Bài 1: Tại một cơ quan nhà nước A có tài liệu kế tốn về năm N như sau: (Đơn vị tính: 1.000 đồng)
Số dư đầu kì của các tài khoản như sau:
TK 211: 1.500.000 TK 36611:1.000.000
TK 214: 500.000 Các tài khoản khác có số dư bằng 0 hoặc khơng có số dư.
1. Nhận được quyết định giao dự toán chi hoạt động thường xuyên năm N: 780.000.
Chứng từ: Quyết định giao dự toán Nợ TK 00821: 780.000
2. Rút dự toán NSNN về nhập quỹ tiền mặt: 100.000.
Chứng từ: Giấy rút dự toán, Phiếu thu Nợ TK 111: 100.000
Có TK 3371: 100.000
Đồng thời ghi Có TK 008211: 100.000
3. Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cho cán bộ phịng tổ chức đi cơng tác: 20.000.
Chứng từ: Giấy đề nghị tạm ứng, Phiếu chi Nợ TK 141: 20.000
Có TK 111: 20.000
4. Cán bộ phịng tổ chức thanh tốn cơng tác phí: 20.000. Chứng từ: Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng
- Nợ TK 611: 20.000 Có TK 141: 20.00 - Nợ TK 3371: 20.000 Có TK 511: 20.000
5. Rút dự tốn chi hoạt động mua văn phịng phẩm về nhập kho, giá thanh toán: 35.000. Chứng từ: Giấy rút dự tốn, Hóa đơn, Phiếu nhập kho
Nợ TK 152: 35.000
35
Đồng thời ghi Có TK 008212: 35.000
6. Rút dự toán chi hoạt động thanh toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp: 15.000. Chứng từ : Giấy rút dự tốn, Hóa đơn
Nợ TK 611: 15.000 Có TK 511: 15.000
Đồng thời ghi Có TK 008212: 15.000
7. Xuất kho văn phòng phẩm ra sử dụng cho các phòng ban: 30.000.
Chứng từ: Phiếu xuất kho Nợ TK 611: 30.000 Có TK 152: 30.000
8. Lương và các khoản phụ cấp phải trả cho cán bộ trong đơn vị: 400.000. Trích các khoản phải nộp theo lương theo quy định hiện hành.
Chứng từ: Bảng tính lương - Nợ TK 611: 400.000 Có TK 334: 400.000 - Nợ TK 334: 42.000 (= 400.000*10,5%) Nợ TK 611: 94.000 (=400.000*23,5%) Có TK 332: 136.000 (Chi tiết: TK 3321: 400.000*25,5% = 102.000 TK 3322: 400.000*4,5% = 18.000 TK 3323: 400.000*2% = 8.000 TK 3324: 400.000*2% = 8.000)
9. Rút dự toán NSNN thanh toán lương cho cán bộ đơn vị qua thẻ ATM và nộp các khoản trích theo lương.
Chứng từ: Bảng thanh toán tiền lương, Giấy rút dự toán Lương phải trả = 400.000 – 42.000 = 358.000
- Nợ TK 112 ( NH): 358.000 Có TK 511: 358.000