Bài kiểm tra điều kiện môn kế toán doanh nghiệp thương mại dịch vụ trường học viện Tài Chính, file gồm 2 đề tự luận và 1 file đề trắc nghiệm đã có đáp án, tổng hợp các kiến thức đã học từ đầu đến cuối. Bài 1: Doanh nghiệp thương mại Minh Hải, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế sau phát sinh (đơn vị tính: đồng). 1. Mua một lô hàng hoá, giá mua chưa có thuế: 500.000.000, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa thanh toán, lô hàng mua được xử lý như sau: - Gửi bán thẳng 1/4, giá bán bằng 115% giá vốn, thuế GTGT 10%, chi phí gửi hàng 1.000.000 bằng tiền mặt, kèm hàng khuyến mại theo chương trình đã đăng ký với cơ quan chức năng, giá vốn 700.000, giá bán chưa thuế GTGT 900.000....
Bài kiểm tra Kế toán thương mại dịch vụ số Bài 1: Doanh nghiệp thương mại Minh Hải, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ có nghiệp vụ kinh tế sau phát sinh (đơn vị tính: đồng) Mua lơ hàng hố, giá mua chưa có thuế: 500.000.000, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa tốn, lơ hàng mua xử lý sau: - Gửi bán thẳng 1/4, giá bán 115% giá vốn, thuế GTGT 10%, chi phí gửi hàng 1.000.000 tiền mặt, kèm hàng khuyến mại theo chương trình đăng ký với quan chức năng, giá vốn 700.000, giá bán chưa thuế GTGT 900.000 - Gửi thẳng cho sở đại lý 1/2, giá bán 116% giá vốn, hoa hồng đại lý 10% giá bán chưa thuế, thuế GTGT hàng hoá dịch vụ đại lý 10%, chi phí vận chuyển đơn vị chịu toán tiền mặt thuế GTGT: 1.100.000 (hoá đơn đặc thù - thuế GTGT 10%) - Số lại chuyển nhập kho, kiểm nhận phát thiếu số hàng hóa trị giá chưa thuế 1.000.000 chưa rõ nguyên nhân Chi phí vận chuyển chưa có thuế 2.400.000, thuế GTGT 10%, tốn tiền mặt Xuất kho hàng hóa dùng cho phận quản lý doanh nghiệp, trị giá xuất kho 1.000.000, giá bán thông thường chưa thuế GTGT 10% 1.500.000 Giấy báo có ngân hàng số tiền khách hàng toán sau trừ chiết khấu thương mại 1,5% cho lô hàng gửi bán kỳ trước, giá bán chưa thuế GTGT 100.000.000, thuế GTGT 10%, giá bán 110% giá vốn Nhận chứng từ ngân hàng: - Thanh tốn cho người bán lơ hàng mua nghiệp vụ (1) hưởng chiết khấu toán sớm 2% - Cơ sở đại lý toán tiền sau bán hết số hàng hoá nghiệp vụ (1) sau trừ hoa hồng đại lý Xuất kho hàng hóa bán trả góp, giá bán trả chưa thuế GTGT 50.000.000, giá bán trả góp chưa thuế GTGT 60.000.000, thuế GTGT 10%, giá bán 110% giá vốn Người mua trả lần đầu TGNH 20.000.000 Xuất hàng khuyến mại không thu tiền theo chương trình đăng ký với quan chức năng, trị giá thực tế xuất kho 11.000.000 Mua lơ hàng theo giá mua chưa thuế 320.000.000, bao bì kèm tính giá riêng 3.200.000, thuế GTGT 10% Tiền hàng bao bì chưa tốn Biên kiểm nhận hàng không phẩm chất theo hợp đồng trị giá chưa thuế 7.000.000, công ty từ chối mua hàng nhập kho số hàng phẩm chất theo hợp đồng Số hàng trả lại bảo quản hộ Bao bì tỷ lệ với hàng hóa Mua lơ hàng theo giá mua chưa thuế 200.000.000, thuế GTGT 10%, toán tiền hàng chuyển khoản sau trừ chiết khấu toán hưởng 2%, số hàng mua xử lý sau: - Gửi bán thẳng 1/2, giá bán chưa thuế 120.000.000, thuế GTGT 10%, người mua chưa toán - Chuyển nhập kho 1/2, trị giá hàng thực nhập 95.000.000, số hàng thiếu chưa rõ nguyên nhân Bán lô hàng nhận bán đại lý, giá bán chưa thuế GTGT 10% 150.000.000, người mua tốn tồn TGNH, hoa hồng đại lý 5% giá bán chưa thuế, thuế GTGT dịch vụ đại lý 10% Công ty chuyển tiền gửi ngân hàng trả cho bên giao đại lý sau trừ hoa hồng đại lý hưởng 10 Xuất kho bán hàng hóa cho cơng ty Hoa Mai với giá bán bao gồm thuế GTGT 10% 176.000.000 kèm bao bì tính riêng 4.400.000, thuế GTGT 10%, cơng ty Hoa Mai chấp nhận tốn Trị giá vốn hàng 142.000.000 Chi phí vận chuyển chi hộ người mua tiền mặt 1.100.000 (trong thuế GTGT 10%) 11 Mua lơ hàng hóa: giá mua có thuế GTGT 10% 660.000, chưa tốn cho cơng ty K Do mua hàng số lượng lớn nên hưởng chiết khấu thương mại 5% giá mua chưa có thuế Chi phí vận chuyển bốc dỡ hàng mua toán tiền mặt 3.000 Hàng kiểm nhận nhập kho phát thừa chưa rõ nguyên nhân, trị giá hàng thừa: 1.000 Yêu cầu Nêu chứng từ kế toán lập định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh nêu Phản ánh tài liệu cho vào Sổ Nhật ký chung Bài 2: Tại DNTM X, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Tháng 12/N có tài liệu sau (đơn vị tính : 1.000đồng) Ngày 1/12/N, nhập kho Hàng hóa A: số lượng 10.000kg; Hàng hóa B: số lượng: 2.000kg, tổng giá toán bao gồm thuế GTGT 10% mặt hàng 550.000 176.000 Tồn tiền hàng chưa tốn cho người bán Chi phí vận chuyển bốc dỡ số hàng toán TGNH: 30.000 chưa bao gồm thuế GTGT 10% Ngày 10/12/N, xuất kho bán chưa thu tiền khách hàng: Hàng hóa A 7.000kg; Hàng hóa B 2.500 kg, đơn giá bán chưa có thuế GTGT 10% mặt hàng 62 95 Ngày 15/12/N, nhập kho Hàng hóa A: số lượng 5.000kg, Hàng hóa B: số lượng: 3.000kg Tổng giá mua chưa có thuế GTGT 10% mặt hàng 253.000 234.000 tốn TGNH Chi phí vận chuyển bốc dỡ số hàng mua trả tiền mặt: 10.000 Yêu cầu: Xác định trị giá vốn thực tế hàng hóa xuất bán tháng 12/N (tự chọn tiêu thức phân bổ chi phí thu mua cho hàng xuất bán kỳ) Biết doanh nghiệp tính trị giá mua hàng xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền kỳ Số dư đầu tháng 12/N số TK: - TK 156(1): 408.000 Hàng hóa A: số lượng 5.000kg, số tiền: 249.000; Hàng hóa B: số lượng 2.000kg, số tiền: 159.000 - TK 156(2): 14.425 Bài kiểm tra Kế toán thương mại dịch vụ số Bài Doanh nghiệp XNK Minh Hải, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ có nghiệp vụ kinh tế sau phát sinh (đơn vị tính: đồng) Chuyển tiền gửi VND để mua ngoại tệ ngân hàng 15.000 USD, trả nợ vay ngắn hạn 10.000 USD, lại chuyển vào TK tiền gửi ngoại tệ Biết tỷ giá mua ngoại tệ ngân hàng 21.730 đ/USD, tỷ giá bán ngoại tệ ngân hàng 21.790 đ/USD, tỷ giá thực tế vay 21.520 đ/USD Chuyển tiền gửi ngân hàng ngoại tệ ký quỹ mở L/C: 12.000 USD để nhập lô hàng trị giá: 13.000 USD (CIF Hải Phòng) Biết tỷ giá mua ngoại tệ ngân hàng 21.740 đ/USD, tỷ giá bán ngoại tệ ngân hàng 21.790 đ/USD, tỷ giá bình quân tiền gửi ngoại tệ 21.750 đ/USD Lô hàng nhập theo L/C nghiệp vụ đến cảng, đơn vị làm thủ tục tiếp nhận hàng chuyển tiền từ L/C để tốn, số cịn lại ký nhận nợ Lệ phí mở tốn L/C 300 USD trả tiền gửi ngân hàng ngoại tệ; thuế nhập phải nộp 15%, thuế GTGT hàng nhập 10% Biết tỷ giá mua ngoại tệ ngân hàng 21.640 đ/USĐ, tỷ giá bán ngoại tệ ngân hàng 21.690 đ/USD, tỷ giá bình quân tiền gửi ngoại tệ 21.630đ/USĐ Trị giá hải quan lô hàng xác định 13.500 USD, tỷ giá hải quan 21.650 đ/USD Toàn tiền thuế doanh nghiệp nộp tiền mặt Lô hàng đơn vị đã: - Bán thẳng cho công ty A: 1/4, giá bán chưa có thuế: 120.000.000đ, thuế GTGT 10%, người mua toán tiền gửi ngân hàng, chiết khấu toán dành cho người mua 1% - Số cịn lại chuyển nhập kho đủ, tốn tiền chi phí vận chuyển: 11.000.000đ (trong thuế GTGT 10%: 1.000.000 đ) tiền mặt Nhận giấy báo Có ngân hàng việc doanh nghiệp MK nhập đặt trước 9.000 USD, biết tỷ giá mua ngoại tệ ngân hàng 21.700/USD, tỷ giá bán ngoai tệ NH: 21.750/USD Thực xuất hàng hóa cho doanh nghiệp MK trị giá lơ hàng xuất 15.000 USD theo giá FOB Thuế xuất 5% tính giá tính thuế hải quan 15.500 USD Chi phí vận chuyển, bốc xếp, phí giám định hải quan 33.000.000 bao gồm thuế GTGT 10% toán tiền mặt Tiền hàng xuất cho doanh nghiệp MK đơn vị trừ vào khoản đặt cọc nghiệp vụ 5, số lại cho nợ đến tháng sau Tỷ giá mua ngoại tệ ngân hàng 21.630/ USD, tỷ giá bán ngoại tệ ngân hàng 21.850/ USD, tỷ giá tính thuế hải quan: 21.800/ USD Đơn vị nộp thuế xuất tiền gửi ngân hàng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ KTTC phát sinh nêu Phản ánh vào sổ Nhật ký chung Bài 2: Công ty ABC (đơn vị giao ủy thác nhập khẩu) Công ty XYZ (đơn vị nhận ủy thác nhập khẩu), kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ có nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh sau (đơn vị: đồng): Công ty ABC chuyển tiền gửi ngoại tệ vào TK tiền gửi ngoại tệ cho công ty XYZ để nhập lô hàng theo hợp đồng ủy thác nhập 8.000 USD (100% giá trị lô hàng) Biết tỷ giá thực tế xấp xỉ ngân hàng 21.790 đ/USD, tỷ giá bình quân tiền gửi ngoại tệ 21.700đ/USD (đã có giấy báo NH) Hoa hồng uỷ thác 3%, thuế GTGT dịch vụ uỷ thác 10% Công ty XYZ chuyển tiền gửi ngoại tệ mở L/C 8.000 USD Biết thực tế xấp xỉ ngân hàng 21.790 đ/USD, tỷ giá bình quân tiền gửi ngoại tệ 21.710 đ/USD Công ty ABC trích tiền gửi VNĐ 12.000.000đ chuyển vào tài khoản tiền gửi công ty XYZ để nhờ nộp hộ thuế nhập thuế GTGT (đã báo NH) Công ty ABC nhận hàng công ty XYZ bàn giao cảng Biết tỷ giá thực tế xấp xỉ ngân hàng 21.890 đ/USD Công ty XYZ nộp thuế nhập 5% thuế GTGT hàng nhập 10% Trị giá hải quan 8.500 USD, tỷ giá hải quan 21.900đ/USD Công ty XYZ chuyển trả tiền cho nhà xuất nước ngồi qua L/C Cơng ty ABC chuyển hàng nhập kho đủ Chi phí vận chuyển bao gồm thuế GTGT 10% 1.320.000 tốn tiền mặt Cơng ty ABC nhập trực tiếp lô hàng theo giá CIF 60.000 USD, hàng đến cảng hoàn thành thủ tục hải quan Thuế suất thuế nhập 30%, thuế tiêu thụ đặc biệt 10%, thuế GTGT hàng nhập 10% Tiền thuế toán TGNH Chi phí vận chuyển, bốc dỡ, phí giám định hải quan: 11.000.000 bao gồm thuế GTGT 10% Số hàng nhập nhập đủ kho Tiền hàng trả toàn cho người xuất TGNH ngoại tệ Biết trị giá hải quan lô hàng 65.000 USD, tỷ giá hải quan 21.850/ USD; tỷ giá thực tế xấp xỉ 21.800/ USD ; tỷ giá bình quân tiền gửi ngoại tệ 21.820/ USD Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ KTTC phát sinh nêu công ty ABC XYZ Bài 3: Tại DN A kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trích số NVKTTC tháng 12/N sau (đơn vị tính : 1.000đồng) Ngày 1/12/N, Xuất kho hàng hóa gửi bán cho đại lý MT, trị giá mua hàng xuất kho: 500.000, giá bán chưa có thuế GTGT 10%: 660.000, hoa hồng phải trả cho đại lý 5% giá bán chưa có thuế GTGT Ngày 2/12/N, Chuyển TGNH ký quỹ mở L/C: 10.000 USD để thực theo hợp đồng số 185 nhập trực tiếp lô hàng doanh nghiệp MP nước ngoài, trị giá hợp đồng theo giá CIF: 30.000 USD Ngày 5/12/N, Mua lơ hàng hóa: giá mua chưa có thuế 120.000, thuế GTGT 10% chưa tốn cho cơng ty B Hàng kiểm nhận nhập kho phát thiếu, trị giá hàng thiếu chưa có thuế GTGT 5.000, xác định nhân viên áp tải hàng đơn vị phải bồi thường Ngày 10/12/N, Hàng nhập doanh nghiệp MP nhập đủ kho Trong đó: thuế suất thuế nhập 20%, thuế GTGT hàng nhập 10% toán TGNH Chi phí vận chuyển bốc dỡ hàng chi phí khác có liên quan đến lơ hàng nhập chi tiền mặt: 16.500 (bao gồm thuế GTGT 10%) Ngày 12/12/N, Đại lý MT chuyển khoản toán 1/2 số tiền hàng đơn vị gửi bán ngày 1/12/N sau trừ hoa hồng hưởng (Hoa hồng đại lý chịu thuế GTGT 10%) Ngày 15/12/N, Thanh toán toán tiền hàng nhập cho doanh nghiệp MP qua L/C số lại trả chuyển khoản Ngày 27/12/N, Xuất kho lô hàng bán buôn cho công ty H, trị giá mua hàng xuất kho: 650.000, giá bán chưa có thuế 800.000, thuế GTGT 10% Đơn vị thu TGNH sau trừ chiết khấu tốn 1% cho cơng ty H theo thỏa thuận hợp đồng Phân bổ chi phí thu mua cho hàng hóa xuất bán kỳ Tập hợp kỳ chi phí bán hàng: X, chi phí quản lý doanh nghiệp: 20.000 10 Xác định kết kinh doanh doanh nghiệp tháng 12/N (biết lợi nhuận kế toán lợi nhuận chịu thuế hành, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20%) Yêu cầu: Tự bổ sung thêm thông tin liên quan tỷ giá hối đoái, tự xác định số liệu X để kết kinh doanh doanh nghiệp A tháng 12/N có lãi ? Tính tốn, định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh doanh nghiệp A? Biết số dư đầu kỳ TK 112: 1.200.000, TK 1121: 540.000; TK 1122: 660.000 (ngoại tệ đôla Mỹ: 30.000 USD) Số dư đầu kỳ TK 1561: 500.000; TK 1562: 26.000; TK 157: Các TK khác có số dư khơng có số dư Phản ánh vào Sổ TK 156 theo hình thức Nhật ký chung? Khóa sổ kế tốn TRẮC NGHIỆM KTTMDV Câu (1) = Trong DNTM, hàng hóa coi hàng mua không cần thỏa mãn điều kiện nào: Phải thông qua phương thức mua bán toán tiền hàng định Đã nắm quyền sở hữu hàng hóa quyền sở hữu tiền hay loại hàng hóa tương ứng * Hàng hóa mua nguyên vật liệu phục vụ cho SXSP Phải thông qua phương thức mua bán toán tiền hàng định ; DN nắm quyền sở hữu hàng hóa quyền sở hữu tiền hay loại hàng hóa tương ứng; Hàng hóa mua nguyên vật liệu phục vụ cho SXSP Câu (2) = Trong DNTM, hàng hóa coi hàng mua thỏa mãn điều kiện nào: Phải thông qua phương thức mua - bán toán tiền hàng định DN nắm quyền sở hữu hàng hóa Hàng mua để bán qua gia công chế biến để bán * Phải thông qua phương thức mua bán toán tiền hàng wsịnh ; DN nắm quyền sở hữu hàng hóa; Hàng mua để bán qua gia công chế biến để bán Câu (3) = Theo quy định, hàng hóa pahnr ánh sổ kế toán giá nào: * Giá thực tế (giá gốc) Giá hạch toán Giá kế hoạch Giá thực tế (giá gốc); Giá hạch toán ; Giá kế hoạch Câu( 4) = Trường hợp mua hàng có bao bì kèm có tính giá riêng, DN ứng trước tiền hàng cho người bán, kế toán ghi: Nợ TK 331/ Có TK 141 Nợ TK 131/ Có TK 141 * Nợ TK 331/ Có TK 111, 112… Nợ TK 131/ Có TK 111, 112… Câu (5) = Những hàng hóa coi hàng nhập khẩu: Hàng mua nước ngồi theo hợp đồng NK kí, Hàng nước đưa vào Việt Nam để tham gia triển lãm, sau bán lại cho DNVN toán ngoại tệ Hàng viện trợ nước cho VN theo hiệp định, nghị định thư VN kí với nước ngồi thực thơng qua doanh nghiệp xuất nhập * Hàng mua nước ngồi theo hợp đồng NK kí ; Hàng nước đưa vào Việt Nam để tham gia triển lãm, sau bán lại cho DNVN toán ngoại tệ; Hàng viện trợ nước cho VN theo hiệp định, nghị định thư VN kí với nước ngồi thực thơng qua doanh nghiệp xuất nhập Câu (6)= Công ty A kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng 6/N Có tài liệu sau:Số dư TK 1561 hàng hóa X: số lượng 100 chiếc, đơn giá 1.000đ.Ngày 5/6 nhập 500 chiếc, gía đơn vị 1100đ.Ngày 7/6 xuất bán 200 theo phương pháp nhập trước, xuất trước kế tốn tính trị gía thực tế hàng xuất bán, xác định trị giá đúng: 200.000đ 220.000đ * 210.000đ 211.000đ Câu (7) = Cũng công ty A, tháng có số liệu sau:Số dư 1561 hàng hóa X: số lượng 100 chiếc, đơn giá 1.000đ.Ngày 5/6 nhập 500 chiếc, gía đơn vị 1100đ Ngày 7/6 xuất bán 200 theo phương pháp nhập sau, xuất trước kế tốn tính trị gía thực tế hàng xuất bán Hãy xác định kết 200.000đ 210.000đ * 220.000đ 205.000đ Câu (8) = Công ty B kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, mua lơ hàng có trị giá mua không bao gồm thuế GTGT 100trđ, thuế GTGT 10%; Do mua với khối lượng lớn nên Công ty hưởng chiết khấu theo thỏa thuận 5% tính trị gía lơ hàng Hãy xác đinh trị giá mua thực tế lô hàng: 100trđ 110trđ * 95trđ 90trđ Câu (9) = Cơng ty C kế tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, mua lô hàng có trị giá mua khơng bao gồm thuế GTGT 100trđ, thuế GTGT 10%; Do toán sớm tiền hàng nên hưởng chiết khấu 2% tính trị gía lơ hàng Hãy xác đinh trị giá mua thực tế lô hàng: * 100trđ 110trđ 90trđ 98trđ Câu(10) = Cơng ty B kế tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, mua lơ hàng có trị giá mua bao gồm thuế GTGT 220trđ, thuế GTGT 10%; Do mua với khối lượng lớn nên Công ty hưởng chiết khấu theo thỏa thuận 5% tính trị gía lơ hàng Hãy xác đinh trị giá mua thực tế lô hàng: 220trđ 98trđ * 200trđ 190trđ Câu (11)=Cơng ty C kế tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, mua lô hàng có trị giá mua bao gồm thuế GTGT 110trđ, thuế GTGT 10%; Do toán sớm tiền hàng, Cơng ty hưởng chiết khấu 2% tính trị gía lơ hàng Hãy xác đinh trị giá mua thực tế lô hàng: 110trđ 99trđ * 100trđ 98trđ Câu (12)=Cơng ty X kế tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, mua lơ hàng có trị giá mua bao gồm thuế GTGT 110trđ, thuế GTGT 10%; Do lơ hàng có chất lượng khơng với hợp đồng, người bán đồng ý giảm giá 10% cho lơ hàng nói Hãy xác đinh trị giá mua thực tế lô hàng: 110trđ 100trđ 95trđ * 90trđ Câu (13)= Theo chuẩn mực kế toán số 14 “Doanh thu thu nhập khác”, Doanh thu bán hàng ghi nhận phải đồng thời thỏa mãn điều kiện: *5 Câu (14)= Trường hợp bán buôn qua kho, bán bn vận chuyển thẳng theo hình thức giao hàng trực tiếp, thời điểm ghi nhận doanh thu thời điểm nào: Bên mua ký nhận đủ hàng toán tiền Bên mua ký nhận đủ hàng chập nhận nợ, chưa trả tiền Chỉ có phương án “Bên mua ký nhận đủ hàng toán tiền” * Cả phương án “Bên mua ký nhận đủ hàng toán tiền“ “mua ký nhận đủ hàng chập nhận nợ, chưa trả tiền” Câu(15)= Trường hợp bán buôn qua kho, bán bn vận chuyển thẳng theo hình thức chuyển hàng, thời điểm ghi nhận doanh thu thời điểm nào: Bên mua nhận hàng trả tiền Bên mua nhận hàng chấp nhận nợ, chưa trả tiền Chỉ có phương án “Bên mua nhận hàng trả tiền” *Cả phương án “Bên mua nhận hàng trả tiền” “ Bên mua nhận hàng chấp nhận nợ, chưa trả tiền” đề Câu (16)=trường hợp bán lẻ hàng hóa , thời điểm ghi nhận doanh thu thời điểm nào: doanh nghiệp nhận báo cáo bán hàng nhân viên bán hàng hàng xuất khỏi quầy người mua trả tiền có phương án “doanh nghiệp nhận báo cáo bán hàng nhân viên bán hàng” * Cả hai phương án “doanh nghiệp nhận báo cáo bán hàng nhân viên bán hàng” “hàng xuất khỏi quầy người mua trả tiền” Câu 17: phản ánh trị giá mua hàng xuất bán, kế toán ghi: Nợ Tk 632/ Có TK 511 Nợ TK632/ Có Tk157 *Nợ TK632/ Có TK 156(1) Nợ Tk632/ Có Tk 156(2) Câu 18: Trường hợp hàng bán chịu thuế TTĐB, KT ghi: Nợ TK511(1)/ Có TK 333(3331) * Nợ TK511(1)/ Có TK 333(3332) Nợ TK511(1)/ Có TK 333(3333) Nợ TK511(1)/ Có TK 333(3334) Câu 19 TH hàng bán bị trả lại, nhập lại kho số hàng đó, KT ghi: Nợ 156; Nợ 133 / Có 111 Nợ 611 1; Nợ 133 / Có 111 Nợ 611; Nợ 133 / Có 111 *Nợ 611 2; Nợ 133 / Có 111 Câu 229: Khi dùng tiền mặt ngoại tệ để mua ngun vật liệu, hàng hóa tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, lãi tỉ giá, kế toán ghi: a.Nợ 152,156 (tỉ giá ghi sổ)/ Có 111 tỉ giá giao dịch (đồng thời ghi có tk 007)/ Có 515 b Nợ 152, 156 (tỉ giá giao dịch)/ Có 111 tỉ giá giao dịch (đồng thời ghi có tk 007)/ Có 515 c.Nợ 152,156 ( tỉ giá giao dịch)/ Có 111 tỉ giá ghi sổ (đồng thời ghi có tk 007)/ Có 515 *d.Nợ 152,156 (tỉ giá giao dịch)/ Nợ 133 ( tỉ giá giao dịch)/ Có 111 tỉ giá ghi sổ (đồng thời ghi có tk 007)/ Có 515 Câu 230: Khi dùng tiền mặt ngoại tệ để mua nguyên liệu, hàng hóa tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, phát sinh lỗ tỉ giá, kế toán ghi: Nợ 152,156(tỉ giái ghi sổ); Nợ 635 / Có 111 tỉ giá giao dịch ((đồng thời ghi có tk 007) Nợ 152, 156 (tỉ giá giao dịch); Nợ 635 / Có 111 tỉ giá ghi sổ (đồng thời ghi có tk 007) *Nợ 152,156 (tỉ giá giao dịch); Nợ 133 ( tỉ giá giao dịch); Nợ 635 / Có 111 tỉ giá ghi sổ (đồng thời ghi có tk 007) Nợ 152,156 ( tỉ giá ghi sổ); Nợ 635 / Có 111 tỉ giá giao dịch (đồng thời ghi có tk 007) Câu 231: ngày 10/3/N, cơng ty mua nhập kho nguyên vật liệu, toán ngoại tệ (USD), số tiền 10.000 USD, tỉ giá giao dịch 16.000 VND/ USD chưa trả tiền Ngày 15/3/N cty xuất quỹ tiền mặt ngoại tệ để trả hết số nợ cho người bán – tỉ giá ghi sổ 15.500 VND/USD KT chênh lệch tỉ sau: ( Đồng thời ghi có tk 007 số ngoại tệ tương ứng) Nợ 331: 160.000.000 / Có 111 2: 160.000 Nợ 331: 155.000.000 / Có 111 2: 155.000 Nợ 331: 155.000.000; Nợ 635: 5.000.000 / Có 111 2: 160.000.000 *Nợ 331: 160.000.000 / Có 111 2: 155.000.000 ; Có 515: 5.000.000 Câu 232: 10/3 cty mua nhập kho nguyên vật liệu, toán tiền mặt ngoại tệ số tiền 10.000 USD, tỉ giá giao dịch: 16.000 VND/USD coogn ty chưa trả tiền Ngày 15/3, cty xuất quỹ tiền mặt 10.000 usd để trả cho người bán, tỉ giá ghi sổ: 16.200 VND/USD Kt hạch toán: ( Đồng thời ghi có tk 007 số ngoại tệ tương ứng: 10.000USD đvoi nghiệp vụ nói trên) Nợ 331: 160.000.000 / Có 111 2: 160.000.000 Nợ 331: 162.000.000 / Có 111 2: 162.000.000 *Nợ 331: 160.000.000 ; Nợ 635: 2.000.000 / Có 111 2: 162.000.000 Nợ 331: 162.000.000 / Có 111 2: 160.000.000 ; Có 515: 2.000.000 Câu 233: 15/3/N, cty bán hàng hóa cho cty X thu tiền mặt ngoại tệ số tiền 10.000 USD, người mua chấp nhận trả Tỉ giá ngày giao dịch: 15.800 VND/USD Ngày 20/3, cty X tốn số tiền nợ nói tiền mặt, số tiền 10.000 USD Tỉ giá ngày giao dịch: 16.000 VND/USD Kế tồn hạch tốn chênh lệch tỉ sau: ( Đồng thời ghi Nợ tk 007 cho phương án trên) Nợ 111 2: 160tr / Có 131: 158tr ; Có 635: 2tr Nợ 131 2: 150tr ; Nợ 635: 2tr / Có 131: 160tr *Nợ 111 2: 160tr / Có 131: 158tr ; Có 515: 2tr Nợ 111 2: 158tr ; Nợ 515: 2tr / Có 131: 160tr Câu 234: Cty xuất tiền mặt ngoại tể để mau nguyên liệu số tiền 10.000 USD Tỉ giá ngày giao dịch : 18.000 VND/USD Tỉ giá ghi sổ 17.000 VND/USD (DN giai đoạn trước hoạt động) KT định khoản: ( Đồng thời ghi có tk 007 : 10.000 USD cho phương án) Nợ 152: 180tr / Có 111 2: 170tr ; Có 413 1: 10tr Nợ 152: 170tr ; Nợ 635: 10tr / Có 111 2: 180tr Nợ 152: 170tr ; Nợ 413 1: 10tr / Có 111 2: 180tr *Nợ 152: 180tr / Có 111 2: 170tr ; Có 413 : 10tr Câu 235: công ty xuất tiền mặt ngoại tệ để toán khối lượng xây dựng, lắp đặt nhà thầu bàn giao, số tiền 10.000 USD – tỉ giá ngày giao dịch 18.000 VND/USD, tỉ giá ghi sổ 17.000 VND/USD Kt định khoản: (dn giai đoạn hoạt động sxkd) Nợ 331: 180tr / Có 111 2: 170tr ; Có 515: 10tr Nợ 241: 180tr / Có 111 2: 170tr ; Có 413 1: 10tr Nợ 241: 170tr ; Nợ 413 2: 10tr / Có 111 2: 180tr *Nợ 241: 180tr / Có 111 2: 170tr ; Có 515: 10tr Câu 236: công ty xuất tiền mặt ngoại tệ để trả nợ người bán, số tiền: 10.000 USD, tỉ giá ngày nhận nợ 16.000 vnd/usd, tỉ giá ghi sổ: 16.200 usd Kt định khoản sau: (DN giai đoạn hoạt động sxkd) (Đồng thời ghi Có TK 007: 10.000 USD cho nghiệp vụ trên) Nợ 331: 160tr ; Nợ 413 1: 2tr / Có 111 2: 162tr Nợ 331: 162tr ; Nợ 413 2: 2tr / Có 111 2: 162tr *Nợ 331: 160tr ; Nợ 635: 2tr / Có 111 2: 162tr Nợ 338 : 160tr ; Nợ 635: 2tr / Có 111 2: 162tr Câu 237: công ty xuất tiền mặt ngoại tệ để trả nợ vay ngắn hạn,số tiền 10.000 USD Tỉ giá ngày nhận nợ (ngày vay): 18.000 vnd/usd, tỉ giá ghi sổ: 17.000 vnd/usd (DN hoạt động sxkd) Kt định khoản: Nợ 311: 170tr ; Nợ 413 2: 10tr / Có 111 2: 160tr Nợ 311: 180tr / Có 111 2: 170tr ; Có 413 1: 10tr Nợ 311: 180tr / Có 112 2: 170tr ; Có 515: 10tr *Nợ 311: 180tr / Có 111 2: 170tr ; Có 515: 10tr Câu 238: cuối năm tài đv đánh giá lại số dư TK.111 2(đối với hoạt động sxkd) Số dư trước đánh giá: 20.000 usd, tỉ giá: 16.000 vnd/usd Số dư sau đánh giá lại: 20.000 usd, tỉ giá: 16.020 vnd/usd Kt định khoản: *Nợ 111 2: 400.000 / Có 413 1: 400.000 Nợ 111 2: 400.000 / Có 413 2: 40.000 Nợ 111 2: 400.000 / Có 412: 400.000 Nợ 111 2: 400.000 / Có 515: 400.000 Câu 239: 10/3/N, công ty thu tiền bán hàng séc, tổng số tiền thuế 110.000, thuế suất thuế GTGT 10% Người mua trả nợ séc, số tiền: 50.000 Công ty nộp thằng vào ngân hàng chưa nhận giấy báo có NH…Nghiệp vụ kt định khoản: Nợ 112: 160.000 / Có 511: 100.000 ; Có 333 11: 10.000 Nợ 113 1: 160.000 / Có 133 1: 10.000 ; Có 511: 100.000 ; Có 131: 50.000 Nợ 113 2: 160.000 / Có 511: 100.000 ; Có 131: 50.000 ; Có 333 1: 10.000 *Nợ 113 1: 160.000 / Có 511: 100.000 ; Có 333 11: 10.000 ; Có 131: 50.000 Câu 240: Công ty xuất thành phẩm đưa đầu tư ngắn hạn (thời hạn năm giữ năm) trị giá vốn thực tế xuất kho 100.000, trị giá đánh giá lại 90.000 kt định khoản: Nợ 128 8: 100.000 / Có 155: 100.000 Nợ 128 8: 110.000 / Có 155: 90.000 ; Có 811: 10.000 Nợ 128 8: 90.000 / Có 635: 10.000 ; Có 155: 100.000 *Nợ 128 8: 90.000 / Có 811: 10.000 ; Có 155: 100.000 Câu 241: cơng ty mua vật liệu chưa trả tiền,tổng giá toán 55.000,thuế GTGT 10%,số nguyên vât liệu dùng cho sản xuất 44.000,dùng cho phân xưởng 11.000 Kt tính tốn định khoản: *Nợ 621: 40.000 ; Nợ 627: 10.000 ; Nợ 133 1: 5.000 / Có 331: 55.000 Nợ 152: 50.000; Nợ 133 1: 5.000 / Có 331: 55.000 Nợ 154: 40.000; Nợ 637: 10.000 ; Nợ 133 2: 10.000 / Có 331: 55.000 Nợ 621: 40.000; Nợ 627: 10.000; Nợ 133 2: 5.000 / Có 331: 55.000 Câu 242: Cơng ty mua lơ hàng tốn tổng giá toán (cả thuế) 110.000, thuế GTGT 10% Nhưng vận chuyển đến kho công ty, lô hàng bị ẩm mốc gặp mưa, bị hỏng tồn Cơng ty định: phần lỗi thiên tai, phần người mua hàng, ½ số tổn thất tính vào chi phí, số cịn lại người mua phải bồi thường (trừ vào lương) Kt tính tốn định khoản: *Nợ 334: 5.000 ; Nợ 632: 5.000 / Có 133 1: 10.000 Nợ 138 1: 5.000 ; Nợ 632: 5.000 / Có 133 1: 10.000 Nợ 334: 5.000 ; Nợ 811: 5.000 / Có 133 1: 10.000 Nợ 334: 5.000 ; Nợ 156 2: 5.000 / Có 133 1: 10.000 Câu 243: Công ty X đơn vị trực thuộc công ty Y Ngày 10/4/N công ty Y giao vốn kd cho công ty X TSCĐ Nguyên giá: 100.000 ; Hao mòn lũy kế: 30.000 KT công ty Y định khoản: Nợ 336 1: 70.000 ; Nợ 214: 30.000 / Có 211: 100.000 Nợ 136 8: 70.000 ; Nợ 214: 30.000 / Có 211: 100.000 Nợ 136 1: 100.000 / Có 211: 100.000 *Nợ 136 1: 70.000 ; Nợ 214: 30.000 / Có 211: 100.000 Câu 244: Ngày 1/10/N, kiểm kê tài sản,đv phát TSCĐ dùng cho hoạt động phúc lợi bị chưa rõ nguyên nhân, nguyên giá : 100.000; hao mòn lũy kế : 50.000 kt định khoản: Nợ 214: 50.000 ; Nợ 431 3: 50.000 / Có 211: 100.000 *Nợ 138 1: 50.000 ; Nợ 214: 50.000 / Có 211: 100.000 Nợ 214: 50.000 ; Nợ 466: 50.000 / Có 211: 100.000 Nợ 214: 50.000 ; Nợ 338 1: 50.000 / Có 211: 100.000 Câu 245: Cơng ty thuê TSCĐ HH dùng vào sxkd (thuê hoạt động) thuộc diện chịu thuế GTGT tính theo pp khấu trừ, giá thuê thuế cho năm 10.500 ( thời điểm thuê TSCĐ đưa vào sử dụng 1/4/N), thuế suất GTGT 5% Công ty trả tiền mặt kt định khoản: *Nợ 142: 10.000 ; Nợ 133 2: 500 / Có 111: 10.500 Nợ 211: 10.000 ; Nợ 133 2: 500 / Có 111: 10.500 Nợ 242: 10.000 ; Nợ 133 2: 500 / Có 111 : 10.500 Nợ 242: 10.000 ; Nợ 133 1: 500 / Có 111: 500 Câu 246: Chi phí ban đầu, bao gồm CP đàm phán, kí kết hợp đồng để thuê TSCĐ (thuê TC) xác định 2.000; nhận TS thuê TC, CP thực tế công ty chi tiền mặt 8.000 CP ban đầu CP thực tế phát sinh ghi nhận vào nguyên giá TSCĐ thuê TC, kt định khoản: Nợ 212: 10.000 / Có 111: 10.000 Nợ 213: 10.000 / Có 111: 10.000 *Nợ 212: 10.000 / Có 142: 2.000 ; Có 111: 8.000 Nợ 212: 10.000 / Có 242: 2.000 ; Có 111: 8.000 Câu 247: Cơng ty dùng TSCĐ để cầm cố, thời hạn tháng Nguyên giá TSCĐ 100.000, hao mòn lũy kế : 20.000 KT định khoản: Nợ 144: 100.000 / Có 211: 100.000 *Nợ 144: 80.000 ; Nợ 214: 20.000 / Có 211: 100.000 Nợ 244: 80.000 ; Nợ 214: 20.000 / Có 211: 100.000 Nợ 211: 100.000 / Có 214: 20.000 ; Có 144: 80.000 Câu 248: Ngày 1/3/N, theo hợp đồng Công ty X mua hàng công ty B, toán ngoại tệ chưa trả, số tiền 10.000 USD Tỉ giá giao dịch xác định 16.000 VND/USD 15/3/N, theo hợp đồng ngày công ty X phải tốn Cơng ty vay ngắn hạn ngoại tệ để trả số nợ nói trên, tỉ giá giao dịch 16.200 VND/USD Kt tính tốn định khoản: Nợ 331B: 162tr / Có 311: 162tr Nợ 331B: 160tr / Có 311: 160tr *Nợ 331B: 160tr ; Nợ 635: 2tr / Có 311: 162tr Nợ 313B: 160tr ; Nợ 635: 2tr / Có 311: 162tr Câu 249: 25/3/N, công ty dùng tiền gửi NH ngoại tệ để trả số vay ngày 15/3/N tỉ giá ghi sổ 16.100 VND/USD, tỉ giá giao dịch ngày 25/3/N 16.200 VND/USD ( tỉ giá giao dịch ngày 15/3/N 16.200 VND/USD - số tiền vay 10.000 USD Kt tính tốn định khoản: (Đồng thời ghi Có 007 cho đáp án trên) Nợ 311: 162tr ; Nợ 635: 0,5tr / Có 112 2: 162,5 tr Nợ 311: 162tr / Có 112 2: 161tr ; Có 515: 1tr Nợ 311: 162,5tr / Có 112 2: 162tr ; Có 515: 0,5tr *Nợ 311: 160tr ; Nợ 635: 1tr / Có 112 2: 161tr Câu 250: Giai đoạn trước hoạt động đầu tư XDCB, đơn vị nợ dài hạn ngoại tệ ( số dư TK.315) xác định 10.000 USD – tỉ giá giao dịch ( tỉ giá ghi sổ) … Sau năm, công ty dùng tiền mặt ngoại tệ để trả hết số nợ nói – tỉ giá ghi sổ 16.100 VND/USD, tỉ giá thực tế : 16.150 vnd/usd Kt tính tốn định khoản: (đồng thời ghi Có TK 007: 10.000 usd cho đáp án) Nợ 341: 160tr ; Nợ 635: 1tr / Có 111 2: 161tr Nợ 315: 160tr ; Nợ 635: 1tr / Có 111 2: 161tr Nợ 315: 161,5 tr / Có 111 2: 161tr ; Có 0,5tr *Nợ 315: 160tr; Nợ 413: 1tr / Có 111 2: 161tr Câu 251: Đv nhận bán hàng đại lý cho công ty X,doanh thu 105.000, hoa hồng đại lý thỏa thuận 10%, kt xác định số hoa hồng hưởng, GTGT 5% ghi: Nợ 331X: 105.000 / Có 511: 100.000 ; Có TK 5.000 *Nợ 331: 10.500 / Có 511: 10.000 ; Có 3331: 500 Nợ 131X: 10.500 / Có 511: 10.000 ; Có 333 1: 500 Nợ 331: 100.000 ; Nợ 333 1: 500 / Có 511 : 10.500 Câu 252: Đơn vị cho thuê hoạt động tài sản (cho thuê hoạt động TSCĐ HH) ,tính thuế theo pp khấu trừ, tiền thuê TS trả trước cho tháng, nhận tiền mặt với tổng số tiền nhận 105.000, bao gồm thuế GTGT 5% Kt tính tốn định khoản: Nợ 111: 150.000 / Có 331: 150.000 Nợ 111: 105.000 / Có 111: 105.000 ; Có 333 1: 5.000 *Nợ 111: 105.000 / Có 338 7: 100.000 ; Có 333 1: 5.000 Nợ 111: 5.000 / Có 313 1: 100.000 ; Có 333 1: 5.000 Câu 253: Công ty bán lô hàng theo phương thức trả chậm – trị giá bán chưa thuế: 100.000, thuế GTGT 10% Theo thỏa thuận, KH trả 30.000 số lại trả dần 10 tháng với lãi suất 1% /tháng Công ty nhập quỹ TM số tiền nói Kt tính tốn định khoản doanh thu bán hàng doanh thu chưa thực sau: Nơ 111: 30.000 ; Nợ 131: 70.000 / Có 511: 30.000 ; Có 333 1: 10.000 ; Có 338 7: 60.000 Nợ 111: 33.000 / Có 511: 30.000 ; Có 333 1: 3.000 Nợ 111: 30.000 ; Nợ 131: 70.000 / Có 511: 30.000 ; Có 338 7: 70.000 *Nợ 111: 30.000 ;Nợ 131: 88.000 / Có 511: 100.000 ; Có 333 1:10.000; Có 3387:8.000 Câu 254: Cơng ty đv góp vốn liên doanh, bán 1TSCĐ cho sở KD đồng kiểm soát – nguyên giá TSCĐ: 100.000 ,hao mòn lũy kế: 40.000 Trị giá bán thực tế ( chưa thuế) : 50.000; thuế GTGT 10% , sở kd đồng kiểm soát chưa trả tiền kt phản ánh nguyên giá TSCĐ bán giảm, ghi:BT1: ghi số giảm TSCĐ Nợ 131: 55.000 ; Nợ 214: 40.000 ; Nợ 811: 5.000 / Có 211: 100.000 Nợ 111: 55.000 ; Nợ 511: 50.000 / Có 333 1: 5.000 Nợ 111: 55.000 ; Nợ 131: 45.000 / Có 211: 100.000 *Nợ 811: 60.000 ; Nợ 214: 40.000 / Có 211: 100.000 BT2:Đồng thời kt ghi nhận thu nhập thực tế bán TSCĐ Nợ 111: 55.000 ; Nợ 511: 50.000 / Có 333 11: 5.000 *Nợ 131: 55.000 / Có 711: 50.000 ; Có 333 11: 5.000 Nợ 111: 55.000 ; Nợ 214: 40.000 ; Nợ 333 11: 5.000 / Có 211: 100.000 Nợ 111: 50.000 ; Nợ 711: 45.000 / Có 333 11: 5.000 Câu 255: Ngày 1/3/N, công ty vay dài hạn ngoại tệ để mua TSCĐ dùng vào sxkd Số tiền vay 20.000 usd Tỉ giá giao dịch 16.000 vnd/usd Theo hợp đồng, ngày 1/4/N + công ty dùng TGNH ngoại tệ để trả hết số tiền nói Tỉ giá giao dịch 16.100 vnd/usd ; tỉ giá ghi sổ 15.900 vnd/usd Kt định khoản việc trả nợ vay dài hạn: Đồng thời ghi có tk 007 cho phương án *Nợ 341: 320tr ; Nợ 635: 2tr / Có 112 2: 322.000 Nợ 341: 320tr / Có 112 2: 318tr ; Có 515: 2tr Nợ 341: 322.000 / Có 112 2: 322.000 Nợ 341: 320tr / Có 112 2: 320tr Câu 256: Giai đoạn trước hoạt động đầu tư XDCB, đv vay dài hạn ngoại tệ thực hiện… tỉ giá giao dịch (lúc vay) 16.000 vnd/usd Sau năm,công việc hoàn thành, đv dùng TGNH ngoại tệ để trả hết số tiền nói Tỉ giá giao dịch vào ngày trả 16.100 vnd/usd, tỉ giá ghi sổ 16.050 vnd/usd Ktoan định khoản việc trả nợ vay dài hạn sau: Đồng thời ghi có TK 007 cho phương án Nợ 341: 322tr / Có 112 2: 322tr *Nợ 341: 320tr ; Nợ 634: 2tr / Có 111 2: 322tr Nợ 341: 320tr ; Nợ 635 : 1tr / Có 112 2: 321tr Nợ 341: 320tr ; Nợ 413: 1tr / Có 112 2: 321tr Câu 257: Đv phát hành trái phiếu, mệnh giá trái phiếu 10.000 Số tiền mặt thực tế thu 12.000 kt định khoản: Nợ 111: 10.000 / Có 343 1: 10.000 Nợ 111: 12.000 / Có 343 3:10.000 ; Có 343 1: 2.000 *Nợ 111: 12.000 / Có 343 1: 10.000 ; Có 343 3: 2.000 Nợ 111: 12.000 / Có 343 1: 12.000 Câu 258: Cơng ty phát hành trái phiếu, tổng số tiền thu tiền mặt 50.000, TGNH 150.000 kt định khoản: Nợ 111: 50.000 ; Nợ 112: 150.000 / Có 341: 200.000 Nợ 111: 50.000 ; Nợ 150.000 / Có 338 : 200.000 Nợ 112: 150.000 ; Nợ 111: 50.000 / Có 343 2: 200.000 *Nợ 112 : 150.000 ; Nợ 111: 50.000 / Có 343 1: 200.000 Câu 259: Định kỳ đv trả lãi trái phiếu Số tiền trả kỳ (bằng tiền mặt) 20.000, 12.000 vốn hóa vào giá trị tài sản đầu tư XDCB dở dang, số cịn lại vốn hóa vào giá trị tài sản sx dở dang: Nợ 154: 8.000 ; Nợ 241: 12.000 / Có 111: 20.000 Nợ 154: 8.000 ; Nợ 627: 12.000 / Có 111: 20.000 *Nợ 241: 12.000 ; Nợ 627: 8.000 / Có 111: 20.000 Nợ 241: 12.000 ; Nợ 154: 8.000 / Có 111: 20.000 Câu 260: Đv trả lãi trái phiếu sau (khi trái phiếu đáo hạn) Tổng số lãi phải trả 100.000, cơng ty trích trước lãi vay phải trả, kỳ trích trước 25.000, 15.000 vốn hóa vào giá trị tài sản đầu tư XDCB dở dang, số cịn lại vốn hóa vào giá trị tài sản sx dở dang Kt định khoản: Nợ 241: 15.000 ; Nợ 154: 10.000 / Có 335: 25.000 *Nợ 241: 15.000 ; Nợ 627: 10.000 / Có 335: 25.000 Nợ 241: 15.000 ; Nợ 627: 10.000 / Có 331: 25.000 Nợ 241: 15.000 ; Nợ 154: 10.000 / Có 331: 25.000 Câu 261: Cuối kỳ kế tốn tính xác định số thuế GTGT khấu trừ 50.000, số thuế GTGT đầu 100.000, kế toán chuyển trừ thuế GTGT khấu trừ vào thuế GTGT đầu sau: *Nợ 333 11: 50.000 / Có 133: 50.000 Nợ 333 11: 100.000 / Có 133: 100.000 Nợ 133: 50.000 / Có 133: 50.000 Nợ 133: 100.000 / Có 333 11: 100.000 Câu 262: Cơng ty bán lơ hàng chịu thuế TTĐB thuế GTGT tính theo pp khấu trừ, trị giá bán chưa thuế 100.000, thuế suất TTĐB 20%, thuế suất GTGT hàng TTĐB 10% KH trả TGNH Kt định khoản: Nợ 112: 110.000 / Có 511: 100.000 ; Có 333 11: 10.000 *Nợ 112: 132.000 / Có 511: 120.000 ; Có 333 11: 12.000 Nợ 112: 121.000 / Có 511: 110.000 ; Có 333 11: 11.000 Nợ 112: 132.000 / Có 511: 100.000 ; Có 333 11: 32.000 Câu 263: Kế toán đv xác định: Trong năm, thuế TN hoãn lại phải trả 50.000, thuế TN hoãn lại phải trả hoàn nhập 45.000 định khoản: *Nợ 821 2: 5.000 / Có 347: 5.000 Nợ 821 1: 5.000 / Có 347 : 5.000 Nợ 347 : 5.000 / Có 821 1: 5.000 Nợ 821 2: 5.000 / Có 333 4: 5.000 Câu 264: Đv có thành lập phận độc lập bảo hành hàng hóa Sau cơng việc bảo hành SP hồn thành, phận độc lập bảo hành SP thông báo tổng CP bảo hành thực tế 10.000, số dự phòng phải trả bảo hành độc lập 8.000 kt định khoản: Nợ 335: 8.000 ; Nợ 641: 2.000 / Có 336: 10.000 *Nợ 352: 8.000 ;Nợ 641: 2.000 / Có 336: 10.000 Nợ 352: 8.000 ; Nợ 811: 2.000 / Có 336: 10.000 Nợ 352: 8.000 ; Nợ 672: 2.000 / Có 336: 10.000 Câu 265: Đv phát hành cổ phiếu Mệnh giá cố phiếu 100.000, tiền mặt thu từ việc bán cổ phiếu 115.000 kt định khoản: Nợ 111: 115.000 ; Nợ 4111 1: 100.000 / Có 421: 15.000 Nợ 111: 115.000 / Có 411 1: 100.000 ; Có 515: 15.000 Nợ 111: 115.000 / Có 411 1: 100.000 ; Có 711: 15.000 *Nợ 111: 115.000 / Có 411 1: 100.000 ; Có 411 2: 15.000 Câu 266: Cơng ty tái phát hành cổ phiếu quỹ - giá ghi sổ đc xác định 100.000, giá tái phát hành thu tiền mặt 90.000 kt định khoản: *Nợ 111: 90.000 ; Nợ 411 2: 10.000 / Có 419: 100.000 Nợ 111: 90.000 ; Nợ 421: 10.000 / Có 419: 100.000 Nợ 111: 90.000 ; Nợ 635: 10.000 / Có 419: 100.000 Nợ 111: 90.000 ; Nợ 811: 10.000 / Có 419: 100.000 Câu 267: Công ty CP X mua lại cổ phiếu cổ đông để hủy ngày mua lại – mệnh giá cổ phiếu 100.000 Trị giá mua lại 110.000, công ty trả tiền mặt Kt định khoản: Nợ 411 1: 100.000 ; Nợ 811: 10.000 / Có 111: 110.000 Nợ 411 1: 100.000 ; Nợ 635: 10.000 / Có 111: 110.000 Nợ 411 1: 100.000 ; Nợ 421 : 10.000 / Có 111: 110.000 *Nợ 411 1: 100.000 ; Nợ 411 2:10.000 / Có 111: 110.000 Câu 268: Cơng ty CP Y định hủy bỏ cổ phiếu quỹ có mệnh giá 100.000, trị giá mua lại thực tế tiền mặt 110.000 kt định khoản: Nợ 419: 100.000 ; Nợ 411 2: 10.000 / Có 111: 110.000 Nợ 411 1: 100.000 ; Nợ 421: 10.000 / Có 419: 110.000 *Nợ 411 1: 100.000 ; Nợ 411 2: 10.000 / Có 419: 110.000 Nợ 411 1: 100.000 ; Nợ 635: 10.000 / Có 415: 110.000 Câu 270: Tại BĐ TP, doanh thu cung cấp dịch vụ BC-VT phát sinh kỳ có giá trị chưa thuế 500.000, thuế suất GTGT 5% Tổng số tiền nói thu TGNH Kt định khoản: Nợ 112: 525.000 / Có 511: 500.000 ; Có 333 1: 25.000 Nợ 112: 525.000 / Có 511 3: 500.000 ; Có 333 1:25.000 Nợ 112: 525.000 / Có 511 31: 500.000 ; Có 333 35: 25.000 *Nợ 112: 525.000 / Có 511 31: 500.000 ; Có 333 31: 25.000 Câu 271: Tại đv du lịch X, đv dùng tiền mặt để mua nguyên vật liệu có trị giá chưa thuế 10.000 giao thẳng cho kd du lịch trực tiếp 8.000, cho sản xuất chung 2.000, thuế suất thuế GTGT 10% Kt định khoản: Nợ 154: 8.000 ; Nợ 627: 2.000 / Có 111: 10.000 Nợ 154: 8.000 ; Nợ 627: 2.000 ; Nợ 133 1: 1.000 / Có 111: 11.000 Nợ 621: 8.000 ; Nợ 627: 2.000 / Có 111: 10.000 *Nợ 621: 8.000 ; Nợ 627: 2.000 ; Nợ 133 1: 1.000 / Có 111: 11.000 Câu 272: Công ty xuất tiền mặt ngoại tệ để mua TSCĐ HH, số tiền 10.000 USD, tỉ giá ngày giao dịch 18.000 vnd/usd, tỉ giá ghi sổ 18.200 vnd/usd Kt định khoản: Đồng thời ghi Có TK 007: 10.000 usd cho phương án Nợ 211: 180tr ; Nợ 413 1: 2tr / Có 111 2: 182tr *Nợ 211: 180tr ; Nợ 635: 2tr / Có 111 2: 162tr Nợ 211: 182tr / Có 111 2: 180tr ; Có 413 2: 2tr Nợ 211: 182tr / Có 111 2: 180tr ; Có 413 2: 2tr Câu 273: Khi bên nhận đại lý thông báo nhận hành đv chuyển đến chấp nhận nợ, ktoan ghi nhận doanh thu ghi: Nợ 131 ; Nợ 333 / Có 511 Nợ 131 / Có 511 ; Có 333 Nợ 331 / Có 511 1; Có 333 *Nợ 131 / Có 511 ; Có 333 Câu 274: TH kế toán bán hàng đại lý, bên nhận đại lý,khi hàng nhận đạo lý bán theo giá quy định, ktoan phản ánh tổng số tiền bán hàng đại lý phải trả cho bên giao đại lí ghi: Nợ 111, 112 / Có 511 (đồng thời ghi Có 003) Nợ 111, 112, 131 / Có 156 (đồng thời ghi Có 003) Nợ 111, 112, 131 ; Nợ 133 1/ Có 331 (đồng thời ghi Có 003) *Nợ 111, 112, 131 / Có 331 (đồng thời ghi Có 003) Câu 275: TH kế tốn bán hàng nội bộ, đv giao hàng, xuất hàng cho sở nội bộ, hóa đơn GTGT HĐBH kế toán phản ánh tổng giá toán hàng tiêu thụ nội ghi: Nợ 111, 112, 136 / Có 511 ; Có 333 Nợ 111, 112, 136 / Có 156 Nợ 111, 112, 136 / Có 512 2; Có 333 *Nợ 111, 112, 136 / Có 512 1; Có 333 Câu 276: TH kế tốn bán hàng nội bộ, đv phụ thuộc, nhận hàng sau bán số hàng đó, kế tốn phản ánh tổng giá toán ghi: Nợ 111, 112, 136 / Co 333 ; Có 512 * Nợ 111, 112, 136 / Có 511 1; 333 Nợ 111, 336 / Có 512 1; Có 333 Nợ 111, 112, 136 / Có 512 2; Có 3331 ... số TK: - TK 156(1): 408.000 Hàng hóa A: số lượng 5.000kg, số tiền: 249.000; Hàng hóa B: số lượng 2.000kg, số tiền: 159.000 - TK 156(2): 14.425 Bài kiểm tra Kế toán thương mại dịch vụ số Bài Doanh... hàng thừa: 1.000 Yêu cầu Nêu chứng từ kế toán lập định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh nêu Phản ánh tài liệu cho vào Sổ Nhật ký chung Bài 2: Tại DNTM X, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX,... (3) = Theo quy định, hàng hóa pahnr ánh sổ kế toán giá nào: * Giá thực tế (giá gốc) Giá hạch toán Giá kế hoạch Giá thực tế (giá gốc); Giá hạch toán ; Giá kế hoạch Câu( 4) = Trường hợp mua hàng có