Quản trị tài sản bằng tiền của Công ty TNHH Thương mại HC Quốc tế

i LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực tập thực khóa luận tốt nghiệp, tơi nhận giúp đỡ tận tình thầy trường Đại Học Thương Mại Xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình GVC,TS Phạm Tuấn Anh Giảng viên khoa Tài – Ngân hàng trường ĐH Thương Mại - giáo viên hướng dẫn trực tiếp, giúp đỡ nhiệt tình cơ, chú, anh, chị công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại HC quốc tế suốt q trình tơi hồn thành khóa luận Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày 02 tháng 12 năm 2019 Sinh viên Lê Thị Thanh Hoài ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN .i MỤC LỤC ii DANH MỤC BẢNG BIỂU .iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ .v DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý lựa chọn đề tài .1 Tổng quan tình hình nghiên cứu thuộc chủ đề nghiên cứu 3.Mục tiêu nghiên cứu .2 Phạm vi nghiên cứu .3 Phương pháp nghiên cứu .3 Kết cấu khóa luận CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Một số khái niệm, thuật ngữ liên quan đến quản trị tài sản tiền doanh nghiệp .6 1.1.1 Khái niệm tài sản tiền .6 1.1.2 Khái niệm quản trị tài sản tiền 1.1.3 Các thuật ngữ liên quan 1.2 Nội dung lý thuyết quản trị tài sản tiền 1.2.1 Nội dung quản trị tài sản tiền 1.2.2 Một số mô hình quản trị tài sản tiền .12 1.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản trị tài sản tiền 17 1.3.1 Yếu tố môi trường kinh doanh bên 17 1.3.2 Yếu tố môi trường bên 20 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI HC QUỐC TẾ 22 2.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH Thương mại HC Quốc tế 22 iii 2.1.1 Thông tin khái quát công ty TNHH Thương mại HC Quốc tế 22 2.1.2 Tình hình tài sản – vốn 25 2.1.3 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh .26 2.2 Phân tích đánh giá thực trạng quản trị tài sản tiền công ty 29 2.2.1 Phân tích liệu sơ cấp 29 2.2.2 Phân tích liệu thứ cấp 32 2.3 Các kết luận phát qua nghiên cứu .34 CHƯƠNG III: CÁC ĐỀ XUẤT KIẾN NGHỊ VỀ QUẢN TRỊ TÀI SẢN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HC QUỐC TẾ 38 3.1 Định hướng phát triển công ty TNHH Thương mại HC quốc tế từ năm 2019-2022 38 3.2` Các giải pháp, đề xuất nhằm hoàn thiện hoạt động quản tài sản tiền Công ty TNHH Thương mại HC Quốc tế .40 KẾT LUẬN 43 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC iv DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Các tiêu đánh giá tình hình tài cơng ty TNHH Thương mại HC Quốc tế từ năm 2016- 2018 27 Bảng 2.2: Tài sản tiền công ty năm 2016, 2017 2018 32 Bảng 2.3: So sánh tài sản tiền năm 2016, 2017 2018 công ty TNHH Thương mại HC Quốc tế 33 Bảng 3.1: Chỉ tiêu kế hoạch công ty giai đoạn 2016-2019 38 v DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Hình 1.1: Sự biến động mức dự trữ tài sản tiền mức dự trữ bình qn 13 Hình 1.2: Mơ hình Miller – Orr 16 Hình 2.1: Cấu trúc tổ chức Công ty TNHH Thương mại HC Quốc tế 23 vi DANH MỤC KÝ HIỆU VIẾT TẮT DN Doanh nghiệp LN Lợi nhuận TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VNĐ Việt Nam Đồng PHẦN MỞ ĐẦU Lý lựa chọn đề tài Cơng ty TNHH Thương mại HC Quốc tế có giá trị tài sản tiền khoản tương đương tiền chiếm tỷ trọng lớn tổng giá trị tài sản ngắn hạn (Chiếm 74,53% năm 2016, tăng lên thành 80,49% năm 2017 năm 2018 tỷ lệ lên tới 83,98%) Chính quản trị tài sản tiền vấn đề cấp thiết cơng ty Quản trị tài sản tiền cơng tác quản trị tài giúp cho tiền thực vai trị cách hiệu Trong môi trường kinh doanh quản trị tài sản tiền không giúp đảm bảo hoạt động doanh nghiệp mà giúp nguồn lực tiền sử dụng đem lại hiệu cao Công ty TNHH Thương mại HC Quốc tế có trình hình thành phát triển từ năm 2014 Từ doanh nghiệp thành lập có quy mơ nhỏ, số lao động ít, địa bàn hoạt động hẹp, đặc biệt đội ngũ lao động thời gian đầu chưa thích nghi với chế mơi trường kinh doanh nên cơng ty gặp nhiều khó khăn công tác tổ chức kinh doanh Sau gần năm, với nỗ lực, đoàn kết tâm cao, Hội đồng quản trị Ban Giám đốc công ty công ty lãnh đạo doanh nghiệp vững bước phát triển lớn mạnh Với định hướng phát triển ngày đa dạng mở rộng, quản trị tài sản tiền trở nên quan trọng công ty Qua thời gian thực tập doanh nghiệp, tơi nhận thấy có số vấn đề khâu quản lý tài sản tiền Từ u cầu thực tế đó, tơi thấy doanh nghiệp cần phải có nhìn đắn tầm quan trọng công tác quản trị tài sản tiền, đồng thời có giải pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu công tác quản trị tài sản tiền doanh nghiệp Những vấn đề nêu với nhu cầu nghiên cứu bối cảnh môi trường nhiều thay đổi, đề tài “Quản trị tài sản tiền Công ty TNHH Thương mại HC Quốc tế” chọn nghiên cứu làm đề tài khóa luận tơi 2 Tổng quan tình hình nghiên cứu thuộc chủ đề nghiên cứu Có nhiều nghiên cứu hiệu sử dụng tài sản tiền kinh doanh, số nghiên cứu sau đây: - Tạp chí tài doanh nghiệp số 02 (139)- 2015, nghiên cứu cách tiếp cận tổng thể quản trị đồng tiền doanh nghiệp Bài viết đưa cách tiếp cận tổng thể quản trị dòng tiền giải pháp chủ đạo nhằm giúp doanh nghiệp xây dựng hệ thống quản trị dòng tiền chuyên nghiệp hiệu - “Quản trị tiền mặt- Thực trạng giải pháp Công ty Việt Hà”, luận án thạc sĩ tác giả Trần Hòa Bình (2011) Nghiên cứu đưa nghiên cứu đưa giải pháp khuyến nghị nâng cao hiệu sử dụng tài sản tiền công ty Việt Hà giai đoạn 2011-2013 - “Quản trị tài sản tiền TNHH Thương mại HC quốc tế”, nghiên cứu tác giả Đỗ Thu Hà (2016) Bài viết nghiên cứu phân tích thực trạng quản trị tài sản tiền đồng thời yếu tố tác động đến công tác quản trị tài sản tiền TNHH Thương mại HC quốc tế Qua đề xuất giải pháp nhằm giải vấn đề tồn đọng quản trị tài sản tiền công ty 3.Mục tiêu nghiên cứu - Thứ nhất: Nghiên cứu phân tích thực trạng quản trị tài sản tiền Công ty TNHH Thương mại HC Quốc tế - Thứ hai: Phân tích nhân tố môi trường kinh doanh tác động tới quản trị tài sản tiền Công ty TNHH Thương mại HC Quốc tế - Thứ ba: Nhận dạng thành công, vấn đề tồn nguyên nhân tồn quản trị tài sản tiền Công ty TNHH Thương mại HC Quốc tế - Cuối sở phân tích thực trạng, kết hợp với phân tích yếu tố mơi trường kinh doanh Công ty TNHH Thương mại HC Quốc tế, đề xuất giải pháp, kiến nghị nhằm giải vấn đề tồn quản trị tài sản tiền công ty TNHH Thương mại HC Quốc tế Phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: vấn đề lý luận thực tiễn quản trị tài sản tiền Công ty TNHH Thương mại HC Quốc tế - Phạm vi nghiên cứu: + Về mặt khơng gian: khóa luận nghiên cứu Công ty TNHH Thương mại HC Quốc tế + Về mặt thời gian: năm từ 2016 đến 2018 Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập liệu 5.1.1 Phương pháp thu thập liệu sơ cấp Khóa luận cần nghiên cứu vấn đề sát với thực tế doanh nghiệp thực tập, cần phải xuất phát từ bất cập chưa giải doanh nghiệp Vì mà công tác thu thập thông tin quan trọng Một công cụ hữu hiệu để thu thập thơng tin doanh nghiệp sử dụng phiếu điều tra Các phiếu điều tra gồm có phần chính: - Thơng tin cá nhân người vấn - Quan điểm người vấn đánh giá công tác quản trị tài sản tiền doanh nghiệp - Những ý kiến vấn đề cấp thiết doanh nghiệp gợi ý giải vấn đề chuyên gia doanh nghiệp Khi tiến hành thu thập liệu sơ cấp doanh nghiệp sử dụng phương pháp điều tra khảo sát nhân viên số phịng ban cơng ty: - Phiếu điều tra thiết kế gồm câu, phù hợp thực trạng công tác quản trị tài sản tiền doanh nghiệp - Việc thu thập liệu từ phiếu điều tra trắc nghiệm nhằm giúp thu thập thơng tin chung có liên quan đến hoạt động quản trị tài sản tiền doanh nghiệp - Cách thức tiến hành: Bước 1: Lập phiếu điều tra, câu hỏi chủ yếu tập trung vào nội dung công tác quản trị tài sản tiền Hình thức trả lời mở thống không ảnh hưởng đến riêng tư nhân viên Bước 2: Tiến hành phát phiếu điều tra đến cán nhân viên công ty, người phát phiếu bao gồm: Nhân viên phịng tài kế tốn gồm số nhân viên phòng khác phòng điều hành, phịng marketing… Sau hướng dẫn người điền thông tin vào phiếu điều tra hẹn ngày thu lại kết phiếu điều tra Bước 3: Tiến hành thu thập lại số phiếu điều tra phát Đối tượng điều tra: bao gồm nhân viên phịng tài kế tốn, điều hành, marketing, sales Công ty TNHH Thương mại HC Quốc tế Số phiếu phát ra: phiếu; Số phiếu thu về: phiếu Thông tin phiếu điều tra: (phần phụ lục) 5.1.2 Phương pháp thu thập liệu thứ cấp - Nguồn tài liệu bên doanh nghiệp: Phịng tài kế toán doanh nghiệp Các tài liệu: Kết hoạt động kinh doanh qua năm 2016-2018, cấu nguồn vốn, vấn đề liên quan đến tài sản tiền mà công ty mắc phải - Nguồn tài liệu bên doanh nghiệp: Từ sách báo, phương tiện truyền thông thông tin từ tổ chức, thông tin thương mại, quan nhà nước Bên cạnh đó, cịn tham khảo thêm giáo trình quản trị tài chính, cơng trình nghiên cứu trước có liên quan đến đề tài nghiên cứu luận văn thư viện trường Đại học Thương mại 5.2 Phương pháp phân tích liệu 5.2.1 Phương pháp phân tích liệu sơ cấp Phương pháp suy luận: Khóa luận sử dụng phương pháp suy luận suy diễn từ lý thuyết mơ hình quản trị tài sản tiền 39 am hiểu rõ thị trường chủ lực đáp ứng tốt nhu cầu tập khách hàng mục tiêu: Mở rộng mạng lưới kinh doanh từ bắc vào nam Về kênh phân phối: Hiện nay, mạng lưới phân phối công ty hoạt động vững địa bàn công ty TNHH Thương mại HC Quốc tế phân công Trong thời gian tới công ty tiếp phát triển mở rộng hệ thống kênh phân phối Về sản phẩm: Sản phẩm công ty mang tính cung cấp chủ yếu Có thể kể tới số sản phẩm sau: Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác: mở rộng thị phần, nâng cao chất lượng dịch vụ, khả bán hàng, trọng đến thị trường sản xuất tiềm đặc biệt với doanh nghiệp sản xuất lớn Gia cơng khí, xử lí tráng phủ kim loại: tăng chất lượng sản phẩm làm hài lòng khách hàng hết, cung cấp sản phẩm tốt cho khách hàng … Về sở vật chất: Trong thời gian tới, công ty đầu tư thêm phương tiện vận chuyển, sửa đổi thay máy móc thiết bị cần thiết để hoạt động tác nghiệp công ty đạt hiệu Đồng thời, công ty nâng cấp hệ thống kho để thuận tiện cho trình dự trữ bảo quản hàng hóa cung cấp hàng hóa tới người tiêu dùng Về nhân sự: Cơng ty đảm bảo việc làm có thu nhập ổn định hàng tháng ( bình quân 5,5 triệu/tháng) tạo hội thăng tiến cho toàn lao động cơng ty, nâng cao văn hóa doanh nghiệp Đồng thời tiến hành tuyển dụng thêm nhân sự, xếp luân chuyển công việc cách phù hợp, tạo hứng thú làm việc cho nhân viên  Định hướng phát triển công ty đến năm 2019 Công ty TNHH Thương mại HC Quốc tế tiếp tục tiến hành tổ chức thực hoạt động kinh doanh theo nội quy công ty đồng thời tuân thủ sách hành nhà nước Nâng cao chất lượng ngành hàng kinh doanh, mở rộng thị trường, trì phát triển lực canh tranh công ty thị trường 40 Tiếp tục rà soát, sàng lọc, đào tạo đào tạo lại đội ngũ cán công nhân viên để nâng cao chất lượng đội ngũ cán trình độ chuyên môn; kỹ ý thức tổ chức kỉ luật Thông qua nghiên cứu thị trường cho phép công ty nắm bắt giá cả, dung lượng, tham số thực thị trường công ty Từ có phương án tiêu thụ cụ thể cho tháng, tuần chu kì kinh doanh Tăng cường hoạt động xúc tiến bán hàng, tạo lập mối quan hệ vững với đối tác Các hoạt động xúc tiến bán hàng bao gồm quảng cáo, sách khuyến mại, dịch vụ chăm sóc khách hàng…nhằm cung cấp thông tin sản phẩm cho khách hàng, thuyết phục khách hàng mua sản phẩm giúp công ty gia tăng khối lượng bán sản phẩm Duy trì phát triển mạng lưới phân phối, cải thiện môi trường làm việc, nâng cao lực quản lý, chủ động tiếp nhận thông tin; dự báo nhu cầu thị trường 3.2` Các giải pháp, đề xuất nhằm hoàn thiện hoạt động quản tài sản tiền Công ty TNHH Thương mại HC Quốc tế + Xây dựng mơ hình dự báo tiêu thụ sản phẩm Sản phẩm thời gian tới sẳn phẩm dịch vụ công ty, dự báo nên kết hợp phương pháp định tính định lượng, phương pháp định lượng sở Đặc điểm tiêu thụ sản phẩm dịch vụ có tính mùa vụ (tiêu biểu dịch vụ tour) chịu ảnh hưởng yếu tố chủ yếu khách hàng, yếu tố thời tiết, quảng cáo marketing… để xây dựng dự báo theo mơ hình Chú ý vấn đề sau: Lựa chọn biến độc lập phải yếu tố quan trọng Các biến độc lập cần kiểm chứng lý thuyết chứng cớ lượng - Các biến độc lập đưa cần xác định phương pháp đo lường, nguồn lấy số liệu để mang lại giá trị xác - Về kích cỡ mẫu, đơn vị quan sát số liệu lấy theo tháng, số lần quan sát nguyên tắc chung lớn tốt cần so sánh cỡ mẫu + Xây dựng kế hoạch khoản thu chi lĩnh vực đầu tư tài Các khoản thu chi lĩnh vực đầu tư, tài Cơng ty bao gồm: 41 thu chi từ hoạt động đầu tư ngắn hạn; thu chi liên quan đến mua sắm, lý TSCĐ, thu tiền lãi, góp vốn kinh doanh; chi triển khai dự án đầu tư… cần có phương pháp dự báo riêng phù hợp Hiện kinh tế phát triển, nhu cầu dịch vụ du lịch người dân tăng cao Công ty cần xem xét thật kỹ lưỡng trước đầu tư dự án + Thực dự báo dòng tiền: Căn vào thơng tin tài hệ thống báo cáo tài cơng ty, cần thu thập thêm thơng tin giao dịch hàng ngày thị trường chứng khoán, từ lựa chọn tiến hành dự báo dịng tiền công ty, đặc biệt ngắn hạn Để dự báo dịng tiền hiệu quả, cơng ty cần đánh giá biến động tài nước quốc tế để lựa chọn sách tài trợ ngắn hạn phù hợp + Xây dựng kế hoạch linh hoạt tài sản tiền để phù hợp với điều kiện thị trường , đảm bảo tính thận trọng xác dự báo - Linh hoạt dự báo tiêu thụ sản phẩm: phương án xác định khoảng dao động quanh giá trị dự báo tính toán hay thay đổi mức giá trị dự báo tương ứng với thay đổi giá trị yếu tố ảnh hưởng - Linh hoạt dự báo dòng tiền lĩnh vực đầu tư, phát triển doanh nghiệp: giá trị thời gian phát sinh + Xây dựng mơ hình xác định mức tồn trữ tiền tồn quỹ thực tốt việc đảm bảo trì mức tồn trữ tiền mặt theo yêu cầu Cơng ty xây dựng mơ hình xác định mức tồn trữ tiền mặt với phương pháp kết hợp mơ hình Miller-Orr mơ hình Stone Trước hết, sử dụng mơ hình Miller-Orr để xác định giới hạn trên, giới hạn mức tồn trữ tiền mặt Tiếp theo, đảm bảo mức tồn trữ tiền mặt dựa vào tình hình thực tế theo mơ hình Stone Đa dạng hố cơng cụ đầu tư ngắn hạn để tận dụng nguồn tiền nhàn rỗi Công ty Thực tế Cơng ty có số dư khoản tiền mặt nhàn rỗi thường lớn Công ty cần vào dự báo tiền mặt tình hình thực tiễn để xác định tỷ lệ phân bổ: phần đầu tư vào cơng cụ có tính khoản cao để đảm bảo tính khoản đáp ứng nhu cầu tiền mặt cần thiết, phần đầu tư vào cơng cụ có tính khoản thấp lợi tức cao để mang lại hiệu cao đầu tư khoản 42 tiền nhàn rỗi Cơng ty Thậm chí trường hợp cần thiết, Cơng ty tận dụng thêm nguồn vay ngắn hạn bên để mang lại hiệu cao + Xây dựng chiến lược phát triển, ổn định hoạt động sản xuất kinh doanh Cần đặt trọng tâm xây dựng kế hoạch vào hai lĩnh vực hoạt động kinh doanh - điều hành hoạt động đầu tư – phát triển doanh nghiệp Bên cạnh đó, Cơng ty cần bước ổn định hoạt động đồng thời đưa giải pháp để thích ứng với giai đoạn phát triển + Tiến hành theo dõi, phân tích yếu tố bên bên ngồi để phục vụ cho cơng tác quản trị tài nói chung quản trị tài sản tiền nói riêng Các bước nội dung cần thực gồm: rà soát, theo dõi, dự đoán, đánh giá Các yếu tố cần theo dõi, phân tích: yếu tố mơi trường bên ngoài, yếu tố bên Lựa chọn yếu tố quan trọng để theo dõi, phân tích Cơng ty lựa chọn phương án th ngồi dịch vụ phân tích tư vấn kinh tế Công ty chuyên nghiệp + Nâng cao hiệu quản trị hàng tồn kho, khoản phải thu phải trả + Kiểm sốt chi phí chặt chẽ -Phân tích thành phần chi phí chiếm tỷ trọng chủ yếu, xác định đâu phận chi phí phát sinh lớn vượt ngồi định mức kế hoạch - Tìm hiểu nguyên nhân gây biến động chi phí bất thường - Phát yếu kém, nhận diện chi phí tiết kiệm, từ đưa biện pháp cụ thể cho trường hợp - Quan tâm đào tạo nâng cao trình độ ý thức cán cơng nhân viên việc tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 43 KẾT LUẬN Đối với doanh nghiệp, việc quản lý tài sản tiền cách hiệu vô quan trọng Nó giúp doanh nghiệp quản lý dịng vận động tiền hoạt động SXKD không đơn quản lý việc nên giữ tiền két Chính vậy, việc cơng ty TNHH Thương mại HC Quốc tế quản lý tài sản tiền cách hiệu cần thiết Quá trình học tập trường thời gian thực tập công ty TNHH Thương mại HC Quốc tế, nhận thấy lý thuyết thực tế có khoảng cách định Bản thân cố gắng tiếp thu kiến thức bản, kinh nghiệm thực tế tìm hiểu tình hình hoạt động doanh nghiệp Tuy nhiên, với kiến thức hiểu biết thân hạn chế, thời gian thực tập ngắn nên khóa luận tốt nghiệp tơi khơng tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận góp ý chân thành thầy, giáo để khóa luận tốt nghiệp tơi hồn thiện Cuối cùng, xin cảm ơn thầy, giáo khoa Tài Chính Ngân Hàng trường Đại học Thương mại cô, công ty giúp tơi hồn thành khóa luận Tơi xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Lê Thị Thanh Hoài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Nguyễn Trung Trực, Giáo trình tài doanh nghiệp phần 2, NXB Kinh tế TP Hồ Chí Minh, 2014 PGS,TS Nguyễn Thị Phương Liên, Giáo trình quản trị tài chính,NXB Thống kê, 2011 3.PGS,TS Đinh Văn Sơn, Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Thống kê, 2013 Nguyễn Hải Sản, Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Thống kế, 2007 5.Bảng cân đối kế tốn năm 2016- 2018 cơng ty TNHH Thương mại HC Quốc tế Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2016- 2018 công ty Thương mại HC Quốc tế Một số tài liệu tham khảo qua internet PHỤ LỤC Bảng 2.1: Bảng cân đối kế tốn cơng ty TNHH Thương mại HC Quốc tế từ năm 2016- 2018 Đơn vị: Đồng TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn IV Hàng tồn kho B - TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định th tài Tài sản cố định vơ hình Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 2016 2017 2018 3,972,008,000 3,595,380,400 3,233,616,700 2,960,244,500 2,893,825,700 2,715,544,900 0 568,144,500 183,140,700 246,177,800 443,619,000 518,414,000 271,894,000 1,777,565,000 1,403,687,000 2,112,497,000 0 1,777,565,000 1,403,687,000 2,112,497,000 1,777,565,000 1,403,687,000 2,112,497,000 2,500,340,000 2,500,340,000 3,545,430,000 (722,775,000) (1,096,653,000) (1,432,933,000) 0 0 0 0 0 0 0 5,749,573,000 3,094,793,000 1,569,793,000 1,525,000,000 2,654,780,000 0 4,999,067,400 2,238,717,400 678,377,400 1,560,340,000 2,760,350,000 5,346,113,700 2,348,099,700 1,114,099,700 1,234,000,000 2,998,014,000 I Vốn chủ sở hữu II Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 2,654,780,000 5,749,573,000 2,760,350,000 4,999,067,400 2,998,014,000 5,346,113,700 (Trích Bảng CĐKT năm 2016 - 2018 Nguồn P.Tài – kế tốn) Bảng 2.2: Tỉ trọng tài sản công ty Đơn vị: Đồng TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn IV Hàng tồn kho B - TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài Tài sản cố định vơ hình Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài So sánh 2017-2016 So sánh 2018-2017 Số tiền % Số tiền % (376,627,600) -9.48% (361,763,700) -10.06% (66,418,800) -2.24% (178,280,800) -6.16% (385,003,800) -67.77% 63,037,100 34.42% 74,795,000 16.86% (246,520,000) -47.55% (373,878,000) -21.03% 708,810,000 50.50% (373,878,000) -21.03% 708,810,000 (373,878,000) -21.03% 708,810,000 0.00% 1,045,090,000 (373,878,000) 51.73% (336,280,000) 50.50% 50.50% 41.80% 30.66% hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) (750,505,600) -13.05% 347,046,300 6.94% NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu II Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) (856,075,600) -27.66% (891,415,600) -56.79% 109,382,300 435,722,300 4.89% 64.23% 3.98% 3.98% 237,664,000 237,664,000 8.61% 8.61% (750,505,600) -13.05% 347,046,300 6.94% 105,570,000 105,570,000 Bảng 2.3: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh từ năm 2016 - 2018 Đơn vị: Đồng CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng 2016 2017 2018 5,985,900,450 17,532,529,170 25,752,142,600 0 cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng 5,985,900,450 17,532,529,170 25,752,142,600 5,088,015,383 14,902,649,795 21,889,321,210 cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động 897,885,068 2,629,879,376 3,862,821,390 2,150,000 188,375,160 188,375,160 538,731,041 531,256,000 1,572,000 88,189,062 88,189,062 1,577,927,625 600,646,000 458,000 155,973,958 155,973,958 2,317,692,834 865,546,000 -358,327,133 364,688,688 524,066,598 -358,327,133 364,688,688 524,066,598 72,937,738 104,813,320 -358,327,133 291,750,951 419,253,278 kinh doanh (30=20+(21-22)(24+25)) 11 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 12 Chi phí thuế TNDN hành 13 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 14 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) ( Trích báo cáo KQHĐKD năm 2013 – 2015 nguồn P Tài kế tốn) Bảng 2.4: Tỉ số kết hoạt động kinh doanh cơng ty giai đoạn 2016-2018 Đơn vị tính: VNĐ CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(21-22)-(24+25)) 11 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 12 Chi phí thuế TNDN hành 13 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 14 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) So sánh 2017-2016 Số tiền % So sánh 2018-2017 Số tiền % 11,546,628,720 192.90% 8,219,613,430 46.88% 11,546,628,720 192.90% 8,219,613,430 46.88% 9,814,634,412 192.90% 6,986,671,416 46.88% 1,731,994,308 192.90% 1,232,942,015 46.88% -578,000 -100,186,098 -100,186,098 1,039,196,585 69,390,000 -26.88% -53.18% -53.18% 192.90% 13.06% -1,114,000 67,784,896 67,784,896 739,765,209 264,900,000 -70.87% 76.86% 76.86% 46.88% 44.10% 723,015,821 -201.78% 159,377,910 43.70% 723,015,821 -201.78% 159,377,910 43.70% 31,875,582 43.70% 127,502,328 43.70% 72,937,738 650,078,084 181.42% PHỤ LỤC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc DANH SÁCH CÂU HỎI PHỎNG VẤN (Công Ty TNHH Thương mại HC Quốc tế) Kính gửi: Cơng ty TNHH Thương mại HC Quốc tế Tôi xin tự giới thiệu tơi Lê Thị Thanh Hồi, sinh viên lớp K52H5, Khoa tài – ngân hàng, Trường đại học Thương Mại Anh/ chị cầm tay bảng câu hỏi khảo sát dành cho nhân viên phòng tài – kế tốn bao gồm câu hỏi phục vụ cho khóa luận tốt nghiệp, đề tài: “Quản trị tài sản tiền công ty TNHH Thương mại HC Quốc tế” Tôi xin đảm bảo câu hỏi bảng khảo sát khách quan không ảnh hưởng tới sống riêng tư công việc người khảo sát Rất mong nhận giúp đỡ từ phía anh/ chị Họ tên: Chức vụ: Tuổi: 21-30 31-40 41-50 50 Giới tính: Nam Nữ Câu Anh/ chị hiểu cơng tác tài – kế tốn quản trị tài sản tiền doanh nghiệp? ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Câu Công ty Anh/ chị giá trị tài sản tiền chiếm tỉ lệ tổng giá trị tài sản ngắn hạn? ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Câu Cơng ty q anh/chị có kế tốn riêng phụ trách công tác tiền ( tiền mặt, tiền gửi, khoản tương đương tiền) hay chưa? ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Câu Theo anh/ chị công tác quản trị tài sản tiền có thực cần thiết cho yêu cầu quản lý doanh nghiệp hay không? Rất cần thiết Cần thiết Khơng cần thiết Có hay khơng Câu Theo anh/ chị quan tâm Ban lãnh đạo công ty tới vấn đề quản trị tài sản tiền nào? ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Câu Các yếu tố mơi trường kinh doanh có diễn biến bất lợi hay đe dọa hiệu quản trị tài sản tiền doanh nghiệp hay khơng? Có làm tăng nguy dư thừa hay thiếu hụt tiền công ty hay không? Sự quan tâm Ban lãnh đạo công ty tới vấn đề nào? ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Câu Các nhân tố ảnh hưởng đến việc quản trị tài sản tiền? Theo anh/ chị nhân tố khách quan hay nhân tố chủ quan ảnh hưởng chủ yếu đến công tác quản trị tiền doanh nghiệp? ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Câu Anh/ chị người quản lý (điều hành) theo anh/ chị vướng mắc cịn tồn cơng tác quản trị tài sản tiền công ty? ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Câu Anh/ chị người quản lý (điều hành), anh/ chị có giải pháp, đề xuất nhằm giải vấn đề tồn công tác quản trị tài sản tiền công ty? ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Xin chân thành cảm ơn quý anh/chị! Người Lập Biểu Lê Thị Thanh Hoài ... 2016-2 018 Cụ thể hệ số năm 2016 1.165744 đến năm 2017 giảm 0.811027 đến 2 018 tiếp tục giảm 0.783 218 Vịng quay hàng tồn kho cơng ty dương tăng qua năm: Năm 2016 11.46934, năm 2017 0.105693và năm 2 018. .. Thương mại HC Quốc tế từ năm 2016- 2 018 27 Bảng 2.2: Tài sản tiền công ty năm 2016, 2017 2 018 32 Bảng 2.3: So sánh tài sản tiền năm 2016, 2017 2 018 công ty TNHH Thương mại HC Quốc... 2017 2 018 Đơn vị: Đồng Năm 2016 Chỉ tiêu Tiền khoản tương đương tiền Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển Số tiền 2,960,244,500 Năm 2017 Tỉ lệ (%) 100 869123200 29.36 187 0323400 63 .18 220,797,900