- Họp triển khai: Trớc khi tiến hành đến kiểm toán tại khách hàng, nhóm kiểm toán và Ban giám đốc, phòng kế toán và đại diện các phòng ban chức
2.2.1.3 Lập kế hoạch kiểm toán và thiết kế chơng trình kiểm toán
Việc lập kế hoạch kiểm toán tổng quát nhằm tạo điều kiện pháp lý cũng nh các điều kiện cần thiết cho một cuộc kiểm toán. Việc lập kế hoạch kiểm toán tổng quát bao gồm các công việc sau:
- Tìm hiểu về hoạt động kinh doanh của khách hàng. - Hiểu biết về hệ thống kế toán và hệ thống KSNB. - Phân tích sơ bộ Báo cáo tài chính.
- Đánh giá trọng yếu và rủi ro.
- Thiết kế chơng trình kiểm toán và bố trí nhân sự tham gia kiểm toán. Với khách hàng thờng xuyên nh công ty XYZ, KTV nghiên cứu hồ sơ kiểm toán các năm trớc đồng thời phỏng vấn để cập nhật những thay đổi của XYZ trong năm 2007.
Những thông tin đợc kiểm toán viên thu thập về Công ty XYZ
Khái quát về Công ty( trích lợc Báo cáo của Ban giám đốc – bản sao, Kiểm toán viên trực tiếp phô tô từ bản gốc, lu file kiểm toán):
Công ty xyz
Báo cáo của ban giám đốc
- Tên đầy đủ: Công ty Cổ phần XYZ.
- Trụ sở chính: 714 Đờng Lê Lợi, tỉnh Ninh Bình. - Hoạt động chính của Công ty:
Công ty XYZ là công ty Cổ phần hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh phân lân nung chảy và các loại phân bón khác; sản xuất kinh doanh xi măng và vật liệu xây dựng; gia công, chế tạo thiết bị phục vụ sản xuất phân lân nung chảy. Hiện nay, công ty đã tạo dựng đợc thị trờng hoạt động rộng khắp các tỉnh thành trong cả nớc, - Vốn điều lệ: 23.000.000.000 đồng. - Kế toán trởng: Bà Hoàng Thị P. - Ban Giám đốc: 1) Ông Phạm Mạnh N Giám đốc 2) Ông Phạm Hồng S Phó giám đốc - Hội đồng Quản trị:
1) Ô. Phạm Mạnh N Chủ tịch (Bổ nhiệm ngày 25/11/2004) 2) Ô. Phạm Hồng S Uỷ viên (Bổ nhiệm ngày 25/11/2004) 3) Ô. Nguyễn Văn B Uỷ viên (Bổ nhiệm ngày 25/11/2004) 4) Ô. Hà Đức H Uỷ viên (Bổ nhiệm ngày 25/11/2004) 5) Ô. Hà Huy S Uỷ viên (Bổ nhiệm ngày 25/11/2004
…….
Giấy tờ làm việc số 2.1:
Phân tích sơ bộ Báo cáo tài chính ( thu thập Bảng cân đối kế toán, Báo cáo lu chuyển tiền tệ, Báo cáo kết quả kinh doanh – bản sao, trực tiếp phô tô từ bản gốc, lu file)
Trong giai đoạn này, KTV thực hiện thủ tục phân tích chủ yếu dựa vào BCTC của khách hàng, sau đó sử dụng một số thủ tục nh so sánh, tính toán chênh lệch, phân tích xu hớng... nhằm mục đích phát hiện ra các biến động bất thờng (nếu có) của đơn vị giữa kỳ này với kỳ trớc không?
Từ số liệu trên bảng cân đối kế toán, KTV thực hiện phân tích biến động về tình hình tài chính một cách khái quát:
Công ty tNHH kiểm toán & t vấn (A&C) WP ref.: