Quản trị tài sản ngắn hạn của công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB

Quản trị tài sản ngắn hạn của công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB Quản trị tài sản ngắn hạn của công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB Quản trị tài sản ngắn hạn của công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB Quản trị tài sản ngắn hạn của công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB Quản trị tài sản ngắn hạn của công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB Quản trị tài sản ngắn hạn của công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB Quản trị tài sản ngắn hạn của công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB Quản trị tài sản ngắn hạn của công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB Quản trị tài sản ngắn hạn của công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB Quản trị tài sản ngắn hạn của công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB Quản trị tài sản ngắn hạn của công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB Quản trị tài sản ngắn hạn của công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB Quản trị tài sản ngắn hạn của công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB Quản trị tài sản ngắn hạn của công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB Quản trị tài sản ngắn hạn của công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB

1 LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tri ân sâu sắc đến thầy cô Trường Đại học Thương Mại, đặc biệt thầy khoa Tài chính-Ngân hàng tạo điều kiện cho em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ths Ngô Thị Ngọc với hướng dẫn q báu suốt q trình làm khóa luận Cơ cho em góp ý phản hồi sâu sắc giúp em chọn hướng đắn hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến hợp tác tuyệt vời đồng nghiệp tập em Công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB Em xin cảm ơn ủng hộ, kiên nhẫn hỗ trợ chị Phương Thảo để em có hội nghiên cứu sâu đề tài Ngồi ra, em xin cảm ơn bố mẹ chị gái em ủng hộ em sức mạnh tinh thần vật chất, người bên cạnh an ủi động viên em Tuy cố gắng kiến thức, tầm hiểu biết thân cịn nhiều hạn hẹp nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến, nhận xét quý thầy cô bạn để luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 26 tháng năm 2021 Sinh viên Dương Nguyễn Thu Hà 2 MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ HÌNH VẼ DANH MỤC BẢNG BIỂU 3 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT GVHB HTK NVL Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho Nguyên vật liệu QLDN Quản lý doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TSNH TNDN Tài sản ngắn hạn Thu nhập doanh nghiệp LNST Lợi nhuận sau thuế DN Doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn PHẦN MỞ ĐẦU Lý lựa chọn đề tài Trong năm qua, với tiến trình hội nhập nước ta vào định chế khu vực giới với định hướng phát triển kinh tế quốc gia năm Các doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nói riêng phải đương đầu với nhiều thách thức lớn Chuyển đổi kinh tế từ chế kế hoạch hóa tập trung sang chế thị trường, hoạt động sản xuất kinh doanh nước ta có thay đổi lớn Với doanh nghiệp ranh giới thành công thất bại trở nên rõ ràng Ngày tràn ngập doanh nghiệp kinh doanh loại hàng hóa, khách có nhiều hội lựa chọn nên việc sử dụng vốn lưu động cho có hiệu trở nên quan trọng Cơng tác quản lý tài doanh nghiệp phải thực cách đầy đủ, xác kịp thời đảm bảo thực chế độ xác Trong tài sản ngắn hạn chia thành hai loại tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn tài sản lưu động, thay đổi từ hình thái sang hình thái khác trình kinh doanh doanh nghiệp, thường chiếm 25-50% tổng giá trị tài sản doanh nghiệp nên đóng vai trị quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Tài sản ngắn hạn nguồn vốn mà doanh nghiệp chi sử dụng để mua sắm thiết bị máy móc, nhà xưởng để mua sắm nguyên liệu hàng hóa nhằm mục đích sử dụng cho việc kinh doanh Vì vai trị tài sản ngắn hạn điều kiện định quy mô trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với khối tài sản ngắn hạn đảm bảo định quy mô hoạt động doanh nghiệp kinh tế hoàn toàn tự chủ Nó cịn sử dụng để dự trữ hàng hóa tạo thời cạnh tranh phát triển doanh nghiệp Công tác quản trị tài sản ngắn hạn quan trọng, có tác động mạnh mẽ tới hiệu hoạt động doanh nghiệp chưa thực quan tâm mức doanh nghiệp Việt Nam Vài năm trở lại đây, mà hoạt động kinh doanh mở rộng, công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB phải quan tâm tới việc đổi công tác quản trị tài sản ngắn hạn Đặc biệt lại trở nên cấp bách công tác quản trị hàng tài sản ngắn hạn năm trước cơng ty chưa thực hiệu Xuất phát từ nhận thức trên, qua thời gian thực tập công ty,em chọn đề tài: “Quản trị tài sản ngắn hạn công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB” Mục tiêu nghiên cứu: Mục tiêu nghiên cứu khóa luận nhằm đánh giá thực trạng hoạt động quản trị tài sản ngắn hạn công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB; đồng thời xác định rõ nguyên nhân hạn chế hoạt động quản trị tài sản ngắn hạn công ty đề số giải pháp nhằm hoàn thiện quản trị tài sản ngắn hạn công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu hoạt động quản trị tài sản ngắn hạn doanh nghiệp sản xuất 3.2 Phạm vi nghiên cứu đề tài: - Phạm vi không gian: Công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB - Phạm vi thời gian: giai đoạn năm 2018 - 2020 Phương pháp nghiên cứu Sử dụng phương pháp để thu thập, xử lý phân tích số liệu như: so sánh, phân tích, đánh giá, tổng hợp, quy nạp…Sau thu thập đủ liệu, em thực tính tốn tiêu dựa số liệu thu thập từ báo cáo tài Cơng ty; sau thực so sánh tiêu tính tốn năm giai đoạn 2018 - 2020 thống kê tiêu phản ánh khả sinh lời Công ty giai đoạn để chứng tỏ mối quan hệ việc quản trị tài sản ngắn hạn với khả sinh lời doanh nghiệp Cuối cùng, thơng qua phân tích trên, em đề số giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao quản trị tài sản ngắn hạn Công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB Kết cấu khóa luận: Ngồi phần mở đầu phần kết luận, đề tài nghiên cứu chia thành ba chương với nội dung cụ thể sau: CHƯƠNG 1: Cơ sở lý luận quản trị tài sản ngắn hạn doanh nghiệp CHƯƠNG 2: Thực trạng quản trị tài sản ngắn hạn Công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB CHƯƠNG 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Tài sản ngắn hạn thường luân chuyển trình sản xuất kinh doanh, bao gồm tài sản tiền, chứng khốn có tính khoản cao, khoản phải thu dự trữ tồn kho Như tài sản ngắn hạn định nghĩa sau: tài sản ngắn hạn biểu tiền giá trị tài sản thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp mà thời gian sử dụng thu hồi luân chuyển thường năm chu kỳ kinh doanh (Giáo trình “Tài doanh nghiệp”, tác giả PGS.TS Lưu Thị Hương – PGS.TS Vũ Duy Hào, NXB Đại học Kinh tế quốc dân) 1.1.2 Đặc điểm tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Thứ nhất, tài sản ngắn hạn biểu hình thái khác nhau: tiền tài sản tương đương tiền, khoản phải thu khách hàng, hàng tồn kho tài sản khác Các khoản mục tương ứng với mục đích chuyên biệt khác TSNH doanh nghiệp: tiền tài sản tương đương tiền hay chứng khoán khả thị đảm bảo khăng toán cho doanh nghiệp, hàng tồn kho sử dụng khâu SXKD, khoản phải thu khách hàng dùng để ghi nhận khoản tín dụng thương mại Thứ hai, tài sản ngắn hạn thường luân chuyển năm chu kỳ kinh doanh TSNH tiền mặt, hàng tồn kho thường sử dụng chy kỳ kinh doanh, phân biệt với TSDH thiết bị, máy móc, nhà xưởng thường sử dụng nhiều năm trích khấu hao Thứ ba, tài sản ngắn hạn thường thay đổi hình thái vật chất ban đầu để tạo thành thực thể sản phẩm Đặc điểm điển hình doanh nghiệp SXKD, hàng tồn kho dùng cho mục đích sản xuất thường trải qua trình biến đổi thành thành phẩm, hàng hóa hồn chỉnh để xuất bán thị trường Thứ tư, tài sản ngắn hạn có giá trị ln chuyển tồn lần giá thành sản phẩm làm Điều có nghĩa chi phí phát sinh q trình biến đổi tài sản ngắn hạn thành thành phẩm tính vào giá thành sản phẩm trước đưa thị trường 1.1.3 Vai trò tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Tài sản ngắn hạn đóng vai trị quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp Tài sản ngắn hạn điều kiện quan trọng để doanh nghiệp kinh doanh, sản xuất thuận lợi TSNH tham gia vào trình hoạt động doanh nghiệp như: sản xuất, lưu thông, phân phối tiêu thụ sản phẩm TSNH cịn hỗ trợ tốn cho giao dịch có độ trễ thời gian Điều xuất trình sản xuất, marketing, thu tiền Do giao dịch diễn không đồng thời, nhiều hoạt động diễn không đồng thời, nhiều hoạt động tác động đến nhu cầu vốn lưu động lưu trữ hàng tồn kho, áp dụng sách hỗ trợ bán hàng, chiết khấu tốn dễ khuyến khích khách hàng sớm, giảm thời gian chuyển tiền thu hồi nợ TSNH giúp doanh nghiệp đảm bảo khả toán Doanh nghiệp cần dự trữ tài sản ngắn hạn để đáp ứng cho chi phí giao dịch Chi phí giao dịch bao gồm chi phí dịch vụ cho việc mua bán chứng khoán, khoản lỗ tiềm tàng phải bán gấp tài sản kiếm lời nhiều có thêm thời gian Chính doanh nghiệp ln phải dự trữ lượng tiền chứng khoán khả thị đủ để đảm bảo khả toán, loại tài sản có tính khoản cao, có khả chuyển đổi thành tiền mặt nhanh chóng với chi phí thấp đáp ứng cho mục tiêu ngắn hạn Chính vậy, sách quản lý tài sản ngắn hạn quan trọng 1.1.4 Phân loại tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.1.4.1 Phân loại theo các khâu chu trình sản xuất - Tài sản ngắn hạn khâu dự trữ: nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ, hàng mua đường, hàng gửi gia công, trả trước cho người bán - Tài sản ngắn hạn nằm khâu sản xuất bao gồm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước, khoản chi phí khác phục vụ cho trình sản xuất 10 - Tài sản ngắn hạn khâu lưu thơng bao gồm thành phẩm, hàng hóa mua ngoài, hàng gửi bán, vốn tiền, khoản vốn dùng toán khoản nợ phải thu khách hàng - Cách thức phân loại cho ta biết nhân tố ảnh hưởng đến trình luân chuyển tài sản ngắn hạn từ nhà quản lý doanh nghiệp có biện pháp thích hợp nhằm nâng cao hiệu sử dụng doanh nghiệp Phân loại tài sản ngắn hạn dựa các khoản mục bảng cân đối kế toán 1.1.4.2 Dựa vào khoản mục bảng CĐKT, tài sản ngắn hạn bao gồm: tiền chứng khoán khả thị, khoản phải thu khách hàng, hàng tồn kho tài sản ngắn hạn khác - Tiền mặt: biểu tiền tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng Tiền mặt sử dụng để trả lương, mua nguyên vật liệu, mua sắm TSCĐ, trả tiền thuế, trả nợ chi trả khoản khác Đây loại tài sản có tính lỏng cao nhất, - dùng dự trữ đảm bảo khả toán nhanh cho doanh nghiệp Chứng khoán khả thị: bao gồm loại chứng khốn có khả sinh lời cho doanh nghiệp chuyển đổi sang tiền mặt dễ dàng với chi phí thấp Tài sản ngắn hạn giúp doanh nghiệp đa dạng hóa khoản mục đầu tư giảm - lương tiền nhàn rỗi Phải thu khách hàng: hình thành doanh nghiệp bán hàng lại không nhận tiền hàng mà nhận sau khoảng thời gian xác định hai bên thỏa thuận Phổ biến hình thức tín dụng thương mại – cho doanh nghiệp khác nợ, hình thức thu hút nhiều khách hàng mang lại nhiều hội tạo nhiều doanh thu cho doanh nghiệp tiềm ẩn nhiều - rủi ro toán Hàng tồn kho: bao gồm nguyên vật liệu thô phục vụ cho trình SXKD, sản phẩm dở dang thành phẩm Trong trình luân chuyển tài sản ngắn hạn để phục vụ sản xuất, kinh doanh việc tồn vật tư hàng hóa dự trữ, tồn kho bước đệm cần thiết cho hoạt động bình thường doanh nghiệp Các doanh nghiệp, tiến hành sản xuất tới đâu mua hành đến nên việc vật tư hàng hóa dự trữ, tồn kho việc cần thiết để trình sản xuất diễn bình thường Do việc 45 Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Chênh lệch Chênh lệch 2020/2019 4.629.468.504 53.930.913.846 60.642.020.000 65.271.488.504 2019/2018 6.711.106.154 đồng) TSNH (triệu 6.947.176.571 9.825.368.965 11.528.058.821 2.878.192.394 1.702.689.856 đồng) LNST (triệu 3.257.607.347 3.157.109.110 3.702.850.081 (100.498.237) 545.740.971 đồng) Hiệu suất sử 7,76 6,17 5,66 (1,,59) (0,51) 0,13 0,16 0,18 0,03 0,02 2,13 3,11 3,11 0.98 Doanh thu (triệu dụng TSNH (lần) Suất hao phí TSNH so với doanh thu (lần) Suất hao phí TSNH so với LNST (lần) (Nguồn: tự tổng hợp) +/ Hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn: Đây tiêu quan trọng mà nhà quản lý doanh nghiệp quan tâm phản ánh hiệu từ hoạt động sản xuất kinh doanh Khi TSNH vận động nhanh số cao, kéo theo hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn cao Từ thấy doanh thu tạo từ tài sản ngắn hạn lớn sách quản lý TSNH hướng Từ bảng thấy hiệu suất sử dụng TSNH có thay đổi khơng ổn định, có xu hướng giảm chậm giai đoạn 2018 -2020 Cụ thể, năm 2018, hiệu suất đạt mức 7,76 lần có nghĩa đồng vốn đầu tư cho tài sản ngắn hạn chu kỳ kinh doanh cơng ty lãi 7,76 đồng doanh thu Chứng tỏ năm hoạt động kinh doanh cơng ty có diễn biến thuận lợi, sách quản lý TSNH phù hợp với phát triển kinh tế đem lại hiệu mong 46 muốn Tính luân chuyển TSNH cao tính khoản mức tốt Năm 2019 hiệu suất giảm 1,59 lần Xuất phát từ việc bán hàng chậm, dẫn đến doanh thu giảm TSNH tăng Cho thấy sách điều hành cơng ty tiếp tục đầu tư cho TSNH nhiên điều không tỷ lệ thuận với giảm xuống doanh thu hiệu suất sử dụng TSNH Tiếp đến năm 2020, hiệu suất sử dụng TSNH tiếp tục giảm 0,51% so với năm 2019 Qua thấy tiêu hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn công ty đnag cso số vấn đề, cần phải xem xét để đem lại hiệu suất tốt +/ Suất hao phí TSNH so với doanh thu Qua bảng số liệu thấy suất hao phí TSNH so với doanh thu tăng dần qua năm, cao năm 2020 0,18 đồng, điều cho thấy tốc độ tăng doanh thu nhỏ tốc độ tăng TSNH dẫn đến đồng doanh thu cần nhiều đồng TSNH Suất hao phí TSNH từ 2018-2020 có xu hướng tăng nhẹ qua năm, nhiên mức tăng không lớn cho thấy mức độ sử dụng vốn cho TSNH ổn định Điều tạo điều kiện cho doanh nghiệp chủ động kế hoạch huy động vốn giúp doanh nghiệp khơng bị lãng phí vốn cho hoạt động kinh doanh, giảm chi phí sử dụng vốn tăng khả sinh lời Vì để trì suất hao phí TSNH so với doanh thu mức thấp ổn định yêu cầu công ty phải quản lý có sách dự trữ tiền, ahfng tồn kho phải thu khách hàng hợp lý +/ Suất hao phí TSNH so với LNST: Suất hao phí TSNH so với LNST tăng không qua năm, thấp năm 2018 Từ 2018 -2019 tăng 0,98 lần, từ 2019 -2020 khơng có biến động 2.3.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu phận cấu thành tài ngắn hạn Bảng 2.9 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu từng phận cấu thành TSNH giai đoạn 2018 - 2020 Chỉ tiêu Đon Năm Năm Năm Chênh lệch Chênh lệch vị 2018 2019 2020 2019/2018 2020/2019 Số vòng quay HTK Vòn 16,3 9,24 8,02 (7,1) (1,22) Thời gian quay vòng g Ngày 22 39 45 17 47 HTK Số vòng quay Vòn 39,3 30,15 37,07 (9,17) 6,92 khoản phải thu Kỳ thu tiền bình qn Vịng quay tiền mặt g Ngày vòng 37,3 11 56,49 10 60,52 19,13 (1) 4,03 (Nguồn: tự tổng hợp) Dự trữ khâu quan trọng trình kinh doanh công ty, dự trữ nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh công ty liên tục, đáp ứng yêu cầu kịp thời khách hàng, dự trữ mức hợp lý đem lại hiệu sử dụng vốn, giảm chi phí dự trữ hàng tồn kho Vòng quay hàng tồn kho tiêu kinh doanh quan trọng sản xuất dự trữ hàng hóa để tiêu thụ nhằm đạt mục đích doanh số lợi nhuận mong muốn sở đáp ứng nhu cầu đa dạng thị trường Qua bảng ta thấy số vòng quay hàng tồn kho năm 2018 cao năm, đạt mức 16,34 vịng, hay nói cách khác thời gian hàng hóa kho trước bán trung bình kéo dài 22 ngày Số vòng quay hàng tồn kho năm 2019 so với năm 2018 giảm 7,1 vòng, số ngày quay vòng tồn kho tăng tương ứng 17 ngày Đây biểu khơng tốt khả chuyển thành tiền hàng tồn kho giảm.Nguyên nhân năm 2019 giá vốn hàng bán tăng thấp mức độ tăng hàng tồn kho Năm 2020, vòng quay hàng tồn kho giảm nhiều so với 2018 (năm 2018 16,34 vòng, năm 2020 8,02 vòng) Điều làm cho số ngày vòng tồn kho tăng lên Hệ số cho biết trung bình doanh nghiệp phải ngày tiêu thụ hết lượng hàng tồn kho Hàng tồn kho giảm đồng thời số vịng quay giảm Ta thấy hàng tồn kho cuối kỳ thấp nhiều so với giá vốn bán năm cho thấy tình hình tiêu thụ cơng ty tương đối tốt Tuy nhiên số vòng quay hàng tồn kho có xu hướng giảm xuống, tiêu thụ chưa phần chưa tương xứng với hoạt động công ty nên công ty cần đẩy mạnh tiêu thụ Nhìn vào bảng 2.9 ta thấy kỳ thu tiền có xu hướng tăng giảm nhẹ qua năm Cụ thể năm 2019, số vòng quay khoản phải thu đạt 30,15 vòng, giảm 9,17 vòng so với năm 2018 39,32 vòng Điều làm cho kỳ thu tiền bình quân năm 2018 ngày, năm 2019 11 ngày Chỉ số vòng quay khoản phải thu 48 giảm cho thấy tốc độ thu hồi khoản phải thu công ty giảm Sang năm 2020, vòng quay khoản phải thu tăng lên 6,92 vòng tương ứng 37,07 vịng Do cơng ty cần phải có nỗ lực để khắc phục nhằm làm cho tiêu ổn định thời gian tới Qua bảng ta thấy vòng quay tiền mặt lớn dần qua năm Năm 2019 tăng 19,13 vòng so với năm 2018 năm 2020 tăng 4,03 vòng so với 2019 Cho thấy việc doanh nghiệp chưa giảm chi phí tài dành cho vốn lưu động, doanh nghiệp cần phải sử dụng tài sản lưu động để tạo doanh thu 2.4 Đánh giá công tác quản trị tài sản ngắn hạn công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB 2.4.1 Ưu điểm Sau phân tích chi tiết tình hình quản lý tài sản Cơng ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB giai đoạn 2018 – 2020, ta mong muốn mở rộng quy mô hoạt động doanh nghiệp cố gắng vượt qua số giai đoạn khó khăn Là doanh nghiệp nhập kinh doanh trang thiết bị y tế, công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB ghi số kết định Doanh thu công ty tăng liên tục với tốc độ cao Từ năm 2018 đến năm 2020 doanh thu tăng tới 65.271.488.504 đồng Doanh thu tăng qua năm góp phần nâng cao đời sống cán nhân viên, tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước Việc kinh doanh phát triển cơng ty góp phần vào phát triển ngành y tế, cung cấp cho khách hàng nhiều sản phẩm đa dạng Tổng tài sản TSNH công ty tăng lên qua năm, tổng tài sản tăng từ 8.047.498.988 đồng vào năm 2018 lên 13.106.024.937 đồng vào năm 2020, đặc biệt từ năm 2018 đến năm 2019 tài sản tăng 3.119.992.600 đồng Tài sản ngắn hạn tăng lên từ 6.947.176.571 đồng vào năm 2018 lên 11.528.058.821 đồng vào năm 2020, riêng năm 2018 2019 TSNH tăng tới 2.878.192.394 dồng Có thay đổi vào năm 2018 2020 năm 2019 cơng ty nhận nhiều gói thầu bán hàng có số mặt hàng cịn dở dang chưa thu tiền khách hàng nguyên vật liệu tồn kho tăng Tiền gửi ngân hàng tăng qua năm, tăng từ 483.704.520 đồng năm 2018 lên đến 943.524.542 đồng năm 2020, đặc biệt năm 2019 tăng 86,95% so với 49 năm 2018, nguyên nhân chủ yếu cơng ty sử dụng phương thức tốn chuyển khoản ngày phổ biến Từ 2018 – 2020 khả tốn tổng qt cơng ty biến động theo chiều hướng tích cực tăng theo năm 9,49 lần lên 14,19 lần nên khả toán khoản nợ doanh nghiệp đảm bảo Hệ số tốn ngắn hạn cơng ty tăng lên qua năm chứng tỏ TSNH công ty đảm bảo cho việc trả nợ, đầu tư ngắn hạn 2.4.2 Nhược điểm Tiền mặt công ty bị sụt giảm từ năm 2018 đến năm 2019 giảm đến 54,89% Năm 2020 lượng tiền mặt tăng lên so với năm 2019 50,74% điều chứng tỏ lượng tiền mặt công ty biến động thất thường Phải thu khách hàng biến động thất thường năm 2019 tăng lên 639.833.664 đồng so với năm 2018, năm 2020 lại giảm 250.799.402 đồng so với năm 2019 Mức biến động cho thấy mức kiểm soát khoản phải thu ngắn hạn chưa sát sao, dễ dẫn đến nợ xấu Hàng tồn kho công ty vấn đề đáng quan tâm, hàng tồn kho tăng nhanh qua năm, tăng từ 2.948.359.302 đồng vào năm 2018 đến 7.328.906.688 đồng vào năm 2020 Năm 2019 hàng tồn kho tăng nhanh lên tới 101,565 so với năm 2018 Hàng tồn kho công ty nhiều dễ dẫn đến ứ đọng, khó khăn lưu thơng vốn 50 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TNHH KHOA HỌC KỸ THUẬT VIETLAB 3.1 Định hướng phát triển quản trị tài sản ngắn hạn Công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB Căn vào chiến lược phát triển sản xuất kinh doanh công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB giai đoạn 2018 – 2020 sở mục tiêu, chương trình giải pháp thức ban lãnh đạo đề Trên sở đánh giá thực trạng Công ty nhân lực, trang thiết bị, tình hình tài thuận lợi, khó khăn Sau vài nét mục tiêu phát triển định hướng phát triển Cơng ty vịng năm tới thông qua 3.1.1 Mục tiêu phát triển Công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB nhà nhập cung cấp sản phẩm thiết bị y tế đại, đem lại tiện ích cảm giác hài lòng khách hàng Mục tiêu chủ yếu công ty không ngừng phát triển hoạt động xuất, nhập tất sản phẩm kinh doanh Cơng ty nhằm tối đa hóa lợi nhuận Công ty 3.1.2 Đinh hướng phát triển Công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB Cùng với q trình phát triển, Cơng ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB bổ sung, hoàn thiện củng cố định hướng hoạt động hướng đến việc phát triển bền vững để tạo giá trị lâu dài cho công ty chủ thể khác xã hội dựa giá trị triết lý kinh doanh mang sắc riêng Công ty trọng vấn đề sau: - Tiếp tục mở rộng thị trường kinh doanh, quảng bá thương hiệu Công ty, xây dựng thương hiệu gần gũi với khách hàng Đảm bảo chất lượng hàng hóa cung cấp thị trường Hướng đến năm 2023, sản phẩm Công ty phổ biến rộng rãi khắp bệnh viện, phòng khám, trường học khu vực phía bắc, 51 - nhanh chóng hồn thiện hệ thống tiêu thụ khắp nước Không ngừng sức đào tạo đội ngũ nhân cốt lõi nhằm đảm bảo cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp hơn, uy tín Song song với đó, tiếp tục đầu tư mặt kỹ thuật, marketing qua sàn thương mại điện tử Shopee, Lazada, Tiki…nhằm đưa sản phẩm tới gần đến khách hàng Quản lý sử dụng có hiệu nguồn - lực đầu tư Tăng cương quan hệ hợp tác, liên doanh, liên kết với đối tác nhằm nâng cao vị - công ty thị trường Tăng cường cơng tác hạch tốn kinh doanh quản lý chặt chẽ khoản chi phí phát - sinh, đảm bảo kinh doanh có hiệu tích lũy vốn để phát triển Khơng ngừng gia tăng giá trị cho nhân viên công ty, thực tốt sách với người lao động, Pháp luật Thuế Nhà nước Chú đến cảnh quan, môi - trường, điều kiện an toàn, vệ sinh công ty Gắn phát triển doanh nghiệp với phát triển xã hội hành động, việc làm thiết thực 3.2 Các giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quản trị tài sản ngắn hạn Công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB Ở phần tiến hành phân tích chi tiết thực trang quản lý tài sản ngắn hạn trình hình thực tế Cơng ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB giai đoạn từ năm 2018 đến năm 2020 Ghi nhận thành tựu đạt công tác quản lý gia tăng nguồn lực đầu tư cho tài sản việc sử dụng nguồn lực hợp lý để tạo hiệu chưa đạt yêu cầu Do cần giải pháp quản lý giúp giải vấn đề cịn tồn tại, trì yếu tố thuận lợi để doanh nghiệp hoạt động bền vững Điều quan trọng để nâng cao hiệu quản lý tài sản ngắn hạn nằm việc tư đổi chủ động, sáng tạo môi trường kinh doanh luôn thay đổi Bên cạnh việc tranh thủ, tận dụng nguồn lực sẵn có Cơng ty cịn phải biết tạo hội, điều kiện thuận lợi cho Cơng ty Hai yếu tố tồn song song vận dụng đồng hiệu kinh tế mang lại từ hoạt động đầu tư khả quan Sau giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài sản ngắn hạn xuất phát từ hạn chế Công ty 52 3.2.1 Các giải pháp 3.2.1.1 Cần có sách quản ly tài sản ngắn hạn hợp ly Ở cơng ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB tỉ lệ tài sản ngắn hạn chiếm tỉ trọng lớn gần 90% cấu tổng tài sản Tỷ trọng phải mức phù hợp hơn, lớn gây tình trạng ứ đọng vốn, lãng phí nguồn lực đầu tư Xác định cấu TSNH hợp lý, phải biết xây dựng lựa chọn phương án, chiến lược kinh doanh tối ưu làm Công ty hạn chế hàng tồn kho, tăng vòng quay hàng tồn kho, với lượng tiền mặt quay vịng tăng Hạn chế khoản phải thu làm cho kỳ thu tiền bình quân giảm xuống Việc nâng cao hiệu quản lý TSNH giúp nâng cao hiệu sử dụng tài sản từ việc nhập kinh doanh có lãi Để làm điều cần phải có số kế hoạch quản lý cho TSNH sau: Sử dụng tài sản ngắn hạn cách tiết kiệm, khơng lãng phí thơng qua việc triển khai định mức kinh tế kỹ thuật tiên tiến Việc làm cần thiết sử dụng nhiều công ty khác để tiết kiệm chi phí Ví dụ tiến hành hoạt động quảng bá Cơng ty áp định mức tiền chi cho hoạt động hàng năm 200-300 triệu Khi cắt giảm khoản chi phí phát sinh thêm góp phần mang lại hiệu kinh doanh chung kỳ Nâng cao tốc độ chu chuyển TSNH giải pháp kỹ thuật phù hợp Giải tốt q trình tốn, đơn đốc thu hồi cơng nợ qua hạn chế khoản nợ khó địi, tăng lượng tiền thu hồi để tái đầu tư Xác định lượng trữ lượng hàng tồn kho hợp lý nhằm tiết kiệm chi phí liên quan Xác định lượng tiền dự trữ hợp lý, hạn chế tiền mặt dự trữ nhiều vừa chi phí quản lý chi phí hội Đẩy mạnh sức bán nhằm tăng nhanh tốc độ quay vòng vốn lưu động 3.2.1.2 Nâng cao hiệu quản ly tiền các khoảng tương đương tiền Cơng ty cần có biện pháp điều chỉnh giữ tiền mặt mức vừa phải đủ để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh ổn định, liên tục Bởi tiền mặt có vai trị đặc biệt quan trọng tốn tức thời cơng ty Chính cơng ty nên xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý tối ưu để vừa đảm bảo khả 53 toán nhanh trường hợp cần thiết vừa tránh phí hội việc giữ tiền mặt Cơng ty nên có biện pháp rút ngắn chu kỳ vận động tiền mặt nhiều tốt để tăng lợi nhuận, cách giảm thời gian thu hồi khoản nợ, kéo dài thời gian trả khoản phải trả Các khoản phải dùng tiền mặt để chi ra: +/ Thanh toán khoản nợ phải trả +/ Chi phí trả tiền mặt +/ Thanh tốn thuế, lãi vay +/ Chi phí vốn 3.2.1.3 Nâng cao hiệu quản ly chi tiêu Vấn đề tiết giảm chi phí giúp Cơng ty gia tăng nguồn lực, chiếm lĩnh thị trường, tiêu thụ sản phẩm nhanh tăng tốc độ luân chuyển tài sản ngắn hạn Bởi việc giảm chi phí giảm giá thành tạo điều kiện cho Công ty tiết kiệm lượng tài sản ngắn hạn, mở rộng quy mô mà không cần gia tăng thêm tài sản Để nâng cao hiệu quản lý chi tiêu cơng ty tiến hành cơng việc sau: Tăng cường tìm hiểu thị trường, bám sát, nắm bắt nhu cầu khách hàng loại sản phẩm cơng ty từ tiết kiệm chi phí quảng cáo, chi phí mơi giới Hiện nay, Cơng ty có lượng khách hàng trung thành đáng kể phòng khám, việc tăng cường quan hệ khách hàng giúp giảm bớt chi phí việc phát triển thêm lượng khách hàng Vì vậy, bên cạnh sản phẩm uy tín, chất lượng dịch vụ hậu hấp dẫn kèm mua thêm sản phẩm giảm giá 2040% nên ý Sắp xếp thời gian làm việc nhân viên hợp lý tránh tình trạng lãng phí nhân lực, nâng cao trình độ nhân viên, khuyến khích kịp thời vật chất nhân viên có tinh thần làm việc cao, đạt chất lượng tốt… 54 3.2.1.4 Nâng cao hiệu quản ly hàng tồn kho Trong giai đoạn 2018 -2020, thấy giá trị dự trữ hàng tồn kho công ty mức cao Bên cạnh mặt tích cực cơng tác mang lại, chủ động việc cung ứng sản phẩm cho khách hàng phân tích gây lãng phí cho Cơng ty Khi dự trữ nhiều làm cho hiệu đầu tư giảm Vì việc dự báo nhu cầu thị trường lượng hàng hóa cung ứng điều cần thiết để mức dự trữ hợp lý Khi giải tốt vấn đề quản lý hàng tồn kho cơng ty tiết giảm chi phí lưu kho, quản lý kho nhằm tái đầu tư cho sản xuất kinh doanh hiệu Để thực công việc Công ty cần thực đồng giải pháp sau: tiến hành kiểm kê chi tiết mặt hàng tồn kho, xác định nhu cầu hàng tồn kho cần thiết nên nghiên cứu tiến hành dự trữ theo mơ hình hàng tồn kho ABC mơ hình EOQ Mặt khác nên tiến hành xác định nguyên nhân, xử lý dứt điểm khoản tồn kho kéo dài Ngồi ra, cơng ty nên cân nhắc sử dụng sách tài nới lỏng nhằm thu hút khách hàng mua nhiều, mua với số lượng lớn, giảm thiểu lượng hàng tồn kho Tuy nhiên, công ty cần cân nhắc đến khả toán khách hàng, tránh trường hợp giải hàng tồn kho lại tăng giá trị khoản phải thu khó địi khách hàng khơng tốn 3.2.1.5 Đa dạng hóa khoản vay để đầu tư vào tài sản ngắn hạn Đa dạng hóa khoản vay, tức tìm thêm nguồn vốn tài trợ từ nhiều nguồn khác Khi nguồn tài trợ vốn giảm nguồn lực khác lại thay hoạt động kinh doanh công ty diễn liên tục Nguồn vốn vay giúp hình thành lên TSNH hồn tồn nguồn vay nợ ngắn hạn Do công ty nên điều chỉnh cấu vốn vay cách hợp lý thời gian tới nhằm nâng cao hiệu kinh doanh Cần khai thạc tối đa nguồn vốn khả cho phép để tài trợ cho TSNH 3.2.1.6 Nâng cao hiệu quản ly các khoản phải thu ngắn hạn Cũng hàng tồn kho, khoản phải thu chiếm tỷ lớn cấu TSNH Các khoản phải thu lớn thể yếu quản lý 55 mà quan trọng thời gian thu hồi Trong hợp đồng tiêu thụ sản phẩm phải quy định rõ ràng thời gian toán, phương thức toán…và yêu cầu bên phải chịu trách nhiệm cách đầy đủ nghiêm túc điều khoản quy định hợp đồng Ví dụ: toán chậm so với thời gian quy định phải chịu phạt vi phạm hợp đồng Công ty từ chối ký hợp đồng với khách hàng nợ nần dây dưa khơng có khả tốn Nếu kỳ thu tiền bình qn, ví dụ 50 ngày, sách tín dụng cơng ty cho phép thời hạn nợ 30 ngày (net 30) Điều cho thấy, công ty cần xem lại công tác quản trị khoản phải thu Khuyến khích khách hàng mua số lượng lớn, toán nhanh, hạn chế toán chậm, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển khoản phải thu Đối với công tác thu hồi nợ Cơng ty nên thường xun theo dõi khoản phải thu đôn dốc thu hồi nợ, ghi nhận thời gian trả nợ khách hàng, gửi thư thông báo điện thoại trực tiếp với khách hàng để xác định thời hạn trả nợ 3.2.2 Các kiến nghị Để góp phần nâng cao hiệu quản lý TSNH công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB, ngồi giải pháp trình bày em xin trình bày số kiến nghị để góp phần quản lý hiệu đạt mục tiêu phát triển tương lai không công tác quản lý TSNH 3.2.2.1 Kiến nghị với Công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB - Nâng cao uy tín mở rộng thị trường kinh doanh Công ty: Hiện thị trường có nhiều doanh nghiệp hoạt động lĩnh vưc tương tự mà Công ty kinh doanh Vì lĩnh vực phát triển xã hội, xã hội phát triển nhu cầu tơn trọng lớn Do đó, cạnh tranh ngành kinh doanh nhập trang thiết bị y tế vô gay gắt, năm vừa qua đại dịch Covid -19 vô nguy hiểm Để có chỗ đứng thị trường uy tín lợi thế, vậy, Cơng ty cần phải có giải pháp nâng cao uy tín doanh nghiệp thị trường Khi có uy tín tạo dựng hình ảnh tốt việc mở rộng thị trường cơng ty khơng phải điều khó khăn 56 Xem xét mở rộng thêm thj trường số tỉnh khu vực phía Nam Đồng Nai, Bình Dương, Cần Thơ, Kiên Giang…Thơng qua chi nhánh cầu nối để Cơng ty tiếp cận gần với khách hàng Qua nhanh nhạy nắm bắt thị hiếu thị trường, tranh thủ hội đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa Tuy nhiên, điều đồng nghĩa với việc công ty phải đối mặt với nhiều khó khăn để khẳng định thương hiệu thị trường - Giải pháp công tác quản lý đào tạo đội ngũ nhân viên Công ty coi việc phát triển nguồn nhân lực yếu tố trọng tâm, cốt lõi, tài sản quý giá việc xây dựng phát triển công ty Công ty cần có sách nhằm thu hút nhân tài, cán có trình độ chun mơn cao Đồng thời tiếp tục đẩy mạnh công tác bồi dưỡng cán công nhân viên, đào tạo mặt chun mơn nghiệp vụ trình độ nhân viên phụ trách mảng kỹ thuật, tăng cường đào tạo chuyên môn cho CBNV Công ty nên tăng cường công tác phát triển nguồn nhân lực dài hạn Bên cạnh việc đào tạo nâng cao trình độ chun mơn cho CBNV cơng ty cần trọng phát triển kỹ mềm cần thiết cho CBNV kỹ làm việc nhóm, kỹ giao tiếp với khách hàng, kỹ đàm phán kinh doanh…Đây kỹ có vai trị bổ trợ hữu hiệu cho CBNV công việc kinh doanh , đặc biệt bối cảnh kinh tế phát triển Bên cạnh đó, cần có chế độ khen thưởng kịp thời cho cá nhân làm việc có hiệu hồn thành xuất sắc nhiệm vụ giao , đồng thời trọng nâng cao đời sống vật chất, tinh thần nhân viên để họ yên tâm công tác 3.2.2.2 Kiến nghị với Nhà nước: Thứ nhất, ổn định kinh tế vĩ mô, tiếp tục kiềm chế lạm phát: Theo nhà nghiên cứu, lạm phát Việt Nam tác động tổ hợp ba dạng thức gồm: lạm phát tiền tệ, lạm phát cầu kéo, lạm phát chi phí đẩy Ở năm 2019, lạm phát bình quân Việt Nam mức khoảng 3%, đạt mục tiêu đề ra, lạm phát kiểm sốt nhờ giá hàng hóa giới giảm, sách tín dụng thận trọng, tỷ giá ổn định giá dịch vụ y tế không tăng nhiều Đến năm 2020 năm vơ vàn khó khăn với 57 đại dịch, với đạo, điều hành sát Chính phủ, phối hợp Bộ, ngành, địa phương, mức lạm phát kiểm soát 4% Kiềm chế lạm phát qua năm ưu tiên Chính phủ; song lâu dài, cần nhìn nhận vấn đề cách để kiềm chế lạm phát mang tính ổn định không phụ thuộc yếu tố chủ quan Khi lạm phát kiểm soát, tỷ giá hối đoái ổn định chi phí đầu vào cơng ty chi phí quản lý, chi phí nhân cơng…cũng ổn định theo giúp công ty đạt mục tiêu kinh doanh định, giảm chi phí tăng lợi nhuận Thứ hai, tăng cường công tác quản lý thị trường Nhà nước: Trong chế thị trường cạnh tranh ngày liệt, mơ trường biến động thay đổi tổ chức ngày phải quan tâm đến hoạch định chiến lược kinh doanh nhằm tạo cho lối đắn, tạo lợi cạnh tranh so với đối thủ khác Thị trường kinh doanh trang thiết bị y tế khơng nằm ngồi quy luật, chí ngày trở nên nóng bỏng Tuy nhiên chưa có chế đặc thù cho doanh nghiệp kinh doanh ngành, với sản phẩm trơi thị trường có kết cấu chất lượng thua xa với Công ty hay hàng nhập Nên đề nghị Nhà nước có chế giám sát chặt chẽ có biện pháp xử lý nghiêm hàng hóa nhập lậu, trơi nổi, khơng đảm bảo chất lượng, đặc biệt hàng Trung Quốc có sách ưu đãi doanh nghiệp ngành 58 KẾT LUẬN Quản trị tài sản ngắn hạn có vai trị quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sản xuất kinh doanh Trong kinh tế chứa đựng biến động theo ngày việc quản lý tốt hiệu tài sản ngắn hạn chưa vấn đề cũ doanh nghiệp Tuy nhiên thực tế tốn khó số doanh nghiệp Điều phụ thuộc vào trình độ đội ngũ lãnh đạo công ty biến động khó lường từ phía kinh tế Mặc dù cịn số khó khăn vốn, khả cạnh tranh, song công ty vững vàng bước tiếp kinh doanh có lãi, thu nhập nhân viên ngày cải thiện, thực đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước Trong năm qua công ty quan tâm, trọng vấn đề nâng cao hiệu quản trị tài sản ngắn hạn có cố gắng kinh doanh, không ngừng nâng cao chất lượng, thương hiệu công ty Tuy nhiên hiệu công tác tổ chức cơng ty cịn số hạn chế, cần có giải pháp để nâng cao hiệu quản lý tài sản ngắn hạn thời gian tới Quản trị tài sản ngắn hạn nâng cao hiệu quản trị vấn đề phức tạp mà giải khơng phải có kiến thức, lực mà cịn phải có kinh nghiệm thực tế Nhưng hạn chế định trình độ thời gian nghiên cứu nên chắn đề tài không tránh khỏi thiếu sót Em mong góp ý thầy cô môn để đề tài hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn! 59 DANH MỤC THAM KHẢO PGS TS Nguyễn Hữu Tài, Giáo trình “Lý thuyết tài – tiền tệ”, NXB Đại học Kinh tế quốc dân “Tài doanh nghiệp”, NXB Đại học Kinh tế quốc dân Giáo trình “Nhập mơn tài tiền tệ”, chủ biên TS Vũ Xuân Dũng, Đại học Thương Mại Giáo trình “Quản trị tài doanh nghiêp”, NXB Tài PGS.TS Nguyễn Anh Tuấn Giáo trình Hạch toán Kế toán các Doanh nghiệp Nhà xuất Đại học Kinh Tế Quốc Dân, 2010 PGS.TS Nguyễn Thị Phương Liên Giáo trình Quản trị tài Nhà xuất Thống kê, 2013 Khái quát sở lý luận việc phân tích hoạt động tài doanh nghiệp www.luanvan.net ... thực trạng quản trị tài sản ngắn hạn cơng ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB 2.3.1 Chính sách quản lý tài sản ngắn hạn công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB Công ty áp dụng chiến lược quản lý TSNH... TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA CÔNG TY TNHH KHOA HỌC KỸ THUẬT VIETLAB 2.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB 28 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển - Tên công ty: Công. .. hiệu quản trị tài sản ngắn hạn Công ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB Ở phần tiến hành phân tích chi tiết thực trang quản lý tài sản ngắn hạn trình hình thực tế Cơng ty TNHH khoa học kỹ thuật VIETLAB