BÀI TẬP KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP 1

Lương Vũ – CQ56/21.01 BÀI TẬP KẾ TỐN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Chương 2: Kế toán hoạt động tiếp nhận sử dụng nguồn thu hoạt động NSNN Bài 1: Tại đơn vị HCSN X có tài liệu kế toán sau: (ĐVT: 1.000 đồng) Nhận định giao dự toán chi hoạt động thường xuyên: 1.000.000 Chứng từ: Quyết định giao dự toán Ghi đơn Nợ TK 00821: 1.000.000 Rút dự toán tạm ứng nhập quỹ tiền mặt để chi cho hoạt động: 50.000 Chứng từ: Giấy rút dự toán, Phiếu thu Nợ TK 1111: 50.000 Có TK 3371: 50.000 Đồng thời ghi Có TK 008211: 50.000 Tạm ứng cho cán phòng tổ chức tiền mặt: 4.000 Chứng từ: Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng Nợ TK 141: 4.000 Có TK 1111: 4.000 Cán phịng tổ chức tốn tiền tạm ứng: 3.800, số cịn lại thừa nhập quỹ Chứng từ: Giấy đề nghị toán tạm ứng, Phiếu thu + Nợ TK 611: 3.800 Nợ TK 1111: 200 Có TK 141: 4.000 + Nợ TK 3371: 3.800 Có TK 511: 3.800 Đơn vị gửi tiền vào ngân hàng, chưa nhận GBC, số tiền: 30.000 Chứng từ: Phiếu chi Nợ TK 113: 30.000 Có TK 111: 30.000 Lương Vũ – CQ56/21.01 Chi cho hoạt động chuyên môn tiền mặt: 3.000 Chứng từ: Phiếu chi + Nợ TK 611: 3.000 Có TK 1111: 3.000 + Nợ TK 3371: 3.000 Có TK 511: 3.000 Nhận giấy báo có số tiền gửi vào ngân hàng: 30.000 Chứng từ: Giấy báo có Nợ TK 112: 30.000 Có TK 113: 30.000 Rút dự tốn tốn cho nhà cung cấp dịch vụ cơng cộng tháng trước: 32.000 => Rút dự toán thực chi Chứng từ: Giấy rút dự toán *Tháng trước: Nợ TK 611: 32.000 Có TK 331: 32.000 Nợ TK 331: 32.000 Có TK 511: 32.000 Đồng thời ghi Có TK 008212: 32.000 Kiểm kê quỹ phát thừa 500 chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý Chứng từ: Biên kiểm kê quỹ Nợ TK 111: 500 Có TK 3388: 500 10 Rút dự toán thực chi toán tiền điện, nước kì: 5.000 Chứng từ: Giấy rút dự tốn Nợ TK 611: 5.000 Có TK 511: 5.000 Đồng thời ghi Có TK 008212: 5.000 11 Nhận lệch chi tiền thực chi từ quan tài cấp 50.000 Lương Vũ – CQ56/21.01 Chứng từ: Lệch chi tiền Nợ TK 112(KB): 50.000 Có TK 3371: 50.000 Đồng thời ghi Nợ TK 012: 50.000 12 Chi trực tiếp cho hoạt động từ lệnh chi tiền 50.000 Chứng từ: Uỷ nhiệm chi + Nợ TK 611: 50.000 Có TK 112 (KB): 50.000 + Nợ TK 3371: 50.000 Có TK 511: 50.000 Đồng thời ghi Có TK 012: 50.000 13 Làm thủ tục toán tạm ứng với kho bạc khoản chi đủ điều kiện Có TK 008211: (6.800) Đồng thời ghi Có TK 008212: 6.800 Yêu cầu:Nêu chứng từ định khoản nghiệp vụ kinh tế Bài 2: Nhận diện đối tượng kế toán sau: STT Đối tượng kế toán Nguyên vật liệu liệu, Cơng cụ Sản phẩm Hàng hóa dụng cụ Văn phòng phẩm v Bảng viết v Cốc, chén ᴠ Kim tiêm ᴠ Thuốc xuất cho khoa điều ᴠ trị Lương Vũ – CQ56/21.01 Thuốc quầy thuốc Thuốc khoa đông y chế ᴠ ᴠ tạo Đồ dùng dạy học Hóa chất làm thí nghiệm 10 Sách thư viện ᴠ ᴠ ᴠ mượn 11 Sách thư viện dùng để bán 12 Xăng, dầu ᴠ v Bài 3:Tại đơn vị HCSN Kcó tài liệu kế tốn sau: (ĐVT: 1.000 đồng) I Số dư đầu kỳ số tài khoản: - TK 152 (chi tiết vật liệu X): 4.800 (số lượng: 200 kg) - TK 153 (chi tiết công cụ Y) : 2.000 II Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ: Rút dự toán chi hoạt động mua vật liệu X nhập kho, số lượng 1.500 kg, giá mua chưa thuế 22, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển: 1.000 toán tiền mặt Xuất kho vật liệu X dùng cho phịng hành chính, số lượng: 700 kg Rút dự tốn chi hoạt động mua lơ cơng cụ dụng cụ Y mua nhập kho, giá mua chưa thuế 6.000, thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển: 200 Xuất kho công cụ dụng cụ Y dùng cho phịng kế tốn, trị giá: 5.000 Theo biên kiểm kê cho biết vật liệu X thừa chưa rõ nguyên nhân 10 kg, hội đồng đánh giá trị giá lô vật liệu 200 Xuất quỹ tiền mặt mua cơng cụ dụng cụ Z dùng cho phịng tổ chức, trị giá 1.000 Xuất kho nguyên vật liệu X dùng cho phòng tổ chức, số lượng: 200 kg Lương Vũ – CQ56/21.01 Xuất quỹ tiền mặt mua văn phòng phẩm trị giá: 2.000 Đã nhập kho đủ số lượng Cuối năm, kết chuyển số vật liệu, dụng cụ xuất dùng năm Yêu cầu: Nêu chứng từ định khoản nghiệp vụ kinh tế trường hợp: a Trị giá vật tư xuất kho tính theo phương pháp bình qn gia quyền liên hoàn b Trị giá vật tư xuất kho tính theo phương pháp nhập trước – xuất trước *Định khoản nghiệp vụ kế tốn: Đơn vị tính: 1.000 đồng a Phương pháp BQGQ liên hoàn b Phương pháp nhập trước - xuất trước + Nợ TK 152 (X): 37.300 (=1.500 x 22 x + Nợ TK 152 (X): 37.300 (=1.500 x 22 x 1,1+1.000) 1,1+1.000) Có TK 36612: 36.300 Có TK 36612: 36.300 Có TK 1121: 1.000 Có TK 1121: 1.000 Đồng thời ghi Có TK 008212: 36.300 Đồng thời ghi Có TK 008212: 36.300 + Nợ TK 3371: 1.000 + Nợ TK 3371: 1.000 Có TK 36612: 1.000 ĐGBQ = = Trị giá VL X xuất kho = Có TK 36612: 1.000 /kg Trị giá VL X xuất kho = 4.800 +500 x = 17233,33333 x700=17335,29412 Nợ TK 611: 17335,29412 Có TK 152 (X): 17335,29412 + Nợ TK 153 (Y): 6.600 (=6.000 +600) Có TK 36612: 6.600 + Nợ TK 611: 200 Có TK 511: 200 Đồng thời ghi Có TK 008212: 6.800 Nợ TK 611: 17233,33333 Có TK 152 (X): 17233,33333 + Nợ TK 153 (Y): 6.600 (= 6.000 +600) Có TK 36612: 6.600 + Nợ TK 611: 200 Có TK 511: 200 Đồng thời ghi Có TK 008212: 6.800 Lương Vũ – CQ56/21.01 Nợ TK 611: 5.000 Nợ TK 611: 5.000 Có TK 153 (Y): 5.000 Có TK 153 (Y): 5.000 Nợ TK 152 (X): 200 Nợ TK 152 (X): 200 Có TK 3388: 200 Có TK 3388: 200 + Nợ TK 611: 1.000 + Nợ TK 611: 1.000 Có TK 1111: 1.000 Có TK 1111: 1.000 + Nợ TK 3371: 1.000 + Nợ TK 3371: 1.000 Có TK 511: 1.000 Nợ TK 611: 4952,941176 (= Có TK 511: 1.000 x 200) Nợ TK 611: 4973,33333 (= x 200) Có TK 152 (X): 4952,941176 Có TK 152 (X): 4973,33333 + Nợ TK 152 (văn phòng phẩm): 2.000 + Nợ TK 152 (văn phịng phẩm): 2.000 Có TK 1111: 2.000 + Nợ TK 3371: 2.000 Có TK 33612: 2.000 Có TK 1111: 2.000 + Nợ TK 3371: 2.000 Có TK 33612: 2.000 Trị giá VL, DC xuất dùng = 17335,29412 Trị giá VL, DC xuất dùng = 17233,33333 + + 5.000 + 4952,941176= 27288,2353 5.000 + 4973,33333 = 27206,66666 Nợ TK 36612: 27288,2353 Nợ TK 36612: 27206,66666 Có TK 511: 27288,2353 Có TK 511: 27206,66666 Lương Vũ – CQ56/21.01 Bài 3: Tại đơn vị KT HCSN A có tài liệu kế tốn sau: (ĐVT: 1.000 đồng) I Số dư đầu kì số tài khoản: - TK 211: 3.000.000 - TK 214: 800.000 - TK 36611: 2.200.000 II Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh năm N sau: Rút dự tốn chi hoạt động khơng thường xun mua tơ Altis, trị giá 900.000 Chứng từ: Giấy rút dự toán, Hóa đơn, Biên giao nhận TSCĐ Nợ TK 211: 900.000 Có TK 36611: 900.000 Đồng thời: Có TK 008222: 900.000 Rút dự tốn chi hoạt động khơng thường xuyên mua thiết bị phục vụ cho phòng hành chính, giá mua chưa có thuế GTGT 500.000, thuế GTGT 10% Chi phí lắp đặt, chạy thử trả tiền mặt 4.000 TSCĐ hoàn thành lắp đặt đưa vào sử dụng Trước mua TS => Rút dự toán tạm ứng nhập quỹ tiền mặt với mục đích trả chi phí lắp đặt chạy thử Nợ TK 111: 4.000 Có TK 3371: 4.000 Đồng thời ghi Có TK 008211: 4.000 Chứng từ: Giấy rút dự tốn, Biên giao nhận TSCĐ, Phiếu chi, Hóa đơn + Nợ TK 2411: 554.000 (= 500.000 x 1,1 + 4.000) Có TK 36611: 550.000 (= 500.000 x 1,1) Có TK 1111: 4.000 Đồng thời Có TK 008222: 550.000 + Nợ TK 3371: 4.000 Có TK 36611: 4.000 + Nợ TK 211: 554.000 Có TK 2411: 554.000 Lương Vũ – CQ56/21.01 Hội cựu học sinh tặng nhà trường máy chiếu trị giá 20.000, có chứng từ ghi thu – ghi chi NSNN Chứng từ: Biên giao nhận TSCĐ, Chứng từ ghi thu – ghi chi NSNN Nợ TK 211: 20.000 Có TK 36611: 20.000 (Note: Trường hợp chưa có chứng từ ghi thu – ghi chi => Chỉ dừng lại bút toán Nợ TK 211/ Có TK 36611) Đã có chứng từ ghi thu- ghi chi NSNN => phản ánh vào TK 00822 Đồng thời ghi Nợ TK 00822: 20.000 => Ghi thu NSNN Đồng thời Ghi Có TK 00822: 20.000 => Ghi chi NSNN Điều chuyển TSCĐ hữu hình M1 có nguồn gốc từ NSNN cho đơn vị trực thuộc nguyên giá: 120.000, giá trị hao mòn lũy kế 36.000 Chứng từ: Biên điều chuyển TSCĐ Nợ TK 214: 36.000 Nợ TK 36611: 84.000 Có TK 211: 120.000 Theo biên giao nhận TSCĐ, nhận bàn giao TSCĐ cấp cấp kinh phí, giá trị ghi biên giao nhận 180.000 TSCĐ đưa vào sử dụng cho phịng kế tốn đơn vị Chứng từ: biên giao nhận TSCĐ Nợ TK 211: 180.000 Có TK 36611: 180.000 Thanh lí TSCĐ nguồn NSNN cấp, nguyên giá: 200.000, giá trị hao mịn: 140.000 Thu lí nhượng bán tiền gửi 72.000 Chi phí lí 10.000 chi tiền mặt Chênh lệch thu chi lí TSCĐ bổ sung quỹ phát triển hoạt động nghiệp Chứng từ: Biên lí TSCĐ, Phiếu chi, Giấy báo có + Nợ TK 214: 140.000 Nợ TK 36611: 60.000 Có TK 211: 200.000 Lương Vũ – CQ56/21.01 - Chênh lệch thu > chi để lại đơn vi (bổ sung quỹ phát triển hoạt động nghiệp): + Thu nhập lí TSCĐ: Nợ TK 1121: 72.000 Có TK 711: 72.000 + Chi phí lí TSCĐ: Nợ TK 811: 10.000 Có TK 1111: 10.000 + Kết chuyển thu nhập: Nợ TK 711: 72.000 Có TK 911: 72.000 + Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911: 10.000 Có TK 811: 10.000 => Chênh lệch thu chi = 72.000 – 10.000 = 62.000 >0 + Kết chuyển thặng dư: Nợ TK 911: 62.000 Có TK 4218: 62.000 + Xử lí thặng dư: Nợ TK 4218: 62.000 Có TK 4314: 62.000 Theo định cấp trên, chuyển TSCĐ hữu hình thuộc nguồn NSNN cấp không đủ tiêu chuẩn chuyển thành CCDC, theo nguyên giá 25.000, giá trị hao mòn lũy kế: 21.000 Chứng từ: Quyết định chuyển TSCĐ thành CCDC + Nợ TK 214: 21.000 Nợ TK 611: 4.000 Có TK 211: 25.000 + Nợ TK 36611: 4.000 Có TK 511: 4.000 Lương Vũ – CQ56/21.01 Rút dự toán chi hoạt động không thường xuyên mua phần mềm kế tốn sử dụng cho phịng kế tốn trị giá 100.000 Chứng từ: Giấy rút dự tốn, Hóa đơn, Biên giao nhận TSCĐ Nợ TK 213: 100.000 Có TK 36611: 100.000 Đồng thời Có TK 008222: 100.000 Đơn vị Nhà nước cấp quyền sử dụng đất để xây dựng trụ sở làm việc mới, trị giá 2.000.000 Chứng từ: Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất Nợ TK 213: 2.000.000 Có TK 36611: 2.000.000 10 Xác định số hao mòn TSCĐ năm Giả sử tỉ lệ hao mòn TSCĐ 10%/năm Biết rằng, số hao mòn TSCĐ năm N-1 đơn vị xác định 200.000 Chứng từ: Bảng tính hao mịn TSCĐ + Số hao mòn TSCĐ năm N – là: 200.000 + Số hao mòn TSCĐ tăng năm N = (900.000+ 554.000+ 20.000+ 180.000+ 100.000)x10% = 175.400 + Số hao mòn TSCĐ giảm năm N = (120.000+ 200.000 + 25.000)x10% = 34.500 Số hao mòn TSCĐ năm N = Số hao mòn năm N-1 + Số hao mòn TSCĐ tăng năm N – Số hao mòn TSCĐ giảm năm N  Số hao mòn TSCĐ năm N = 200.000 + 175.400 – 34.500 = 340.900 + Nợ TK 611: 340.900 Có TK 214: 340.900 + Nợ TK 36611: 340.900 Có TK 511: 340.900 Yêu cầu: a Nêu chứng từ định khoản nghiệp vụ kinh tế 10 Lương Vũ – CQ56/21.01 Chương 5: Kế tốn xác định kết hành nghiệp Bài 1: Tại quan nhà nước A có tài liệu kế toán năm N sau: (Đơn vị tính: 1.000 đồng) Số dư đầu kì tài khoản sau: TK 211: 1.500.000 TK 36611:1.000.000 TK 214: 500.000 Các tài khoản khác có số dư khơng có số dư Nhận định giao dự toán chi hoạt động thường xuyên năm N: 780.000 Chứng từ: Quyết định giao dự toán Nợ TK 00821: 780.000 Rút dự toán NSNN nhập quỹ tiền mặt: 100.000 Chứng từ: Giấy rút dự toán, Phiếu thu Nợ TK 111: 100.000 Có TK 3371: 100.000 Đồng thời ghi Có TK 008211: 100.000 Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cho cán phòng tổ chức công tác: 20.000 Chứng từ: Giấy đề nghị tạm ứng, Phiếu chi Nợ TK 141: 20.000 Có TK 111: 20.000 Cán phịng tổ chức tốn cơng tác phí: 20.000 Chứng từ: Giấy đề nghị tốn tạm ứng - Nợ TK 611: 20.000 Có TK 141: 20.00 - Nợ TK 3371: 20.000 Có TK 511: 20.000 Rút dự tốn chi hoạt động mua văn phịng phẩm nhập kho, giá toán: 35.000 Chứng từ: Giấy rút dự tốn, Hóa đơn, Phiếu nhập kho Nợ TK 152: 35.000 Có TK 36612: 35.000 34 Lương Vũ – CQ56/21.01 Đồng thời ghi Có TK 008212: 35.000 Rút dự toán chi hoạt động toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp: 15.000 Chứng từ : Giấy rút dự tốn, Hóa đơn Nợ TK 611: 15.000 Có TK 511: 15.000 Đồng thời ghi Có TK 008212: 15.000 Xuất kho văn phòng phẩm sử dụng cho phòng ban: 30.000 Chứng từ: Phiếu xuất kho Nợ TK 611: 30.000 Có TK 152: 30.000 Lương khoản phụ cấp phải trả cho cán đơn vị: 400.000 Trích khoản phải nộp theo lương theo quy định hành Chứng từ: Bảng tính lương - Nợ TK 611: 400.000 Có TK 334: 400.000 - Nợ TK 334: 42.000 (= 400.000*10,5%) Nợ TK 611: 94.000 (=400.000*23,5%) Có TK 332: 136.000 (Chi tiết: TK 3321: 400.000*25,5% = 102.000 TK 3322: 400.000*4,5% = 18.000 TK 3323: 400.000*2% = 8.000 TK 3324: 400.000*2% = 8.000) Rút dự toán NSNN toán lương cho cán đơn vị qua thẻ ATM nộp khoản trích theo lương Chứng từ: Bảng toán tiền lương, Giấy rút dự toán Lương phải trả = 400.000 – 42.000 = 358.000 - Nợ TK 112 ( NH): 358.000 Có TK 511: 358.000 35 Lương Vũ – CQ56/21.01 Đồng thời ghi Có TK 008212: 358.000 - Nợ TK 334: 358.000 Có TK 112 (NH): 358.000 - Nợ TK 332: 136.000 Có TK 511: 136.000 Đồng thời ghi Có TK 008212 : 136.000 10 Rút dự toán toán tiền điện thoại, internet, báo cho nhà cung cấp: 30.000 Chứng từ: Giấy rút dự tốn, Hóa đơn Nợ TK 611: 30.000 Có TK 511: 30.000 Đồng thời có TK 008212: 30.000 11 Rút dự toán NSNN mua CCDC sử dụng cho phịng ban, giá tốn tốn: 35.000 Chứng từ: Giấy rút dự tốn Nợ TK 611: 35.000 Có TK 511: 35.000 Đồng thời ghi Có TK 008212: 35.000 12 Trong năm, đơn vị tạm xác định số tiết kiệm chi 40.000 Đơn vị tạm chi bổ sung thu nhập cho cán bộ, nhận viên năm: 24.000, rút dự toán toán cho người lao động tiền gửi Chứng từ: Giấy rút dự toán - Nợ TK 1371: 24.000 Có TK 334: 24.000 - Nợ TK 112 (NH): 24.000 Có TK 511: 24.000 Đồng thời ghi có TK 008212: 24.000 - Nợ TK 334: 24.000 Có TK 112 (NH): 24.000 13 Chi trực tiếp cho chuyên môn tiền mặt: 80.000 36 Lương Vũ – CQ56/21.01 Chứng từ: Phiếu chi - Nợ TK 611: 80.000 Có TK 111: 80.000 - Đồng thời: Nợ TK 3371: 80.000 Có TK 511: 80.000 14 Cuối năm, làm thủ tục toán tạm ứng với kho bạc khoản tạm ứng Chứng từ: Bảng kê chứng từ toán với kho bạc Có TK 008211: (100.000) Đồng thời ghi Có TK 008212: 100.000 15 Cuối năm, đơn vị xác định số tiết kiệm chi thường xuyên năm 71.000, đơn vị rút dự tốn số cịn lại tài khoản tiền gửi kho bạc Chứng từ: Giấy rút dự tốn, Giấy báo có Nợ TK 112( KB): 47.000 (= 71.000 – 24.000) Có TK 511: 47.000 Đồng thời Có TK 008212:47.000 16 Cuối năm, kết chuyển vật tư xuất dùng năm phản ánh số hao mòn TSCĐ năm: 50.000 Chứng từ: Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ - Kết chuyển vật tư dùng: Nợ TK 36612: 30.000 Có TK 511: 30.000 - Phản ánh hao mịn: Nợ TK 611: 50.000 Có TK 214: 50.000 - Kết chuyển hao mịn: Nợ TK 36611: 50.000 Có TK 511: 50.000 17 Xác định kết hoạt động năm 37 Lương Vũ – CQ56/21.01 - Kết chuyển doanh thu: Nợ TK 511:825.000 Có TK 911: 825.000 - Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911: 754.000 Có TK 611: 754.000 - Kết chuyển thặng dư: Nợ TK 911: 71.000 Có TK 421: 71.000 18 Kết chuyển số tạm chi bổ sung thu nhập cho cán năm Số thặng dư lại tiếp tục chi bổ sung thu nhập cho đơn vị tiền gửi Nợ TK 421: 24.000 Có TK 1371: 24.000 Nợ TK 421: 47.000 Có TK 334: 47.000 Nợ TK 112 (NH) 47.000 Có TK 112 (KB): 47.000 Nợ TK 334: 47.000 Có TK 112 (NH): 47.000 38 Lương Vũ – CQ56/21.01 CQNN A BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Ngày 31 tháng 12 năm N ĐVT: 1.000 đồng STT Chỉ tiêu A B Mã Thuyết số minh C D Số cuối năm Số đầu năm TÀI SẢN IV Hàng tồn kho 20 5.000 - VI Tài sản cố định 30 950.000 1.000.000 Tài sản cố định hữu hình 31 950.000 1.000.000 - Nguyên giá 32 1.500.000 1.500.000 - Khấu hao hao mòn luỹ kế 33 (550.000) (500.000) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (50 = 20 +30 +50) 50 955.000 1.000.000 NGUỒN VỐN I Nợ phải trả 60 955.000 1.000.000 Các khoản nhận trước chưa ghi thu 67 955.000 1.000.000 II Tài sản 70 - - Nguồn vốn kinh doanh 71 - - Thặng dư/thâm hụt lũy kế 72 - - Các quỹ 73 - - Tài sản khác 74 - - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (80 = 60+70) 80 955.000 1.000.000 39 Lương Vũ – CQ56/21.01 CQNN A BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Năm N Đvt: 1.000 đồng STT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước A B C D I Hoạt động hành nghiệp Doanh thu 01 825.000 a Từ NSNN cấp 02 825.000 Chi phí 05 754.000 a Chi phí hoạt động 06 754.000 VI Thặng dư/thâm hụt 71.000 Thặng dư/thâm hụt năm 50 71.000 Sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị 52 71.000 53 - hành Kinh phí cải cách tiền lương 40 Lương Vũ – CQ56/21.01 Bài 2: Tại đơn vị nghiệp cơng lập X có tài liệu kế tốn năm N sau: (Đơn vị tính: 1.000 đồng) Số dư đầu kì tài khoản sau: TK 211: 1.000.000 TK 36611:700.000 TK 214: 300.000 Nhận định giao dự toán chi hoạt động: 3.000.000 (chi thường xuyên: 2.900.000, chi không thường xuyên: 100.000) Chứng từ: Quyết định giao dự toán Nợ TK 00821: 2.900.000 Nợ TK 00822: 100.000 Rút dự toán NSNN nhập quỹ tiền mặt: 150.000 Chứng từ: Giấy rút dự tốn, Phiếu thu Nợ TK 111: 150.000 Có TK 3371: 150.000 Đồng thời Có TK 008211: 150.000 Rút dự toán chi hoạt động mua nguyên vật liệu nhập kho, giá mua chưa thuế GTGT 40.000, thuế GTGT 10% Chứng từ: Phiếu nhập kho, Hóa đơn, Giấy rút dự toán Trị giá NVL nhập kho = 40.000 + 40.000*10% = 44.000 Nợ TK 152: 44.000 Có TK 36612: 44.000 Đồng thời ghi Có TK 008212: 44.000 Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cho cán phịng kế tốn: 20.000 Chứng từ: Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng Nợ TK 141 (cán phịng KT): 20.000 Có TK 111: 20.000 Lương phụ cấp phải trả cho cán bộ, viên chức đơn vị: 2.000.000 Trích khoản phải nộp theo lương theo quy định hành Chứng từ: Bảng tốn tiền lương, Bảng chấm cơng 41 Lương Vũ – CQ56/21.01 - Bút tốn tính lương: Nợ TK 611: 2.000.000 Có TK 334: 2.000.000 - Trích khoản phải nộp theo lương: Nợ TK 611: 470.000 (= 2.000.000 x 23,5%) Nợ TK 334: 210.000 (= 2.000.000 x 10,5% ) Có TK 332: 680.000 (Chi tiết: TK 3321: 2.000.000*25,5% = 510.000 TK 3322: 2.000.000*4,5% = 90.000 TK 3323: 2.000.000*2% = 40.000 TK 3324: 2.000.000*2% = 40.000) Rút dự toán NSNN toán lương cho cán đơn vị qua thẻ ATM nộp khoản trích theo lương Chứng từ: Giấy báo nợ, Bảng toán tiền lương, Giấy rút dự toán Lương phải trả = 2.000.000 – 210.000 = 1.790.000 - Nợ TK 112 (NH): 1.790.000 Có TK 511: 1.790.000 Đồng thời ghi Có TK 008212: 1.790.000 - Nợ TK 334: 1.790.000 Có TK 112(NH): 1.790.000 - Nợ TK 332: 680.000 Có TK 511: 680.000 Đồng thời Có TK 008212: 680.000 Rút dự tốn NSNN chi khơng thường xun mua TSCĐ sử dụng cho phịng hành chính, giá tốn: 80.000 Chứng từ: Giấy rút dự tốn, Hóa đơn, Biên bảo giao nhận TSCĐ Nợ TK 211: 80.000 Có TK 36611: 80.000 Đồng thời ghi Có TK 008222: 80.000 42 Lương Vũ – CQ56/21.01 Rút dự toán NSNN toán dịch vụ công cộng cho nhà cung cấp: 50.000 Chứng từ: Giấy rút dự tốn, Hóa đơn Nợ TK 611: 50.000 Có TK 511: 50.000 Đồng thời ghi Có TK 008212: 50.000 Cán phịng kế tốn tốn tạm ứng tiền cơng tác phí: 20.000 Chứng từ: Giấy tốn tạm ứng - Nợ TK 611: 20.000 Có TK 141 (cán phòng KT): 20.000 - Đồng thời: Nợ TK 3371: 20.000 Có TK 511: 20.000 10 Chi trực tiếp cho chuyên môn tiền mặt: 100.000 Chứng từ: Phiếu chi - Nợ TK 611: 100.000 Có TK 111: 100.000 - Đồng thời: Nợ TK 3371: 100.000 Có TK 511: 100.000 11 Rút dự toán NSNN sửa chữa thường xuyên TSCĐ: 100.000 Chứng từ: Giấy rút dự toán Nợ TK 611: 100.000 Có TK 511: 100.000 Đồng thời ghi Có TK 008212: 100.000 12 Chị hội nghị, tiếp khách tiền mặt: 30.000 Chứng từ: Phiếu chi - Nợ TK 611: 30.000 Có TK 111: 30.000 - Đồng thời: 43 Lương Vũ – CQ56/21.01 Nợ TK 3371: 30.000 Có TK 511: 30.000 13 Xuất kho vật liệu dùng cho phòng hành chính: 35.000 Chứng từ: Phiếu xuất kho Nợ TK 611: 35.000 Có TK 152: 35.000 14 Trong năm, đơn vị tạm xác định số tiết kiệm chi 30.000 Đơn vị tạm chi bố sung thu nhập cho bộ, nhân viên năm: 18.000, rút dự toán toán cho người lao động tiền gửi Chứng từ: Giấy rút dự toán - Nợ TK 1371: 18.000 Có TK 334: 18.000 - Nợ TK 112 ( NH): 18.000 Có TK 511: 18.000 Đồn thời ghi Có TK 008212: 18.000 - Nợ TK 334: 18.000 Có TK 112 (NH): 18.000 15 Cuối năm, làm thủ tục toán với kho bạc khoản tạm ứng Chứng từ: Bảng kê chứng từ tốn với kho bạc Có TK 008211: (150.000) Đồng thời ghi Có TK 008212: 150.000 16 Cuối năm, kết chuyển số vật tư xuất sử dụng năm phản ánh số hao mịn TSCĐ năm: 58.000 Chứng từ: Bảng tính hao mòn TSCĐ - Kết chuyển số vật tư xuất dùng: Nợ TK 36612: 35.000 Có TK 511: 35.000- Phản ánh số hao mịn TSCĐ: Nợ TK 611: 58.000 Có TK 214: 58.000 44 Lương Vũ – CQ56/21.01 - Kết chuyển số hao mịn: Nợ TK 36611: 58.000 Có TK 511: 58.000 17 Cuối năm, xác định số tiết kiệm chi thường xuyên trích lập quỹ 86.000 Đơn vị rút dự tốn số cịn lại tài khoản tiền gửi kho bạc theo số quỹ trích lập Chứng từ: Giấy rút dự toán Nợ TK 112 (KB): 68.000 (= 86.000 – 18.000) Có TK 511: 68.000 Đồng thời Có TK 008212: 68.000 18 Xác định kết hoạt động hành nghiệp năm đơn vị - Kết chuyển thu nhập: Nợ TK 511: 2.949.000 (=1.790.000+680.000+50.000+20.000+100.000+100.000+30.000+18.000+35.000+58.000+68.00 0) Có TK 911: 2.949.000 - Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911: 2.863.000 Có TK 611: 2.863.000 (=2.000.000+470.000+50.000+20.000+100.000+100.000+30.000+35.000+58.000) - Kết chuyển thặng dư: Nợ TK 911: 86.000 Có TK 4211: 86.000 19 Phân phối thặng dư năm cho quỹ: Quỹ phát triển hoạt động nghiệp: 20%, quỹ bổ sung thu nhập 60%, quỹ khen thưởng: 20% Nợ TK 4211: 86.000 Có TK 4314: 17.200 (= 86.000*20% ) Có TK 4313: 51.600 (= 86.000* 60%) Có TK 4311: 17.200 (= 86.000 x 20%) 20 Kết chuyển số tạm chi bổ sung thu nhập năm: 18.000 45 Lương Vũ – CQ56/21.01 Nợ TK 4313: 18.000 Có TK 1371: 18.000 21 Quyết định bổ sung thu nhập cho cán bộ, viên chức từ số lại quỹ bổ sung thu nhập Thanh toán bổ sung thu nhập cho cán bộ, viên chức tiền gửi Nợ TK 4313: 33.600 (=51.600 – 18.000) Có TK 334: 33.600 Nợ TK 112 (NH): 33.600 Có TK 112 (KB): 33.600 Nợ TK 334: 33.600 Có TK 112 (NH): 33.600 22 Nộp trả NSNN kinh phí khơng thường xun chi không hết: 20.000 Nợ TK 00822: (20.000) 46 Lương Vũ – CQ56/21.01 Đơn vị SNCL X BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Ngày 31 tháng 12 năm N ĐVT: 1.000 đồng STT Chỉ tiêu A B Mã Thuyết số minh C D Số cuối năm Số đầu năm TÀI SẢN I Tiền 01 34.400 - IV Hàng tồn kho 20 9.000 - VI Tài sản cố định 30 722.000 700.000 Tài sản cố định hữu hình 31 722.000 700.000 - Nguyên giá 32 1.080.000 1.000.000 - Khấu hao hao mòn luỹ kế 33 (358.000) (300.000) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (50 = 01+ 20 +30) 50 765.400 700.000 NGUỒN VỐN I Nợ phải trả 60 731.000 700.000 Các khoản nhận trước chưa ghi thu 67 731.000 700.000 II Tài sản 70 34.400 - Nguồn vốn kinh doanh 71 - - Thặng dư/thâm hụt lũy kế 72 - - Các quỹ 73 34.400 - Tài sản khác 74 - - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (80 = 60+70) 80 765.400 700.000 47 Lương Vũ – CQ56/21.01 Đơn vị SNCL X BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Năm N Đvt: 1.000 đồng STT Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trước A B C D I Hoạt động hành nghiệp Doanh thu 01 2.949.000 a Từ NSNN cấp 02 2.949.000 Chi phí 05 2.863.000 a Chi phí hoạt động 06 2.863.000 VI Thặng dư/thâm hụt 86.000 Thặng dư/thâm hụt năm 50 86.000 Phân phối cho quỹ 52 86.000 Kinh phí cải cách tiền lương 53 - CHÚC CÁC BẠN ÔN TẬP VÀ THI ĐẠT KẾT QUẢ CAO!!! Lương Vũ – CQ56/21.01 48 ... TK 15 2 (X): 200 Có TK 3388: 200 Có TK 3388: 200 + Nợ TK 611 : 1. 000 + Nợ TK 611 : 1. 000 Có TK 11 11: 1. 000 Có TK 11 11: 1. 000 + Nợ TK 33 71: 1. 000 + Nợ TK 33 71: 1. 000 Có TK 511 : 1. 000 Nợ TK 611 : 4952,9 411 76... Có TK 711 : 72.000 + Chi phí lí TSCĐ: Nợ TK 811 : 10 .000 Có TK 11 11: 10 .000 + Kết chuyển thu nhập: Nợ TK 711 : 72.000 Có TK 911 : 72.000 + Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911 : 10 .000 Có TK 811 : 10 .000... 00 81: 1. 000 - Kết chuyển Có: Có TK 0082: (1. 000) Có TK 00 81: 1. 000 11 Cuối kỳ kế tốn năm, đơn vị kết chuyển TK 511 , 611 sang TK 911 để xác định kết hoạt động kỳ - Kết chuyển doanh thu: Nợ TK 511 :