quy trình thực hiện kiểm toán khoản mục hàng tồn kho tại công ty tnhh kiểm toán và tư vấn tài chính toàn cầu gafc (nguyễn thị hường)

TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG KHOA KẾ TỐN BÁO CÁO THỰC TẬP QUY TRÌNH THỰC HIỆN KIỂM TỐN KHOẢN MỤC HÀNG TỒN KHO TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH TỒN CẦU GAFC GVHD : TH.S TƠ HỒNG THIÊN SVTH : NGUYỄN THỊ HƯỜNG MSSV : 21102046 LỚP : 11KK2D TP.HỒ CHÍ MINH – THÁNG 05/2015 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪ N  ···································································································· ···································································································· ···································································································· ···································································································· ···································································································· ···································································································· ···································································································· ···································································································· ···································································································· ···································································································· ···································································································· ···································································································· ···································································································· ···································································································· ···································································································· Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng… năm … Chữ ký PHIẾU CHẤM ĐIỂM THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN SVTH: NGUYỄN THỊ HƯỜNG MSSV: 21102046 Lớp: 11020102 GVHD: TH.S TÔ HỒNG THIÊN GVPB: ……………………………………………………………………………………… 1- Phần (do GVHD chấm) (1,0 điểm) STT Nội dung Tác phong thực tập Tuân thủ hướng dẫn Yêu cầu Điểm tối đa Đi thực tập gặp GVHD đầy đủ, chuyên cần, chịu khó, ham học hỏi Thực theo hướng dẫn GVHD 0,5 Điểm chấm 0,5 Tổng điểm 1,0 …………… 2- Phần (do GVPB + GVHD chấm) (9,0 điểm) STT Nội dung Hình thức trình bày (1,0) Tuân thủ theo đề cương chi tiết GVHD phê duyệt (1,0) Yêu cầu Tuân thủ quy định yêu cầu Khoa GVHD kết cấu chung BCTT Tuân thủ quy định chung hình thức bên (bố trí) BCTT Tuân thủ theo đề cương chi tiết mà GV hướng dẫn phê duyệt Chủ động, tự giác có suy nghĩ độc lập, sáng tạo phù hợp với yêu cầu BCTT Chương 1: Giới thiệu đơn vị thực tập (0,5) 1.1 Lịch sử hình thành … 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh máy tổ chức đơn vị thực tập Chương 2: Giới thiệu phận thực Tuân thủ theo đề cương chung tập (1,0) khoa 2.1 Giới thiệu chung phận Trình bày đầy đủ, ý tứ mạch lạc, thực tập (thông thường phận kế rõ rang toán) Trong mục SV cần trình bày sơ lược hình thành phận thực tập … 2.2 Tổ chức công tác kế tốn đơn vị thực tập (Ít phải trình bày mục: tổ chức máy kế tốn, tổ chức sổ kế tốn – hình thức sổ kế tốn, sách kế tốn, phương tiện phục vụ cho cơng tác kế tốn v.v…) Điểm tối đa Điểm chấm GVPB GVHD GVPB GVHD 0,5 0,5 0,5 0,5 0,75 0,5 0,25 0,5 0,5 0,5 Nội dung STT Chương 3: Thực trạng kế tốn/ Thực trạng quy trình kiểm toán … đơn vị thực tập (3,5) + Nếu làm đề tài kế toán: Mỗi nội dung cần trình bày rõ đầy đủ vấn đề: Những vấn đề chung (Đặc điểm, nguyên tắc hạch toán,…) Phương pháp tính tốn… (nếu có) Thủ tục chứng từ Tài khoản sử dụng Nghiệp vụ kinh tế phát sinh (có chứng từ minh họa) Ghi vào sổ sách + Nếu làm đề tài kiểm toán:  Giới thiệu QT kiểm tốn chung đơn vị  Quy trình KT khoản mục… đơn vị  Quy trình kiểm tốn khoản mục… công ty áp dụng cho khách hàng ABC… Chương 4: Nhận xét–Kiến nghị (1,5) Nhận xét (1,0) Nêu ưu điểm, nhược điểm nguyên nhân tồn liên quan đến vấn đề nghiên cứu chương (nội dung nhận xét liên quan đến tổ chức cơng tác kế tốn đề tài kế tốn thực hiện) Sinh viên tự đưa suy nghĩ thân - Kiến nghị (0,5) Trên sở nhận xét trên, SV đề xuất kiến nghị phù hợp Phụ lục (0,5) Kiểm tra nhận thức thực tế Sv Điểm tối đa Yêu cầu Tuân thủ mục theo đề cương chi tiết GVHD với nội dung trình bày theo đề cương cách đầy đủ, rõ ràng, minh họa cụ thể, ý tứ mạch lạc Có nội dung bổ sung khác hay phù hợp với mục tiêu chương đơn vị thực tập Đồng thời thể kiến thức chuyên môn nhận thức thực tế tốt Nhận xét Nhận xét vấn đề liên quan đến đề tài phù hợp với thực trạng đơn vị TT Trình bày rõ ràng, cụ thể, ý tứ mạch lạc Có nhận xét sâu sắc, phù hợp với đơn vị TT Kiến nghị - Kiến nghị vấn đề liên quan đến đề tài phù hợp với thực trạng đơn vị TT Ý tứ mạch lạc, sâu sắc tinh tế Minh họa chứng từ đầy đủ, sinh động nội dung có liên quan đề tài SV nhận thức thực tế tốt 3,0 0,5 0,5 0,25 0,25 0,5 0,5 1,0 Kiểm tra kiến thức chuyên mơn SV 10 Kiểm tra tình hình thực tập SV Kiến thức chuyên môn – lý thuyết vững vàng SV thực tập chuyên cần 1,0 11 Kiểm tra nội dung BCTT khả nắm bắt nội dung đề tài Nắm bắt tốt nội dung đề tài trình bày BCTT hiểu rõ cơng tác KT đơn vị thực tập 4,5 Tổng điểm phần Điểm chấm GVPB GVHD GVPB GVHD 1,0 9,0 9,0 Điểm tổng cộng = Điểm phần 1+Điểm phần (trong đó: Điểm phần 2=(GVPB+GVHD)/2) 3- Điểm tổng cộng: ……………… Bằng chữ: ……….……………………… GVHD Ngày … Tháng … năm … GVPB NHẬN XÉT GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN  ······················································································ ······················································································ ······················································································ ······················································································ ······················································································ ······················································································ ······················································································ ······················································································ ······················································································ ······················································································ ······················································································ ······················································································ ······················································································ Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng… năm … Chữ ký DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT  GAFC: Công ty TNHH kiểm tốn tư vấn tài tồn cầu VACPA: Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam KTV: Kiểm tốn viên BCTC: Báo cáo tài BCKT: Báo cáo kiểm toán HTK: Hàng tồn kho NVL: Nguyên vật liệu KSNB: Kiểm soát nội KH: Khách hàng CĐSPS: Cân đối số phát sinh CPNCTT: Chi phí nhân cơng trực tiếp CPSXC: Chi phí sản xuất chung DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ  Sơ đồ 1.1: Tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức phận kiểm toán Sơ đồ 3.1: Sơ đồ quy trình kiểm tốn chung cơng ty GAFC Bảng 3.1: Tìm hiểu hệ thống KSNB công ty A Bảng 3.2: Xác lập mức trọng yếu cơng ty A Bảng 3.3: Phân tích số dư HTK cuối kỳ Bảng 3.4: So sánh số vòng quay HTK Bảng 3.5: Tỷ trọng HTK tài sản ngắn hạn Bảng 3.6: So sánh cấu chi phí sản xuất Bảng 3.7: Đối chiếu số dư HTK Bảng 3.8: Kiểm tra chứng từ mua hàng kỳ Bảng 3.9: Tập hợp chi phí NVL Bảng 3.10: Phân bổ CPNCTT Bảng 3.11: Phân bổ CPSXC Bảng 3.12: Phân bổ chi phí tháng 12 Bảng 3.13: Đối chiếu số lượng sản phẩm sản xuất Bảng 3.14: Bảng tính giá thành phẩm tháng 12 Bảng 3.15: Định mức tiêu hao NVL Bảng 3.16: Bảng tính lại giá xuất thành phẩm kỳ Bảng 3.17: Đối chiếu giá vốn kỳ Bảng 3.18: Phân tích lợi nhuận gộp Bảng 3.19: Kiểm tra cut-off Bảng 3.20 Bảng vấn đề cần ý Phụ lục 4: Phiếu nhập kho 55 Phụ lục 5: Phiếu kiểm kê HTK 56 57 ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT: ĐỀ TÀI: Quy trình kiểm tốn khoản mục hàng tồn kho cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn tài tồn cầu GAFC MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QT VỀ CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH TỒN CẦU GAFC 1.1 Lịch sử hình thành phát triển 1.1.1 Lịch sử hình thành 1.1.2 Nguyên tắc hoạt động 1.1.3 Sứ mệnh tầm nhìn 1.2 Các dịch vụ cơng ty kiểm tốn GAFC 1.2.1 Dịch vụ kiểm toán đào tạo 1.2.2 Dịch vụ tư vấn thuế 1.2.3 Dịch vụ kế toán 1.2.4 Dịch vụ tư vấn đầu tư 1.3 Cơ cấu tổ chức GAFC 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.3.2 Chức Nhiệm vụ phòng ban 1.4 Định hướng phát triển 1.4.1 Định hướng phát triển 1.4.2 Giá trị cốt lõi 1.4.3 Thuận lợi khó khăn CHƯƠNG TỔNG QUAN BỘ MÁY KIỂM TỐN TẠI CƠNG TY 2.1 Giới thiệu chung phận kiểm tốn 2.1.1 Sự hình thành phận kiểm tốn cơng ty 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phận kiểm toán 2.1.3 Sơ đồ tổ chức phận kiểm toán 2.1.4 Chức phận kiểm tốn cơng ty 2.2 Mối quan hệ phận kiểm toán với phận cơng ty CHƯƠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC HÀNG TỒN KHO TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH TỒN CẦU(GAFC) 3.1 Quy trình kiểm tốn chung cơng ty TNHH tư vấn tài tồn cầu 3.1.1 Biểu đồ quy trình kiểm tốn báo cáo tài cơng ty GAFC 3.1.2 Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán 3.1.2.1 Tiền kế hoạch 3.1.2.2 Thành lậ nhóm kiểm tốn 3.1.2.3 Chuẩn bị hồ sơ 3.1.2.4 Lập kế hoạch kiểm toán 3.1.3 Giai đoạn thực kiểm tốn 3.1.4 Giai đoạn hồn thành kiểm tốn 3.2 Quy trình kiểm tốn khoản mục hàng tồn kho cơng ty kiểm tốn GAFC 3.2.1 Xác định mục tiêu kiểm toán khoản mục hàng tồn kho 3.2.2 Yêu cầu khách hàng cung cấp tài liệu cần thiết 3.2.3 Tìm hiều hệ thống kiểm sốt nội đánh giá rủi ro kiểm tốn: 3.2.3.1 Tìm hiểu hệ thống KSNB 3.2.3.2 Đánh giá rủi ro 3.2.4 Thực thử nghiệm 3.2.5 Cách thức tổ chức lưu hồ sơ kiểm toán 3.3 Minh hoạ chu trình kiểm tốn khoản mục hàng tồn kho áp dụng cơng ty sản xuất ABC 3.3.1 Tìm hiểu chung cơng ty sản xuất A, sách kế tốn HTK áp dụng cơng ty 3.3.1.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty A 3.3.1.2 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty 3.3.1.3 Tìm hiểu đặc điểm HTK cơng ty A 3.3.1.4 Tài khoản kế tốn sử dụng 3.3.2 Tìm hiểu hệ thống KSNB xác lập mức trọng yếu 3.3.2.1 Tìm hiểu hệ thồng KSNB 3.3.2.2 Xác lập mức trọng yếu 3.3.3 Thực thủ tục kiểm toán 3.3.3.1 Các thủ tục chung 3.3.3.2 Thủ tục phân tích 3.3.3.3 Kiểm tra chi tiết 3.3.3.4 Hồn thành kiểm tốn CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 4.1 Nhận xét 4.1.1 Nhận xét chung 4.1.2 Về quy trình kiểm tốn HTK Cơng ty TNHH Kiếm tốn tư vấn tài tốn cầu GAFC 4.2 Kiến nghị 4.2.1 Kiến nghị chung 4.2.2 Về quy trình kiểm tốn HTK KẾT LUẬN Mã hoá:……… / K.KT TRƯỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG KHOA KẾ TỐN Ban hành lần: 01 Hiệu lực từ: Trang/ tổng số trang: 8/ NHẬT KÝ THỰC TẬP Sinh viên : NGUYỄN THỊ HƯỜNG Ngày tháng năm sinh : 04/11/1993 Lớp : 11020102 MSSV : 21102046 Ngành : Kế toán - kiểm toán Đề tài: Quy trình thực kiểm tốn khoản mục hàng tồn kho cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn tài tồn cầu GAFC ... với đề tài: ? ?Quy trình thực kiểm toán kho? ??n mục hàng tồn kho cơng ty TNHH kiểm tốn tư vấn tài toàn cầu GAFC? ?? Hàng tồn kho (HTK) coi kho? ??n mục trọng yếu có rủi ro tiềm tàng cao Báo cáo tài (BCTC),... giải trình, BCKT, hồ sơ kiểm tốn trình lên ban giám đốc phê duyệt 3.2 Quy trình kiểm tốn kho? ??n mục HTK GAFC 3.2.1 Xác định mục tiêu kiểm toán kho? ??n mục HTK Mục tiêu kiểm toán HTK GAFC dựa vào mục. .. trung thực hợp lý số liệu BCTC, kiểm toán GAFC tiến hành theo quy trình gồm giai đoạn: lập kế hoạch kiểm toán, thực kiểm toán hồn thành kiểm tốn Quy trình kiểm tốn GAFC thực theo quy trình kiểm