Giáo trình mô đun Phần mềm kế toán (Nghề Kế toán doanh nghiệp Trình độ cao đẳng)

BM/QT10/P.ĐTSV/04/04 Ban hành lần: ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH BR – VT TRƯỜNG CAO ĐẲNG KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN: PHẦN MỀM KẾ TỐN NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG (Ban hành kèm theo Quyết định số: năm : /QĐ-CĐKTCN , ngày tháng Hiệu trưởng trường Cao đẳng Kỹ thuật công nghệ BR-VT) BÀ RỊA-VŨNG TÀU TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu thuộc loại sách giáo trình nên nguồn thơng tin phép dùng ngun trích dùng cho mục đích đào tạo tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh bị nghiêm cấm LỜI GIỚI THIỆU Giáo trình Phần mềm kế toán xây dựng biên soạn sở chương trình khung đào tạo nghề Kế toán doanh nghiệp trường Cao đẳng Kỹ thuật Cơng nghệ BR-VT phê duyệt Giáo trình Phần mềm kế tốn dùng để giảng dạy trình độ Cao đẳng biên soạn theo nguyên tắc quan tâm đến: tính hệ thống khoa học, tính ổn định linh hoạt, hướng tới liên thông, chuẩn đào tạo nghề; nhằm trang bị kiến thức tảng thực tiễn cho học sinh - sinh viên nghề Kế toán doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi cho học sinh - sinh viên học tập nghiên cứu Nội dung giáo trình gồm bài: Bài 1: Mở sổ kế toán doanh nghiệp Bài 2: Kế toán quỹ Bài 3: Kế toán tiền gửi ngân hàng Bài 4: Kế toán mua hàng Bài 5: Kế toán kho Bài 6: Kế tốn cơng cụ dụng cụ Bài 7: Kế tốn tài sản cố định Bài 8: Kế toán tiền lương Bài 9: Kế toán giá thành Bài 10: Kế toán bán hàng Bài 11: Kế toán thuế Bài 12: Kế toán tổng hợp Áp dụng việc đổi phương pháp dạy học, giáo trình biên soạn phần lý thuyết thực hành Trong trình biên soạn giáo trình, tác giả cố gắng cập nhật thơng tin mới, đồng thời tham khảo nhiều giáo trình khác, chắn không tránh khỏi hạn chế định Rất mong nhận ý kiến đóng góp nhà chun mơn, anh chị đồng nghiệp bạn đọc để giáo trình hoàn thiện Xin trân trọng cảm ơn Bà Rịa – Vũng Tàu, ngày tháng năm Biên soạn Bùi Thị Thu Ngà MỤC LỤC TRANG Lời giới thiệu Mục lục .3 Bài 1: Mở sổ kế toán doanh nghiệp Khái niệm phần mềm kế toán Mơ hình hoạt động phần mềm kế toán Lợi ích việc ứng dụng phần mềm kế tốn Các bước tiến hành mở sổ kế toán Nhập số dư ban đầu .12 5.1 Khai báo danh mục .12 5.1.1 Danh mục Nhóm khách hàng, nhà cung cấp 12 5.1.2 Danh mục Khách hàng, nhà cung cấp .13 5.1.3 Danh mục Nhóm vật tư hàng hóa dịch vụ danh mục Vật tư hàng hóa dịch vụ .14 5.1.4 Danh mục Đối tượng tập hợp chi phí .16 5.1.5 Danh mục loại Tài sản cố định 17 5.1.6 Danh mục Cơ cấu tổ chức .18 5.1.7 Danh mục Nhân viên .20 5.1.8 Danh mục Ngân hàng tài khoản ngân hàng 21 5.2 Nhập số dư ban đầu 22 Lưu trữ bảo quản sổ kế toán máy vi tính 28 Bài 2: Kế toán quỹ 36 Nguyên tắc hạch toán kế toán quỹ 36 Mơ hình hóa hoạt động thu chi tiền mặt 37 2.1 Thu tiền mặt 37 2.2 Chi tiền mặt 37 Thực hành phần mềm kế toán 38 3.1 Quy trình xử lý phần mềm kế tốn 38 3.2 Kế toán tiền mặt quỹ 38 3.2.1 Sơ đồ hạch toán .38 3.2.2 Các chứng từ đầu vào liên quan 39 3.2.3 Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán 39 3.2.4 Một số nghiệp vụ cụ thể 40 3.2.5 Xem in báo cáo 47 Bài 3: Kế toán tiền gửi ngân hàng 52 Nguyên tắc hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng 52 Mơ hình hóa hoạt động thu chi tiền gửi ngân hàng .52 2.1 Thu tiền gửi ngân hàng .52 2.2 Chi tiền gửi ngân hàng .53 Thực hành phần mềm kế toán 53 3.1 Quy trình xử lý phần mềm kế tốn 53 3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 53 3.2.1 Sơ đồ hạch toán .53 3.2.2 Các chứng từ đầu vào liên quan 54 3.2.3 Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán 54 3.2.4 Đối chiều với ngân hàng 57 3.2.6 Xem in báo cáo 58 Bài 4: Kế toán mua hàng 61 Nguyên tắc hạch toán kế toán mua hàng .61 Mơ hình hóa hoạt động mua hàng 61 Thực hành phần mềm kế toán 62 3.1 Quy trình xử lý phần mềm kế tốn 62 3.2 Sơ đồ hạch toán kế toán mua hàng .62 3.3 Hướng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh .63 3.3.1 Các chứng từ đầu vào liên quan 63 3.3.2 Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán 63 Bài 5: Kế toán kho 78 Nguyên tắc hạch toán 78 Mơ hình hóa hoạt động nhập, xuất kho 79 2.1 Mơ hình hóa hoạt động nhập kho .79 2.2 Mơ hình hóa hoạt động xuất kho 79 Thực hành phần mềm kế toán 80 3.1 Quy trình xử lý phần mềm kế toán 80 3.2 Sơ đồ hạch toán kế toán kho .80 3.3 Hướng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh .81 3.3.1 Các chứng từ đầu vào liên quan 81 3.3.2 Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán 81 Bài 6: Kế tốn cơng cụ dụng cụ 91 Nguyên tắc hạch toán 91 Mô hình hóa hoạt động quản lý cơng cụ dụng cụ 91 2.1 Kế toán tăng CCDC 91 2.2 Kế toán giảm CCDC 92 Thực hành phần mềm kế toán 92 3.1 Quy trình xử lý phần mềm kế toán 92 3.2 Sơ đồ hạch tốn kế tốn cơng cụ dụng cụ 93 3.3 Hướng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh .94 3.3.1 Các chứng từ đầu vào liên quan 94 3.3.2 Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán 94 Bài 7: Kế toán tài sản cố định .103 Nguyên tắc hạch toán 103 Mơ hình hóa hoạt động tăng, giảm tài sản cố định 103 2.1 Kế toán tăng tài sản cố định 103 2.2 Kế toán giảm tài sản cố định 104 Thực hành phần mềm kế toán 104 3.1 Quy trình xử lý phần mềm kế tốn 104 3.2 Sơ đồ hạch toán kế tốn cơng cụ dụng cụ 105 3.3 Hướng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh .106 3.3.1 Các chứng từ đầu vào liên quan 106 3.3.2 Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán 106 Bài 8: Kế toán tiền lương 121 Nguyên tắc hạch toán 121 Mơ hình hóa hoạt động tiền lương khoản trích theo lương 121 Thực hành phần mềm kế toán 122 3.1 Quy trình xử lý phần mềm kế toán 122 3.2 Sơ đồ hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương 123 3.3 Hướng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh .123 3.3.1 Các chứng từ đầu vào liên quan 123 3.3.2 Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán 123 Bài 9: Kế toán giá thành .145 Nguyên tắc hạch toán 145 Mơ hình hóa hoạt động giá thành 146 Thực hành phần mềm kế toán 146 3.1 Quy trình xử lý phần mềm kế toán 146 3.2 Sơ đồ hạch toán kế toán giá thành 147 3.3 Hướng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh .147 3.3.1 Các chứng từ đầu vào liên quan 147 3.3.2 Một số nghiệp vụ cụ thể 148 3.3.3 Thực hành tính giá thành phần mềm kế toán 149 Bài 10: Kế toán bán hàng 160 Nguyên tắc hạch toán 160 Mơ hình hóa hoạt động bán hàng 161 Thực hành phần mềm kế toán 161 3.1 Quy trình xử lý phần mềm kế toán 161 3.2 Sơ đồ hạch toán kế toán bán hàng 162 3.3 Hướng dẫn nhập nghiệp vụ kinh tế phát sinh .162 3.3.1 Các chứng từ đầu vào liên quan 162 3.3.2 Nhập chứng từ vào phần mềm kế toán 162 Bài 11: Kế toán thuế 178 Nguyên tắc hạch toán 178 Mơ hình hóa hoạt động kế tốn thuế 179 Thực hành phần mềm kế toán 179 3.1 Quy trình xử lý phần mềm kế toán 179 3.2 Sơ đồ hạch toán hạch toán kế toán thuế GTGT 180 3.2.1 Thuế GTGT đầu vào .180 3.2.2 Thuế GTGT phải nộp .180 3.2.3 Thuế TTĐB 181 3.3 Hướng dẫn lập hồ sơ kê khai thuế nộp thuế 181 3.3.1 Các chứng từ đầu vào liên quan 181 3.3.2 Thuế GTGT 181 3.3.3 Thuế TTĐB 189 3.4 Xem in báo cáo liên quan đến hoạt động quản lý thuế 196 3.4.1 Tờ khai thuế GTGT .196 3.4.2 Tờ khai thuế TTĐB 196 Bài 12: Kế toán tổng hợp 198 Nhiệm vụ kế toán tổng hợp 198 Mơ hình hóa hoạt động kế tốn tổng hợp 198 Thực hành phần mềm kế toán 199 3.1 Quy trình xử lý phần mềm kế toán 199 3.2 Sơ đồ hạch toán hạch toán kế toán tổng hợp .199 3.3 Xác định thuế TNDN kết kinh doanh 200 3.3.1 Xác định thuế TNDN phải nộp 200 3.3.2 Xác định kết kinh doanh 202 3.4 Một số chức bổ sung khác .204 3.4.1 Tính tỷ giá xuất quỹ .204 3.4.2 Đánh giá lại tài khoản ngoại tệ 204 3.4.3 Khóa sổ cuối kỳ 206 Các tập mở rộng, nâng cao giải vấn đề 213 Tài liệu tham khảo 225 GIÁO TRÌNH PHẦN MỀM KẾ TỐN Tên mơ đun: Phần mềm kế tốn Mã mơ đun: MĐ 22 Vị trí, tính chất, ý nghĩa vai trị mơ đun: - Vị trí: Mơ đun Phần mềm kế tốn bố trí giảng dạy sau học xong mơ đun chun ngành: Kế tốn tốn, kế tốn kho, kế tốn tài sản cố định, cơng cụ dụng cụ, kế toán tiền lương, kế toán giá thành, kế tốn bán hàng học trước mơ đun Báo cáo tài chính, Thực tập doanh nghiệp - Tính chất: Mơ đun Phần mềm kế tốn mơ đun tổng hợp cho sản phẩm cuối cơng tác kế tốn - Vai trị mơ đun: Mơ đun phần mềm kế tốn cung cấp kiến thức nghiệp vụ kế toán tổng hợp hoạt động doanh nghiệp sản xuất, xâu chuỗi phần hành kế tốn, cung cấp thơng tin cho đối tượng sử dụng Thông qua kiến thức chuyên môn mô đun này, người học thực nội dung nghiệp vụ kế toán doanh nghiệp sản xuất cách tổng hợp, lập báo cáo tài loại hình kế tốn doanh nghiệp Mục tiêu mơ đun: - Về kiến thức: + Trình bày được mơ hình hoạt động phần mềm kế tốn; + Trình bày bước tiến hành mở sổ kế tốn; + Trình bày cách nhập số dư ban đầu; + Trình bày nguyên tắc hạch toán kế toán quỹ, kế toán tiền gửi ngân hàng, kế tốn mua hàng, kế tốn kho, kế tốn cơng cụ dụng cụ, kế toán tài sản cố định, kế toán tiền lương, kế toán giá thành, kế toán bán hàng, kế tốn thuế + Trình bày mơ hình hóa hoạt động thu, chi tiền mặt; thu, chi tiền gửi ngân hàng; hoạt động mua hàng, hoạt động nhập, xuất kho, hoạt động tăng, giảm công cụ dụng cụ, tăng, giảm tài sản cố định; hoạt động tiền lương, hoạt động bán hàng, hoạt động thuế - Về kỹ năng: + Mở sổ kế toán; + Nhập số dư ban đầu; Yêu cầu đánh giá - Tạo sở liệu kế toán - Khai báo danh mục số dư ban đầu tài khoản - Hạch toán nghiệp vụ kinh tế - tài phát sinh - Cân đối sổ sách, báo cáo kiểm tra lại báo cáo: + Bảng cân đối tài khoản + Bảng cân đối kế toán + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 222 CÁC BÀI TẬP MỞ RỘNG, NÂNG CAO VÀ GIẢI QUYẾT VẤN ĐỀ Câu 1: Công ty TNHH ABC có thơng tin ban đầu sau: Ngày bắt đầu hạch tốn 01/01/2019 Năm tài 2019 Đồng tiền hạch toán VNĐ Chế độ hạch toán Áp dụng theo TT200/2014/TT-BTC Lĩnh vực hoạt động Thương mại, dịch vụ Phương pháp tính thuế GTGT Phương pháp khấu trừ Phương pháp tính giá xuất kho Bình qn cuối kỳ Cơ quan thuế quản lý Chi cục Thuế Ba Đình Giám đốc Nguyễn Văn An Số đăng ký kinh doanh 0120515623 I KHAI BÁO DANH MỤC Danh mục Tài khoản ngân hàng STT Số tài khoản Tên ngân hàng 0001.2541.11222 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Danh mục khách hàng STT Mã KH Tên KH Địa CT_TIENDAT Công ty TNHH Tiến Đạt Số 26, Đội Cấn, Ba Đình, Hà Nội CT_TANHOA Cơng ty TNHH Tân Hòa Số 32, Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội Danh mục nhà cung cấp STT Mã NCC Tên NCC Địa CT_HUEHOA Công ty Cổ phần Huệ Hoa Số 86, Nguyễn Chí Thanh, Hà Nội CT_PHUTHE Công ty TNHH Phú Thế Số 125, Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội CH_HONGHA Cửa hàng Hồng Hà Số 71, Nguyễn Văn Cừ, Hà Nội Danh mục vật tư, hàng hóa ST Mã T VTHH Tên VTHH Tính chất ĐVT Thuế Kho TK suất ngầm kho 223 TV_LG19 Ti vi LG 19 inches Vật tư (%) định Chiếc 10 156 1561 Chiếc 10 156 1561 Hàng hóa TV_LG21 Ti vi LG 21 inches Vật tư Hàng hóa Danh mục cấu tổ chức Mã đơn vị Tên đơn vị Cấp tổ chức PKT Phịng Kế tốn Phịng ban PKD Phòng Kinh doanh Phòng ban PHCTH Phòng Hành Tổng hợp Phịng ban II SỐ DƯ BAN ĐẦU Số dư tài khoản: Đơn vị tính: VND Số hiệu TK Cấp Tên TK Cấp 111 1111 112 1121 131 Chi Số dư dầu kỳ Nợ Tiền mặt 100.000.000 Tiền Việt Nam 100.000.000 Tiền gửi NH 560.000.000 Tiền Việt Nam (Tại ngân hàng BIDV) Có 560.000.000 Phải thu khách hàng 171.000.000 Công ty TNHH Tiến Đạt 115.000.000 Cơng ty TNHH Tân Hịa 56.000.000 tiết 1561 Hàng hóa 330.000.000 211 Tài sản cố định hữu hình 510.000.000 2112 Máy móc, thiết bị 2113 Phương tiện vận tải, truyền 60.000.000 450.000.000 224 dẫn 214 2141 331 Chi Hao mịn TSCĐ 242.500.000 Hao mịn TSCĐ hữu hình 242.500.000 Phải trả cho người bán 153.000.000 Công ty Cổ phần Huệ Hoa 89.000.000 Công ty TNHH Phú Thế 64.000.000 tiết 341 Các khoản vay 411 Vốn đầu tư Chủ sở hữu 1.100.000.000 Vốn góp CSH 1.100.000.000 4111 175.500.000 Tổng cộng 1.671.000.000 1.671.000.000 Số tồn vật tư hàng hóa: Mã hàng Tên hàng Đơn vị tính Số lượng Giá trị TV_LG21 Ti vi LG 21 inches Chiếc 40 160.000.000 TV_LG29 Ti vi LG 29 inches Chiếc 34 170.000.000 TỔNG CỘNG 330.000.000 Tài sản cố định đầu kỳ: Thời Mã TSCĐ Tên TSCĐ Phịng Ngày tính ban khấu hao gian sử dụng Nguyên HMLK giá (năm) OTO_KIA MVT Ô tơ Kia Kinh 01/01/201 Morning doanh Máy vi tính 01 Kế toán 01/01/201 10 450.000.00 225.000.00 0 30.000.000 10.000.000 30.000.000 7.500.000 TL_TOSHI Tủ lạnh Hành 01/07/201 BA TOSHIBA cánh 225 TỔNG 510.000.00 242.500.00 CỘNG 0 III CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH Trong tháng 01 năm 2019, doanh nghiệp phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Ngày 05/01/2019, nhân viên Nguyễn Lan Anh – Phịng Hành lý Tủ lạnh TOSHIBA, giá trị thu hồi 16.000.000, thu tiền mặt Ngày 10/01/2019, chuyển khoản mua 01 máy tính xách tay TOSHIBA Cơng ty CP Trần Anh, dùng cho phòng kinh doanh Trị giá máy tính 18.000.000, thuế suất thuế GTGT 10%, hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu TA/14T, số 0012523; ngày 10/01/2019 Thời gian phân bổ dự kiến năm Số tài khoản ngân hàng Trần Anh: 1305.20100.4895 ngân hàng NN&PTNT chi nhánh Tây Đô Ngày 16/01/2019, mua hàng từ Cơng ty TNHH Phú Thế, VAT 10%, hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu NK/14P, số 0012574, ngày 16/01/2019, chưa toán: - Tivi LG 19 inches SL: 45 ĐG: 4.200.000 - Tivi LG 21 inches SL: 39 ĐG: 5.300.000 Ngày 18/01/2019, trả lại hàng mua ngày 16/01/2019 cho Công ty TNHH Phú Thế: - Tivi LG 19 inches SL: - Tivi LG 21 inches SL: Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, kí hiệu AB/15T, số 0000001 226 Ngày 19/01/2019, chuyển tiền gửi ngân hàng trả tiền hàng mua ngày 16/01/2019 Công ty Phú Thế sau trừ giá trị hàng mua trả lại, nhận giấy báo Có ngân hàng BIDV Ngày 20/01/2019, chi tiền mặt toán tiền sửa chữa, bảo dưỡng định kỳ xe cho lái xe Nguyễn Xuân Hùng số tiền 4.000.000, thuế GTGT 10% tính vào chi phí bán hàng Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, mẫu số HD/15P, số hóa đơn 0000152 Của Toyota Mỹ Đình Ngày 22/01/2019, chi tiền mặt mua văn phòng phẩm Cửa hàng Hồng Hà sử dụng tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp, số tiền: 1.500.000, VAT: 10%, theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001; ký hiệu AN/14P; số 0213578, ngày 20/01/2019 Ngày 25/01/2019, bán hàng cho công ty Tiến Đạt chưa thu tiền (VAT 10%): - Tivi LG 19 inches SL: 15 ĐG: 5.500.000 - Tivi LG 21 inches SL: 20 ĐG: 6.900.000 Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, kí hiệu AB/15T, số 0000002 ngày 25/01/2019 Ngày 27/01/2019, xuất kho gửi bán đại lý Thanh Xuân: - Tivi LG 19 inches - Tivi LG 21 inches SL: 20 SL: 25 ĐG bán: 5.500.000 ĐG bán: 6.900.000 227 Ngày 28/01/2019, Cơng ty TNHH Tiến Đạt tốn tiền nợ từ đầu năm 115.000.000 tiền gửi ngân hàng 10 Ngày 28/01/2019, chi tiền mặt trả tiền điện tháng 01/2019 cho cơng ty Điện lực Hà Nội (tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp), số tiền: 3.000.000, VAT: 10% theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu DL/14T, số 0156756, ngày 27/01/2019 11 Ngày 28/01/2019, tính tiền lương tháng 01/2019 phải trả cho nhân viên 20.000.000 (tính vào chi phí QLDN), 30.000.000 (tính vào chi phí QLBH) Các khoản tính theo lương (tính lương bản) sau: - BHXH: 8% khấu trừ vào lương nhân viên, 18% tính vào chi phí doanh nghiệp - BHYT: 1,5% khấu trừ vào lương nhân viên, 3% tính vào chi phí doanh nghiệp - BHTN: 1% khấu trừ vào lương nhân viên, 1% tính vào chi phí doanh nghiệp 12 Ngày 29/01/2019, trả lương tháng 01/2019 cho nhân viên tiền gửi ngân hàng ĐT & PT Việt Nam, nhận giấy báo Nợ ngân hàng Ngày 31/01/2019, thực bút toán cuối kỳ: - Tính khấu hao TSCĐ, phân bổ CCDC - Tính giá xuất kho - Lập báo cáo thuế Khấu trừ thuế GTGT - Kết chuyển lãi lỗ để xác định kết kinh doanh IV YÊU CẦU Tạo sở liệu kế toán năm 2019 cho Công ty TNHH ABC Khai báo danh mục số dư ban đầu Hạch toán nghiệp vụ kinh tế - tài phát sinh kỳ Cân đối sổ sách, báo cáo kiểm tra lại báo cáo như: - Bảng cân đối tài khoản - Bảng cân đối kế toán 228 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Câu 2: Công ty TNHH ABC có thơng tin ban đầu sau: Ngày bắt đầu hạch tốn 01/01/2019 Năm tài 2019 Đồng tiền hạch toán VNĐ Chế độ hạch toán Áp dụng theo TT200/2014/TT- Lĩnh vực hoạt động Thương BTC mại, dịch vụ Phương pháp tính thuế Phương pháp khấu trừ Phương GTGT pháp tính giá xuất Bình qn cuối kỳ Cơ khoquan thuế quản lý Chi cục Thuế Ba Đình Giám đốc Nguyễn Khánh An Số đăng ký kinh doanh 0125621325 I KHAI BÁO DANH MỤC Danh mục Tài khoản ngân hàng STT Số tài khoản Tên ngân hàng 711A16176274 Ngân hàng Công thương Việt Nam Danh mục khách hàng STT Mã KH Tên KH Địa CT_ANBINH Cơng ty cổ Phần An Bình Số 05, Trường Chinh, Hà Nội Danh mục nhà cung cấp STT Mã KH CT_MAILA Tên KH Địa Công ty TNHH Mai Lan Số 20, Đội cấn, Hà Nội N CT_NAMHA Công ty TNHH Nam Hà Số 30, Liễu Giai , Hà Nội CT_MISA Công ty Cổ phần Misa CT_NOIHA Cơng ty Xây dựng Nhân Mỹ, Mỹ Đình, Hà Nội Phố Duy Tân, Cầu Giấy, Hà Nội Nội Hà Danh mục vật tư, hàng hóa STT Mã VTHH Tên VTHH Tính Đơn vị Thuế Kho TK 229 chất BUT_HH92 Bút Hồng tính ngầm suất Kho định Hàng hóa Chiếc 10% 156 1561 Hàng hóa Chiếc 10% 156 1561 Hà 92 BUT_HH72 Bút Hồng Hà 72 Danh mục cấu tổ chức Mã đơn vị Tên đơn vị Cấp tổ chức PKT Phịng Kế tốn Phịng ban PKD Phịng Kinh doanh Phịng ban PHCTH Phịng Hành Tổng hợp Phòng ban Danh mục nhân viên STT Mã nhân viên NTMAI Tên nhân viên Nguyễn Thanh Mai Phịng ban Phịng Kế tốn II SỐ DƯ BAN ĐẦU Số dư tài khoản: Đơn vị tính: VND Số hiệu TK Cấp Cấp 111 1111 112 Tiền mặt 50.000.000 Tiền Việt Nam 50.000.000 Tiền Việt Nam (ngân hàng Công thương) Phải thu khách hàng Chi tiết Cơng ty Cổ phần An Bình 141 156 Số dư đầu kỳ Nợ Tiền gửi Ngân hàng 1121 131 Tên TK Có 500.000.000 500.000.000 350.000.000 350.000.000 Tạm ứng 10.000.000 Chi tiết Nguyễn Thanh Mai 10.000.000 Hàng hóa 630.000.000 230 211 Tài sản cố định hữu hình 2112 2113 214 430.000.000 Máy móc thiết bị Phương tiện 30.000.000 vận tải, 400.000.000 truyền dẫn Hao mịn TSCĐ 210.000.000 Hao mịn TSCĐ hữu hình 210.000.000 Phải trả cho người bán 350.000.000 Chi tiết Công ty TNHH Mai Lan 150.000.000 Công ty TNHH Nam Hà 200.000.000 2141 331 Thuế khoản phải 333 10.000.000 nộp NN 33311 341 Thuế GTGT đầu 10.000.000 Các khoản vay 200.000.000 Vốn đầu tư chủ sở 411 1.200.000.000 hữu 4111 Vốn góp chủ sở hữu Tổng cộng 1.200.000.000 1.970.000.000 1.970.000.000 Số tồn vật tư hàng hóa: Mã hàng Tên hàng Đơn vị tính Số lượng Giá trị BUT_HH72 Bút Hồng Hà 72 Chiếc 10.000 380.000.000 BUT_HH92 Bút Hồng Hà 92 Chiếc 5.000 250.000.000 TỔNG CỘNG 630.000.000 Tài sản cố định đầu kỳ: Thời Mã TSCĐ Tên Phịn Ngày tính TSCĐ g ban khấu hao gian SD Nguyên giá HMLK 400.000.00 200.000.00 (năm ) OTO_SUZUK Ơ tơ tải Kinh 01/01/201 10 231 I SUZUKI doanh 0 30.000.000 10.000.000 TỔNG 430.000.00 210.000.00 CỘNG 0 LAPTOP_IBM Laptop IBM Kế 01/01/201 toán III CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH Trong tháng 01 năm 2019, doanh nghiệp phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Ngày 03/01/2019, Nguyễn Thanh Mai toán tiền tạm ứng tiền nộp tiền thuế GTGT đầu tháng 12, số tiền 10.000.000 Ngày 06/01/2019, mua hàng Cơng ty TNHH Mai Lan, chưa tốn (VAT 10%): - BUT_HH72 SL: 3.000 ĐG: 40.000 - BUT_HH92 SL: 5.000 ĐG: 51.000 Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu AB/14P, số 0052316, ngày 06/01/2019 Ngày 08/01/2019, chuyển khoản ngân hàng trả tiền Công ty Mai Lan lô hàng ngày 06/01/2019, nhận giấy báo Nợ ngân hàng Do tốn sớm nên cơng ty hưởng chiết khấu toán 1% Ngày 10/01/2019, mua công cụ dụng cụ từ công ty TNHH Nam Hà tính vào chi phí bán hàng, chưa tốn (VAT 10%):  Giá để hàng SL: ĐG: 6.000.000 Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu NT/14P, số 0023654, ngày 10/01/2019 Ngày 15/01/2019, bán hàng cho Công ty An Bình, chưa thu tiền (VAT 10%):  BUT_HH72 SL: 9.000 ĐG: 55.000 Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu AK/15T, số 0000001, ngày 15/01/2019 232 Ngày 18/01/2019, chuyển tiền gửi ngân hàng trả tiền thuê văn phòng năm 2019 cho Công ty Xây dựng Nội Hà theo hợp đồng số HD00001, số tiền là: 60.000.000, thuế GTGT 10%, số tiền thuê phân bổ 12 tháng, nhận giấy báo Nợ ngân hàng Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu AM/15T, số 0000152, ngày 15/01/2019 Ngày 23/01/2019, mua phần mềm kế tốn Cơng ty Cổ phần Misa theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu MS/14P, số 0064235, ngày 23/01/2019; dùng cho phịng kế tốn, tốn tiền mặt số tiền 12.000.000 Thời gian phân bổ năm Ngày 26/01/2019, chi tiếp khách tiền mặt nhà hàng Linh Chi số tiền 2.000.000 (VAT: 10%) theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu hóa đơn AE/14P; số 0075468, ngày 26/01/2019 Ngày 28/01/2019, bán hàng cho Công ty Sao Khuê, thu tiền gửi ngân hàng (VAT 10%):  BUT_HH92 SL: 5.000 ĐG: 65.000 Hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu AK/15T, số 0000002, ngày 28/01/2019 Ngày 28/01/2019, chuyển tiền tốn tiền điện thoại tháng 01/2019 cho Cơng ty Viễn thông Quân đội, số tiền: 3.000.000, VAT 10% theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu AC/14P, số 0132032, ngày 28/01/2019; tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp Ngày 30/01/2019, tính tiền lương tháng 01/2019 phải trả cho nhân viên 20.000.000 (tính vào chi phí QLDN); 30.000.000 (tính vào chi phí QLBH) Các khoản tính theo lương (tính lương bản) sau:  BHXH: 8% khấu trừ vào lương nhân viên, 18% tính vào chi phí doanh nghiệp  BHYT: 1,5% khấu trừ vào lương nhân viên, 3% tính vào chi phí doanh nghiệp  BHTN: 1% khấu trừ vào lương nhân viên, 1% tính vào chi phí doanh nghiệp 233 10 Ngày 30/01/2019, trả lương tháng 01/2019 cho nhân viên tiền gửi ngân hàng, nhận giấy báo Nợ ngân hàng 11 Ngày 31/01/2019, thực bút tốn cuối kỳ:  Tính khấu hao TSCĐ, phân bổ CCDC chi phí trả trước  Tính giá xuất kho  Báo cáo thuế Khấu trừ thuế GTGT  Kết chuyển lãi lỗ để xác định kết kinh doanh IV YÊU CẦU Tạo sở liệu kế tốn năm 2019 cho Cơng ty TNHH ABC nói Khai báo danh mục số dư ban đầu TK Hạch tốn nghiệp vụ kinh tế - tài phát sinh Cân đối sổ sách, báo cáo kiểm tra lại báo cáo như: - Bảng cân đối tài khoản - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 234 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Viết tắt Ý nghĩa BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí cơng đồn BHTN Bảo hiểm thất nghiệp CCDC Công cụ dụng cụ BH Bán hàng CĐKT Cân đối kế toán CĐTK Cân đối tài khoản ĐGCT Đơn giá chưa thuế GTGT Giá trị gia tăng HMLK Hao mòn lũy kế KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh NSD Người sử dụng NVL Nguyên vật liệu QLDN Quản lý doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh THCP Tập hợp chi phí TK Tài khoản TNDN Thu nhập doanh nghiệp TTĐB Tiêu thụ đặc biệt TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng 235 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Cơng ty cổ phần MISA, Giáo trình kế tốn máy kế toán doanh nghiệp, năm 2019 [2] Help phần mềm MISA SME.NET 2019 [3] Mekong Capital Ltd, “Những vấn đề Quan trọng đánh giá Phần mềm Kế toán ERP Việt Nam” soạn thảo từ ngày 24/02/2004 [4] Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chế độ kế toán doanh nghiệp Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ Tài Chế độ kế tốn doanh nghiệp nhỏ vừa [5] Thơng tư 103/2005/TT-BTC Bộ Tài ký ngày 24/11/2005 việc “Hướng dẫn tiêu chuẩn điều kiện phần mềm kế tốn” [6] Website: http://www.pcworld.com.vn Tạp chí Thế giới Vi tính [7] Website: http://www.webketoan.vn [8] Website cơng ty phần mềm kế toán như: a http://www.myob.com b http://www.quickbooks.intuit.com c http://www.peachtree.com d http://www.sageaccpac.com e http://www.misa.com.vn f http://www.effectvn.com g http://www.bravo.com.vn h http://www.fast.com.vn i http://www.lacviet.com.vn j http://www.sisvn.com 236 ... Mở sổ kế toán doanh nghiệp Khái niệm phần mềm kế toán Mơ hình hoạt động phần mềm kế toán Lợi ích việc ứng dụng phần mềm kế toán Các bước tiến hành mở sổ kế toán ... GIỚI THIỆU Giáo trình Phần mềm kế tốn xây dựng biên soạn sở chương trình khung đào tạo nghề Kế toán doanh nghiệp trường Cao đẳng Kỹ thuật Công nghệ BR-VT phê duyệt Giáo trình Phần mềm kế tốn dùng... đun Phần mềm kế tốn bố trí giảng dạy sau học xong mô đun chuyên ngành: Kế toán toán, kế toán kho, kế toán tài sản cố định, cơng cụ dụng cụ, kế tốn tiền lương, kế toán giá thành, kế toán bán hàng