Sinh viên: Đặng Văn Thiệ n 5 1 Lớp: CQ43/22

Một phần của tài liệu Hoàn thiện quy trình kiểm toán chi phí sản xuất và giá thành trong kiểm toán Báo cáo tài chính do Công ty Kiểm toán và Tư Vấn A-C thực hiện (Trang 53)

- Phiếu xuất kho nguyên vật liệu A1, số 09/08, khối lợng:

Sinh viên: Đặng Văn Thiệ n 5 1 Lớp: CQ43/22

214 58.356.153 0331 6.478.570.500 0 331 6.478.570.500 0 334 1.458.991.613 0 335 2.637.219.301 0 3382 29.172.943 0 3383 291.798.322 0 3384 43.769.750 0 Cộng 75.633.722.756 75.633.722.756 0 Giắy tờ làm việc 2.15:

Sau khi tổng hợp số liệu kiểm toán viên đã kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ một số nghiệp vụ, và thể hiện lên giấy tờ làm việc nh sau:

Công ty tNHH kiểm toán & t vấn (A&C) WP ref.: AUDITING AND CONSULTING CO., LTD.

Client : Công ty XYZ Prepared by: ĐVT Date:03/02/09

Period ended: Reviewed by: NVA Date:10/02/09

Subject: Kiểm tra chi tiết nơ 627.

Chứng từ Nội dung TKĐƯ Số tiền Ghi chú

Số Ngày

12/01 03.01 Chi tiếp khách lắp đặt dây

truyền sản xuất mới. 111 5.200.000

Đã kiểm tra phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán,hạch toán sai.

21/01 08.01 Chi tiền xây dựng nhà để xe,

nhà vệ sinh... 111 250.500.000

Đã kiểm tra các quyết định, kế hoạch xây dng, các bảng báo giá, các hóa đơn tài chính, hạch toán sai.

37/06 12.06 Chi trả phí bảo hiểm máy móc

thiết bị từ 15.06.05– 15.06.06 111 24.641.943

Tính lại chi phí bảo hiểm

+ Số phí BH trích cho năm 2007 = 24.642.943 * 199/365 = 13.434.392.

+ Số phí BH trích cho năm 2008 = 24.642.943 - 13.434.392 = 11.298.551.

05/09 01.09 Chi tiền nhân công phục vụ thu hồi PL. 111 4.000.000 Đã kiểm tra kế hoạch thu hồi phế liệu, các bản giao nhận, không có giấy đề nghị thanh toán.

07/09 05.09 Chi tiếp khách. 111 2.700.000

Đã kiểm tra phiếu chi( thiếu chữ ký của giám đốc, kèm theo giấy đề nghị thanh toán, không có hoá đơn tài chính.

07/12 01.12 Chi mua máy điện thoại cho VPQL.

111 5.700.000 Đã kiểm tra giấy yêu cầu mua điện thoai phục vụ phòng hành chính, có phiếu chi, có giấy đề

Một phần của tài liệu Hoàn thiện quy trình kiểm toán chi phí sản xuất và giá thành trong kiểm toán Báo cáo tài chính do Công ty Kiểm toán và Tư Vấn A-C thực hiện (Trang 53)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(71 trang)
w