Thông tin tài liệu
BÀI TẬP NHÓM LẦN NHÓM 2: Lớp CQ56/21.05LT1 Bài tập chương : Kế toán xác định kết hoạt động HCSN Bài 1: Tại quan nhà nước A có tài liệu kế toán về năm N sau: (Đơn vị tính: 1.000 đồng) A, Tự cho số dư: TK 152 (dư Nợ): 15.000 TK 211 (dư Nợ): 500.000 TK 214 (dư Có): 50.000 TK 36611 (dư Có): 450.000 TK 36612 (dư Có): 15.000 B, Nhận được định giao dự toán chi hoạt động thường xuyên năm N: 780.000 Chứng từ: Quyết định giao dự toán NSNN Nợ TK 00821: 780.000 Rút dự toán NSNN về nhập quỹ tiền mặt: 100.000 Chứng từ: Giấy rút dự tốn, Phiếu thu Nợ TK 111: 100.000 Có TK 3371: 100.000 Đồng thời ghi Có TK 008211: 100.000 Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cho cán phòng tổ chức công tác: 20.000 Chứng từ: Giấy đề nghị tạm ứng, Phiếu chi Nợ TK 141: 20.000 Có TK 111: 20.000 Cán phòng tở chức tốn cơng tác phí: 20.000 Chứng từ: Phiếu thu, Giấy đề nghị toán tạm ứng - Nợ TK 611: 20.000 Có TK 141: 20.00 - Nợ TK 3371: 20.000 Có TK 511: 20.000 Rút dự tốn chi hoạt động mua văn phòng phẩm về nhập kho, giá tốn: 35.000 Chứng từ: Giấy rút dự tốn, Hóa đơn, Phiếu nhập kho Nợ TK 152: 35.000 Có TK 36612: 35.000 Đồng thời ghi Có TK 008212: 35.000 Rút dự toán chi hoạt động toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp: 15.000 Chứng từ: Giấy rút dự tốn, Hóa đơn Nợ TK 611: 15.000 Có TK 511: 15.000 Đồng thời ghi Có TK 008212: 15.000 Xuất kho văn phòng phẩm sử dụng cho phòng ban: 30.000 Chứng từ: Phiếu xuất kho Nợ TK 611: 30.000 Có TK 152: 30.000 Lương khoản phụ cấp phải trả cho cán đơn vị: 400.000 Trích khoản phải nộp theo lương theo quy định hiện hành Chứng từ: Hợp đồng lao động,bảng chấm cơng , bảng tốn tiền lương - Nợ TK 611: 400.000 Có TK 334: 400.000 - Nợ TK 334: 42.000 (= 400.000*10,5%) Nợ TK 611: 94.000 (=400.000*23,5%) Có TK 332: 136.000 Rút dự toán NSNN toán lương cho cán đơn vị qua thẻ ATM nộp khoản trích theo lương Chứng từ: Bảng toán tiền lương, Giấy rút dự toán Lương phải trả = 400.000 – 42.000 = 358.000 - Nợ TK 112 ( NH): 358.000 Có TK 511: 358.000 Đồng thời ghi Có TK 008212: 358.000 - Nợ TK 334: 358.000 Có TK 112 (NH): 358.000 - Nợ TK 332: 136.000 Có TK 511: 136.000 Đồng thời ghi Có TK 008212 : 136.000 10 Rút dự toán toán tiền điện thoại, internet, báo cho nhà cung cấp: 30.000 Chứng từ: Giấy rút dự tốn, Hóa đơn Nợ TK 611: 30.000 Có TK 511: 30.000 Đồng thời có TK 008212: 30.000 11 Rút dự toán NSNN mua CCDC về sử dụng cho phòng ban, giá toán toán: 35.000 Chứng từ: Giấy rút dự tốn Nợ TK 611: 35.000 Có TK 511: 35.000 Đồng thời ghi Có TK 008212: 35.000 12 Trong năm, đơn vị tạm xác định số tiết kiệm chi 40.000 Đơn vị tạm chi bổ sung thu nhập cho cán bộ, nhận viên năm: 24.000, đã rút dự toán toán cho người lao động bằng tiền gửi Chứng từ: Giấy rút dự toán - Nợ TK 1371: 24.000 Có TK 334: 24.000 - Nợ TK 112 (NH): 24.000 Có TK 511: 24.000 Đồng thời ghi có TK 0082: 24.000 - Nợ TK 334: 24.000 Có TK 112 (NH): 24.000 13 Chi trực tiếp cho chuyên môn bằng tiền mặt: 80.000 Chứng từ: Phiếu chi - Nợ TK 611: 80.000 Có TK 111: 80.000 - Nợ TK 3371: 80.000 Có TK 511: 80.000 14 Cuối năm, làm thủ tục toán tạm ứng với kho bạc khoản tạm ứng Chứng từ: Bảng kê chứng từ tốn với kho bạc Có TK 008211: (100.000) Đồng thời ghi Có TK 008212: 100.000 15 Cuối năm, đơn vị xác định số tiết kiệm chi thường xuyên năm 71.000, đơn vị rút dự toán số còn lại về tài khoản tiền gửi kho bạc Chứng từ: Giấy rút dự tốn, Giấy báo có Nợ TK 112( KB): 47.000 (=71.000 – 24.000) Có TK 511: 47.000 Đồng thời Có TK 008212: 47.000 16 Cuối năm, kết chuyển vật tư xuất dùng năm phản ánh số hao mòn TSCĐ năm: 50.000 Chứng từ: Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ - Kết chuyển vật tư dùng: Nợ TK 36612: 30.000 Có TK 511: 30.000 - Phản ánh hao mòn: Nợ TK 611: 50.000 Có TK 214: 50.000 - Kết chuyển hao mịn: Nợ TK 36611: 50.000 Có TK 511: 50.000 17 Xác định kết hoạt động năm - Kết chuyển doanh thu: Nợ TK 511:825.000 Có TK 911: 825.000 - Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911: 754.000 Có TK 611: 754.000 - Kết chuyển thặng dư: Nợ TK 911: 71.000 Có TK 421: 71.000 18 Kết chuyển số tạm chi bổ sung thu nhập cho cán năm Số thặng dư còn lại tiếp tục chi bổ sung thu nhập cho đơn vị bằng tiền gửi Nợ TK 421: 24.000 Có TK 1371: 24.000 Nợ TK 334: 47.000 Có TK 112 (NH): 47.000 (=71.000 – 24.000) C, Báo cáo tài chính Mẫu B01/BCTC Đơn vị báo cáo: Cơ quan nhà nước A (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm N Đơn vị tính:1000đ STT Chỉ tiêu Mã số A B C Thuyết Số cuối năm minh D Số đầu năm TÀI SẢN I Tiền - - 10 - 11 - Đầu tƣ tài chính ngắn II hạn III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán 12 - Phải thu nội 13 - Các khoản phải thu khác 14 - IV Hàng tồn kho 20 20.000 V 25 - VI Tài sản cố định 30 400.000 450.00 Tài sản cố định hữu hình 31 400.000 450.00 - Nguyên giá 32 500.000 500.00 33 (100.000) (50.000 Tài sản cố định vơ hình 35 - - Nguyên giá 36 - 37 - 40 - Đầu tư tài chính dài hạn 15.00 - Khấu hao hao mòn lũy kế - Khấu hao hao mòn lũy kế VII Xây dựng dở dang VIII Tài sản khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (50= 01+05+10+20+25+30+40+45) 45 50 - 420.000 465.000 NGUỒN VỐN I Nợ phải trả 60 420.000 465.00 Phải trả nhà cung cấp 61 - khách hàng 62 - Phải trả nội 63 - Phải trả nợ vay 64 - Tạm thu 65 - Các quỹ đặc thù 66 - Các khoản nhận trước chưa ghi thu 67 420.000 Nợ phải trả khác 68 - - II Tài sản 70 - - Nguồn vốn kinh doanh 71 - - Các khoản nhận trước 465.00 Thặng dư / thâm hụt lũy kế 72 - - Các quỹ 73 - - Tài sản khác 74 - - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (80=60+70) 80 420.000 465.000 Lập, Ngày 31 tháng 12 năm N NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu B02/BCTC Đơn vị báo cáo: Cơ quan nhà nước A (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Năm N Đơn vị tính:1000đ Thuyết STT Chỉ tiêu Mã số Năm Năm trước minh A B C D Hoạt động hành chính, nghiệp I Doanh thu (01=02+03+04) 825.000 a Từ NSNN cấp 825.000 - - 754.000 754.000 - - b Từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi c Từ nguồn phí khấu trừ , để lại Chi phí (05=06+07+08) a Chi phí hoạt động b Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi c Chi phí hoạt động thu phí Thặng dư/thâm hụt (09= 01-05) - Hoạt động sản xuất kinh II doanh, dịch vụ Doanh thu 10 - Chi phí 11 - 12 - Thặng dư/thâm hụt (12=103 11) III Hoạt động tài chính - Doanh thu 20 - Chi phí 21 - 22 - Thặng dư/thâm hụt (22=203 21) IV Hoạt động khác - Thu nhập khác 30 - Chi phí khác 31 - 32 - 40 - 50 71.000 đơn vị hành 51 71.000 Phân phối cho quỹ 52 - 53 - Thặng dư/thâm hụt (32=303 31) V Chi phí thuế TNDN Thặng dư/thâm hụt VI năm (50=09+12+22+3240) Sử dụng kinh phí tiết kiệm Kinh phí cải cách tiền lương Lập, Ngày 31 tháng 12 năm N THỦ TRƯỞNG ĐƠN NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TỐN TRƯỞNG VỊ (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) dấu) Bài tập : Tại đơn vj nghiệp công lập X có tài liệu kế toán năm N sau : ( đơn vị tính : 1.000 đồng) A, Số dư đầu kỳ tài khoản sau TK152: 50.000 TK211: 1.100.000 TK 36612: 50.000 TK 36611: 700.000 TK 214: 400.000 B, Chứng từ: Quyết định giao dự toán Nợ TK 00821: 2.900.000 Nợ TK 00822: 100.000 2.Chứng từ: Giấy rút dự tốn, Phiếu thu Nợ TK 111: 150.000 Có TK 3371: 150.000 Đồng thời Có TK 008211: 150.000 3.Chứng từ: Phiếu nhập kho, Hóa đơn, Giấy rút dự tốn Trị giá NVL nhập kho = 40.000 + 40.000*10% = 44.000 Nợ TK 152: 44.000 Có TK 36612: 44.000 Đồng thời ghi Có TK 008212: 44.000 4.Chứng từ: Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng Nợ TK 141: 20.000 Có TK 111: 20.000 Chứng từ: Bảng toán tiền lương, Bảng chấm cơng - Bút tốn tính lương: Nợ TK 611: 2.000.000 Có TK 334: 2.000.000 - Trích khoản phải nộp theo lương: Nợ TK 611: 470.000 (= 2.000.000 x 23,5%) Nợ TK 334: 210.000 (= 2.000.000 x 10,5% ) Có TK 332: 680.000 Chứng từ: Giấy báo nợ, Bảng toán tiền lương, Giấy rút dự toán Lương phải trả = 2.000.000 – 210.000 = 1.790.000 - Nợ TK 112( NH ): 1.790.000 Có TK 511: 1.790.000 Đồng thời ghi Có TK 008212: 1.790.000 - Nợ TK 334: 1.790.000 Có TK 112(NH): 1.790.000 - Nợ TK 332: 680.000 Có TK 5111: 680.000 Đồng thời Có TK 008212: 680.000 7.Chứng từ: Giấy rút dự tốn, Hóa đơn, Biên bảo giao nhận TSCĐ Nợ TK 211: 80.000 Có TK 36611: 80.000 Đồng thời ghi Có TK 008222: 80.000 Chứng từ: Giấy rút dự tốn, Hóa đơn Nợ TK 611: 50.000 Có TK 511: 50.000 Đồng thời ghi Có TK 008212: 50.000 Chứng từ: Giấy toán tạm ứng Nợ TK 611: 20.000 Có TK 141: 20.000 Nợ TK 3371: 20.000 Có TK 511: 20.000 10 Chứng từ: Phiếu chi Nợ TK 611: 100.000 Có TK 111: 100.000 Nợ TK 3371: 100.000 Có TK 511: 100.000 11.Chứng từ: Giấy rút dự tốn Nợ TK 611: 100.000 Có TK 511: 100.000 Đồng thời ghi Có TK 008212: 100.000 12.Chứng từ: Phiếu chi Nợ TK 611: 30.000 Có TK 111: 30.000 Nợ TK 3371: 30.000 Có TK 511: 30.000 13 Chứng từ: Phiếu xuất kho Nợ TK 611: 35.000 Có TK 152: 35.000 14 Chứng từ: Giấy rút dự toán - Nợ TK 1371: 18.000 Có TK 334: 18.000 - Nợ TK 112( NH): 18.000 Có TK 511: 18.000 Đồng thời ghi Có TK 0082: 18.000 - Nợ TK 334: 18.000 Có TK 112(NH): 18.000 15 Chứng từ: Bảng kê chứng từ tốn với kho bạc Có TK 008211: (150.000) Đồng thời ghi Có TK 008212: 150.000 16.Chứng từ: Bảng tính hao mịn TSCĐ - Kết chuyển số vật tư xuất dùng: Nợ TK 36612: 35.000 Có TK 511: 35.000 - Phản ánh số hao mòn TSCĐ: Nợ TK 611: 58.000 Có TK 214: 58.000 - Kết chuyển số hao mịn: Nợ TK 36611: 58.000 Có TK 511: 58.000 17 Chứng từ: Giấy rút dự toán Nợ TK 112 (KB): 68.000 (= 86.000 – 18.000) Có TK 511: 68.000 Đồng thời Có TK 0082: 68.000 18 - Kết chuyển thu nhập: Nợ TK 511: 2.949.000 (=1790.000+680.000+50.000+20.000+100.000+100.000+30.000+18.000+35.000+58 000+68.000) Có TK 911: 2.949.000 - Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911: 2.863.000 Có TK 611: 2.863.000 (=2.000.000+470.000+50.000+20.000+100.000+100.000+30.000+35.000+58.000) - Kết chuyển thặng dư: Nợ TK 911: 86.000 Có TK 4211: 86.000 19 Nợ TK 4211: 17.200 (= 86.000*20% ) Có TK 4314: 17.200 Nợ TK 4211: 51.600 (= 86.000* 60%) Có TK 4313: 51.600 Nợ TK 4211: 17.200 (= 86.000 x 20%0 Có TK 4311: 17.200 20 Nợ TK 4313: 18.000 Có TK 1371: 18.000 21 Nợ TK 4313: 51.600 – 18.000 = 33.600 Có TK 334: 33.600 Nợ TK 112(KB): 33.600 Có TK 112(NH): 33.600 Nợ TK 334: 33.600 Có TK 112(NH) 33.600 22 Ghi Nợ TK 008222: (20.000) C, Báo cáo tài chính Mẫu B01/BCTC Đơn vị báo cáo : Sự nghiệp công lập X BTC (Ban hành theo Thơng tư 107/TTNgày10/10/2017của Bộ Tài chính) BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 thánh 12 năm N Đơn vị : 1000đ STT Chỉ tiêu Mã số Thuyế t minh A B C D Số cuối năm Số đầu năm TÀI SẢN I Tiền 34.400 - I V Hàng tồn kho 20 59.000 50.000 V I Tài sản cố định 30 722.000 700.000 Tài sản cố định hữu hình 31 722.000 700.000 -Nguyên giá 32 1.180.000 1.100.000 -Khấu hao hao mòn lũy 33 kế (458.000) (400.000) Tổng tài sản 50 815.400 750.000 NGUỒN VỐN I Nợ phải trả 60 781.000 750.000 Các khoản nhận trước chưa ghi thu 67 781.000 750.000 II Tài sản 70 34.400 - Các quỹ 73 34.400 - Tổng nguồn vốn NGƯỜI LẬP BIỂU ( Ký, họ tên) 815.400 750.000 Lập , Ngày 31 tháng 12 năm N KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu B02/BCTC Đơn vị báo cáo : Sự nghiệp công lập X BTC (Ban hành theo Thơng tư 107/TTNgày10/10/2017của Bộ Tài chính) STT Chỉ tiêu BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Năm N Đơn vị tính : 1000đ M Thuyế Năm Năm trước ã t minh số C D A B I Hoạt động hành chính, nghiệp Doanh thu 2.949.000 a, Từ NSNN cấp 2.949.000 VI b, Từ nguồn viện trợ vay nợ nước c, Từ nguồn phí khấu trừ , để lại Chi phí 2.863.000 a, Chi phí hoạt động 2.863.000 b, Chi phí từ nguồn viện trợ vay nợ nước ngồi c, Chi phí từ nguồn phí khấu trừ , để lại Thặng dư / thâm hụt Thặng dư / thâm hụt năm NGƯỜI LẬP BIỂU ( Ký, họ tên) - 86.000 86.000 Lập , Ngày 31 tháng 12 năm N KẾ TOÁN TRƯỞNG THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu) ... cấp 61 - khách hàng 62 - Phải trả nội 63 - Phải trả nợ vay 64 - Tạm thu 65 - Các quỹ đặc thù 66 - Các khoản nhận trước chưa ghi thu 67 420.000 Nợ phải trả khác 68 - - II Tài sản 70 - - Nguồn... 25 - VI Tài sản cố định 30 400.000 450.00 Tài sản cố định hữu hình 31 400.000 450.00 - Nguyên giá 32 500.000 500.00 33 (100.000) (50.000 Tài sản cố định vơ hình 35 - - Ngun giá 36 - 37 - 40 -. .. - - II Tài sản 70 - - Nguồn vốn kinh doanh 71 - - Các khoản nhận trước 465.00 Thặng dư / thâm hụt lũy kế 72 - - Các quỹ 73 - - Tài sản khác 74 - - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (80=60+70) 80 420.000 465.000
Ngày đăng: 23/09/2021, 08:46
Xem thêm:
