1. Ngày 210, GBC 12, đơn vị nhận cấp phát kinh phí theo lệnh chi tiền : 950.000. 2. Ngày 310 phiếu thu 76, rút TGKB về quỹ tiền mặt để chi theo lệnh chi tiền : 350.000. 3. Ngày 510, rút dự toán KPHĐ về quỹ tiền mặt theo giấy rút dự toán kiêm lĩnh tiền mặt số tiền là : 970.000. 1. Ngày 210, GBC 12, đơn vị nhận cấp phát kinh phí theo lệnh chi tiền : 950.000. 2. Ngày 310 phiếu thu 76, rút TGKB về quỹ tiền mặt để chi theo lệnh chi tiền : 350.000. 3. Ngày 510, rút dự toán KPHĐ về quỹ tiền mặt theo giấy rút dự toán kiêm lĩnh tiền mặt số tiền là : 970.000. 1. Ngày 210, GBC 12, đơn vị nhận cấp phát kinh phí theo lệnh chi tiền : 950.000. 2. Ngày 310 phiếu thu 76, rút TGKB về quỹ tiền mặt để chi theo lệnh chi tiền : 350.000. 3. Ngày 510, rút dự toán KPHĐ về quỹ tiền mặt theo giấy rút dự toán kiêm lĩnh tiền mặt số tiền là : 970.000. 1. Ngày 210, GBC 12, đơn vị nhận cấp phát kinh phí theo lệnh chi tiền : 950.000. 2. Ngày 310 phiếu thu 76, rút TGKB về quỹ tiền mặt để chi theo lệnh chi tiền : 350.000. 3. Ngày 510, rút dự toán KPHĐ về quỹ tiền mặt theo giấy rút dự toán kiêm lĩnh tiền mặt số tiền là : 970.000. 1. Ngày 210, GBC 12, đơn vị nhận cấp phát kinh phí theo lệnh chi tiền : 950.000. 2. Ngày 310 phiếu thu 76, rút TGKB về quỹ tiền mặt để chi theo lệnh chi tiền : 350.000. 3. Ngày 510, rút dự toán KPHĐ về quỹ tiền mặt theo giấy rút dự toán kiêm lĩnh tiền mặt số tiền là : 970.000.
Đề 1: ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN KẾ TOÁN HÀNH CHÍNH SỤ NGHIỆP (thời gian làm bài: 90 phút) I. Tài liệu tại theo đơn vị HCSN A trong quý IV/ N như sau ( đơn vị 1000 đ) A. Số dư đầu kì một số tài khoản: - TK 1111: 21.300 - TK 4612: 2.200.000 - TK 6612: 2.200.000 Các tài khoản khác có số dư phù hợp. B. Trong kì có các nghiệp vụ phát sinh: 1. Ngày 2/10, GBC 12, đơn vị nhận cấp phát kinh phí theo lệnh chi tiền : 950.000. 2. Ngày 3/10 phiếu thu 76, rút TGKB về quỹ tiền mặt để chi theo lệnh chi tiền : 350.000. 3. Ngày 5/10, rút dự toán KPHĐ về quỹ tiền mặt theo giấy rút dự toán kiêm lĩnh tiền mặt số tiền là : 970.000. 4. Ngày 7/10, phiếu nhập kho 179, đơn vị rút dự toán kinh phí hoạt động mua nguyên vật liệu nhập kho dùng cho HĐSN, giá mua chưa thuế GTGT :160.000, thuế GTGT 10% , chi phí vận chuyển trả bằng chuyển khoản 2000. 5. Ngày 8/ 10, phiếu chi 105, cấp kin h phí cho cấp dưới bằng tiền mặt : 192.000. 6. Ngày 10/10, mua một bộ máy vi tính sử dụng cho bộ phận văn phòng, giá mua chưa thuế GTGT là 14.000, thuế GTGT là 10%, chi phí vận chuyển 1.600. Đơn vị đã thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt theo phiếu chi 106. 7. Ngày 5/11, nhượng bán một xe ôtô cũ của bộ phậndự án. Nguyên giá 350.000, đã hao mọn 150.000. Người mua chấp nhận với gia 220.000. Chi phí thanh lí đã trả bằng tiền mặt theo phiếu chi 107 là 105.000. Phần chênh lệch phải nộp ngân sách nhà nước. 8. Ngày 10/12, tình tiền lương phải trả cho CBCNV . 9. Ngày 10/12, các khoản trích theo lương tính theo tỉ lệ quy định. 10. Ngày 15/12, Phiếu xuất kho 147, xuất kho vật liệu dùng cho HĐSN: 17.600. 11. Ngày 17/12, Phiếu chi 108, chi tiền mặt trả lương CBCNV đã tính ở ngày 10/12. 12. Ngày 19/12, nhận viện trợ phi dự án một TSCĐ trị giá 350.000, đơn vị chưa nhận được chứng từ ghi thu ghi chi ngân sách . Tài sản đưa vào sử dụng ở bộ phận sự nghiệp. 13. Ngày 20/12, chi tiền mặt tạm ứng cho viên chức theo phiếu chi 109 : 17.000. 14. Ngày 21/12, phiếu chi 110, chi hội họp bằng tiền mặt cho hoạt động thường xuyên là 18.600, cho hoạt động dự án là 7.100. 15. Ngày 22/12, Thanh toán số thực chi hoạt động sự nghiệp từ tiền tạm ứng 15.000, số còn lại nộp hoàn quỹ tiền mặt theo phiếu thu 78 là 2000. 16. Ngày 23/12 cấp kinh phí cho cấp dưới bằng chuyển khoản: 72.400. 17. Ngày 25/12, Theo biên bản kiểm kê TSCĐ 05, một TSCĐ mất chưa rõ nguyên nhân . Nguyên giá 50.000, đã khấu hao 20.000. TSCĐ phục vụ hoạt động sự nghiệp. 18. Ngày 27/12, tình hình mất TSCĐ ngày 25/12 đơn vị quyết định bắt bồi thường 50% giá trị, đã thu bằng tiền mặt, 50% giá trị còn lại cho phép xoá bỏ, số còn lại phải nộp nhà nước. 19. Ngày 21/12, điện nước dùng cho hoạt động sự nghiệp: 60.000. Trong đó, đơn vị chi trả bằng tiền mặt theo phiếu chi 111 là 33.200, còn lại đơn vị rút dự toán chi hoạt động thanh toán. 20. Ngày 29/12, nhận được chứng từ ghi thu fhi chi ngân sách của số tài sản được nhận viện trợ ngày 19/12. 21. Tình hình sửa chữa lớn một TSCĐ thuộc bộ phận sự nghiệp chưa hoàn thành, căn cứ bảng xác nhận khối lượng sữa chữa lớn hoàn thành tới ngày 31/12 là 26.400. 22. Chuyển khoản toàn bộ số tiền phải nộp NSNN. 23. Ngày 31/12, báo cáo quyết toán của đơn vị cấp dưới được phê duyệt theo số thực tế đã cấp phát trong kì. 24. Ngày 31/12, quyết toán kì trước được duyệt theo số thực chi. 25. Ngày 31/12, kết chuyển chi và nguồn kinh phí sự nghiệp năm nay chờ quyết toán năm N +1. II. Yêu cầu: 1. Định khoản các nghiệp vụ phát sinh. 2. Mở sổ cái TK tiền mặt (trích ). Bài làm: 1. Nợ TK 111: 950.000 Có TK4612: 950.000 2.Nợ TK 111: 350.000 Có TK 112: 350.000 3. a, Nợ TK 111: 970.000 Có TK 4612: 970.000 b, Có TK 008: 970.000 4. a, Nợ TK 152: 17.600 Có TK 4612: 17.600 b, Nợ TK 6612: 2000 Có TK 112: 2000 5. Nợ TK 341: 192.000 Có TK 111: 192.000 6. a, Nợ TK 211: 15.400 Có TK 111: 15.400 b, Nợ TK 6612: 15.400 Có TK 466: 15.400 7.a, Nợ TK 466: 200.000 Nợ TK 214: 150.000 Có TK 211: 350.000 b, Nợ TK 3118: 220.000 Có TK 5118: 220.000 c, Nợ TK 5118: 220.000 Có TK 333: 115.000 Có TK 111: 105.000 8. Nợ TK 6612: 860.000 Có TK 334: 860.000 9. Nợ TK 6612: 163.400 Nợ TK 334: 51.600 Có TK 332: 215.000 10. Nợ TK 6612: 17.600 Có TK 152: 17.600 11. Nợ TK 334: 808.400 Có TK 111: 808.400 12. a, Nợ TK 211: 350.000 Có TK 521: 350.000 b, Nợ TK 6612: 360.000 Có TK 466: 360.000 13. Nợ TK 312: 17.000 Có TK 111: 17.000 14. Nợ TK 6612: 18.600 Nợ TK 662: 7.100 Có TK 111: 25.700 15. Nợ TK 6612: 15.000 Nợ TK 111: 2.000 Có TK 312: 17.000 16. Nợ TK 341: 72.400 Có TK 112: 72.400 17. a, Nợ TK 466: 30.000 Nợ TK 214: 20.000 Có TK 211: 50.000 b, Nợ TK 3118: 30.000 Có TK 5118: 30.000 18. a, Nợ TK 111: 15.000 Có TK 3118: 15.000 b, Nợ TK 5118: 15.000 Có TK 3118: 15.000 c, Nợ TK 5118: 15.000 Có TK 333: 15.000 19. a, Nợ TK 6612: 60.000 Có TK 111: 33.200 Có TK 4612: 26.800 b, Có TK 008: 26.800 20. Nợ TK 521: 350.000 Có TK 4612: 350.000 21. Nợ TK 6612: 26.400 Có TK 3372: 26.400 22. Nợ TK 333: 130.000 Có TK 112: 130.000 23. Nợ TK 4612: 264.400 Có TK 341: 264.400 24. Nợ TK 4612: 2.200.000 Có TK 6612: 2.200.000 25. a, Nợ TK 4612: 2.050.000 Có TK 4611: 2.050.000 b, Nợ TK 6611: 1.538.400 Có TK 6612: 1.538.400. 2, Sổ cái (Theo hình thức chứng tự ghi sổ) TK 111 (Tiền Mặt) Ngày thán Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK đối Số tiền (1000đ) Số hiệ u Ngày thán g Nợ Có Số dư đầu kì 21.300 Số phát sinh trong kì 03/10 76 Rút tiền gửi kho bạc về quỹ tiền mặt để chi theo lệnh chi tiền 112 350.000 05/10 77 Rút dự toán KPHĐ về quỹ tiền mặt 4612 970.000 08/10 105 Cấp kinh phí cho cấp dưới 341 192.000 10/10 106 Thanh toán tiền mua máy vi tính 211 15.400 05/11 107 Chi phí thanh lí TSCĐ 5118 105.000 07/11 108 Chi tiền mặt trả lương CBCNV 334 808.400 20/12 109 Chi tiền mặt tạm ứng cho viên chức 312 17.000 21/12 110 Chi hội họp định kì cho hoạt động thường xuyên và hoạt động dự án 6612_662 25.700 22/12 78 Hoàn ứng vào quỹ tiền mặt 312 2.000 28/12 111 Chi trả tiền điện nước 6612 33.200 . 360.000 13 . Nợ TK 312 : 17 .000 Có TK 11 1: 17 .000 14 . Nợ TK 6 612 : 18 .600 Nợ TK 662: 7 .10 0 Có TK 11 1: 25.700 15 . Nợ TK 6 612 : 15 .000 Nợ TK 11 1: 2.000 Có TK 312 : 17 .000 16 . Nợ TK 3 41: 72.400 Có TK 11 2:. 72.400 17 . a, Nợ TK 466: 30.000 Nợ TK 214 : 20.000 Có TK 211 : 50.000 b, Nợ TK 311 8: 30.000 Có TK 511 8: 30.000 18 . a, Nợ TK 11 1: 15 .000 Có TK 311 8: 15 .000 b, Nợ TK 511 8: 15 .000 Có TK 311 8: 15 .000 c,. TK 6 612 : 2000 Có TK 11 2: 2000 5. Nợ TK 3 41: 19 2.000 Có TK 11 1: 19 2.000 6. a, Nợ TK 211 : 15 .400 Có TK 11 1: 15 .400 b, Nợ TK 6 612 : 15 .400 Có TK 466: 15 .400 7.a, Nợ TK 466: 200.000 Nợ TK 214 : 15 0.000 Có