c. Quản lý và xử lý đơn hàng: Quản lý đơn hàng:
KIỂM TRA DỰ PHÒNG CÁC KHOẢN NỢ KHÓ ĐÒI VÀ CHI PHÍ DỰ PHÒNG
DỰ PHÒNG
4.1 Đối chiếu số dư trên bảng trích lập dự phòng phải thu khó đòi với số dư trên sổ cái.
Không có số dư trích lập dự phòng phải thu khó đòi
4.2 Đánh giá tính hợp lý của phương pháp và các giả định đơn vị sử dụng để ước tính các khoản dự phòng và đánh giá liệu các phương pháp sử
TD
01/02/2012
dụng để tính toán khoản dự phòng đó có được áp dụng nhất quán hay không.
4.3 Nếu các giả định và phương pháp của đơn vị là hợp lý, kiểm tra cơ sở dữ liệu và các giả định sử dụng để ước tính và tính toán lại số liệu dự phòng của đơn vị
TD
04/02/2012 (D343) 4.4 Nếu các giả định và phương pháp của đơn vị là
không hợp lý N/A
- Xây dựng số liệu ước tính độc lập - So sánh với số liệu của đơn vị - Thảo luận kết quả với đơn vị
4.5 Soát xét các khoản phải thu xóa sổ trong kỳ bằng cách soát xét các tài liệu có liên quan và
sự phê duyệt của Ban lãnh đạo. N/A
Ko có khoản thu xóa sổ trong kì
5. KIỂM TRA TÍNH ĐÚNG KỲ CỦA DOANH THU
5.1 Lựa chọn các nghiệp vụ bán hàng đã ghi sổ trong khoảng _____ ngày trước ngày kết thúc niên độ.
N/A 5.2 Đối chiếu các nghiệp vụ này tới chứng từ
chuyển hàng hoặc các bằng chứng về dịch vụ đã thực hiện.
N/A 5.3 Phỏng vấn khách hàng liệu có tồn tại các khoản
hàng bán trả lại trong khoảng ______ ngày trước ngày kết thúc niên độ. Lựa chọn các nghiệp vụ ghi giảm khoản phải thu _______ ngày sau ngày khóa sổ và kiểm tra các bằng
chứng có liên quan để khẳng định các nghiệp vụ này đã được ghi nhận đúng kỳ.
5.4 Khẳng định rằng khoản phải thu đã được ghi
nhận đúng kỳ N/A
6. KIỂM TRA CÁC KHOẢN PHẢI THU CÓ GỐC NGOẠI TỆ
6.1 Điều tra và xem xét các bằng chứng, nếu có, để xác định các khách hàng nước ngoài hoặc các giao dịch bán hàng bằng đồng ngoại tệ. N/A Không có các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ 6.2 Xác định các khoản phải thu với các khách
hàng đó và xem xét việc áp dụng tỷ giá trong việc đánh giá số dư các khoản công nợ phải thu có phù hợp với quy định không.
N/A
6.3 Tính toán lại số dư các khoản phải thu gốc ngoại tệ và đối chiếu với số dư trên bảng tổng hợp các khoản phải thu.
N/A
7. KIỂM TRA TÍNH TRÌNH BÀY CÁC KHOẢN PHẢI THU
7.1 Xác định các số dư sau đây nếu có, đã được phân loại đúng: số dư có các khoản phải thu, các khoản phải thu phi thương mại, các khoản phải thu dài hạn…
TD
01/02/2012 (D340) 7.
2
Xác định các số dư sau đây, nếu có, đã được ghi chép, phân loại đúng đắn và được thuyết mình thích hợp: các khoản nhờ thu hộ, đặt cọc, ủy quyền, phải thu từ các bên liên quan hoặc các công ty trong cùng tập đoàn.
TD
7.3 Điều tra và xem xét các bằng chứng nếu có để xác định tất cả các bên liên quan có phát sinh giao dịch mua hàng trong năm. Thu thập bảng tổng hợp các khoản phải thu với các bên liên quan và khẳng định rằng số dư với các bên liên quan bao gồm trong bảng tổng hợp các khoản phải thu.
TD
01/02/2012 (D340)
7.4 Đánh giá tính hợp lý của việc thuyết minh và trình bày các khoản phải thu với bên liên quan
TD
01/02/2012 (A232) 7.5 Xem xét việc gửi thư xác nhận đối với các số
dư với bên liên quan trọng yếu (kết hợp với thủ tục 2)
TD
02/02/2012