c. Quản lý và xử lý đơn hàng: Quản lý đơn hàng:
ĐÁNH GIÁ CHÍNH SÁCH GHI NHẬN DOANH THU VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU
Chương trình kiểm toán kiểm toán các khoản phải thu của công ty được
thể hiện ở giấy tờ làm việc D320 sau:
Chương trình kiểm toán các khoản phải thu (D320)
# Thủ tục kiểm toán Người thực hiện/ Ngày tháng Tham chiếu 1.
ĐÁNH GIÁ CHÍNH SÁCH GHI NHẬN DOANH THU VÀ CÁCKHOẢN PHẢI THU KHOẢN PHẢI THU
1.1 Đánh giá tính thích hợp và áp dụng nhất quán của chính sách ghi nhận doanh thu và các khoản phải thu tại đơn vị
TD
01/02/2012 ( A232) 1.2 Nếu doanh thu bao gồm các khoản sau: doanh
thu nội bộ, doanh thu với các bên liên quan, doanh thu hàng gửi bán, doanh thu chưa có sự chuyển giao về hàng hóa hoặc dịch vụ; doanh thu đối với những lô hàng được giao làm nhiều lần…cần đánh giá chúng đã được ghi nhận phù hợp với bản chất hoạt động kinh doanh của đơn vị.
TD
01/02/2012 (A232)
1.3 Trong quá trình thực hiện các thủ tục kiểm toán dưới đây, cần xem xét các bằng chứng kiểm toán thu thập để hỗ trợ cho sự hiểu biết của chúng ta về chính sách ghi nhận doanh thu và các khoản phải thu của đơn vị, đồng thời đánh giá tính thích hợp của các chính sách đó.
TD
01/02/2012 (A232)
2. GỬI THƯ XÁC NHẬN
2.1 Thu thập bảng tổng hợp các khoản phải thu khách hàng. Kiểm tra số tổng cộng và đối chiếu với sổ cái và đảm bảo sự khớp đúng của các số liệu.
TD
03/02/2012 (D340) 2.2 Lựa chọn một số khoản phải thu và lập thư xác
nhận (hoặc thu thập các thư xác nhận do đơn vị lập). Gửi thư xác nhận và kiểm soát việc gửi thư xác nhận đó. TD 02/02/2012 (D350) đến (D359)
2.3 Đối chiếu thư xác nhận đã nhận được với số dư trên bảng tổng hợp. Đối với các thư xác nhận không nhận được, thực hiện kiểm tra các khoản thu tiền sau ngày khóa sổ hoặc với hóa đơn và các chứng từ gốc.
TD
04/02/2012 (D341)
3. KIỂM TRA CÁC KHOẢN THANH TOÁN SAU NGÀY KHÓA SỔ
3.1 Thu thập bảng tổng hợp các khoản phải thu khách hàng. Kiểm tra số tổng cộng và đối chiếu với sổ cái và đảm bảo sự khớp đúng của các số liệu.
TD
03/02/2012 (D340) 3.2 Lựa chọn một số khoản phải thu (hoặc các hóa
đơn chưa thu tiền) từ bảng tổng hợp các khoản phải thu, đối chiếu số dư (hoặc các hóa đơn chưa thu tiền) với các khoản thu tiền sau ngày khóa sổ. Đối với các khoản phải thu đã lựa chọn mà chưa thu tiền đến thời điểm kiểm toán, kiểm tra tới hóa đơn và các biên bản giao hàng.
TD
04/02/2012 (D342)
4.