4. Kết quả thực tập theo đề tà
2.2.3 Quy trình kế toán nghiệp vụ HĐV tại HDBank PGD Thái Sơn
2.2.3.1 Đối với sản phẩm tiền gửi thanh toán không kì hạn
Giao dịch mở tài khoản
Đối tƣợng mở tài khoản: Khách hàng là cá nhân Việt Nam, cá nhân nƣớc ngoài đang sinh sống và làm việc hợp pháp tại Việt Nam.
Đối với khách hàng chƣa đăng ký thông tin cá nhân tại ngân hàng
KH mang theo CMND hoặc hộ chiếu còn thời hạn hiệu lực tới NH để giao dịch. Điền đầy đủ thông tin cá nhân vào phiếu đăng ký và tiến hành mở tài khoản, kiểm soát viên phê duyệt. Sau đó giao dịch viên đƣa thông tin về tài khoản cho khách hàng: số tài khoản, loại tiền tệ khách hàng đăng ký và tiến hành lƣu trữ hồ sơ.
Đối với khách hàng đã đăng ký thông tin cá nhân tại ngân hàng
Căn cứ trên thông tin đã có từ trƣớc, giao dịch viên tiến hành mở tài khoản tiền gửi thanh toán không kì hạn cho khách hàng, kiểm soát viên phê duyệt. Sau đó đƣa thông tin về tài khoản cho khách hàng. Khách hàng phải duy trì trong tài khoản TGTTKKH 50.000 VND đối với tài khoản VND, 5 USD hoặc 5 EUR đối với tài khoản bằng ngoại tệ. Khách hàng không cần nộp tiền vào ngay để duy trì tài khoản mà khi nào tài khoản có tiền ngân hàng sẽ tự động trích tiền để duy trì tài khoản.
Giao dịch gửi tiền
Khách hàng có thể trực tiếp hoặc nhờ ngƣời thân đến bất kỳ chi nhánh, phòng giao dịch để gửi tiền hoặc chuyển khoản vào tài khoản TGTTKKH.
Gửi bằng tiền mặt
Giao dịch viên hƣớng dẫn KH điền thông tin vào bảng kê thu, sau đó nhận tiền, kiểm tra đối chiếu số tiền xem có khớp đúng với số tiền ghi trên bảng kiểm nộp tiền hay không rồi cất tiền. Giao dịch viên tiến hành hạch toán vào tài khoản của khách hàng, in phiếu hạch toán, giấy nộp tiền.Chứng từ sau khi đƣợc in ra, giao
dịch viên ký tên, đóng dấu “đã thu tiền” lên giấy nộp tiền, chuyển chứng từ cho kiểm soát viên. Kiểm soát viên phê duyệt và chuyển trả chứng từ lại cho giao dịch viên. Giao dịch viên trả lại cho khách hàng liên 01 của giấy nộp tiền, sau đó giao dịch viên lƣu trữ chứng từ.
Gửi bằng chuyển khoản
Khi tiếp nhận lệnh chuyển có từ ngân hàng khác chuyển đến, căn cứ vào thông tin trên lệnh chuyển có, giao dịch viên kiểm tra đối chiếu: tên khách hàng, số tài khoản sau khi kiểm tra hạch toán vào tài khoản của khách hàng. Trong trƣờng hợp này, khách hàng không cần tới làm thủ tục tại ngân hàng, giao dịch viên tự động nhập tiền vào tài khoản. Nếu lệnh chuyển có bị sai tên khách hàng, số tài khoản thì tùy thuộc vào giá trị của lệnh chuyển có, giao dịch viên có thể yêu cầu khách hàng tới ngân hàng làm giấy xác nhận hoặc yêu cầu khách hàng báo với ngƣời chuyển tiền làm lệnh điều chỉnh.
2.2.3.2 Đối với tiền gửi tiết kiệm
Đối với giao dịch lần đầu
Cũng giống nhƣ nghiệp vụ kế toán đối với tiền gửi thanh toán không kỳ hạn, khách hàng mang theo CMND hoặc hộ chiếu còn thời hạn hiệu lực đến giao dịch trực tiếp, đăng kí thông tin cá nhân với ngân hàng.
Đối với các lần giao dịch tiếp theo
KH có thể trực tiếp đến giao dịch tại ngân hàng hoặc ủy quyền cho ngƣời khác. Khi đến, khách hàng mang theo CMND hoặc hộ chiếu còn thời hạn hiệu lực. Tùy thuộc loại hình tiết kiệm mà các lần giao dịch tiếp theo, khách hàng có thể lãnh lãi, rút vốn một phần, hoặc toàn bộ phần vốn gốc.
Giao dịch mở sổ tiết kiệm
Gửi bằng tiền mặt
Giao dịch viên hƣớng dẫn KH ghi vào bảng kê thu tiền, nhận tiền, kiểm tra số tiền nhận với số tiền ghi trên bảng kê thu. Giao dịch viên hạch toán vào tài khoản của khách hàng in phiếu hạch toán và giấy nộp tiền, KH ký tên vào giấy nộp tiền, giao dịch viên ký tên, đóng dấu “đã thu đủ” vào giấy nộp tiền. Căn cứ thông tin đã hạch toán và số tài khoản của KH, giao dịch viên in sổ tiết kiệm với những thông tin. Giao dịch viên kiểm tra lại thông tin trong sổ tiết kiệm cho trƣởng phòng ký tên,
đóng dấu. Sau đó, giao dịch viên giao sổ tiết kiệm và một liên giấy nộp tiền cho khách hàng.
Gửi bằng chuyển khoản
Khách hàng muốn trích tiền, chuyển tiền từ tài khoản TGTTKKH hoặc tất toán sổ tiết kiệm đến hạn để mở sổ tiết kiệm mới. KH trích tiền từ tài khoản TGTTKKH: KH ghi UNC. Giao dịch viên tiếp nhận UNC, CMND hoặc hộ chiếu còn thời hạn hiệu lực từ KH, kiểm tra thông tin trên UNC. Từ CCA của mình, giao dịch viên tiến hành hạch toán mở sổ tiết kiệm cho KH giống nhƣ trƣờng hợp KH mở sổ tiết kiệm bằng cách gửi bằng tiền mặt.
2.2.4 Các hoạt động hỗ trợ HĐV của HDBank - PGD Thái Sơn
Chƣơng trình “Mừng 8/3 - Nhận quà thân thƣơng”
Chào mừng ngày Quốc tế Phụ nữ 8/3, HDBank dành những lời chúc yêu thƣơng cùng những món quà ý nghĩa tới các khách hàng nữ trong chƣơng trình “Mừng 8/3 - Nhận quà thân thƣơng” từ ngày 06/03 - 08/03/2013 diễn ra trên toàn hệ thống.
Theo đó, khi tham gia chƣơng trình “Mừng 8/3 - Nhận quà thân thƣơng”, KH sẽ đƣợc tặng ngay 1 phiếu quà tặng siêu thị trị giá 100.000 đồng. Để tham gia chƣơng trình, khách hàng chỉ cần thực hiện một trong các giao dịch:chuyển khoản ngoài HDBank từ 3 triệu đồng; gửi tiết kiệm từ 3 triệu đồng, kỳ hạn 12 tháng trở lên; đăng ký hoặc nhận thẻ HDBank Visa Debit, HDCard; nhận thẻ tín dụng hoặc đăng ký mở thẻ tín dụng đƣợc duyệt từ ngày 01/03 - 08/03/2013.
Bên cạnh đó, trong dịp này, khách hàng nữ là chủ thẻ HDBank còn đƣợc nhận thêm ƣu đãi mua 1 tặng 1 tại hệ thống các cửa hàng thời trang M.A.C.
Chƣơng trình “Hƣởng trọn ƣu đãi với tài khoản thanh toán HD_Biz Accounttại HDBank”.
Đây là chƣơng trình mang đến nhiều ƣu đãi hấp dẫn cho các khách hàng doanh nghiệp mở mới tài khoản tiền gửi thanh toán, đăng ký dịch vụ ngân hàng điện tử và dịch vụ chi lƣơng qua thẻ tại HDBank…Theo đó, với mỗi tài khoản thanh toán HD_Biz Account đƣợc mở thành công, HDBank sẽ “lì xì” ngay 200.000 đồng may mắn vào tài khoản của khách hàng. Các khách hàng đăng ký sử dụng dịch vụ ngân hàng điện tử sẽ đƣợc tặng ngay 01 thiết bị bảo mật Token - trị giá 385.000đ
và khách hàng đăng ký sử dụng chi lƣơng qua thẻ HDBank sẽ tiếp tục đƣợc “lì xì nóng” vào tài khoản thêm 200.000đ. Đặc biệt, Ban lãnh đạo và CB - CNV của doanh nghiệp mở và sử dụng tài khoản thanh toán tại HDBank sẽ đƣợc miễn phí phát hành, phí thƣờng niên năm đầu khi phát hành thẻ tín dụng tại HDBank.
Thời gian từ: 04/05/2012 đến: 31/12/2012. Chƣơng trình “Mùa hè Vạn Lộc”
Chƣơng trình dành cho khách hàng cá nhân gửi tiết kiệm Vạn Lộc bằng VNĐ tại các điểm giao dịch của HDBank trên toàn quốc từ ngày 14/07/2012 đến hết ngày 15/09/2012. Chỉ cần gửi từ 15 triệu đồng với kỳ hạn từ 03 tháng trở lên, khách hàng sẽ nhận đƣợc số lƣợng thẻ cào tƣơng ứng để có cơ hội trúng ngay những phần quà giá trị dùng cho mùa hè nhƣ: vali kéo, bộ 3 hộp Super Lock, ba lô HDBank, bình đá du lịch, bình nƣớc Lock & Lock, túi đa năng, … Khách hàng gửi tiền càng nhiều, kỳ hạn càng dài sẽ nhận đƣợc nhiều thẻ cào, tăng thêm cơ hội may mắn trúng thƣởng.
Ngoài những phần quà tặng có giá trị hấp dẫn, khách hàng còn đƣợc sử dụng các dịch vụ Internet Banking, Mobile Banking hoàn toàn miễn phí, đƣợc xác nhận số dƣ để chứng minh năng lực tài chính cho các mục đích cá nhân (du học, chữa bệnh, du lịch, …), cầm cố, ủy quyền và chuyển nhƣợng số tiền tiết kiệm khi có nhu cầu.
Tham gia chƣơng trình, quý khách hàng không những đƣợc trải nghiệm dịch vụ tiết kiệm an toàn và hiệu quả nhất; mà còn cảm thấy vui vẻ, thoải mái khi nhận đƣợc những phần quà giá trị và hữu ích của chƣơng trình.
Chƣơng trình “Thanh toán tiền điện – nhận ngay quà tặng”
Là chƣơng trình cho khách hàng doanh nghiệp. Khách hàng doanh nghiệp tham gia sẽ đƣợc hoàn toàn miễn phí dịch vụ, có cơ hội nhận đƣợc 100 phiếu mua hàng Siêu thị SaiGon Coop và ngoài ra có cơ hội tham gia các chƣơng trình ƣu đãi khác.
Đối với khách hàng doanh nghiệp mới giao dịch lần đầu tiên tại HDBank sẽ nhận đƣợc ƣu đãi đặc biệt từ chính sách ƣu đãi mở mới tài khoản thanh toán và cơ hội nhận quà tặng của chƣơng trình thanh toán tiền điện cùng HDBank.
Đối với khách hàng doanh nghiệp đang giao dịch tại HDBank thì đây là cơ hội HDBank trân trọng gửi đến khách hàng tiện ích mới từ dịch vụ thanh toán tiền điện tự động nhằm mang lại cho khách hàng càng nhiều sự tiện lợi khi giao dịch với ngân hàng.
Chƣơng trình áp dụng từ ngày 21/11/2011 đến 21/02/2012. Chƣơng trình “Tiết kiệm hè, nhà nhà vui”
Khi gửi tiết kiệm từ 20 triệu đồng trở lên với kỳ hạn từ 01 tháng, khách hàng sẽ nhận đƣợc những phần quà giá trị dùng cho mùa hè nhƣ: áo mƣa, hủ đựng gia vị, túi vải đi biển, hộp đựng thức ăn cỡ lớn, túi xách du lịch, túi kéo du lịch, ... Tổng chi phí dành cho chƣơng trình lên đến hàng tỷ đồng với hơn 18.000 phần quà dành cho khách hàng.
Bên cạnh những phần quà tặng có giá trị hấp dẫn, khách hàng tham gia còn đƣợc hƣởng lãi suất tốt nhất và nhiều ƣu đãi cộng thêm khác. Đồng thời, khách hàng sẽ đƣợc bảo hiểm tiền gửi, xác nhận số dƣ để chứng minh năng lực tài chính cho các mục đích cá nhân (du học chữa bệnh, du lịch…) hoặc cầm cố, ủy quyền và chuyển nhƣợng số tiền tiết kiệm khi có nhu cầu.
Chƣơng trình sẽ đƣợc áp dụng từ ngày 20/06/2011 đến ngày 31/08/2011.
2.2.5 Sự phù hợp giữa HĐV và sử dụng vốn của HDBank - PGD Thái Sơn
Có thể thấy, mối quan hệ giữa nguồn vốn huy động và sử dụng vốn là mối quan hệ tác động qua lại lẫn nhau. Tính vững chắc, ổn định của nguồn vốn huy động không chỉ ở bản thân việc huy động vốn mà còn phụ thuộc vào quá trình sử dụng vốn. Nếu việc huy động vốn và sử dụng vốn không cân đối sẽ gây trở ngại cho hoạt động của ngân hàng. Vì vậy, việc thực hiện kế hoạch cân đối vốn kinh doanh, đảm bảo tính cân xứng giữa nguồn vốn huy động và sử dụng vốn, đảm bảo khả năng thanh toán trong hoạt động kinh doanh luôn là vấn đề đặt ra cho bất cứ ngân hàng nào. Nhận thức đƣợc điều này, trong thời gian qua, PGD Thái Sơn luôn cố gắng duy trì sự cân đối giữa nguồn vốn huy động và nhu cầu sử dụng. Sau đây là bảng số liệu thể hiện sự tƣơng quan giữa vốn huy động và sử dụng vốn của ngân hàng.
Bảng 2.6: Cân đối giữa huy động vốn và sử dụng vốn của PGD Thái Sơn giai đoạn 2011-2013
(ĐVT: Triệu đồng)
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Tổng nguồn vốn huy động 43.072 111.316 262.972
Sử dụng vốn 48.068 126.867 245.836
Thừa, thiếu -4.996 -15.551 17.136
(Nguồn: Ph ng kế toán HDBank - PGD Thái Sơn)
Qua Bảng 2.6, ta thấy, việc sử dụng vốn của PGD vào năm 2011 đạt 48.068 triệu đồng, trong khi nguồn vốn huy động chỉ đạt 43.072 triệu đồng. Điều này cho thấy nguồn vốn huy động của PGD chƣa đáp ứng đƣợc nhu cầu của việc sử dụng nguồn vốn, thiếu 4.996 triệu đồng. Nguyên nhân là do trong năm 2011 lạm phát tăng cao, nền kinh tế lâm vào khủng hoảng, việc huy động vốn của PGD gặp nhiều khó khăn.
Sang năm 2012, VHĐ đã tăng từ 43.072 triệu đồng đến 111.316 triệu đồng, tăng 158,44%. Điều này có đƣợc là do PGD ngày càng tạo ra nhiều sản phẩm thu hút khách hàng và kết hợp với các chƣơng trình khuyến mãi. Tuy nhiên việc sử dụng vốn để cho vay của PGD trong năm này lại tăng cao 163,93% so với năm 2011. Do đó, mặc dù nguồn vốn huy động có tăng nhƣng vẫn không đáp ứng đƣợc nhu cầu cho vay.
Đến năm 2013, vốn huy động đã đáp ứng đƣợc nhu cầu cho vay của PGD, biểu hiện là nguồn vốn huy động tăng từ 111.316 triệu đồng lên 262.972 triệu đồng, tăng 136,24%, sử dụng vốn năm nay vẫn tăng nhƣng ở mức thấp hơn vốn huy động là 245.836 triệu đồng.
Trong giai đoạn 2011 - 2012, PGD không đáp ứng đƣợc nhu cầu trong việc sử dụng vốn nhƣng trong năm 2013, với những nỗ lực của mình, PGD đã cân đối đƣợc điều này và đạt đƣợc sự phù hợp.
2.2.6 Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả huy động vốn của HDBank - PGD Thái Sơn
Bảng 2.7: Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả huy động vốn của PGD Thái Sơn giai đoạn 2011 - 2013
(ĐVT: Triệu đồng) Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Vốn huy động 43.072 111.316 262.972 Vốn huy động bình quân 34.093 77.194 187.144 Tổng nguồn vốn 47.980 118.246 267.510
Doanh số cho vay 78.592 142.537 312.485
Doanh thu 5.872 9.320 5.882
Lãi thu từ cho vay 5.209 9.165 5.680
Lãi chi cho huy động vốn 3.858 6.021 3.888
Vốn huy động có kỳ hạn 32.397 91.910 236.793
Vốn huy động trung, dài hạn 8.759 4.294 5.839
Vốn huy động/Tổng nguồn vốn (%) 89,77 94,14 98,30 Vốn huy động/Doanh số cho vay (lần) 0,548 0,781 0,842 Vòng quay vốn huy động (vòng) 0,172 0,121 0,031
Chênh lệch thu chi 1.351 3.144 1.792
Chênh lệch thu chi/Vốn huy động bình quân (%) 3,96 4,07 0,96 Vốn huy động có kỳ hạn/Tổng vốn huy động (%) 75,22 82,57 90,05 VHĐ trung, dài hạn/ Tổng vốn huy động (%) 20,34 3,86 2,22
(Nguồn: Bộ ph n kế toán tổng h p tại PGD Thái Sơn)
Vốn huy động trên tổng nguồn vốn
Vốn huy động của PGD Thái Sơn chiếm tỷ trọng ngày càng cao trong tổng nguồn vốn của PGD. Tỷ lệ này đạt 89,77% và 94,14% vào năm 2011 và năm 2012, sau đó tăng lên đến 98,30% trong năm 2013. Tốc độ tăng trƣởng không đều là do tác động của các quy định do NHNN ban hành về lãi suất huy động cùng với sự cạnh tranh gay gắt của các NHTM khác. Mặc dù trong giai đoạn này, NHNN nhiều lần hạ lãi suất huy động nhƣng do PGD đã kịp thời đƣa ra các chƣơng trình khuyến mãi hấp dẫn, chƣơng trình chăm sóc khách hàng kết hợp với việc cung ứng nhiều loại sản phẩm mới phù hợp với nhu cầu của ngƣời sử dụng, do đó, tỷ trọng vốn huy động tăng lên đáng kể.
Vốn huy động trên doanh số cho vay
Năm 2011, tỷ lệ này là 0,548, điều này có nghĩa để cho vay 1 đồng thì PGD sử dụng 0,548 đồng vốn huy động. Tỷ lệ này tiếp tục tăng từ 0,781 (năm 2012) lên đến 0,842 (năm 2013). Điều này cho thấy PGD đã sử dụng nguồn vốn huy động một cách tƣơng đối có hiệu quả.
Vòng quay vốn huy động
Nếu vòng quay vốn huy động càng lớn thì ngân hàng sử dụng vốn càng hiệu quả một mặt nữa phản ánh kỳ hạn các khoản vay và gửi tiền tại ngân hàng là các kỳ hạn ngắn. Vòng quay vốn huy động của PGD 0,172 vòng vào năm 2011, giảm còn 0,121 vòng ở năm 2012 và tiếp tục giảm còn 0,031 vòng năm 2013. Vòng quay vốn huy động của PGD chƣa cao trong giai đoạn qua, tốc độ luân chuyển vốn còn chậm, các dự án đã cho vay là dài hạn tăng, mặt khác các doanh nghiệp lâm vào khó khăn nên dƣ nợ cho vay chƣa thể thu về đúng thời hạn, làm giảm tốc độ luân chuyển vốn của PGD. Nhìn chung, việc PGD sử dụng vốn huy động vẫn chƣa linh hoạt, chƣa đem lại hiệu quả cao nhất, tốc độ luân chuyển vốn còn hạn chế do đó PGD cần chú trọng hơn trong việc phát triển, đẩy mạnh vòng quay vốn để đem lại hiệu quả sử dụng vốn cao hơn.
Chênh lệch thu chi
Chỉ tiêu này của PGD Thái Sơn đạt 1.351 triệu đồng vào năm 2011 và sau