Đối tượng tập hợp chi phí là phạm vi được xác định trước để tập hợp chi phí phát sinh trong kỳ. Xác định đối tượng tập hợp chi phí thực chất là xác định giới hạn các bộ phận chịu chi phí hoặc các đối tượng chịu chi.Đối tượng tập hợp chi phí là phạm vi được xác định trước để tập hợp chi phí phát sinh trong kỳ. Xác định đối tượng tập hợp chi phí thực chất là xác định giới hạn các bộ phận chịu chi phí hoặc các đối tượng chịu chiĐối tượng tập hợp chi phí là phạm vi được xác định trước để tập hợp chi phí phát sinh trong kỳ. Xác định đối tượng tập hợp chi phí thực chất là xác định giới hạn các bộ phận chịu chi phí hoặc các đối tượng chịu chiĐối tượng tập hợp chi phí là phạm vi được xác định trước để tập hợp chi phí phát sinh trong kỳ. Xác định đối tượng tập hợp chi phí thực chất là xác định giới hạn các bộ phận chịu chi phí hoặc các đối tượng chịu chi
BÀI TẬP KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP Bài 1: Đơn vị X trong kỳ có các nghiệp vụ ktế phát sinh như sau (ĐVT: 1.000 đ ) 1. Đ/vị được cơ quan tài chính giao dự toán NS là 30.000 Nợ TK 008: 30.000 2. Đ/vị đến kho bạc rút dự toán NS về nhập quỹ TM 16.000 Nợ TK 111 : 16.000 Có TK 112: 16.000 Có TK 008 :16.000 3. Xuất quỹ tiền mặt thanh toán tiền công tác phí 1. 500 Nợ TK 334 :1.500 Có TK 111: 1.500 4. Rút tạm ứng kho bạc nhập quỹ tiền mặt 10.000 Nợ TK 111 : 10.000 Có TK 336 : 10.000 5. Xuất quỹ tạm ứng cho CNV đi công tác 1.000 Nợ TK 312 :1.000 Có TK 111 : 1.000 6. Thu dịch vụ phát sinh trong kỳ bằng tiền mặt 2.000 Nợ TK 111 : 2.000 Có TK 5118 : 2.000 7. Khách hàng trả nợ tháng trước bằng tiền mặt 1.000 Nợ TK 111:1.000 Có TK 3111:1.000 8. Xuất quỹ chi phúc lợi cơ quan 3.000 Nợ TK 431:3.000 Có TK 111:3.000 9. Xuất quỹ trả tiền điện dùng cho chi hoạt động 2.000 Nợ TK 661: 2.000 Có TK 111: 2.000 1 10. Cuối tháng kiểm kê quỹ phát hiện thừa 200 chờ xử lý. Nợ TK 111:200 Có TK 3118 :200 Yêu cầu : Định khoản các nghiệp vụ kinh tế Bài 02: Đơn vị X trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau (ĐVT: 1.000 đ ) : 1. Tạm ứng kho bạc nhập quỹ tiền mặt 20.000 Nợ TK 111: 20.000 Có TK 336: 20.000 2. Xuất quỹ tiền mặt mua VPP sử dụng cho hoạt động sự nghiệp: 2.000 Nợ TK 152: 2.000 Có TK 111: 2.000 3. Xuất quỹ tiền mặt chi tiếp khách 1.000 Nợ TK 631:1000 Có TK 111:1.000 4. Rút dự toán ngân sách thanh tóan tiền điện nước là 2.000 Có TK 008:2.000 5. Xuất quỹ chi tạm ứng 500 Nợ TK 312:500 Có TK 111:500 6. Xuất quỹ chi sửa chữa bảo trì maý móc là 1.000 Nợ TK 2413:1.000 Có TK 111:1.000 7. Nhập quỹ tiền mặt bồi thường do làm hỏng máy photocopy của đơn vị là 500 Nợ TK 111:500 Có TK 5118:500 8. Thu hồi tạm ứng bằng tiền mặt: 6.000 Nợ TK 111:6.000 Có TK 312: 6.000 9. Xuất quỹ tiền mặt nộp phạt do vi phạm hành chánh 200 được tính vào chi họat động. 2 Nợ TK 661:200 Có TK 111:200 10. Xuất quỹ ứng trước cho người bán 15.000. Nợ TK 3111:15.000 Có TK 111: 15.000 Yêu cầu : Lập định khoản kế toán Bài 3: Trích số liệu kế tóan ở 1 đơn vị dự toán X (ĐVT: 1.000 đ ) Số dư đầu kỳ của tài khoản: TK 112: 35.000 Trong tháng có các nghiệp kinh tế phát sinh như sau: 1. Thu lệ phí qua kho bạc số tiền 15.000, đơn vị nhận được giấy báo có KB. Nợ TK 112:15.000 Có TK 5111:15.000 2. Thu dịch vụ bằng tiền mặt 10.000 Nợ TK 111;10.000 Có TK 5118:10.000 3. Ngân sách cấp kinh phí bằng tiền gởi kho bạc 40.000 Nợ TK 112: 40.000 Có TK 461:40.000 4. Ủy nhiệm chi mua văn phòng phẩm cho hoạt động sự nghiệp là 1.800 Nợ TK 152: 1.800 Có TK 112:1.800 5. Rút tiền gửi kho bạc nhập quỹ tiền mặt 8.000 Nợ TK 112:8.000 Có TK 111:8.000 6. Rút TGKB trả tiền cho người nhận thầu sữa chữa lớn 25.000 Nợ TK 2413: 25.000 Có TK 112: 25.000 7. Rút tiền gửi kho bạc trả tiền cho người cung ứng dịch vụ 3.500 3 Nợ TK 3111: 3.500 Có TK 112:3.500 8. Khách hàng thanh toán nợ tháng trước bằng TGKB 3.000, đơn vị nhận được giấy báo có. Nợ TK 112:3.000 Có TK 3111:3.000 9. Xuất quỹ nộp khoản thu dịch vụ vào TK tiền gởi kho bạc 10.000. Nợ TK 112:10.000 Có TK 111:10.000 10. Cấp dưới trả nợ bằng TGKB số tiền 12.000, đơn vị đã nhận được giấy báo có Nợ TK 112:12.000 Có TK 342: 12.000 Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và mở sơ đồ TK 112. Bài 4 : Có số liệu cuả 1 đ/vị hành chánh sự nghiệp X (đ/vị tính 1000 đ) 1. Rút dự toán ngân sách chuyển khoản mua TSCĐ về sử dụng ngay không qua lắp đặt, giá mua 5.200, chi phí vận chuyển trả tiền mặt là 100 Nợ TK 211: 5.300 Có TK 461: 5.300 Nợ TK 661:5.300 Có TK 466:5.300 Có TK 008:5.300 2. Mua 1 TSCĐ chưa trả tiền cho người bán 8.000, phải thông qua lắp đặt và chạy thử. Nợ TK 241:8.000 Có TK 3311:8.000 3. Chi phí lắp đặt trả tiền mặt là 500 Nơ TK 241:500 Có TK 111:500 4. Xuất vật liệu A phục vụ cho việc lắp đặt TSCĐ trị giá 412 Nợ TK 241:412 Có TK 152:412 5. TSCĐ đã lắp đặt xong, bàn giao đưa vào sử dụng cho bộ phận hành chính. Nợ TK 211:8.912 4 Có TK 241:8.912 Nợ TK 661:8.912 Có TK 466:8.912 6. Rút tiền gửi KB trả tiền cho người bán TSCĐ. Nợ TK 3311:8.000 Có TK 112:8.000 7. Rút tiền gửi KB mua TSCĐ về sử dụng ngay giá 6.000, chi phí vận chyển trả tiền mặt là 200. Tài sản mua bằng quỹ cơ quan và sử dụng cho hoạt động sự nghiệp. Nợ TK 211:6.200 Có TK 112:6.200 Nợ TK 431:6.200 Có TK 466:6.200 8. Đ/vị được tặng 1 TSCĐ có NG là 15000. Đơn vị đã kiểm nhận, bàn giao đưa vào sử dụng. Nợ TK 211:15.000 Có TK 461:15.000 NỢ TK 661:15.000 CÓ TK 466:15.000 9. Tạm ứng kho bạc mua 1 TSCĐ về dùng ngay cho phòng kế toán, giá mua 7.000, chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 50. NỢ TK 211:7.050 CÓ TK 336:7.000 CÓ TK 111:50 10. Qua kiểm kê phát hiện một TSCĐ chưa ghi vào sổ có nguyên giá: 12.000 tỉ lệ khấu hao: 10%/ năm đã sử dụng một năm mà chưa tính hao mòn. NỢ TK 211:12.000 CÓ TK 214:1.200 CÓ TK466:9.800 Yêu cầu: Lập định khoản kế tóan - kẻ sơ đồ hạch toán. Bài 5: Một đ/vị hành chánh sự nghiệp có 1 số liệu như sau (ĐVT:1000đ) 1- Điều động 1 TSCĐ cho đ/vị khác trong ngành có NG là 10.000 đã phản ánh hao mòn 3.000 5 NỢ TK 214:3.000 NỢ TK 466:7.000 CÓ TK 211:10.000 2- Thanh lý 1 TSCĐHH đã hết thời gian sử dụng nguyên giá là 15.000, hao mòn 15.000 NỢ TK 214:15000 CÓ TK211: 15.000 3- Số chi phí về thanh lý trả TSCĐ bằng tiền mặt là 1.000 NỢ TK 5118:1.000 CÓ TK 111:1.000 4- Số thu về thanh lý TSCĐ được thu qua KB 3.000, đơn vị nhận được giấy báo có của kho bạc. NỢ TK 112 :3.000 CÓ TK 5118:3.000 5- Kết chuyển chi phí thanh lý TSCĐ NỢ TK 5118:1.000 CÓ TK 5118:1.000 6- Kết chuyển chênh lệch thu lớn hơn chi về thanh lý TSCĐ vaò quỹ cơ quan . NỢ TK 5118:2.000 CÓ TK 431: 2.000 7- 1 TSCĐ hữu hình phát hiện thiếu qua kiểm kê có nguyên giá là 8.000, phản ánh hao mòn là 6.000 chưa xác định được nguyên nhân. NỢ TK 214:6.000 NỢ TK 466:2.000 CÓ TK 211:8.000 NỢ TK3118:2.000 CÓ TK5118:2.000 8- Sau khi truy tìm nguyên nhân đ/vị quyết định xử lý miễn bồi thường cho người phạm lỗi là 1.000, số còn lại phải nộp bằng tiền mặt để bổ sung nguồn kinh phí hoạt động. NỢ TK 334:1.000 NỢ TK 111:1.000 CÓ TK 3118:2.000 NỢ TK5118:2.000 CÓ TK 466:2.000 9- Qua kiểm kê phát hiện một máy bơm nước của đơn vị sử dụng nằm ngoài sổ sách , hồ sơ lưu cho biết nguyên giá 5.000 , đã khấu hao 1.000. NỢ TK 214:1.000 NỢ TK 466:4.000 CÓ TK 211:5.000 10- Qua kiểm kê phát hiện 1 TSCĐ thiếu hụt so với sổ sách có nguyên giá là 6.000 đã phản ánh hao mòn là 4.000 NỢ TK 211:6.000 CÓ TK 214:4.000 6 CÓ TK466:2.000 11- Người phạm lỗi đã nộp tiền bồi thường vào quỹ bằng tiền mặt . NỢ TK 111:1.000 CÓ TK 334:1.000 Yêu cầu: Lập định khoản kế tóan - kẻ sơ đồ các tài khoản 211, 214, 466 Bài 6: Tại một đơn vị dự toán X có tình hình như sau (đv tính: 1.000) Số dư đầu kỳ tài khoản 312: 32.000. Trong đó: Anh A tạm ứng tiền công tác phí là 2.000 Anh B tạm ứng tiền mua nhiên liệu: 3.000 Anh C tạm ứng mua VPP: 4.000 Anh D tạm ứng tiền đi học: 4.000 Anh E tạm ứng tiền sửa điện: 6.000 Anh F tạm ứng tiền mua TS: 13.000 Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 1. Anh C nhập kho VPP: 3.000, số tiền còn thưà nhập quỹ NỢ TK 152:3.000 NỢ TK 111:1.000 CÓ TK 312:3.000 2. Anh A thanh toán công tác phí: 1.200, số tiền tạm ứng còn thừa anh A xin khấu trừ vào lương NỢ TK 661:1.200 NỢ TK 334:800 CÓ TK 312: 2.000 3. Anh F bàn giao TSCĐ cho đơn vị giá mua: 15.000 chi phí vận chuyển: 500. Đơn vị xuất quỹ chi cho anh F số tiền còn thiếu. Biết rằng TS này sử dụng cho hoạt động sự nghiệp NỢ TK 211:15.500 CÓ TK312:13.000 CÓ TK 111:2.500 NỢ TK 661:15.500 CÓ TK 466:15.500 4. Anh B bàn giao nhiên liệu cho bộ phận hành chánh không qua nhập kho, trị gía : 2.000 NỢ TK 661:2.000 CÓ TK312:2.000 5. Anh E sửa chữa điện đã hoàn thành CP sửa chữa: 5.000 được tính vào chi hoạt động: 5.000 NỢ TK661:5.000 CÓ TK 312:5.000 6. Xuất quỹ tạm ứng cho anh A để đi quảng cáo là: 1.000 NỢ TK 631:1000 NỢ TK 3118:1.000 CÓ TK 312: 2.000 7 7. Xuất quỹ tạm ứng cho anh D đi học: 2.000 NỢ TK 312:2.000 CÓ TK 111:2.000 8. Anh B bàn giao nhiên liệu cho bộ phận hành chánh không qua nhập kho trị giá: 1.000 NỢ TK 661:1.000 CÓ TK 312:1.000 9. Anh D thanh toán tiền đi học: 5.000, số còn lại trừ vào tiền lương 2 tháng NƠ TK 661:5.000 NỢ TK 334:1000 CÓ TK 312:6.000 10. Anh A thanh toán tiền quảng cáo: 1.000 NỢ TK 631:1.000 CÓ TK 312:1.000 Yêu cầu: Lên sơ đồ chữ T & chi tiết cho từng đối tượng tạm ứng. Bài 7: Tại một đơn vị sự nghiệp có tình hình sau (Đv tính: 1.000) Số dư đầu kỳ của TK 331 là: 120.000 Trong tháng có các nghiệp vụ phát sinh sau: 1. Mua 10 cái ghế đơn giá 320/1cái đem về nhập kho tiền chưa trả cho Cty X. Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 50. NỢ TK 152:3.200 CÓ TK 3311:3.200 NỢ TK 661:50 CÓ TK111:50 2. Mua một TSCĐ nguyên giá là: 50.000 chưa trả tiền cho đơn vị Y. TS mua sắm bằng quỹ của cơ quan đã được bàn giao đưa vào sử dụng cho hoạt động sự nghiệp. NỢ TK 211:50.000 CÓ TK 3311:50.000 NỢ TK 431:50.000 CÓ TK 466:50.000 3. Mua một TSCĐ theo giá thỏa thuận là: 20.000 chưa trả tiền cho cửa hàng B. Chi phí vận chuyển lắp đặt trả bằng TM: 200. TS này được mua sắm bằng nguồn KP sự nghiệp và đưa vào sử dụng ngay. NỢ TK 211:20.200 CÓ TK 3311:20.000 CÓ TK111:200 NỢ TK 661:20.200 8 CÓ TK 466:20.200 4. Rút tiền gửi kho bạc trả tiền cho đơn vị bán Y 50.000 NỢ TK 3311:50.000 CÓ TK 112: 50.000 5. Đơn vị mua một số vật liệu trị giá 15.000 dụng cụ là 3.000 chưa thanh toán tiền cho cửa hàng Z. Hàng về nhập kho đủ. NỢ TK 152:15.000 NỢ TK 153:3.000 CÓ TK 3311:18.000 6. Đơn vị thanh toán tiền mua hàng cho cửa hàng Z theo phương thức: Tiền mặt 10.000 , tiền gửi: 8.000. Ngân hàng đã gửi giấy báo nợ. NỢ TK 3311:18.000 CÓ TK 112:8.000 CÓ TK 111:10.000 7. Qua kiểm kê phát hiện: - 1 TSCĐ thừa chưa rõ nguyên nhân, tài sản này được Hội đồng đánh giá theo giá trị thực tế 25.000. NỢ TK 211:25.000 CÓ TK 3318:25.000 - Một số công cụ, dụng cụ thừa trị giá 2.000 chưa xác định được nguyên nhân. NỢ TK 153: 2.000 CÓ TK 3318: 2.000 8. Quyết định xử lý của đơn vị: Toàn bộ số tài sản thừa trên được bổ sung nguồn kinh phí hoạt động. NỢ TK 3318:27.000 CÓ TK 461: 27.000 Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế Bài 8: Có số liệu tại một đơn vị dự toán X như sau (ĐVT: 1.000đ): 1. Tiền lương và phụ cấp phải trả cho viên chức trong tháng là 28.000 NỢ TK 661: 28.000 CÓ TK 334: 28.000 2. Bảo hiểm xã hội phải trả theo chế độ quy định là: 1.200 NỢ TK 332:1.200 CÓ TK 334:1.200 9 3. Khấu trừ vào lương tiền điện , tiền nước của viên chức là: 500. NỢ TK 334:500 CÓ TK 661:500 4. Tiền thưởng từ quỹ cơ quan phải trả cán bộ, viên chức 2.800. NỢ TK 431:2.800 CÓ TK 334:2.800 5. Trích BHXH, BHYT theo chế độ vào chi hoạt động NỢ TK 661: CÓ TK 332: 6. Khấu trừ vào lương 5% BHXH, 1% BHYT. NỢ TK 334: CÓ TK 332: 7. Xuất quỹ tiền mặt chi lương và BHXH cho công chức NỢ TK 334: NỢ TK 332: CÓ TK 111: 8. Cơ quan BHXH đã trả cho đơn vị bằng tiền gửi kho bạc số tiền BHXH là 1.200 NỢ TK 112: 1.200 CÓ TK 9. Rút dự toán ngân sách nộp tiền BHXH, BHYT cho cơ quan bảo hiểm. NỢ TK332: CÓ TK 111: CÓ TK 008: Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế .Kẻ sơ đồ hạch toán TK 332, 334 Bài 9: Có số liệu của một đơn vị dự toán X như sau: ( ĐVT : 1.000đ) 1. Được cơ quan tài chính giao dự toán ngân sách: 60.000 NỢ TK 008:60.000 2. Xuất quỹ tạm ứng cho anh B mua vật liệu: 3.000 NỢ TK 312:3.000 CÓ TK 111: 3.000 3. Rút dự toán ngân sách mua máy phát điện: 15.000, chi phí vận chuyển bốc dỡ trả bằng tiền mặt: 100. Đơn vị nhận bàn giao luôn cho bộ phận văn phòng NỢ TK 153:15.000 10 [...]... cầu: Định khoản các NVKT phát sinh - Mở sơ đồ TK 511 Bài 12: Tại 1 đ/vị hành chánh sự nghiệp có các số liệu như sau (đ/vị tính: 1.000đ) A – Số dư đầu 03/X TK 211: 7.000.000 TK 214: 1.500.000 TK 466: 5.500.000 B – Trong tháng 3 có các nghiệp vụ KT phát sinh như sau: 1 Đơn vị được cơ quan tài chính giao dự toán ngân sách 100.000 NỢ TK 008:100.000 2 Rút dự toán ngân sách mua 1 máy đếm tiền sử dụng cho bộ... CNVsau khi đã tính toán các khoản khấu trừ NỢ TK 334: CÓ TK 111 Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ trên Biết rằng đơn vị áp dụng phương pháp tính giá xuất VL theo PP nhập trước xuất trước Bài 24: Trích tài liệu kế toán ở 1 đơn vị HCSN về TSCĐ như sau: (đơn vị tính 1000 đ) Số dư đầu kỳ TK 211 : 3.840.000, TK 214 : 300.000 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh : 1 Đơn vị dùng kinh phí sự nghiệp mua 1 TSCĐ HH... 214, 466 Bài 13: Trích tài liệu ở một đơn vị HCSN ( đơn vị tính : 1000 đ) Có số dư đầu kỳ của một số TK kế toán ( đơn vị tính : 1000đ ) + Tài khoản 211 : 3.840.000 + Tài khoản 214 : 300.000 + Tài khoản 466: 3.540.000 Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau : 1 Đơn vị dùng kinh phí sự nghiệp mua một TSCĐ Giá mua : 90.000 đã trả bằng tiền gởi kho bạc Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt:... Căn cứ vào biên bản kiểm kê vật tư tồn kho quyết toán vào kinh phí năm nay Yêu cầu: 1 Định khoản các NVKT phát sinh trong tháng 12 năm N 2 Mở sơ đồ TK chữ T-Cộng luỹ kế - Rút số dư 3 Lập bảng cân đối TK.tháng 12 Bài 17: Một đơn vị dự toán X có số liệu đến cuối tháng 11/năm X như sau (Đơn vị tính 1.000): Số hiệu TK Tên tài khoản A 111 B Tiền mặt Số PS lũy kế Nợ Có 1 2 188.000 173.440 Số dư cuối kỳ Nợ... 38.000 Trong tháng 12 năm N có các NVKT phát sinh sau : 1 Được cơ quan tài chính giao dự toán ngân sách 100.000 NỢ TK 008:100.000 2 Ủy nhiệm chi nhờ thanh toán tiền điện , nước 8.000 NƠ TK 661:8.000 CÓ TK 112:8.000 3 Tạm ứng kho bạc nhập quỹ 20.000 NỢ TK 111:20.000 CÓ TK 336: 20.000 4 Xuất kho vật liệu dùng cho hoạt động sự nghiệp 1.200 NỢ TK 661:1.200 CÓ TK 152:1.200 5 Các khoản phải thu CNVC khấu... khi tính toán các khoản khấu trừ NỢ TK 334 CÓ TK 111: Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ phát sinh trên Bài 19: Tại 1 đơn vị HCSN A trong tháng có tình hình sau : 1) Nhận thông báo cơ quan Tài chính duyệt HMKP: 40.000.000 NỢ TK 008:40.000.000 2) Đơn vị đến Kho Bạc Rút HMKP về để chi tiêu 25.000.000 NỢ TK 111:25.000.000 CÓ TK 461:25.000.000 3) Xuất quỹ chi hoạt động của đơn vị gồm: 25 - Thanh toán công... đã tính toán các khoản khấu trừ NỢ TK 334 CÓ TK 111 18) Xuất quỹ nộp NS khoản bồi thường của người phạm lỗi NỢ TK 333 CÓ TK 111 Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ trên Bài 22: Trích tài liệu tại 1 đơn vị Dự toán N trong tháng có tình hình sau (ĐVT: đồng): VL A tồn kho đầu kỳ : 400 kg đơn giá 19.000 đ/kg VL B tồn kho đầu kỳ : 20 m đơn giá 28.000 đ/m 1) Nhận được thông báo HMKP của cơ quan Tài chính :... 8.000 NỢ TK 431:8.000 CÓ TK 111: 8.000 Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Mở sơ đồ TK 511 Bài 11: Thu nhập về hoạt động SN của một đơn vị HCSN như sau (Đơn vị tính : 1.000đ): 1 Thu nhập hoạt động SNghiệp 100.000 và hoạt động dịch vụ 80.000 bằng tiền mặt NỢ TK 111:1 80.000 CÓ TK 5111:100.000 CÓ TK 5118: 80.000 2 Thu sự nghiệp được bổ sung nguồn kinh phí hoạt động 80% Trích lập quỹ cơ... kinh phí thừa bằng tiền mặt vào cuối năm Yêu cầu: Định khoản các NVKT phát sinh trong tháng 12 năm N Mở sơ đồ TK chữ T – Cộng lũy kế – Rút số dư Lập bảng cân đối TK.tháng 12 Bài 18: Tại 1 đơn vị HCSN X trong kỳ hoạt động có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau 1 Cơ quan Tài chính duyệt HMKP cho đơn vị là 30.000.000 đ, đơn vị đã nhận được thông báo HMKP NỢ TK 008:30.000.000 2 Đơn vị đến kho bạc rút HMKP... : - Thanh toán công tác phí cho CNV : 500.000 - Mua văn phòng phẩm : 1.100.000 - Mua đồ dùng cho Hành chánh : 300.000 - Trả tiền công sửa chữa tài sản : 260.000 - Chi đóng lệ phí lưu hành xe : 240.000 - Trà uống cho CNV làm việc : 50.000 NỢ TK 661:500.000 NỢ TK 152:1.100.000 NỢ TK 152:300.000 NỢ TK 2413:260.000 NỢ TK 661:240.000 24 NỢ TK 661:50.000 CÓ TK 111:2.450.000 4 Được cơ quan Tài chính cấp lệnh . dụng ngay. NỢ TK 21 1 :20 .20 0 CÓ TK 3311 :20 .000 CÓ TK111 :20 0 NỢ TK 661 :20 .20 0 8 CÓ TK 466 :20 .20 0 4. Rút tiền gửi kho bạc trả tiền cho đơn vị bán Y 50.000 NỢ TK 3311:50.000 CÓ TK 1 12: 50.000 5. Đơn. đơn vị HCSN X có số liệu đến cuối tháng 2/ năm N như sau (ĐVT:1.000đ) : Số hiệu TK Tên tài khoản Số PS lũy kế Số dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Có 18 A B 1 2 3 4 111 1 12 1 52 211 21 4 311 3 12 331 3 32 333 334 441 461 466 661 Tiền. kho bạc nhập quỹ tiền mặt 20 .000 Nợ TK 111: 20 .000 Có TK 336: 20 .000 2. Xuất quỹ tiền mặt mua VPP sử dụng cho hoạt động sự nghiệp: 2. 000 Nợ TK 1 52: 2. 000 Có TK 111: 2. 000 3. Xuất quỹ tiền mặt