử dụng phương thức tín dụng chứng từ quy định phòng thương mại quốc tế ICC Paris " Điều lệ cách thức thực hành thống tín dụng chứng từ" (Uniform customs and practice for documentary credits UCP DC) số 500 ban hành 1993 có hiệu lực kể từ ngày 1/1/1994, thường gọi tắt UCP - 500 Hiện sửa đổi UCP - 600 4.3.2 Các đối tượng có liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ - Người mở thư tín dụng (Applicant): Là người mua, nhà nhập - Ngân hàng mở thư tín dụng (Opening bank, issuing bank): Là ngân hàng đại diện người mua, nhà nhập khẩu, săn sàng cung cấp tín dụng cho nhà nhập - Người hưởng lợi (Beneficiary): Người bán, nhà xuất hay người người hưởng lợi định - Ngân hàng thơng báo thư tín dụng (Advisingbank): Là ngân hàng có nhiệm vụ thơng báo thư tín dụng cho nhà nhập khẩu, thường ngân hàng đại lý ngân hàng mở thư tín dụng nước người hưởng lợi - Ngồi cịn có ngân hàng sau tham gia: + Ngân hàng xác nhận (Comfirmingbank): ngân hàng khác xác nhận L/C có trách nhiệm toán cho người hưởng lợi ngân hàng mở thư tín dụng trường hợp ngân hàng mở thư tín dụng khơng đủ khả tốn Ngân hàng xác nhận ngân hàng thơng báo L/C hay ngân hàng người hưởng lợi yêu cầu, thường ngân hàng lớn có uy tín thị trường quốc tế - Ngân hàng toán (Payingbank): Là ngân hàng ngân hàng mở thư tín dụng định tốn, chấp nhận toán cho người hưởng lợi hay chiết khấu hối phiếu Ngân hàng thực chiết khấu hối phiếu gọi ngân hàng chiết khấu (Negotiatingbank) Giữa ngân hàng có quan hệ với việc giao dịch, thông tin, chuyển tiền luân chuyển chứng từ với Trong trường hợp thư tín dụng L/C quy định toán chấp nhận toán ngân hàng toán, ngân hàng xác nhận ngân hàng chiết khấu người hưởng lựoi xuất trình chứng từ hợp lý sau tốn ngân hàng yêu cầu ngân hàng mở L/C bồi hoàn tiền, ngân hàng mở L/C lại thị cho phép 67 tế, số tiền tín dụng số tiền hàng người nhập phải toán người xuất Tín dụng nhập Tín dụng nhập người nhập cấp cho người xuất để thực nhập hàng hóa dịch vụ Tín dụng nhập địi hỏi người mua phải cấp tín dụng cho người bán nên làm cho chi phí hàng hóa hay dịch vụ nhập tăng lên Hơn nữa, điều kiện cung hàng hóa hay dịch'vụ lớn cầu, người xuất cần thị trường để xuất hàng hóa tín dụng nhập hạn chế Tín dụng nhập thường thực theo hình thức tín dụng nhập ứng trước vốn tín dụng nhập ứng trước đầu vào (hiện vật)  Tín dụng nhập ứng trước vốn hình thức người nhập ứng trước khoản tiêu dùng định cho người xuất để hỗ trợ người xuất vốn sản xuất mua hàng để xuất cho người nhập Khoản tín dụng cịn để bảo đảm q trình mua bán diễn hai bên chắn an toàn Tín dụng nhập ứng trước vốn thực hai dạng: (1) Người nhập cấp tín dụng cho người xuất dạng ứng trước tiền hàng (Contract performance bond - Ký quỹ thực hợp đồng) Loại tín dụng nhập để bảo đảm chắn người nhập nhập hàng hóa hay dịch vụ người xuất khẩu, khơng tính lậí, tỷ lệ ứng trước hai bên thỏa thuận, thời hạn ứng trước khơng dài; (2) Tín dụng nhập ứng trước tiền thưc chất người nhập cho người xuất vay vốn tiền để sản xuất hàng hóa hay dịch vụ xuất cho bên cấp tín dụng Tín dụng nhập ứng trước tiền cho người xuất thể hỗ trợ người nhập người xuất nên lãi suất (Khơng) thấp lãi suất ngân hàng, số tiền ứng trước hai bên thỏa thuận thường đáp ứng nhu cầu vốn bên xuất khẩu, thời hạn không vượt Thời hạn hợp đồng nhập hàng hóa hay dịch vụ nhưng' đủ để người xuất sản xuất mua hàng để xuất Hình thức tín dụng nhập ứng trước tiền thường doanh nghiệp nhập có tiềm lực vốn nước phát triển, có nhu cầu nhập hàng hóa hay dịch vụ cấp cho doanh nghiệp nước phát triển có khả xuất hàng hóa hay dịch vụ mà doanh nghiệp nhập có nhu cầu Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp nhập khẩu, lợi dụng khó khăn vốn doanh nghiệp xuất khẩu, cấp tín dụng ứng trước tiền kèm theo bất lợi người xuất lãi suất tín dụng cao, ép giá nhập thấp, đưa ràng buộc chặt chẽ, đẩy rủi ro người xuất Trong trường hợp đó, người xuất cần phải xem xét thật kỹ lưỡng để hạn chế rủi ro trước đưa định sử dụng tín dựng  Tín dụng nhập ứng trước đầu vào (tư liệu sản xuất) cho người xuất sử dụng kinh doanh thương mại quốc tế Nhiều doanh nghiệp xuất cần số đầu vào nhập để sản xuất sản phẩm, trường hợp người nhập ứng trước đầu vào cho người xuất dưái dạng cấp tín dụng Loại đầu vào ứng trước hai bên thỏa thuận nhiên phải quy giá trị, khơng tính lãi suất lãi suất thấp để khuyến khích người xuất khẩu, thời hạn ứng trước đầu vào hai bên thỏa thuận vào 98 chu kỳ sản xuất hàng xuất 6.3.2 Tín dụng ngân hàng Tín dụng doanh nghiệp kinh doanh thương mại quốc tế chiếm tỷ lệ không lớn đáp ứng phần định vốn cho doanh nghiệp Để thúc đẩy kinh doanh thừơng mại quốc tế phát triển, nguồn vốn lớn ngân hàng cung cấp gọi tín dụng ngân hàng Tín dụng ngân hàng, bên cho vay ngân hàng, bên vay doanh nghiệp xuất nhập Tín dụng ngân hàng tín dụng tiền tệ gắn với dịng hàng hóa hay dịch vụ mua bán, lẫi tín dụng phụ thuộc quan hệ cung cầu vốn thị trường vốn thời kỳ định không phụ thuộc hiệu sử dụng vốn Tín dụng ngân hàng có hai hình thức: Tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất tín dụng ngân hàng cấp cho người nhập Tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất Tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất hình thức ngân hàng cấp khoản tín dụng nhằm đáp ứng nhu cầu vốn tiền người xuất người xuất chưa thu tiền hàng xuất Tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất dựa vào khoản tiền mà người xuất thu từ đối tác thể thông qua hợp đồng xuất khẩu, chứng từ hàng hóa xuất Các hình thức tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất ứng trước tín dụng tiền, huy động khoản nợ phát sinh chiết khấu hối phiếu Tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất cách ứng trước vốn tiền: Người xuất trường hợp khơng cấp tín dụng người nhập huy động tín dụng người nhập phải chịu điều kiện khơng có lợi huy động tín dụng ngân hàng Thời hạn tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất thường gắn với trình thực nghiệp vụ xuất khẩu, từ chuẩn bị hàng hóa xuất khẩu, thực nghiệp vụ xuất đến thu tiền Tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất không hỗ trợ vốn mà hỗ trợ mặt nghiệp vụ tốn cho doanh nghiệp xuất Ngân hàng cấp tín dụng vừa đóng vai ữị hỗ trợ vốn vừa ngân hàng phục vụ người xuất nên tác động lớn đến quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp xuất Tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất thực hình thức cho vay ứng trước, chiết khấu hối phiếu, chiết khấu chứng từ, bao toán Cho vay ứng trước thực hợp đồng xuất theo thư tín dụng (L/C) mở: Ngân hàng đại diện cho người xuất dựa vào L/C mà ngân hàng đại diện người nhập mở để cấp tín dụng cho người xuất Cơ sở người xuất ứng trước tín dụng tiền hợp đồng xuất hàng hóa hay dịch vụ người xuất khẩu, L/C mở để thực hợp đồng Khoản tín dụng ứng trước thực sau nhận thông báo L/C sau hàng gửi Người xuất quyền sử dụng tín dụng sau ngân hàng ghi nợ khoản tín đụng cho người xuất Loại tiền cấp tín dụng ngân hàng người xuất thỏa thuận, vói loại tiền tốn quy định hợp đồng xuất hàng hóa hay dịch vụ khơng có rủi ro tỷ giá, khác loại tiền tốn hồn trả phải chuyển đổi tiền hàng xuất đồng tiền cấp tín dụng rủi ro hối đối xảy Qui trình cấp tín dụng ứng trước để thực hợp đồng xuất 99 theo L/C mở thể sơ đồ Người xuất (8) (5) (6) (7) Ngân hàng đại diện người xuất (3) (4) (1) (2) Ngân hàng Người đại diện người nhập nhập khẩu (1) Người nhập người xuất ký hợp đồng xuất nhập khảu hàng hóa hay dịch vụ (2) Người nhập yêu cầu ngân hàng đại diện mở L/C để thực hợp đồng (3) Ngân hàng đại diện người nhập mở L/C theo yêu cầu người nhập thông báo L/C đến người xuất (4) Người xuất giao hàng cho người nhập vào hợp đồng L/C (5) Người xuất xin cấp tín dụng ứng trước dựa vào L/C mở sau giao hàng cho người nhập (6) Ngân hàng cấp tín đụng ứng trước cách ghi có cho tài khoản người xuất (7) Ngân hàng cấp tín dụng ghi nợ người xuất (8) Người xuất hồn trả tín dụng ứng trước đến thời hạn trả tiền Chiết khấu hối phiếu: Chiết khấu hối phiếu hình thức tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất cách ứng trước tiền hàng xuất vào hối phiếu đòi tiền mà người xuất phát hành Tín dụng chiết khấu hối phiếu dạng tín dụng bao tốn quốc tế (Tín dụng Factoring) Thời hạn tín dụng chiết khấu hối phiếu phụ thuộc vào Thời hạn trả tiền hối phiếu Khối lượng khoản tín dụng chiết khấu hối phiếu hai bên thỏa thuận phải vào mệnh giá hối phiếu, phí chiết khấu, lãi suất tín dụng Ngân hàng chấp nhận cấp tín dụng chiết khấu hối phiếu đối vói hối phiếu có kỳ hạn chưa chấp nhận trả tiền Rủi ro khoản tín dụng lớn thiên phía ngân hàng nên sử dụng Ngân hàng thường cấp tín dụng chiết khấu hối phiếu doanh nghiệp xuất có hối phiếu chấp nhận trả tiền đến kỳ 100 hạn Trong trường hợp rủi ro khơng hồn trả tín dụng giảm thiểu cho ngân hàng cấp tín dụng Vì tính an tồn hối phiếu xác nhận tó tiền nên nhiều trường hợp thực tín dụng chiết khấu hối phiếu khơng hồn trả, nghĩa ngân hàng mua đứt hối phiếu địi tiền chấp nhận tốn ngưcd xuất (Tín dụng Forpaiting) Huy động khoản nợ phát sinh: Tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất dạng huy động khoản nợ phát sinh ngắn hạn hình thức ngân hàng cấp tín dụng cho người xuất có khoản nợ phát sinh chưa đến kỳ hạn toán Căn để huy động khoản nợ phát sinh chứng từ toán theo phương thức thư tín dụng chứng từ, chứng từ tốn theo phương thức nhờ thu Huy động nợ phát sinh chiết khấu chứng từ toán theo phương thức thư tín dụng chứng từ thực cách: Sau giao hàng, người xuất yêu cầu ngân hàng chiết khấu chứng từ ứng tiền trước chứng từ toán Trong trường hợp này, L/C xem công cụ bảo đảm tín dụng Huy động nợ phát sinh dựa vào chứng từ toán theo phương thức nhờ thu thực cách: Sau giao hàng, người xuất gửi chứng từ cho ngân hàng nhờ thu tiềri đồng thời u cầu ngân hàng cấp tín dụng vào chứng từ Qui mơ tín dụng huy động nợ phát sinh hai bên thỏa thuận không lớn giá tri chứng từ chiết khấu hay nhờ thu chứng từ bảo đảm cho ngân hàng để ngân hàng sau cấp tứi dụng khống chế hàng hóa xuất buộc người nhập phải tốn Tín dụng huy động khoản nợ phát sinh khơng áp dụng cho xuất hàng hóa hay dịch vụ mà cho hoạt động sửa chữa, bảo dưỡng thiết bị chuyển giao công nghệ hay tư vấn Qui trình tín dụng huy động khoản nợ phát sinh thể sơ đồ (2) Người xuất (1) Ngân hàng đại diện Người xuất (3) (4) Người nhập (1) Người xuất giao hàng lập chứng từ tốn (2) Xuất trình chứng từ tốn theo hình thức thư tín dụng chứng từ theo hình thức nhờ thu yêu cầu ngân hàng cấp tín dụng huy động nợ phát sinh (3) Ngân hàng sau thẩm định chứng từ, chấp nhặn cấp tín dụng huy động nợ phát sinh ứng trước cho nhà xuất khoản tín dụng thỏa thuận (4) Ngân hàng đại diện người xuất thu tiền (Trong phương thức nhờ thu) yêu 101 cầu người nhập toán tiềri hàng (Trong phương thức toán thư tín dụng chứng từ) Tín dụng xuất bao tốn (Factoring quốc tế): Tín dụng ngân hàng bao tốn cho người xuất hình thức ngân hàng cung cấp tín dụng dạng mua lại khoản phải thu người xuất dựa ữên khả trả nợ người nhập Nội dung hoạt động tín dụng bao tốn cho người xuất gồm cung cấp tín dụng, bảo hiểm rủi ro tín dụng, theo dõi khoản phải thu thực việc thu tiền đến hạn Theo Quyết định Ngân hàng nhà nước tín dụng bao tốn được hiểu hình thức cấp tín dụng tổ chức tín dụng (ngân hàng) cho bên bán hàng (người xuất khẩu) thông qua việc mua lại khoản phải thu phát sinh từ việc mua, bán hàng hóa bên bán hàng bên mua hàng (người nhập khẩu) thỏa thuận hợp đồng mua, bán hàng hóa Tín dụng ngân hàng bao tốn cho người xuất thưc chất hình thức mua bán nợ ngân hàng người xuất Tín dụng ngân hàng cấp cho người nhập Tín dụng ngân hàng cấp cho người nhập hình thức ngân hàng cấp tín dụng để người nhập thực nghĩa vu hợp đồng thương mại quốc tế Đây khoản tín dụng ngắn hạn, qui mô nhỏ vừa, gắn với điều kiện pháp nhân, loại hàng hóa hay dịch vụ kinh doanh, lực kinh doanh, đặc biệt lực tài ngân hàng cấp tín dụng đưa Tín dụng ngân hàng cấp cho người nhập thực theo cqfc hình thức mở thư tín dụng toáo tiền hàng nhập khẩu, chấp nhận hối phiếu, cho vay thấu chi toán tiền hàng nhập khẩu, bão lãnh tái bão lãnh, cho vay toán tiền hàng nhập Tín dụng ngân hàng cấp cho người nhập theo hình thức mở, thư tín dụng: Thư tín dụng ngân hàng đại diện người nhập mở theo yêu cầu người nhập cho bên xuất nhiều trường hợp người nhập khơng đủ số dư có tài khoản để đảm bảo có đủ tiền để ký quỹ mở thư tín dụng nên người nhập yêu cầu ngân hàng cấp tín dụng dạng mở thư tín dụng để nhập hàng Rủi ro lớn cho ngân hàng cấp tín dụng khả tốn người nhập nên để giảm rủi ro cần kiểm tra tình hình tài chính, khả Iiãng tốn người nhập sau nhập hàng đưa vào sản xuất kinh doanh Chấp nhận hối phiếu: Khi chứng từ hối phiếu có kỳ hạn xuất trình cho ngân hàng đại diện người nhập khẩu, để nhận chứng từ cho việc tổ chức nhận hàng nhập khẩu, người nhập yêu cầu ngân hàng ký chấp nhận trả tiền hối phiếu Đây hình thức tín dụng mà ngân hàng bảo đảm tài cho người nhập chấp nhận trả tiền hối phiếu ngân hàng thường người xuất đánh giá cao Hình thức tín dụng chấp nhận hối phiếu khơng địi hỏi ngân hàng tiền Khi đến kỳ hạn, người nhập khơng đủ khả tốn tiền hàng nhập ngân hàng tốn thay Do tín dụng chấp lứiận hối phiếu khơng phải cấp tín dụng chấp nhận nên người nhập trả phí chấp nhận cho ngân hàng mà khơng có lãi tín dụng Tín dụng chấp nhận hối phiếu thực theo chuyến nhận hàng nhập khẩu, chấp nhận bao cho 102 nhiều chuyến hàng khoảng thời gian định Tín dụng chấp nhận hối phiếu cịn có ngân hàng thứ hai tham gia thực dạng tái chấp nhận Trong trường hợp toán tiền hàng mà người xuất yêu cầu phải thực nghiệp vụ tái chấp nhận người nhập phải yêu cầu ngân hàng đại diện người nhập tìm ngân hàng thứ hai (ngân hàng tái chấp nhận hối phiếu) Như vậy, nghiệp vụ tín dụng chấp nhận hối phiếu thực hai ngân hàng: ngân hàng chấp nhận ngân hàng tái chấp nhận Qui trình thực thể sơ đồ Ngân hàng tái chấp (10) nhận hối phiếu (9) (11) (2 (4 (3 Ngân hàng dại diện Ngân hàng dại diện người xuất người nhập (5 (8 (7 (1 (5 (6 Người xuất (12) Người nhập (1) Người nhập đề nghị ngân hàng đại diện cấp tín dụng chấp nhận hối phiếu có ngân hàng tái chấp nhận (2)Theo yêu cầu eủa người nhập khẩu, ngân hàng chấp nhận cấp tín dụng tái chấp nhận hối phiếu tìm ngân hàng tái chấp nhận hối phiếu (3) Ngân hàng tái chấp nhận đồng ý cấp tín dụng tái chấp nhận hối phiếu ngân hàng chấp nhận hối phiếu gửi cam kết trả tiền cho ngân hàng tái chấp nhận (4) Ngân hàng tái chấp nhận mở thư tửi dụng không hủy bổ ngân hàng chấp nhận hối phiếu cam kết trả tiền hối phiếu người xuất ký phát người xuất xuất trình đầy đủ chứng từ theo qui định thư tín dụng (5) Thơng báo thư tín dụng khơng hủy ngang, có tái chấp nhận (có bảo đảm) (6) Người xuất giao hàng cho người nhập (7) Người xuất ký phát hai hối phiếu lập chứng từ theo yêu cầu thư tín dụng gửi chứng từ hối phiếu cho ngân hàng đại diện người xuất yêu cầu trả tiền xin chiết khấu (8) Ngân hàng đại diện người xuất toán cho người xuất chiết khấu thứ hai hối phiếu (9) Ngân hàng đại diện người xuất gửi thứ hối phiếu chứng từ cho ngân hàng tái chấp nhận 103 (10) Ngân hàng tái chấp nhận chấp nhận hối phiếu chuyển trả người xuất (11) Ngân hàng tái chấp nhận chuyển chứng từ cho ngân hàng chấp nhận (ngân hàng đại diện người nhập khẩu) (12) Ngân hàng chấp nhận chuyển chứng từ cho người nhập để tổ chức nhận hàng hóa cảng yêu cầu người nhập ký cam kết trả tiền hối phiếu đến kỳ hạn toán (có thể yếu cầu người nhập ký phát kỳ phiếu thay cho cam kết để giảm thiểu rủi ro) Tín dụng cho vay thấu chi tốn tiền hàng nhập khẩu: Là hình thức tín dụng ngân hàng cấp cho người nhập có tài khoản tiền thường xuyên ngân hàng người nhập phải toán tiền hàng nhập số dư có khơng cịn khơng đủ Tín dụng cho vay thấu chi thực với nhiều phương thức toán, khối lượng tín dụng tùy thuộc vào hạn mức thấu chi ngân hàng cấp tín dụng qui định theo thỏa thuận không vượt giá trị hợp đồng nhập phải toán Lãi suất thấu chi theo thỏa thuận thường ngân hàng cấp tín dụng qui đinh người nhập phải toán phí thấu chi Để giảm thiểu rủi ro, ngân hàng cấp tín dụng cho vay thấu chi thường vào khoản thu, chứng từ hàng nhập khống chế hàng hóa nhập người nhập Hình thức tín dụng cho vay thấu chi phổ biến Tín dụng cấp cho người nhập theo hạn mức cho vay: Người nhập ngân hàng cấp từi dụng thỏa thuận hạn mức tín dụng nhập để người nhập toán tiền hàng thời gian từ phải trả tiền hối phiếu đến tiêu thụ hàng bán sản phẩm sản xuất sử dụng đầu vào nhập Hình thức tín dụng nhập theo hạn mức gắn với chứng từ hàng hóa nhập nên ngân hàng câp tín dụng thường chi phối chứng từ hàng hóa nhập để giảm thiểu rủi ro Hình thức tín dụng nhập theo hạn mức thực ba dạng:  Tín dụng nhập theo hạn mức khơng khống chế chứng từ hàng hóa (Tín dụng nhập trơn) (Cean Import Loan - CIL): dạng tín dụng nhập thực cách ghi nợ theo hạn mức cho người rihập mà không cần khống chế chứng từ hay hàng hóa Người nhập giao chứng từ tổ chức nhận hàng, đưa hàng hóa vào sử dụng hay tiêu thụ mà khơng có giám sát ngân hàng cấp tín dụng Tín dụng nhập trơn rủi ro thường xảy ngân hàng cấp tùi dụng nên hạn mức nhỏ, lãi suất tín dụng cao thời hạn ngắn, áp dụng cho người nhập có uy tín, có tiềm tài có mối quan khăng khít với ngân hàng cấp tín dụng  Tín dụng nhập theo hạn mức có khơhg chế chứng từ hàng hóa (Tín dụng dựa hàng nhập (Loan Against Imports - LAI)): Loại tín dụng cho vay theo hạn mức dựa hàng nhập khẩu, ngân nàng cấp tín dụng khống chế chứng từ hàng hóa Khi nhận chứng từ, ngân hàng cấp tín dụng khống chế chứng từ, với người nhập tổ chức tiếp nhận hàng hóa nhập khẩu, đưa kho khống chế q trình tiêu thụ hàng hóa để bảo đảm thu tín dụng cho vay Do khống chế chặt chẽ ngân hàng cấp tín dụng nên rủi ro được, giảm thiểu Qui mơ tín dụng dựa hàng nhập thường lớn, lãi suất thấp thực với người nhập khó có khả thẩm định 104 lực uy tín thị trưịng Có nhiều cách để thực tín dụng cho vay dựa hàng nhập khẩu, chẳng hạn cho vay chứng từ giao cho ngân hàng cấp tín dụng, cho vay hàng nhập đưa vào kho, đặt kiểm soát ngân hàng Trong trường hợp này, hóa đơn kho hàng giao cho ngân hàng người nhập đưa hàng hóa vào tiêu thụ khống chế ngân hàng Tuy giảm thiểu rủi ro cho ngân hàng cấp tín dụng người nhập khó thực nghiệp vụ sản xuất kinh doanh dựa lơ hàng nhập khẩu, vậy, tín dụng cho vay theo hạn mức dựa hàng nhập có biên nhận tín thác sử dụng  Tín dụng nhập theo hạn mức dựa hàng nhập cố biên nhận tín thác (Loans Against Import with Trust Receipt - LAI/TR): Thực chất loại hình tín dụng kết hợp hai loại tín dụng Người nhập muốn đưa hàng vào tiêu thụ trước tốn cần phải biên nhận tín thác vói ngân hàng, cam đoan hồn trả tín dụng Việc ngân hàng giải phóng hàng cho người nhập sau có biên nhận tín thác giảm rủi ro tín dụng đồng thịi tạo điều kiện để người nhập nâng cao hiệu kinh doanh nhập hiệu sử dụng vốn Do ưu điểm loại hình tín dụng nên sử dụng phổ biến đáp ứng yêu cầu kinh doanh ngân hàng cấp tín dụng lẫn người nhập 6.4 CÁC CHỈ TIÊU CƠ BẢN TRONG TÍN DỤNG THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ Trong tín dụng thương mại quốc tế, nhiều tiêu quan trọng liên quan đến khoản tín dụng cấp thời hạn tín dụng, lãi lãi suất tín dụng, chĩ tiêu giảm thiểu rủi ro tín dụng cho bên cấp tín dụng bên sử dụng tín dụng phải xét đến Phần xem xét số tiêu 6.4.1 Thời hạn tín dụng chung thời hạn tín dụng trung bình Thời hạn tín dụng tiêu quan trọng liên quan đến khả sử dụng tín dụng người cấp tín dụng lãi phậi trả sử dụng khoản tín dụng Thời hạn tín dụng biểu thị thời hạn tín dụng chung thời hạn tín dụng trung bình Thời hạn tín dụng chung: khoảng thời gian kể từ khoản tín dụng bắt đầu cấp khoản tín dụng hồn trả xong, khơng xét đến số lượng tín dụng cấp hoàn trả Chẳng hạn, khoản tín dụng bắt đầu cấp vào năm 2010 hồn trả xong vào năm 2015, thời hạn tín dụng chung năm Thời hạn tín dụng chung khơng thể lấy làm sở để tính tốn tiêu có liên quan lãi tin dụng, hiệu sử dụng tín dụng Thời hạn tín dụng chung cho phép người sử dụng tín dụng kế hoạch hóa q trình sử dụng tín dụng Thời hạn tín dụng trung bình: khoảng thời gian mà tồn khoản tín dụng sử dụng Thời hạn tín dụng trung bình sở để tính lãi tín dụng đánh giá hiệu sử dụng tín dụng Cơng thức tính Thời hạn tín dụng trung bình sau: Thời hạn tín dụng trung bình Tổng dư nợ bình qn = Tổng số tín dụng 105 Trong đó: Tổng dư nợ bình qn dư nợ bình qn thịi kỳ tín dụng Nếu thịi kỳ tín dụng tính theo năm tổng dư nợ bình quân tổng số dư nợ trung bình theo năm Dư nợ bình qn năm tính theo cơng thức trung bình giản đơn: Dư nợ bình quân năm Dư nợ đầu năm + Dư nợ cuối năm = Thời hạn tín dụng trung bình chịu tác động cách cấp hồn trả tín dụng Nếu tín dụng khơng cấp hồn trả lần thời hạn tín dụng trung bình ln ln nhỏ thời hạn tín dụng chung 6.4 Lãi lãi suất tín dụng Lãi tín dụng: Người sử dụng tín dụng phải trả cho người cấp tín dụng khoản gọi lãi tín dụng Để trả lãi tín dụng, người sử dụng tín dụng phải đưa khoản tín dụng cấp vào hoạt động sản xuất, kinh doanh cho tạo khoản lợi nhuận giành phần lợi nhuận để trả lãi tín dụng Tuy nhiên, tín dụng quan hệ vay cho vay vốn tiền hay vốn hàng hóa nên người vay vốn sử dụng tín dụng khơng có hiệu quả, không tạo lợi nhuận phải tốn lãi tín dụng Trong trường hợp đó, người sử dụng tín dụng phải lấy tiền từ nguồn khác để hồn trả vốn lãi tín dụng nên tình hình tài khó khăn Lãi suất tín dụng: lãi suất tín dụng tỷ lệ phần trăm lãi tín dụng tổng tín dụng Cơng thức tính sau: Lãi tín dụng Lãi suất tín dụng = Tổng số tín dụng 100% Như vậy, lãi suất tín dụng tính tốn hình thành sở lãi tín dụng thưc tế người cấp tín dụng biết mức lợi nhuận tạo từ hoạt động sử dụng tín dụng người sử dụng tín dụng khơng thể tạo lợi nhuận không sử dụng yếu tố khác Vậy để hiểu rõ thị trường tín dụng lại tồn lãi suất tín dụng, phải giải mối quan hệ lãi lãi suất tín dụng Quan hệ lãi lãi suất tín dụng: Trên thị trường vốn, người có nhu cầu sử dụng vốn người vay tín dụng phải trả lãi tín dụng Người cung cấp vốn cung eấp tín dụng nhận lãi tín dụng Như vậy, quan hệ tín dụng thưc chất quan hệ cung cầu vốn người sử dụng tín dụng người cung cấp tín dụng thấy phải bỏ hay nhận từ khoản tín dụng cung sử dụng Từ tiêu lãi suất tín dụng hình thành giá khoản tín dụng Khi cung cầu vốn thay đồi giá tín dụng thay đổi, tức lãi suất thay đổi Lãi suất tín dụng chất giá tín dụng nên ngồi nhân tố cung cầu vốn cịn chịu tác động nhân tố khác kinh tế tỷ lệ lạm phát, hiệu sử dụng tín dụng, sách phủ, đặc biệt sách tài chính, tiền tệ ưu tiên vốn cho lĩnh vực kinh tế Các loại lãi suất tín dụng thương mại quốc tế 106 Căn theo thời hạn sử dụng tín dụng, lãi suất tín dụng gồm lãi suất tín dụng có kỳ hạn ấn định trước lãi suất tín dụng khơng ấn định trước kỳ hạn Lãi suất tín dụng không ấn định trước kỳ hạn thường cao lãi suất tín dụng ấn định trước kỳ hạn Lãi suất tín dụng có kỳ hạn dài thường cao lãi suất tín dụng có kỳ hạn ngắn Căn vào đối tượng huy động, lãi suất gồm lãi suất tiền gửi từ đơn vị, tổ chức kinh tế lãi suất tiền gửi từ tầng lớp dân cư Tùy đối tượng sử dụng tín dụng cấp tín dụng với loại hình hoạt động sử dụng tín dụng khác mà lãi suất khác đối tượng cấp sử dụng tín dụng Căn vào phương thức kinh doanh tín dụng: Do người kinh doanh tín dụng vay tín dụng để thực cho vay nên lãi suất gồm lãi suất vay lãi suất cho vay Lãi suất vay lãi suất mà người kinh doanh tín dụng phải trả cho người cho vay Lãi suất cho vay lãi suất mà người kinh doanh tín dụng cho khách hàng vay tín dụng Do người kinh doanh tín dụng tìm kiếm lợi nhuận dựa chênh lệch lãi suất vay cho vay nên lãi suất vay thấp lãi suất cho vay Mức chênh lệch tùy thuộc vào điều kiện thị trường tín dụng cụ thể thời kỳ Trong công bố lãi suất, lãi suất cho vay thường đứng sau lãi suất vay người kinh doanh tín dụng Căn vào cách tính lãi, lãi suất tín dụng biểu thành lãi suất đơn lãi suất ghép Lãi suất đơn lãi suất hình thành khơng ghép lãi vào vốn, tính tỷ lệ % so với tổng số tín dụng theo thời hạn tín dụng Lãi suất đơn thường lãi suất danh nghĩa, lãi suất ghi hợp đồng tín dụng Chẳng hạn, với số tiền vay p, số kỳ tín dụng n (tháng, quý, năm), lãi suất kỳ tín dụng i Tổng số tín dụng lãi phải trả sau n kỳ vay cho vay tín dụng là: Fn = P.(l+ni) Khác với cách tính lãi theo lãi suất đơn, cách tính lãi theo lãi suất ghép lãi tính cách ghép lãi vào vốn để tính lãi Cũng với thí dụ trên, tổng số tín dụng lãi phải trả sau n kỳ tín dụng tính theo phương pháp lãi suất ghép là: Fn = P(l+i)N Từ đó, suy cơng thức tính lãi suất ghép (I) cho kỳ tín dụng kỳ hạn tín dụng n kỳ sau: P(1+i)n-1 I = n-1 Trên thực tế, phương pháp tính lãi ghép sử dụng rộng rãi hoạt động tín dụng ngắn hạn tín dụng tư nhân có ấn định trước thời hạn tín dụng Các khoản tín dụng dài hạn tổ chức tín dụng phủ, đặc biệt tín dụng đầu tư thường tính lãi thu lãi theo kỳ tín dụng nên tính theo phương pháp lãi suất đơn 6.4.3 Suất phí tín dụng Để thực khoản tín dụng, ngưịi sử dụng tín dụng phải bỏ chi phí khác ngồi lãi tín dụng phải trả Tổng khoản chi phí phải bỏ để quyền sử dụng 107 khoản tín dụng người sử dụng tín dụng gọi tổng phí tín dụng Tổng phí tín dụng bao gồm lãi tín dụng, thủ tục phí, lệ phí, hoa hồng trả cho người mơi giới, phí bảo đảm tín dụng khoản chi phí hợp lý khác Tổng phí tín dụng so với tổng số tín dụng gọi phí suất tín dụng Phí suất tối dụng tỷ lệ % tính theo năm tổng số chi phí mà người sử dụng tín dụng phải bỏ tổng số tín dụng sử dụng Phí suất tín dụng tiêu quan trọng quan hệ tín dụng, cho thấy hiệu quan hệ tín dụng khả thực quan hệ tín dụng Trên thị trường tín dụng thương mại quốc tế, phí suất tín dụng cao có nghĩa hoạt động kinh doanh thương mại quốc tế sử dụng vốn tín dụng khó thực khơng khuyến khích kinh doanh thương mại quốc tế Phí suất tín dụng khơng cơng bố hợp tín dụng tiêu mà bên cấp tín dụng bên sử dụng tín dụng phải tính tốn để định có thực quan hệ tín dụng hay khơng 6.4.4 Bảo lãnh tín dụng Trong quan hệ tín dụng, bên cung cấp tín dụng gặp rủi ro khả toán tín dụng lãi tín dụng bên sử dụng tín dụng khơng bảo đảm Tuy nhiên, quan hệ kinh doanh đòi hỏi hai bên cần thực quan hệ tín dụng Nghiệp vụ bảo lãnh tín dụng xuất tình ngày trở nên phổ biến bên tham gia nhận thấy bảo lãnh tín dụng khơng mang lại lợi ích cho bên mà cịn dịch vụ mang lại lợi nhuận cho người bảo lãnh tín dụng Bảo lãnh tín dụng nghiệp vụ mà người cấp tín dụng yêu cầu bên sử dụng tín dụng phải tìm bên thứ ba đứng bảo lãnh tốn cho khoản tín dụng cấp Bảo lãnh tín dụng thực chất nghiệp vụ cam kết trả nợ thay cho bên sử dụng tín dụng (bên vay) trường hợp họ không trả tín dụng trả khơng hạn có thu phí Nhu cầu bảo lãnh tín dụng ngày cao yêu cầu giảm thiểu rủi ro quan hệ tín dụng, nhiều tổ chức có tiềm lực tài hồn tồn cung cấp dịch vụ chấp nhận rủi ro để thu phí bảo lãnh Bảo lãnh thực chứng thư gọi chứng thư bảo lãnh (Letter of Guaranteer - L/G) Thư bảo lãnh chứng từ cam kết trả tiền người bảo lãnh người hưởng lợi trường hợp người bảo lãnh khơng thực nghĩa vụ hồn trả tín dụng theo hợp đồng tín dụng Người bảo lãnh tín dụng tổ chức tài ngân hàng lớn có lực tài chính, có khả vốn có uy tín thị trường tài quốc tế Người hưởng lợi người cấp tín dụng thương mại quốc tế, bảo lãnh tốn khoản tín dụng cấp nên giảm thiểu rủi ro quan hệ tín dụng Người bảo lãnh tín dụng người sử dụng tín dụng (người vay) Người bảo lãnh phải tìm kiếm người bảo lãnh theo yêu cầu người cấp tín dụng phải trả phí bảo lãnh tín dụng Tùy thuộc vào loại hình tín dụng khác mà có loại bảo lãnh tín dụng khác Căn mục đích bảo lãnh tín dụng có dịch vụ bảo lãnh tín dụng thu phí, áp dụng cho khoản tín dụng kinh doanh bảo lãnh tín dụng phi kinh doanh, thường miễn phí cho khoản tín dụng phi kinh doanh tổ chức cung ứng dịch vụ công Căn điều kiện bảo lãnh có bảo lãnh tiêu dùng có điều kiện Người bảo lãnh toán cho 108 người hưởng lợi người hưởng lợi xuất trình kèm theo chứng thư bảo lãnh chứng từ chứng minh người bảo lãnh vi phạm hợp đồng tín dụng bảo lãnh vơ điều kiện Người bảo lãnh tốn cho người hưởng lợi khoản tín dụng cấp nhận yêu cầu người hưởng lợi mà không cần chứng minh người bảo lãnh vi phạm hợp đồng tín đụng Bảo lãnh có điều kiện sử dụng phổ biến tín dụng toán thương mại quốc tế Căn vào mục đích tín dụng có bảo lãnh tín dụng thương mại quốc tế Người bảo lãnh hoàn trả cho người cấp tín dụng tồn số tiền vay chi phí lãi thơng báo người bảo lãnh khơng hồn ưả tối dụng bảo lãnh đầu tư Các chủ đầu tư muốn nhận giấy phép đầu tư phải có cam kết chuyển góp vốn vào liên doanh hay vốn pháp định vào xí nghiệp 100% vốn nước ngồi Các cam kết thường phải bảo lãnh ngân hàng 6.4.5 Bảo hiểm tín dụng Để giảm thiểu rủi ro tín dụng, bên cung cấp tín dụng sử dụng tín dụng thỏa thuận sử dụng dịch vụ bảo hiểm tín dụng tổ chức kinh doanh bảo hiểm Các công ty bảo hiểm cung cấp dịch vụ bảo hiểm tín dụng yêu cầu người mua bảo hiểm tín dụng ký hợp đồng bảo hiểm trả phí bảo hiểm Phí bảo hiểm tín dụng cơng ty bảo hiểm qui định theo tỷ lệ % tùy thuộc vào mức độ rủi ro khoản tín dụng bảo hiểm, thời hạn tín dụng, vị trí địa lý người sử dụng tín dụng điều kiện mơi trường nơi khoản tín dụng thực Mức phí bảo hiểm tín dụng tính số tín dụng bảo hiểm theo số nợ tín dụng chưa hồn trả Người sử dụng tín dụng thường người ký hợp đồng mua bảo hiểm tín dụng theo yêu cầu bên cấp tín dụng trực tiếp tốn phí bảo hiểm tín dụng Phí bảo hiểm tín dụng tính vào phí tín dụng Người bảo hiểm tín dụng người cấp tín dụng cơng ty bảo hiểm bồi thường có rủi ro xảy gây tổn thất cho khoản tín dụng cấp Nghiệp vụ bảo hiểm tín dụng thực theo nguyên tắc kinh doanh bảo hiểm nên công ty bảo hiểm bồi thường đối tượng bảo hiểm cho người bảo hiểm loại rủi ro tổn thất mua bảo hiểm Các công ty bảo hiểm thường qui định mức bảo hiểm tối đa ký hợp đồng tái bảo hiểm để giảm thiểu rủi ro kinh doanh bảo hiểm tín dụng 6.4.6 Bảo đảm tín dụng Tín dụng thực tiền định khoảng thời gian xác định nên biến động giá trị đồng tiền cấp tín dụng (sự thay đổi tỷ giá hối đối) gây thiệt hại cho bên cấp tín dụng bên sử dụng tín dụng Để phân chia rủi ro tín dụng cho hai bên, nghiệp vụ bảo đảm tín dụng thường sử dụng Bảo đảm tín dụng nghiệp vụ hai bên cấp tín dụng sử dụng tín dụng thỏa thuận sử dụng nghiệp vụ bảo đảm tín dụng Bảo đảm tín dụng nghiệp vụ hai bên cấp sử dụng tín dụng thỏa thuận chọn phương tiện bảo đảm giá trị khoản tín dụng cấp điều chỉnh khoản tín dụng phải hồn trả dựa tăng giảm giá đồng tiền cấp tín dụng với phương tiện bảo đảm tín dụng Có ba phương tiện bảo đảm tín dụng vàng, loại ngoại tệ số loại ngoại tệ Bảo đảm tín dụng vàng: hình thức chọn vàng làm phương tiện so sánh để tính 109 tốn giá trị khốn tín dụng tăng giảm thời điểm cấp tín dụng thịi điểm hồn trả tín dụng Chẳng hạn, khoản tín dụng 120 triệu VND, giá vàng vào thời điểm cấp tín dụng 1.200.000 VND Vào thời điểm hoàn trả, giá vàng 1.150.000 VND, hai bên thỏa thuận lấy vàng làm phương tiện bảo đảm tín dụng ghi hợp đồng người sử dụng tín dụng hồn trả khoản tín dụng cấp theo biến động vàng (phương tiện bảo đảm) 115 triệu VND, tương đương với lượng vàng cấp tín dụng 120 triệu VND Như vậy, ngưịi sử dụng tín dụng chuyển rủi ro VND lên giá so với vàng sang cho người cấp tín dụng Ngược lại, VND giá so với vàng, rủi ro thuộc người sử dụng tín dụng Bảo đảm tín dụng loại ngoại tệ: Khi vàng khơng cịn đóng vai trị tiền phương tiện toán quốc tế, số ngoại tệ mạnh lại lên chọn làm phương tiện toán thương mại quốc tế, hợp đồng tín dụng chuyển sang chọn loại ngoại tệ mạnh làm phương tiện bảo đảm tiêu dùng Ngun tắc cách tính tốn để điều chỉnh tăng giảm khoản tín dụng cấp tương tự bảo đảm vàng Bảo đảm tín dụng số ngoại tệ (rổ ngoại tệ): Sự biến động tỷ giá hối đoái đồng tiền khác với đồng tiền cấp tín dụng thương mại quốc tế khác Hom thị trường tiền tệ có tính đánh đổi (Tradeoff), nghĩa đồng tiền lên giá so với đồng tiền cấp tín dụng đồng tiền khác giảm giá, để trung hòa tác động biến động tỷ giá, việc lựa chọn rổ tiền tệ để bảo đảm tín dụng thay cho ngoại tệ sử dụng rộng rãi Có hai cách tính tỷ lệ biến động rổ tiền tệ bảo đảm, cách thứ tính theo phương pháp bình qn số học giản đơn cách thứ hai tính bình qn rổ tiền tệ 6.5 NỘI DUNG CHỦ YẾU CỦA HỢP ĐỒNG TÍN DỤNG Khi đàm phán ký kết hợp đồng tín dụng thương mại quốc tế, bên cấp tín dụng (cho vay) bên sử dụng (đi vay) phải thỏa thuận điều khoản lập thành hợp đồng tín dụng Tuy nhiên, tùy thuộc vào nghiệp vụ tín dụng mà lập thành hợp đồng lập chứng từ thể thỏa thuận tín dụng hai bên Các thỏa thuận hình thành nên diều khoản hợp đồng tín dụng bao gồm: Nhóm điều khoản phạm vi sử dụng tín dụng: Nhóm điều khoản thể vấn đề danh mục hàng hóa dịch vụ mua bán, thị trường xuất nhập khẩu, người tham gia quan hệ tín dụng, đặc biệt người xuất khẩu, ngân hàng quan hệ Nhóm điều khoản giá trị tín dụng: Bao gồm điều khoản giá trị hàng hóa dịch vụ mua bán, nguyên tắc xác định giá theo danh mục hàng hóa dịch vụ mua bán Điều khoản mức tín dụng thơng số liên quan đến mức tín dụng Điều khoản lãi suất cách trả lãi tín dụng người sử dụng tín dụng, v.v Nhóm điều khoản ưu đãi hạn chế việc sử dụng tín dụng thương mại quốc tế: Đối với thỏa thuận tín dụng mà bên cấp tín dụng đưa điều kiện ưu đãi cho người sử dụng tín dụng ưu đãi thời hạn hoàn trả, lãi suất, chuyển quyền sử dụng tín dụng, v.v hạn chế sử dụng tín dụng mục đích sử dụng tín dụng, trách nhiệm hồn trả, khơng trao quyền chuyển nhượng quyền sử dụng tín dụng, v.v hai bên phải thỏa thuận ghi rõ hợp đồng tín dụng hoặc/ chứng từ có liên quan 110 Nhóm điều khoản đảm bảo khả hồn trả tín dụng: Bao gổm điều khoản bảo lãnh tủi dụng, bảo hiểm tín dụng, bảo đảm tín dụng, quyền "mua lại" sản phẩm người cấp tín dụng, v.v Nhóm điều khoản cấp hồn trả tín dụng: Bao gồm điều khoản cách cấp hồn trả tín dụng, tỷ lệ cấp hồn trả tín dụng, thời hạn tín dụng, kể thời hạn ưu đãi (nếu có), thời điểm cấp hồn trả tín dụng ấn định trước Điều khoản đối tương cấp hoàn trả tín dụng: Có thể qui định cấp hồn trả đơn vị tiền tệ nào, loại chứng từ có giá, loại chứng khốn, hàng hóa hay dịch vụ, v.v CÂU HỎI ƠN TẬP VÀ THẢO LUẬN Trình bày chất nguyên tắc tín dụng quốc tế? Trình bày hình thức tín dụng quốc tế? Trình bày tín dụng xuất tín dụng nhập khẩu? Trình bày tín dụng ngân hàng cấp cho người xuất khẩu? Trình bày tín dụng ngân hàng cấp cho người nhập khẩu? Trình bày tiêu tín dụng thương mại quốc tế? Trình bày nội dung chủ yếu hợp đồng tín dụng? 111 TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Võ Thị Thúy Anh, TS Hồ Hữu Tiến Thanh tốn quốc tế NXB Tài 2014 2.TS Trần Thị Minh Hịa Giáo trình Thanh tốn Quốc tế du lịch NXB Đại học Kinh tế Quốc dân 2012 TS Trần Văn Hịe Tín dụng toán thương mại quốc tế NXB Đại học Kinh tế Quốc dân 2011 PGS.TS Hà Văn Hội Thanh toán quốc tế NXB Đại học quốc gia Hà Nội, 2013 5.TS Nguyễn Minh Kiều Thanh toán Quốc tế NXB Thống kê 2008 TS Nguyễn Minh Kiều Thị trường ngoại hối toán quốc tế ; NXB Đại học quốc gia Tp Hồ Chí Minh - 2000 TS.Trần Hồng Ngân Thanh tốn quốc tế ; Nhà xuất Thống kê - 2001 PGS.TS.Trần Hoàng Ngân; TS Nguyễn Minh Kiều Thanh toán quốc tế ; NXB Lao động – Xã hội 2013 GS.TS Bùi Xuân Phong Thanh tốn quốc tế NXB Giao thơng vận tải 2004 10 GS.TS Bùi Xuân Phong Quản trị Kinh doanh quốc tế Bài giảng Học viện Cơng nghệ bưu viễn thơng 2013 11 TS Phan Văn Thường Thanh tốn quốc tế Bài giảng Học viện công nghệ BCVT – 2000 12 Giáo trình Thanh tốn quốc tế NXB Lao động, 2009 112 ... áp dụng tín dụng có bảo đảm 6 .2 CÁC HÌNH THỨC TÍN DỤNG QUỐC TẾ 6 .2. 1 Căn vào đối tượng tín dụng quốc tế Đối tượng tín dụng vốn tiền hay vốn tài sản, hữu hình vơ hình - Tín dụng hàng hóa: tín dụng. .. vốn tín dụng chuyển giao từ người sở hữu tín dụng sang người sử dụng thời hạn định Thời hạn phụ thuộc vào mục đích sử dụng, khả cấp tín dụng chu kỳ sử dụng tín dụng người vay tín dụng Tín dụng quốc. .. loại tín dụng tương tự tín T/N thời hạn sử dụng tín dụng 02 ngày - Tín dụng ngắn hạn: loại tín dụng có thời hạn từ đến 12 tháng kéo dài đến 24 tháng Tín dụng thường tín dụng thương mại quốc tế,