- Phiếu xuất kho nguyên vật liệu A1, số 09/08, khối lợng:
Sinh viên: Đặng Văn Thiệ n 5 3 Lớp: CQ43/22
nghị thanh toán, có hóa đơn mua hàng, hạch toán sai.
Qua kiểm tra chứng từ chi phí phát sinh, xem xét tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ, KTV phát hiện có một số khoản chi không đợc tính vào chi phí SXC nhng kế toán đơn vị vẫn hạch toán các khoản chi này vào chi phí SXC. KTV ghi nhận trong trong tờ Notes of accounts nh sau:
Công ty tNHH kiểm toán & t vấn (A&C) AUDITING AND CONSULTING CO., LTD.
Client : Công ty XYZ Prepared by: ĐVT Date: 03/02/09
Period ended: 31/12/08 Reviewed by: NVA Date:10/02/09
Subject: Notes of accounts 627
- Đơn vị đã hạch toán sai khoản chi tiếp khách ngày 03.01.2008 theo PC số 12/01 số tiền 5.200.000 đồng vào chi phí SXC trong kỳ. Đề nghị đơn vị điều chỉnh theo bút toán:
Nợ TK 642: 5.200.000 Có TK 627: 5.200.000
- Đơn vị đã hạch toán sai khoản chi cho xây dựng nhà để xe,... theo PC số 21/01 ngày 08.01.2008 với số tiền là 250.500.000 đồng. Đề nghị đơn vị điều chỉnh theo bút toán:
Nợ TK 241: 250.500.000 Có TK 627: 250.500.000
- Khoản chi tiếp khách ngày 05.09.2008 theo PC số 07/09 số tiền 2.700.000đồng không có hoá đơn tài chính chứng minh cho khoản chi này. Bút toán điều chỉnh:
Nợ TK 642: 2.700.000 Có TK 627: 2.700.000
- Đơn vị đã hạch toán sai khoản chi mua điện thoại cho văn phòng quản lý ngày 01.12.2008, PC số 04/12 số tiền 5.700.000đồng.
Nợ TK 642: 5.700.000 Có TK 627: 5.700.000
- Điều chỉnh khoản chi phí bảo hiểm không đợc phép hạch toán vào chi phí năm 2008:
Nợ TK 242: 11.298.551 Có TK 627: 11.298.551
Giăy tờ làm việc 2.17:
d.Kiểm tra chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.