TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHO VIỆC RA QUYẾT ĐỊNH NGẮN HẠN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH NAM ĐỊNH

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI NGUYỄN THỊ THÙY LINH TỔ CHỨC HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHO VIỆC RA QUYẾT ĐỊNH NGẮN HẠN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH NAM ĐỊNH LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, NĂM 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI NGUYỄN THỊ THÙY LINH TỔ CHỨC HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHO VIỆC RA QUYẾT ĐỊNH NGẮN HẠN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH NAM ĐỊNH CHUYÊN NGÀNH Mà SỐ : KẾ TOÁN : 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS TRẦN THỊ HỒNG MAI HÀ NỘI, NĂM 2021 i LỜI CAM ĐOAN Tên là: Nguyễn Thị Thùy Linh Sinh ngày: 20/11/1987 Nơ sinh: Nam Định Học viên lớp: CH25A – Chun ngành Kế tốn Khóa 2019 – 2021: Trường Đại học Thương mại Mã HV: 19A M0301034 Tôi xin cam đoan: Luận văn Thạc sĩ kinh tế: “Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn quản trị cho việc định ngắn hạn doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn tỉnh Nam Định” tơi thực hướng dẫn PGS.TS Trần Thị Các số liệu, tài liệu, dẫn chứng sử dụng luận văn trung thực chưa công bố cơng trình nghiên cứu trước Hà Nội, ngày 16 tháng 12 năm 2020 Học viên NguyễnThị Thùy Linh ii LỜI CẢM ƠN Để hồn thành chương trình cao học luận văn này, bên cạnh nỗ lực thân, tác giả nhận s ự quan tâm, động viên, giúp đỡ tận tình thầy cơ, gia đình bạn bè suốt q trình học tập, cơng tác Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành tới: - Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Trần Thị Hồng Mai - Các thầy giáo Khoa sau đại học Khoa kế tốn kiểm toán Trường Đại học Thương mại Hà Nội - Lãnh đạo tồn thể cán kế tốn công tác DN địa bàn tỉnh Nam Định mà tác giả tiến hành khảo sát nhà khoa học, đồng nghiệp, bạn bè giúp đỡ cung cấp tài liệu cho trình học tập, cơng tác thực luận văn thạc sĩ Mặc dù có nhiều cố gắng để hoàn thành Luận văn tất s ự nhiệt tình lực thân, nhiên Luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận ý kiến đóng góp chân thành để Luận văn khơng có ý nghĩa mặt lý luận mà cịn có ý nghĩa cao hoạt động thực tiễn Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thùy Linh iii MỤC LỤC LỜ I CẢM ƠN .ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH V Ẽ viii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính c ấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn .8 CHƯƠNG 1:LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHO VIỆC RA QUYẾT ĐỊNH NGẮN HẠN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI QUÁT VỀ HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.2 Đặc điểm vai trò hệ thống thơng tin kế tốn quản trị 13 1.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHO VIỆC RA QUYẾT ĐỊNH NGẮN HẠN TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 17 1.2.1 Quyết định ngắn hạn nhu cầu thơng tin kế tốn n trị 17 1.2.2 Nội dung tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn n trị phục vụ cho việc định ngắn hạn doanh nghiệp .22 KẾT LUẬN CHƯƠNG 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÔ CHỨC HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHO VIỆC RA QUYẾT ĐỊNH NGẮN HẠN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH NAM ĐỊNH 34 iv 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH NAM Đ ỊNH 34 2.1 Giới thiệ u chung v ề doanh nghiệp .34 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 37 2.1.3 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 41 2.2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HỆ THỐ NG THƠNG TIN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHO VIỆC RA QUYẾT ĐỊNH NGẮN HẠN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH NAM ĐỊNH 47 2.2.1 Các định ngắn hạn nhu cầu thơng tin kế tốn quản trị doanh nghiệp 47 2.2.2 Thực trạng tổ chức thu thập thơng tin kế tốn quản trị cho việc định ngắn hạn doanh nghiệp .48 2.2.3 Thực trạng tổ chức phân tích, xử lý thơng tin kế tốn quản trị cho việc định ngắn hạn doanh nghiệp .56 2.2.4 Thực trạng tổ chức cung cấp thơng tin kế tốn n trị cho việc định ngắn hạn doanh nghiệp .62 2.2.5 Thực trạng tổ chức sở hạ tầng công nghệ thông tin doanh nghiệp 63 2.2.6 Thực trạng tổ chức nguồn nhân lực doanh nghiệp 63 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHO VIỆC RA QUYẾT ĐỊNH NGẮN HẠN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH NAM ĐỊNH 64 2.3.1 Ưu điểm 64 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân .66 KẾT LUẬN CHƯƠNG 70 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN TỔ CHỨC HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHO VIỆC RA QUYẾT ĐỊNH NGẮN HẠN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH NAM ĐỊNH 71 v 3.1 CÁC DỰ BÁO TRIỂN VỌNG PHÁT TRIỂN VÀ YÊU CẦU HOÀN THIỆN TỔ CHỨC HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN QUẢN TRỊ CHO VIỆC RA QUYẾT ĐỊNH NGẮN HẠN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH NAM ĐỊNH .71 3.1.1 Các dự báo triển vọng phát triển 71 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn quản trị cho việc định ngắn hạn 72 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ CHO VIỆC RA QUYẾT ĐỊNH NGẮN HẠN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN Đ ỊA BÀN TỈNH NAM Đ ỊNH 74 3.2.1 Hồn thiệ n mơ hình hệ thống thơng tin k ế tốn quản trị .74 3.2.2 Hồn thiệ n tổ chức thu thập thơng tin kế tốn 75 3.2.3 Hoàn thiệ n tổ chức phân tích, xử lý thơng tin kế tốn .77 3.2.4 Hồn thiệ n tổ chức cung cấp thơng tin kế tốn n trị 85 3.2.5 Nâng cao lực đội ngũ cán quản lý, nhân viên kế toán 85 3.3 CÁC KIẾN NGHỊ 86 3.3.1 Về phía doanh nghiệp 86 3.3.2 Về phía Nhà nước 86 3.3.3 Về phía tổ chức đào tạo, tư vấn quản lý kinh tế, kế toán 87 KẾT LUẬN CHƯƠNG 88 KẾT LUẬN CHUNG 89 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Chữ viết thường BCTC BHXH,BHYT,BHTN BTC Bộ Tài BH Bán hàng Báo cáo tài Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp CCDC CNTTSX Công cụ, dụng cụ CP CPDDĐK Chi phí dở dang đầu kỳ CPDDCK Chi phí dở dang cuối kỳ 10 CPNCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp 11 CPNVLTT Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 12 CPSX Chi phí sản xuất 13 CPSXC Chi phí sản xuất chung 14 CVP Chi phí – s ản lượng – lợi nhuận 15 DN Doanh nghiệp 16 ĐHQGHN 17 ĐM 18 ĐMKH Định mức kế hoạch 19 ĐMTT Định mức thự ctế 20 ĐGKH Đơn giá kế hoạch 21 ĐGTT Đơn giá thực tế 22 ĐVSP Đơn vị s ản phẩm 23 ĐVT Đơn vị tính 24 GĐ Giám đốc 25 GTSP 26 GS Cơng nhân trực tiếp s ản xuất Chi phí Đại học quốc gia Hà Nội Định mức Giá thành s ản phẩm Giáo sư vii 27 HĐQT Hội đồng quản trị 28 HT 29 KTTC Kế tốn tài 30 KTQT Kế toán quản trị 31 KTV 32 MMTB 33 MTV 34 NN 35 NVPX Nhân viên phân xưởng 36 NVL Nguyên vật liệu 37 NXB Nhà xuất 38 KH Khách hàng 39 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 40 KTTC Kế tốn tài 41 N-X-T Nhập - xuất - tồn 42 PGS Phó giáo sư 43 QĐ Quyết định 44 QLDN Quản lý doanh nghiệp 45 QLPX Quản lý phân xưởng 46 SP Sản phẩm 47 SX Sản xuất 48 SXC Sản xuất chung 49 TK Tài khoản 20 TH Thực 51 ThS Thạc sĩ 52 TS Tiến sĩ 53 TSCĐ Tài s ản cố định 54 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 55 VND Hoàn thành Kế tốn viên Máy móc thiết bị Một thành viên Nhà nước Việt Nam Đồng viii DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ BẢNG: Bảng 2.1 Thơng tin doanh nghiệp khảo sát 35 Bảng 2.2: Kế hoạch s ản xuất s ản phẩm năm 2019 Công ty cổ phần 52 thuốc thú y Hưng Phát 52 Bảng 2.3: Định mức tiêu hao nguyên vật liệu Công ty cổ phần thuốc thú y Hưng Phát .53 Bảng 2.4: Dự toán chi phí ngun vật liệu trực tiếp Cơng ty cổ phần 54 thuốc thú y Hưng Phát 54 Bảng 2.5: Định mức đơn giá tiền lương sản phẩm 55 Bảng 2.6: Dự tốn chi phí s ản xuất chung 56 Bảng 2.7: Báo cáo kết sản xuất kinh doanh mặt hàng quần bò nam 59 Bảng 2.8: Báo cáo kết s ản xuất kinh doanh mặt hàng Tủ gỗ xoan đào cánh Công ty tháng đầu quý III/2019 .60 Bảng 2.9: Báo cáo kết s ản xuất kinh doanh mặt hàng Máy cắt s Công ty tháng 06/2019 61 Bảng 3.0: Bảng thống kê nhân lực kế toán công ty khảo sát 64 Bảng 3.1: Bảng tổng hợp nội dung nguồn thông tin thu thập .75 Bảng 3.2 : Sổ chi tiết chi phí s ản xuất s ản phẩm A 81 Bảng 3.3 :Sổ chi tiết chi phí s ản xuất s ản phẩm B 82 Bảng 3.4 : Sổ chi tiết TK 641, 642 82 Bảng 3.5 :Sổ chi tiết doanh thu s ản phẩm A 83 Phụ lục 15: Biểu số 2.3: Hóa đơn GTGT HỐ ĐƠN Mẫu s ố: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT) HA /19P Liên 1: Lưu 0012230 Ngày 30/11/2019 Đơn vị bán hàng: Công tyTNHH Hải  u Địa chỉ: Số 172, Hai Bà Trưng, P Bà Triệu, TP Nam Định, Tỉnh Nam Định Điện thoại: 0350 3648737 MST : 0600365299 Họ tên người mua hàng: Cao Thanh Hà Đơn vị: Cửa hàng thời trang MEN‘PLA ZA Địa chỉ: Số 268, Quang Trung, TP Nam Định, Tỉnh Nam Định Số tài khoản: 102010001754708 Hình thức toán: CK STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lượng A B C 3=2x1 Quần bò nam (đủ size) Chiếc 100 400.000 40.000.000 Cộng tiền hàng: Đơn giá Thành tiền 40.000.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán : 4.000.000 44.000.000 Số tiền viết chữ: Bốn mươi bốn triệu đồng./ Người mua hàngNgười bán hàngThủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phịng k ế tốn tài Công tyTNHH Hải Âu) Phụ lục 16: Biểu số 2.4: Sổ chi tiết thành phẩm, hàng hóa Cơng ty TNHH Hải Âu SỔ CHI TIẾT Mẫu số S06-DNN Địa chỉ: Số 172, Hai Bà Trưng, ( Ban hành theo thông tư THÀNH PHẨM, P Bà Triệu, TP Nam Định 133/2019/TT-BTC ngày HÀNG HÓA Tháng 11 năm 2019 26/08/2019 Bộ Tài chính) Tài khoản: 155 Tên kho: Thành phẩm Tên thành phẩm: Quần bò nam Chứng từ Số NT A B Diễn giải C Nhập Xuất Tồn TK Đơn ĐƯ giá Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền D (3= 1x2) (5= 1x4) (7= 1x6) E 25 8.000.000 Tồn đầu kỳ Số PS tháng 11 10/11 Nhập kho thành phẩm 320.000 250 80.000.000 275 88.000.000 20/11 Nhập kho thành phẩm 320.000 100 32.000.000 375 120.000.000 Xuất bán cho cửa hàng thời 22/11 100 32.000.000 275 88.000.000 230 73.600.000 45 14.400.000 350 105.600.000 45 14.400.000 trang MEN’PLAZA Xuất bán lẻ cửa hàng 30/11 (có bảng kê chi tiết kèm theo) Cộng phát sinh Tôn kho cuối tháng 12 - 350 112.000.000 - Sổ có: 15 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 15 - Ngày mở sổ: 01/12/2019 Người lập biểuKế toán trưởngGiám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phịng k ế tốn tài Cơng tyTNHH Hải Âu) Commented [T1]: P hụ lục Phụ lục 17: Biểu số 2.5: Đơn đặt hàng ĐƠN ĐẶT HÀNG Ngày 01 tháng 09 năm 2019 Kính gửi: Cơng ty cổ phần nội thất Mạnh Trường Đại diện: Ông Lưu Văn Trường , Chức vụ: Giám đốc Tên đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư phát triển n Bình Giao dịch:Ơng Nguyễn Bá Phong Chức vụ: Phòng kinh doanh Xin gửi tới quý Công ty đơn đặt hàng cụ thể sau: STT Tên hàng ĐVT S ố lượng 01 Tủ gỗ xoan đào cánh Chiếc 12 Tổng cộng Đơn giá Thành tiền 10.890.000 130.680.000 12 Ghi 130.680.000 Giá giá chưa bao gồm thuế GTGT 10% Nhận hàng Công ty cổ phần đầu tư phát triển n Bình Hình thức tốn: Chuyển khoản Thời gian nhận hàng: Ngày 30 tháng 09 năm 2019 Ngày 01 tháng 09 năm 2019 Xác nhận khách hàng (Ký, họ tên) Công ty cổ phần nội thất Mạnh Trường (Ký, họ tên) (Nguồn số liệu: Phòng k ế tốn tài Cơng ty cổ phần nội thất Mạnh Trường) Phụ lục 18: Biểu số 2.6: Hóa đơn giá trị gia tăng HOÁ ĐƠN Mẫu s ố: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT) ND /19P Liên 2: Giao cho khách hàng 0000574 Ngày 03/07/2019 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH thương mại s ản xuất gỗ Ngọc Diệp Địa chỉ: Tổ 28 - TP Thái Nguyên - Tỉnh Thái Nguyên Điện thoại: 0350 3648737 MST : 4601260391 Họ tên người mua hàng: Đỗ Thị Kim Ngân Đơn vị: Công ty cổ phần nội thất Mạnh Trường Địa chỉ: Xã Hồng Quang, Huyện Nam Trực, Tỉnh Nam Định Số tài khoản: 711A 08039101 Hình thức tốn: CK Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT A B C 1 Gỗ xoan đào xẻ M3 70 STT Số lượng Đơn giá 3.950.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: Thành tiền 3=2x1 276.500.000 276.500.000 10% Tiền thuế GTGT: 27.650.000 Tổng cộng tiền toán : 304.150.000 Số tiền viết chữ: Ba trăm linh bốn triệu trăm năm mươi nghìn đồng./ Người mua hàngNgười bán hàngThủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn tài Công ty cổ phần nội thất Mạnh Trường) Phụ lục 19: Biểu số 7: S ổ chi tiết TK-1541 Đơn vị:Công ty CP nội thất Mạnh Trường Địa chỉ:Xã Hồng Quang, Huyện Nam Trực, Mẫu số: S20-DNN (Ban hành theo TT s ố 133/2016/TT-BTC Tỉnh Nam Định Ngày 26/08/2016 BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 1541: Chi phí NVLTT Sản phẩm: Tủ gỗ xoan đào cánh Quý năm 2019 ĐVT: đồng Chứng từ SH Diễn giải NT TK đối ứng S ố dư đầu kì S ố phát sinh Nợ Có PXK113 04/07 Xuất gỗ xoan đào cho sản xuất 152 79.000.000 PXK114 09/07 Xuất sơn 152 3.500.000 … … PXK113 03/09 Xuất gỗ xoan đào cho sản xuất 152 47.400.000 PXK114 05/09 Xuất sơn 152 1.750.000 PKC01 30/09 K/c 155 235.000.000 Cộng phát sinh 235.000.000 S ố dư cuối kì Người ghi s ổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 235.000.000 Ngày 30 tháng 09 năm 2019 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn tài Cơng ty cổ phần nội thất Mạnh Trường) Phụ lục 20: Biểu số 8: S ổ chi tiết TK-1542 Đơn vị:Công ty CP nội thất Mạnh Trường Địa chỉ:Xã Hồng Quang, Huyện Nam Trực, Mẫu số: S20-DNN (Ban hành theo TT s ố 133/2016/TT-BTC Tỉnh Nam Định Ngày 26/08/2016 BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 1541: Chi phí NCTT Sản phẩm: Tủ gỗ xoan đào cánh Quý năm 2019 ĐVT: đồng Chứng từ SH Diễn giải NT TK đối ứng S ố dư đầu kì BTTL01/SX 30/09 Phân bổ tiền lương nhân S ố phát sinh Nợ Có 334 125.000.000 338 26.875.000 công trực tiếp quý 3/2019 BTTL01/SX 30/09 Các khoản trích theo lương quý 3/2019 PKC02 30/09 K/c 155 Cộng phát sinh 151.875.000 S ố dư cuối kì Ngày 30 tháng 09 năm 2019 Người ghi s ổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 151.875.000 (Ký, họ tên) 151.875.000 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn tài Cơng ty cổ phần nội thất Mạnh Trường) Phụ lục 21: Biểu số 9: S ổ chi tiết TK-1543 Đơn vị:Công ty CP nội thất Mạnh Trường Địa chỉ:Xã Hồng Quang, Huyện Nam Trực, Mẫu số: S20-DNN (Ban hành theo TT s ố 133/2016/TT-BTC Tỉnh Nam Định Ngày 26/08/2016 BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 1541: Chi phí NCTT Sản phẩm: Tủ gỗ xoan đào cánh Quý năm 2019 ĐVT: đồng Chứng từ SH Diễn giải NT TK đối ứng S ố dư đầu kì S ố phát sinh Nợ Có … PC230 30/09 Tiền điện tháng 09/2019 111 4.800.000 PC235 30/09 Tiền nhiên liệu tháng 09/2019 111 1.325.000 PKC03 30/09 … K/c 155 37.025.000 Cộng phát sinh 37.025.000 S ố dư cuối kì Ngày 30 tháng 09 năm 2019 Người ghi s ổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 37.025.000 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên) dấu) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn tài Cơng ty cổ phần nội thất Mạnh Trường) Phụ lục 22: Biểu số 10: S ổ chi tiết TK-154 Đơn vị:Công ty CP nội thất Mạnh Trường Địa chỉ:Xã Hồng Quang, Huyện Nam Trực, Mẫu số: S20-DNN (Ban hành theo TT s ố 133/2016/TT-BTC Tỉnh Nam Định Ngày 26/08/2016 BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 154: Chi phí SXKD dở dang Sản phẩm: Tủ gỗ xoan đào cánh Quý năm 2019 ĐVT: đồng Chứng từ SH Diễn giải NT TK đối ứng S ố dư đầu kì S ố phát sinh Nợ PKC01 30/09 Kết chuyển CP NVLTT 1541 235.000.000 PKC02 30/09 Kết chuyển CP NCTT 1542 151.875.000 PKC03 30/09 Kết chuyển CP s ản xuất chung 1543 37.025.000 30/09 K/c 155 423.900.000 Cộng phát sinh 423.900.000 S ố dư cuối kì Ngày 30 tháng 09 năm 2019 Người ghi s ổ Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Có (Ký, họ tên) 423.900.000 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn tài Cơng ty cổ phần nội thất Mạnh Trường) Phụ lục 23: Biểu số 11: Thẻ tính giá thành SP Đơn vị:Cơng ty cổ phần nội thất Mạnh Trường Địa chỉ:Xã Hồng Quang, Huyện Nam Trực, Tỉnh Nam Định THẺ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM Sản phẩm: Tủ gỗ xoan đào cánh Số lượng: 54 Quý năm 2019 ĐVT: đồng Chia theo khoản mục Chỉ tiêu Tổng số tiền Nguyên liệu, vật liệu trực tiếp A Nhân công S ản xuất trực tiếp chung 0 0 2.Chi phí SXKD phát sinh kỳ 423.900.000 235.000.000 151.875.000 37.025.000 Chi phí SXKD dở dang cuối kỳ 0 0 235.000.000 151.875.000 37.025.000 4.351.852 2.812.500 685.648 1.Chi phí SXKD dở dang đầu kỳ 4.Giá thành SP kỳ 423.900.000 5.Giá thành đơn vị SP 7.850.000 Ngày 30 tháng 09 năm 2019 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn tài Cơng ty cổ phần nội thất Mạnh Trường) Phụ lục 24: Biểu số 12: Phiếu nhập kho Đơn vị:Công ty CP nội thất Mạnh Trường Địa chỉ:Xã Hồng Quang, Huyện Nam Trực, Mẫu số: S20-DNN (Ban hành theo TT s ố 133/2016/TT-BTC Tỉnh Nam Định Ngày 26/08/2016 BTC) PHIẾU NHẬP KHO Số: 118 Ngày 30 tháng 09 năm 2019 Nợ: TK 155 Có: TK 154 Họ tên người giao hàng: Nguyễn Mạnh Hùng- Phân xưởng SX Nhập kho: Thành phẩm Địa điểm: Công ty cổ phần nội thất Mạnh Trường Số lượng STT Mặt hàng Mã số ĐVT Thực Đơn giá Thành tiền 7.850.000 94.200.000 nhập Tủ gỗ xoan đào cánh TXĐ3 Tổng Chiếc 12 12 94.200.000 Tổng số tiền (Viết chữ): Chín mươi tư triệu hai trăm nghìn đồng chẵn./ Ngày 30 tháng 09 năm 2019 Người lập phiếu Người (Ký, họ tên) giao hàng Thủ khoKế toán trưởng Thủ trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (k ý, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn số liệu: Phòng kế tốn tài Cơng ty cổ phần nội thất Mạnh Trường) Phụ lục 25: Biểu số 2.13: Hóa đơn GTGT HOÁ ĐƠN Mẫu s ố: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT) HA /19P Liên 1: Lưu 0000630 Ngày 30/09/2019 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần nội thất Mạnh Trường Địa chỉ: Xã Hồng Quang, Huyện Nam Trực, Tỉnh Nam Định Điện thoại: 0350 3919244 MST : 0600506493 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Bá Phong Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư phát triển Yên Bình Địa chỉ: Số 85/20, Tổ 1, Phường Cửa Nam, TP Nam Định, Tỉnh Nam Định Số tài khoản: 321010235767 MST : 0600617676 Hình thức tốn: CK STT Tên hàng hoá, dịch vụ A B Tủ gỗ xoan đào cánh ĐVT Số lượng Thành tiền C 3=2x1 Chiếc 12 10.890.000 130.680.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: Đơn giá 130.680.000 10% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 13.068.000 143.748.000 Số tiền viết chữ: Một trăm bốn mươi ba triệu bẩy trăm bốn mươi tám nghìn đồng./ Người mua hàng (Ký, họ tên) Người bán hàng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn tài Cơng ty cổ phần nội thất Mạnh Trường) Phụ lục 26: Biểu số 14: Phiếu xuất kho Đơn vị:Công ty CP nội thất Mạnh Trường Địa chỉ:Xã Hồng Quang, Huyện Nam Trực, Mẫu số: S20-DNN (Ban hành theo TT s ố 133/2016/TT-BTC Tỉnh Nam Định Ngày 26/08/2016 BTC) PHIẾU XUẤT KHO Số: 132 Ngày 30 tháng 09 năm 2019 Nợ: TK 632 Có: TK 155 - Họ tên người bán hàng: Đỗ Thị Kim Ngân - Địa chỉ: Công ty cổ phần nội thất Mạnh Trường - Lý xuất kho: Bán hàng cho Cơng ty CP đầu tư phát triển n Bình - Xuất kho: Thành phẩm STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, S ố lượng Mã số ĐVT dụng cụ, sản Yêu Thực cầu xuất 12 12 12 12 Đơn giá Thành tiền 10.890.000 130.680.000 phẩm, hàng hóa A B C Tủ gỗ xoan đào cánh D TXĐ3 Chiếc Tổng 130.680.000 - Tổng số tiền (viết chữ): Một trăm ba mươi triệu sáu trăm tám mươi nghìn đồng chẵn./ - Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 30 tháng 09 năm 2019 Người lập phiế u Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn tài Cơng ty cổ phần nội thất Mạnh Trường) Phụ lục 27: Biểu số 15: S ổ chi tiết TK632 Đơn vị:Công ty CP nội thất Mạnh Trường Địa chỉ:Xã Hồng Quang, Huyện Nam Trực, Mẫu số: S20-DNN (Ban hành theo TT s ố 133/2016/TT-BTC Tỉnh Nam Định Ngày 26/08/2016 BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 632: Giá vốn hàng bán Sản phẩm: Tủ gỗ xoan đào cánh Quý năm 2019 ĐVT: đồng Chứng từ SH Diễn giải NT TK đối ứng S ố phát sinh Nợ Có S ố dư đầu kì PXK112 15/07 Xuất bán cho Công ty TNHH Thanh 155 39.250.000 155 23.550.000 155 94.200.000 Thảo PXK113 23/07 Xuất bán cho Cửa hàng Trường Thịnh - PXK132 30/09 Xuất bán cho Cơng ty CP đầu tư phát triển n Bình 30/09 K/c 911 Cộng phát sinh 423.900.000 423.900.000 423.900.000 S ố dư cuối kì Ngày 30 tháng 09 năm 2019 Người ghi s ổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn tài Cơng ty cổ phần nội thất Mạnh Trường) Phụ lục 28: Biểu số 16: S ổ chi tiết TK511 Đơn vị:Công ty CP nội thất Mạnh Trường Địa chỉ:Xã Hồng Quang, Huyện Nam Trực, Mẫu số: S20-DNN (Ban hành theo TT s ố 133/2016/TT-BTC Tỉnh Nam Định Ngày 26/08/2016 BTC) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 511: Doanh thu bán hàng Sản phẩm: Tủ gỗ xoan đào cánh Quý năm 2019 ĐVT: đồng Chứng từ SH Diễn giải NT TK đối ứng S ố phát sinh Nợ Có S ố dư đầu kì HĐGTGT 0000610 HĐGTGT 0000611 15/07 Xuất bán cho Công ty TNHH Thanh 112 58.450.000 112 35.070.000 155 130.680.000 Thảo 23/07 Xuất bán cho Cửa hàng Trường Thịnh - HĐGTGT 0000630 30/09 Xuất bán cho Cơng ty CP đầu tư phát triển n Bình 30/09 K/c 911 Cộng phát sinh 621.660.000 621.660.000 621.660.000 S ố dư cuối kì Ngày 30 tháng 09 năm 2019 Người ghi s ổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn tài Cơng ty cổ phần nội thất Mạnh Trường)