QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN mục tài sản cố ĐỊNH hữu HÌNH tại CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN tư vấn TAÀI CHÍNH DNP

TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG KHOA KẾ TỐN BÁO CÁO THỰC TẬP QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC “TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH” TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN – TƯ VẤN TÀI CHÍNH D.N.P (D.N.P) GVHD: Th.S Châu Minh Trí SVTH : Nguyễn Phạm Huỳnh Mai MSSV : 21102200 LỚP : 11KK1D TP.HỒ CHÍ MINH – THÁNG 5/2015 CƠ QUAN/ĐƠN VỊ CỢNG HỊA XÃ HỢI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc -………… , Ngày … tháng … năm 201 PHIẾU NHẬN XÉT THỰC TẬP Họ tên sinh viên: Lớp: Cơ quan/ Đơn vị tiếp nhận: Nhận xét Cơ quan/Đơn vị chất lượng công việc giao: Các cơng việc giao:  Hồn thành xuất sắc  Khá  Yếu  Tốt  Trung bình Hồn tất cơng việc giao:  Hồn thành  Thỉnh thoảng  Khơng thời hạn Tính hữu ích đợt thực tập quan  Có giúp ích nhiều  Giúp ích  Khơng giúp ích cho hoạt động quan Nhận xét Cơ quan/Đơn vị thân sinh viên: 2.1 Năng lực chuyên môn sử dụng vào công việc giao mức: ỏi ếu 2.2 Tinh thần, thái độ cơng việc giao: Tích cực ờng ếu tích cực 2.3 Đảm bảo kỷ luật lao động (giờ giấc lao động, nghỉ làm,…) ốt 2.4 Thái độ cán bộ, công nhân viên Cơ quan/Đơn vị: ồng ụt rè 2.5 Khả sử dụng phần mềm máy tính (office):  Giỏi ếu 2.6 Khả sử dụng Tiếng Anh:  Giỏi  Khá  Trung bình  Yếu  Khơng rõ Nếu được, xin cho biết “thành tích bật” sinh viên (nếu khơng có, xin bỏ qua) Các nhận xét khác (nếu có): Đánh giá (theo thang điểm 10) a) Điểm chuyên cần, phong cách:………… b) Điểm chun mơn: ………… Trưởng Cơ quan/Đơn vị (ký tên, đóng dấu ghi rõ họ tên) Ngày … tháng… năm 201… Người nhận xét (Ký ghi rõ họ tên) NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TP HCM, ngày … tháng … năm … Ký tên PHIẾU CHẤM ĐIỂM THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TOÁN SVTH: ……………………… …………… MSSV: …………… Lớp: ………………… GVHD: ……………………………………………………………………………………… GVPB: ……………………………………………………………………………………… 1- Phần (do GVHD chấm) (1,0 điểm) STT Yêu cầu Điểm tối đa Đi thực tập gặp GVHD đầy đủ, chuyên cần, chịu khó, ham học hỏi Thực theo hướng dẫn GVHD 0,5 Nội dung Tác phong thực tập Tuân thủ hướng dẫn Điểm chấm 0,5 Tổng điểm …………… 1,0 2- Phần (do GVPB + GVHD chấm) (9,0 điểm) STT Nội dung Hình thức trình bày (1,0) Tuân thủ theo đề cương chi tiết GVHD phê duyệt (1,0) Chương 1: Giới thiệu đơn vị thực tập (0,5) 1.1 Lịch sử hình thành … 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh máy tổ chức đơn vị thực tập Chương 2: Giới thiệu phận thực tập (1,0) 2.1 Giới thiệu chung phận thực tập (thông thường phận kế tốn) Trong mục SV cần trình bày sơ lược hình thành phận thực tập … 2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị thực tập (Ít phải trình bày mục: tổ chức máy kế toán, tổ chức sổ kế tốn – hình thức sổ kế tốn, sách kế toán, phương tiện phục vụ cho cơng tác kế toán v.v…) Yêu cầu Tuân thủ quy định yêu cầu Khoa GVHD kết cấu chung BCTT Tuân thủ quy định chung hình thức bên (bố trí) BCTT - Tuân thủ theo đề cương chi tiết mà GV hướng dẫn phê duyệt - Chủ động, tự giác có suy nghĩ độc lập, sáng tạo phù hợp với yêu cầu BCTT Điểm tối đa 0,5 0,5 0,5 0,5 0,75 0,5 0,25 0,5 - Tuân thủ theo đề cương chung khoa - Trình bày đầy đủ, ý tứ mạch lạc, rõ rang Điểm chấm GVPB GVHD GVPB GVHD 0,5 0,5 STT Điểm chấm GVHD GVPB GVHD GVPB Chương 3: Thực trạng kế toán/ - Tuân thủ mục theo đề cương 3,0 Thực trạng quy trình kiểm tốn … chi tiết GVHD với nội dung trình bày theo đề cương cách đơn vị thực tập (3,5) đầy đủ, rõ ràng, minh họa cụ thể, ý + Nếu làm đề tài kế tốn: Mỗi nội dung cần trình bày rõ tứ mạch lạc - Có nội dung bổ sung đầy đủ vấn đề:  Những vấn đề chung (Đặc điểm, khác hay phù hợp với mục tiêu chương đơn vị thực tập 0,5 nguyên tắc hạch toán,…) Đồng thời thể kiến thức  Phương pháp tính tốn… (nếu có) chun mơn nhận thức thực tế  Thủ tục chứng từ tốt  Tài khoản sử dụng  Nghiệp vụ kinh tế phát sinh (có chứng từ minh họa)  Ghi vào sổ sách + Nếu làm đề tài kiểm toán:  Giới thiệu QT kiểm toán chung đơn vị  Quy trình KT khoản mục… đơn vị  Quy trình kiểm tốn khoản mục… cơng ty áp dụng cho khách hàng ABC… Chương 4: Nhận xét–Kiến nghị (1,5) Nhận xét - Nhận xét vấn đề liên quan - Nhận xét (1,0) 0,5 Nêu ưu điểm, nhược điểm nguyên đến đề tài phù hợp với thực nhân tồn liên quan đến vấn đề trạng đơn vị TT nghiên cứu chương (nội dung nhận - Trình bày rõ ràng, cụ thể, ý tứ 0,25 xét liên quan đến tổ chức công tác mạch lạc kế toán đề tài kế toán thực - Có nhận xét sâu sắc, phù 0,25 hiện) hợp với đơn vị TT Sinh viên tự đưa suy nghĩ Kiến nghị thân - Kiến nghị vấn đề liên quan 0,5 đến đề tài phù hợp với thực - Kiến nghị (0,5) Trên sở nhận xét trên, SV đề trạng đơn vị TT Ý tứ mạch lạc, xuất kiến nghị phù hợp sâu sắc tinh tế Minh họa chứng từ đầy đủ, sinh Phụ lục (0,5) 0,5 động nội dung có liên quan đề tài SV nhận thức thực tế tốt Kiểm tra nhận thức thực tế Sv 1,0 Nội dung Điểm tối đa Yêu cầu Kiểm tra kiến thức chuyên môn SV 10 Kiểm tra tình hình thực tập SV Kiến thức chuyên môn – lý thuyết vững vàng SV thực tập chuyên cần 1,0 11 Kiểm tra nội dung BCTT khả nắm bắt nội dung đề tài Nắm bắt tốt nội dung đề tài trình bày BCTT hiểu rõ công tác KT đơn vị thực tập 4,5 Tổng điểm phần 1,0 9,0 9,0 Điểm tổng cộng = Điểm phần 1+Điểm phần (trong đó: Điểm phần 2=(GVPB+GVHD)/2) 3- Điểm tổng cộng: ……………… Bằng chữ: ……….……………………… GVHD Ngày … Tháng … năm … GVPB NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN TP HCM, ngày … tháng … năm … Ký tên DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Báo cáo tài BCTC Báo cáo kiểm toán BCKT Bảng cân đối kế toán BCĐKT Bảng cân đối số phát sinh BCĐSPS Kiểm soát nội KSNB Kiểm toán viên KTV Tài sản cố định TSCĐ Xây dựng XDCB DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng 3.1: Xác lập mức trọng yếu kế hoạch cho Báo cáo tài Bảng 3.2: Phân tích biến động khoản mục TSCĐ hữu hình Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức hoạt động Công ty Kiểm tốn – Tư vấn tài D.N.P Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức hoạt động phịng Kiểm tốn Sơ đồ 3.1: Quy trình kiểm tốn chung Công ty D.N.P Sơ đồ 3.2: Sơ đồ thử nghiệm chi tiết khoản mục TSCĐ hữu hình D.N.P DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Thiết lập mức trọng yếu [A710] Phụ lục 2: Phân công nhiệm vụ nhóm kiểm tốn [A250] Phụ lục 3: Cam kết tính độc lập thành viên nhóm kiểm tốn [A260] Phụ lục 4: Soát xét yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập đạo đức nghề nghiệp KTV [A270] Phụ lục 5: Chương trình kiểm tốn [D730] Phụ lục 6: Thủ tục chung Phụ lục 7: Phần hành [D700]  Tham chiếu Nội dung D710  Bảng số liệu tổng hợp TSCĐ hữu hình D720  Giấy làm việc phục vụ cho thuyết minh BCTC D740  Tổng hợp D741  Đối chiếu kiểm kê D742  Đối chiếu số liệu D743  Đánh giá số dư nguyên giá D744  Đối chiếu giá trị hao mòn D744/1  Bảng khấu hao TSCĐ hữu hình D745  Đánh giá số dư XDCB D746  Kiểm tra tình hình TSCĐ sau niên độ MỤC LỤC LỜI CÁM ƠN LỜI MỞ ĐẦU Chương Giới thiệu Công ty TNHH Kiểm tốn - Tư vấn Tài D.N.P (D.N.P) 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH Kiểm tốn - Tư vấn Tài D.N.P (D.N.P) 1.1.1 Giới thiệu tổng quan .1 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.2 Các dịch vụ cung cấp Công ty D.N.P 1.2.1 Dịch vụ Kiểm toán 1.2.2 Dịch vụ Kế toán .3 1.2.3 Dịch vụ Tư vấn 1.2.4 Đại lý thuế 1.3 Đặc điểm hoạt động .5 1.3.1 Nguyên tắc hoạt động .5 1.3.2 Mục tiêu hoạt động 1.3.3 Chức hoạt động 1.3.4 Thành tựu đạt phương hướng phát triển 1.4 Bộ máy tổ chức 1.4.1 Sơ đồ tổ chức 1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 1.4.3 Đánh giá mối liên hệ phận Chương Giới thiệu Bộ phận Kiểm tốn thực tập Cơng ty TNHH Kiểm tốn - Tư vấn Tài D.N.P (D.N.P) 10 Kết chuyển XDCB D745 III/ Chính sách kế tốn - Ngun tắc kế toán trình bày phù hợp với niên độ trước Tham chiếu TCC IV/ Thuyết minh số liệu - Các tiêu trình bày phù hợp với chế độ V/ Kết luận - Chấp nhận  - Ngoại trừ  - Khác  VI/ Góp ý Khơng Cụ thể: Tham chiếu D742 TRANG CHI TIẾT Khách hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN ABC Người TH: M Tâm Khoản mục: TSCĐ hữu hình Ngày: 6/2/2015 Cơng việc: Đối chiếu kiểm kê Người KT: Mã số: D741 Trang: 1/1 Ngày: K/mục Số theo kiểm kê thực tế Số theo báo cáo kiểm kê Chênh lệch Lý Do bổ nhiệm sau ngày kết thúc niên độ nên tham gia chứng kiến kiểm kê tài sản cố định ngày 31/12/2014 Đơn vị không tiến hành kiểm kê tài sản cố định Do số dư tài sản cố định hồ sơ chứng số liệu sổ sách đơn vị cung cấp * Kết quả: - Báo cáo kiểm kê phù hợp với thực tế  - Một số số liệu có tham chiếu ……… Chưa phù thực tế kiểm kê, do: * Kết luận: Không thể xác định giá trị sử hữu các TSCĐ * Góp ý: Khơng TRANG CHI TIẾT Khách hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN ABC Người TH: M Tâm Khoản mục: TSCĐ hữu hình Ngày: 6/2/2015 Công việc: Đối chiếu số liệu Người KT: Mã số: D742 Trang: 1/1 Ngày: Số bảng cân đối KT K/mục Đầu kỳ Cuối kỳ 211 73.980.422.71 74.024.422.71 214 3 36.505.516.70 43.041.446.47  Khớp x Không khớp 2141 * Kết quả: Sổ Sổ Kiểm kê Bảng chi tiết khấu hao      x - Số liệu khớp Ghi  - Số liệu không khớp BCĐKT với: Bảng khấu hao Là do: (Xem phần kiểm tra khấu hao) - Các tiêu trìnhPhù bàyhợp : với chế độ Chưa phù hợp với chế độ * Kết luận:  Số liệu bảng cân đối kế toán khớp với sổ liên quan, không khớp với bảng khấu hao (Xem phần kiểm tra khấu hao) * Góp ý :  Khơng TRANG CHI TIẾT Khách hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN ABC Người TH: M Tâm Khoản mục: TSCĐ hữu hình Ngày: 6/2/2015 Công việc: Đánh giá số dư nguyên giá Người KT: Mã số: D743 Trang: 1/1 Ngày: Kiểm tra toàn nghiệp vụ phát sinh năm 2014 * Mẫu chọn : Ngày CT Số CT 01/02/201 Nội dung Chi tiền mua máy 17 TKN TKC Số tiền 2114 1111 44.000.000 Kiểm tra  photocopy Kiểm tra ảnh hưởng đầu kỳ Đơn vị AH Đ/C Số liệu Kiểm toán CK đầu kỳ sau Đ/C CK Chênh lệch 211 74.024.422.71 - 74.024.422.713 74.024.422.713 - 214 43.041.446.473 - 43.041.446.474 43.740.216.930 698.770.455 Số chênh lệch cuối kỳ số điều chỉnh trích khấu hao bổ sung cho khớp chi tiết Tham chiếu D744 Nợ 421(632) 672.868.914 Nợ 421(642) 25.901.541 698.770.45 Có 2141 * Kết quả: - Tài sản có hồ sơ, chứng từ đầy đủ , hợp lý, hợp lệ, phù hợp với quy định hành - Hạch toán nguyên giá TSCĐ: Tuân thủ chuẩn mực kế toán  Chưa tuân thủ chuẩn mực kế toán  * Kết luận: Số liệu phát sinh có thật, xác * Góp ý: Khơng TRANG CHI TIẾT Khách hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN ABC Người TH: M Tâm Khoản mục: TSCĐ hữu hình Ngày: 6/2/2015 Cơng việc: Đối chiếu giá trị hao mòn Người KT: Mã số: D744 Trang: 1/1 Ngày: Tham chiếu Bảng khấu hao kiểm toán Tham chiếu D744/1 Kiểm tra việc trích khấu hao năm 2012 đơn vị thấy có chênh lệch với kiểm toán D744/2 cụ thể sau: Đơn vị Kiểm toán Chênh lệch 6274 6.290.160.566 6.963.029.480 672.868.914 6424 245.769.208 271.670.749 25.901.541 Tổng cộng 6.535.929.774 7.234.700.229 698.770.455 Bút tốn trích khấu hao bổ sung cho khớp với bảng chi tiết khấu hao Nợ 421(632) 672.868.91 Nợ 421(642) 25.901.541 Có 2141 698.770.4 55 * Kết quả: - Giá trị hao mịn : Hợp lý  Khơng hợp lý  Cụ thể : - Trích lập khấu hao: Nhất quán năm trước  Không quán  Cụ thể : * Kết luận: Giá trị khấu hao tính lại hợp lý với số năm khấu hao * Góp ý: Thực bút toán điều chỉnh, trích lập bổ sung chi phí khấu hao Khách hàng: CƠNG TY CỞ PHẦN ABC Người thực Khoản mục: TSCĐ hữu hình Ngày Cơng việc: Bảng khấu hao TSCĐ hữu hình Người soát xét M Tâm Mã số: D744/1 06/02/2015 Ngày Đơn vị tính: đồng S Tên tài sản Năm SD Nguyên giá SNKH KHLK 2011 GTCL 2011 KH 2012 TT A Nhà cửa vật kiến Văn trúc Phòng 01/01/2007 52.557.210 Nhà kho + khung 01/10/2010 Nhà lò NM04nhà thép 10.041.205.418 GTCL cuối TK 2012 hạch 2.223.640.563 7.817.564.855 625.071.784 7.192.493.070 toán 25 14.716.019 37.841.191 2.102.288 35.738.903 6424 CP 1.912.614.228 20 495.073.499 1.417.540.729 95.630.712 1.321.910.017 6274 10/09/2010 384.037.500 10 124.812.187 259.225.313 38.403.750 220.821.563 6274 Sân & đường nội NM05 10/09/2010 617.743.200 10 200.766.540 416.976.660 61.774.320 355.202.340 6424 Nhà kho nguyên liệu 10/09/2010 883.872.000 15 191.505.600 692.366.400 58.924.800 633.441.600 6274 Nhà 01 kho nguyên liệu 10/09/2010 1.211.760.000 15 262.548.000 949.212.000 80.784.000 868.428.000 6274 Mái 02 che phụ M02- 10/09/2010 847.780.000 15 183.685.667 664.094.333 56.518.667 607.575.666 6274 Nhà M03nồi dầu 10/09/2010 86.698.080 46.961.460 39.736.620 14.449.680 25.286.940 6274 Nhà lò đốt than M02-M03 10/09/2010 458.626.000 15 99.368.967 359.257.033 30.575.067 328.681.966 6274 10 Nhà chứa thiết bị M02-M03 10/09/2010 56.851.200 30.794.400 26.056.800 9.475.200 16.581.600 6274 11 Nhà kho chứa cám M02-M03 10/09/2010 3.528.666.000 20 573.408.224 2.955.257.776 176.433.300 2.778.824.475 6274 B Máy móc bị nguyên liệuthiết NM02- 31.581.565.008 25.816.277.557 5.881.933.115 19.934.344.441 Máy nghiền 2003 NM03 35.064.000 - - - 57.397.842.565 30/10/2005 35.064.000 6274 Trạm biến áp 01/02/2007 230.000.000 227.261.905 2.738.095 2.738.095 - 6274 Máy 2005 01/02/2007 8.032.083.573 7.936.463.530 95.620.043 95.620.043 - 6274 Máy SX TĂ số 01/01/2009 4.755.166.666 3.238.619.615 1.516.547.051 679.309.524 837.237.527 6274 Máy ép Peja 31/08/2008 3.132.552.800 10 1.670.694.827 1.461.857.973 313.255.280 1.148.602.693 6274 Máy nghiền Stolz (152.000EUR) 31/10/2008 1.376.666.800 10 711.277.847 665.388.953 137.666.680 527.722.273 6274 Máy nghiền Stolz (68.000EUR) 30/11/2008 1.108.924.300 10 563.703.186 545.221.114 110.892.430 434.328.684 6274 Máy ép đùn >6tấn(53.000EUR) 15/12/2008 2.162.374.456 10 1.099.207.015 1.063.167.441 216.237.446 846.929.995 6274 Lò đốt than NCO 12/04/2009 FES(68,142GBP) 1.142.857.143 761.904.762 380.952.381 163.265.306 217.687.075 6274 10 Bồn 60 dầu - HThống 01/11/2009 114.285.714 10 47.619.047 66.666.667 11.428.571 55.238.096 6274 11 Dây chuyền Tă làm mềm nước 01/11/2009 3.331.100.000 10 1.387.958.333 1.943.141.667 333.110.000 1.610.031.667 6274 12 Nồi đốt dầu 9tấn/h 01/11/2009 504.761.905 10 210.317.460 294.444.445 50.476.191 243.968.254 6274 13 Máy Stolz 101.000 3.000kg/h 01/12/2009 2.243.856.400 10 916.241.363 1.327.615.037 224.385.640 1.103.229.397 6274 14 Máy EUR Stolz 103.100 01/12/2009 2.324.400.575 10 949.130.235 1.375.270.340 232.440.058 1.142.830.282 6274 15 Đường EUR dây trung áp 01/04/2010 818.181.818 10 388.636.364 429.545.454 81.818.182 347.727.272 6274 16 Đường dây hạ áp 1*2000KVA 01/04/2010 705.560.250 10 335.141.119 370.419.131 70.556.025 299.863.106 6274 17 Đường dây trung áp 1*2000KVA 01/03/2010 1.337.706.188 10 646.557.991 691.148.197 133.770.619 557.377.578 6274 18 Lò hơi3 đốt TBA phathan cục 31/03/2010 761.904.762 10 285.714.286 476.190.476 76.190.476 400.000.000 6274 19 Dây chuyền Tă cá số 6.000kg/h 01/06/2010 4.636.000.000 2.373.190.475 2.262.809.525 662.285.714 1.600.523.810 6274 20 Dây chuyền Tă cá số 04 THT /2007 01/06/2010 5.627.090.000 2.880.534.167 2.746.555.833 803.870.000 1.942.685.833 6274 21 Máy ép /2008 đùn Matado 05THT 01/06/2010 4.112.439.281 10 1.473.624.076 2.638.815.205 411.243.928 2.227.571.277 6274 22 Máy ép đùn Mỹ 01/06/2010 4.796.518.600 10 1.718.752.498 3.077.766.102 479.651.860 2.598.114.242 6274 23 Lị đót than đá Extrutech 01/06/2010 761.904.762 390.022.676 371.882.086 108.843.537 263.038.549 6274 6.000kg/h -TBình 24 Máy in phun 01/07/2010 93.716.400 46.858.200 46.858.200 13.388.057 33.470.143 6274 25 Máy sàng-Nam mịn Turbo Videojet Trinh 01/07/2010 367.686.000 183.843.000 183.843.000 52.526.571 131.316.429 6274 26 Phụ kiện máy ép đùn 01/07/2010 BCMT 90.666.667 45.333.333 45.333.334 12.952.381 32.380.953 6274 27 Phụ kiện máy ép đùn 01/07/2010 05-Cty Tân Bình 78.571.429 39.285.714 39.285.715 11.224.490 28.061.225 6274 28 Băng Cty 01/03/2011 số 01 cào -Ctythải Tânxỉbình 84.250.000 47.741.667 36.508.333 16.850.000 19.658.333 6274 29 Đường ống bảo Mạc Tích 01/03/2011 335.372.000 135.745.810 199.626.190 47.910.286 151.715.904 6274 30 Buồng cho nồi hoà M2đốt & 3-Cty an 01/03/2011 138.095.238 55.895.692 82.199.546 19.727.891 62.471.655 6274 31 Máy viên TAGS Pha từépdầu-> 01/11/2011 1.798.084.838 727.796.244 1.070.288.594 256.869.263 813.419.331 6274 32 Máy sấy cám than(Cty Quốc7 việt) 01/01/2013 360.000.000 51.428.571 308.571.429 51.428.571 257.142.858 6274 C Phương tiện vận tải /giờ 1.298.753.996 1.741.629.526 381.136.546 1.360.492.980 Xe Ơtơ 30/04/2009 400.000.000 266.666.667 133.333.333 57.142.857 76.190.476 6424 Xe máy 13/10/2008 51.636.363 38.112.554 13.523.809 7.376.623 6.147.186 6424 Đường ống cấp 01/11/2009 257.142.857 12 89.285.714 167.857.143 21.428.571 146.428.572 6274 95H0122 nước 01/01/2010 432.615.000 10 173.046.000 259.569.000 43.261.500 216.307.500 6274 95H0153 01/01/2010 375.000.000 10 150.000.000 225.000.000 37.500.000 187.500.000 6274 95H0175 01/01/2010 238.095.238 10 95.238.095 142.857.143 23.809.524 119.047.619 6274 Xe nâng Mitsubishi 01/07/2010 127.142.857 63.571.428 63.571.429 18.163.265 45.408.164 6274 Xe Honda Civic FD20 01/07/2010 550.000.000 275.000.000 275.000.000 78.571.429 196.428.571 6424 Xe 2.0Lô tô Hyundai 01/06/2011 290.569.389 125.106.265 165.463.124 48.428.232 117.034.892 6424 10 Xe xúc bánh lốpHàn Gidz -Cty Việt 01/06/2013 318.181.818 22.727.273 295.454.545 45.454.545 250.000.000 6274 D TSCĐ khác FURUKAWA 1.401.557.134 2.099.434.074 346.558.784 1.796.875.291 Tủ Thiết Bị 2005 FL303 70.000.000 - - - 3.040.383.522 3.544.991.208 01/02/2007 70.000.000 6274 Cân Huy Hoàng 01/03/2008 162.750.000 10 94.937.500 67.812.500 16.275.000 51.537.500 6424 Thiết bị PCCC 10/01/2009 81.818.182 15 26.818.182 55.000.000 5.454.545 49.545.455 6274 Vỏ tủ điện -hệ thống 01/11/2009 2.081.369.775 12 722.697.840 1.358.671.935 173.447.481 1.185.224.455 6274 Bình Chia Hơi, bồn đo lường 01/06/2010 285.714.286 10 102.380.952 183.333.334 28.571.429 154.761.905 6274 Bồn chứachứa nướcnước 8000lít 01/07/2010 37.619.048 18.809.524 18.809.524 5.374.150 13.435.374 6274 Cân 8.0000 lít1.5*2m (Tânbàn Bình) 01/07/2010 50.800.000 25.400.000 25.400.000 7.257.143 18.142.857 6274 Hệ cân Hoàng tự thống -Cty Huy 01/07/2010 173.189.143 86.594.571 86.594.572 24.741.306 61.853.266 6274 Hệ thống tự động -Tíncân Thành 01/07/2010 173.189.144 86.594.572 86.594.572 24.741.306 61.853.266 6274 10 Hê động -TTTPCCC HĐ -Cty 01/07/2010 Tiếnthống 122.600.000 61.300.000 61.300.000 17.514.286 43.785.714 6274 11 Hệ thống cân tự Bạch Đằng HĐ 118954 01/03/2011 261.941.630 106.023.993 155.917.637 37.420.233 118.497.404 6274 12 Máy động -Cty Tín Thành 01/02/2014 51845photocopy 44.000.000 5.761.905 38.238.095 6274 7.234.700.229 30.284.205.782 Tổng Tiến cộng 74.024.422.713 Tập hợp chi phí khấu hao 36.505.516.701 43.740.216.930 6274 6.963.029.480 6424 271.670.749 37.474.906.012 TRANG CHI TIẾT Khách hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN ABC Người TH: M Tâm Khoản mục: TSCĐ hữu hình Ngày: 6/2/2015 Cơng việc: Đánh giá số dư XDCB Người KT: Mã số: D745 Trang: 1/1 Ngày: Kiểm tra XDCB đủ điều kiện ghi nhận TSCĐ * Mẫu chọn Ngày CT Số CT 01/02/2012 74 01/05/2012 554 01/08/2012 4209 01/07/2012 1134 20/07/2012 132 28/09/2012 1856 02/10/2012 10 * Kết Nội dung Mua gỗ xây dựng cơng trình Nha Trang Xây dựng Khoan kiểm tra CL bê tông KSVS Thuê bao MBA HĐ7012 Gia công ván sàn Doanh thu TK&TC TBA Xuất tạm ứng xây dựng KS Số tiền Kiểm TKN TKC 2412 3318 149.513.800  2412 33199 13.490.909  2412 33199 10.454.545  2412 33193 18.160.000  2412 3318 88.709.600  2412 33193 161.317.966  2412 33191 2.872.727.273  tra - Các nghiệp vụ phát sinh có chứng từ - Trong năm đơn vị khơng có XDCB đủ điều kiên ghi nhận TSCĐ * Kết luận Số dư chi phí XDCB dở dang ngày 31/12 hợp lý * Góp ý Khơng TRANG CHI TIẾT Khách hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN ABC Người TH: M Tâm Khoản mục: TSCĐ hữu hình Ngày: 6/2/2015 Cơng việc: Kiểm tra tình hình TSCĐ Người KT: sau niên độ Ngày: Mã số: D746 Trang: 1/1 Xem lướt nghiệp vụ phát sinh sau niên độ đến thời điểm kiểm toán (trên sổ cái), xem biên họp BGĐ hay HĐQT có vấn đề bất thường có liên quan đến TSCĐ; trao đổi với kế toán, kỹ thuật; quan sát hoạt động các phân xưởng xem có vấn đề * Kết quả: - Tình hình HTK sau niên độ bình thường  - Ý kiến khác: * Kết luận: Khơng có kiện quan trọng ảnh hưởng đến hoạt động liên tục * Góp ý: Khơng ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT ĐỀ TÀI: QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC “TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH” TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TỐN - TƯ VẤN TÀI CHÍNH D.N.P (D.N.P) LỜI CẢM ƠN LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: Giới thiệu vềCơng ty TNHH Kiểm tốn - Tư vấn Tài D.N.P (D.N.P) 1.1 Lịch sử hình thành phát triển củaCơng ty TNHH Kiểm tốn - Tư vấn Tài D.N.P (D.N.P) 1.1.1 Giới thiệu tổng quan 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.2 Các dịch vụ cung cấp Công ty D.N.P 1.2.1 Dịch vụ Kiểm toán 1.2.2 Dịch vụ Kế toán 1.2.3 Dịch vụ Tư vấn 1.2.4 Xác định giá trị doanh nghiệp toán vốn đầu tư 1.2.5 Tư vấn đầu tư 1.3 Đặc điểm hoạt động 1.3.1 Nguyên tắc hoạt động 1.3.2 Mục tiêu hoạt động 1.3.3 Chức hoạt động 1.3.4 Thành tựu đạt phương hướng phát triển 1.4 Bộ máy tổ chức 1.4.1.Sơ đồ tổ chức 1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 1.4.3 Đánh giá mối liên hệ phận CHƯƠNG 2: Giới thiệu Bộ phận Kiểm tốn thực tậptại Cơng ty TNHH Kiểm tốn - Tư vấn Tài D.N.P (D.N.P) 2.1 Giới thiệu chung Bộ phận kiểm toán thực tập – Phịng Kiểm tốn 2.1.1 Q trình hình thành phát triển 2.1.2 Chức nhiệm vụ 2.1.3 Định hướng phát triển 2.2 Cơ cấu tổ chức Bộ phận kiểm tốn thực tập – Phịng Kiểm tốn 2.2.1 Sơ đồ tổ chức 2.2.2 Chức nhiệm vụ nhân viên 2.3 Khách hàng Bộ phận kiểm tốn thực tập – Phịng Kiểm tốn 2.4 Mối quan hệ phịng kiểm tốn với phịng ban khác CHƯƠNG 3: Thực trạng Quy trình kiểm tốn khoản mục “Tài sản cố định hữu hình” Cơng ty TNHH Kiểm tốn - Tư vấn Tài D.N.P (D.N.P) 3.1 Quy trình kiểm tốn chung Cơng ty D.N.P 3.1.1.Chuẩn bị kiểm tốn 3.2.1.1 Tiền kế hoạch 3.2.1.2 Lập kế hoạch 3.1.2 Thực kiểm toán 3.1.2.1 Thực thử nghiệm kiểm soát 3.1.2.2 Thực thủ tục phân tích 3.1.2.3 Thực thử nghiệm kiểm tra chi tiết 3.1.3.Tổng hợp, kết luận lập báo cáo kiểm toán 3.1.3.1 Xem xét kiện có ảnh hưởng trọng yếu khác 3.1.3.2 Dự thảo 3.1.3.3 Báo cáo kiểm tốn 3.2.Quy trình kiểm tốn khoản mục “Tài sản cố định hữu hình” Cơng ty D.N.P 3.2.1 Chuẩn bị kiểm toán 3.2.1.1 Tiền kế hoạch 3.2.1.2 Lập kế hoạch 3.2.2 Thực kiểm toán 3.2.2.1 Thực thử nghiệm kiểm soát 3.2.2.2 Thực thủ tục phân tích 3.2.2.3 Thực thử nghiệm kiểm tra chi tiết 3.2.3.Hồn thành kiểm tốn 3.2.3.1 Soát xét giấy tờ làm việc Kiểm toán viên 3.2.3.2 Soát xét kiện sau ngày lập Báo cáo 3.2.3.3 Hồ sơ kiểm tốn 3.3 Ví dụ minh họa: Áp dụng quy trình kiểm tốn khoản mục “Tài sản cố định hữu hình” Cơng ty cổ phần ABC 3.3.1.Giới thiệu chung Công ty cổ phần ABC 3.3.2.Chuẩn bị kiểm tốn 3.3.2.1.Tìm hiểu khách hàng mơi trường hoạt động 3.3.2.2.Tìm hiểu sách kế tốn liên quan đến khoản mục “Tài sản cố định hữu hình” 3.3.2.3.Lập kế hoạch kiểm tốn 3.3.2.4.Thiết kế chương trình kiểm toán 3.3.3 Thực kiểm toán 3.3.3.1.Thực thử nghiệm kiểm soát 3.3.3.2.Thực thủ tục phân tích 3.3.3.3.Thực thử nghiệm kiểm tra chi tiết 3.3.4.Hồn thành kiểm tốn CHƯƠNG 4: Nhận xét Kiến nghị Cơng ty TNHH Kiểm tốn - Tư vấn Tài D.N.P (D.N.P) 4.1 Nhận xét 4.1.1 Nhận xét thân q trình thực tập Cơng ty D.N.P 4.1.2.Nhận xét chung Công ty D.N.P 4.1.2.1 Ưu điểm 4.1.2.2 Hạn chế 4.1.3 Nhận xét chung Quy trình kiểm tốn chung Cơng ty D.N.P 4.1.3.1 Ưu điểm 4.1.3.2 Hạn chế 4.1.4 Nhận xét chung Quy trình kiểm tốn khoản mục “Tài sản cố định hữu hình” Cơng ty D.N.P 4.1.4.1 Ưu điểm 4.1.4.2 Hạn chế 4.2 Kiến nghị 4.2.1.Kiến nghị chung Công ty D.N.P 4.2.2.Kiến nghị Quy trình kiểm tốn chung Cơng ty D.N.P 4.2.3 Kiến nghị Quy trình kiểm tốn khoản mục “Tài sản cố định hữu hình” Công ty D.N.P KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC ... cho khoản mục quan trọng Xuất phát từ tầm quan trọng hoạt động kiểm tốn khoản mục TSCĐ hữu hình, em định chọn đề tài: ? ?Quy trình kiểm tốn khoản mục ? ?Tài sản cố định hữu hình? ?? Cơng ty TNHH Kiểm. .. lệ quy trình luân chuyển chứng từ, sổ sách sẵn sàng tham mưu cho ban Giám đốc cần 13 Chương Thực trạng Quy trình kiểm tốn khoản mục ? ?Tài sản cố định hữu hình? ?? Cơng ty TNHH Kiểm tốn – Tư vấn Tài. .. tư vấn cho khách hàng tồn đơn vị 3.2 Quy trình kiểm tốn khoản mục ? ?Tài sản cố định hữu hình? ?? Cơng ty D.N.P Hiện cơng ty sử dụng chương trình Kiểm toán mẫu Hội Kiểm toán cho tất các loại hình