- iăh iăđ ngăc ăđông: là c quan có th m quy n cao nh t c a công ty vƠ t t c các c đông có quy n b đi u đ c tham d . i h i đ ng c đông th ng niên đ c t ch c m i n m m t l n. i h i đ ng c đông th ng niên có quy n th o lu n vƠ thông qua các v n đ nh báo cáo tƠi chính ki m toán h ng n m, báo cáo c a Ban ki m soát, báo cáo c a H i đ ng qu n tr , ầ i h i đ ng c đông th ng niên vƠ b t th ng có quy n ra
các quy t đ nh b ng cách thông qua ngh quy t các v n đ theo quy đ nh c a đi u l ho t đ ng công ty.
- H iăđ ngăqu nătr: lƠ c quan qu n lỦ cao nh t c a công ty, có toƠn quy n nhơn danh công ty đ quy t đ nh m i v n đ liên quan đ n m c đích, quy n l i c a công ty, tr các v n đ thu c th m quy n c a đ i h i đ ng c đông. H i đ ng qu n tr do đ i h i đ ng c đông b u ra. H i đ ng qu n tr t i FPT có 7 thƠnh viên. H i đ ng qu n tr có trách nhi m giám sát T ng giám đ c vƠ ng i qu n lỦ khác thu c th m quy n c a mình. H i đ ng qu n tr có quy n quy t đ nh k ho ch s n xu t kinh doanh vƠ ngơn sách hƠng n m, b nhi m, mi n nhi m, cách ch c, kỦ h p đ ng, ch m d t h p đ ng lao đ ng v i T ng giám đ c hay b t k ng i qu n lỦ khác c a công ty theo yêu c u c a T ng giám đ c.
- T ngăgiámăđ c: LƠ ng i đi u hƠnh m i ho t đ ng h ng ngƠy c a công ty, t ch c th c hi n các quy t đ nh, ngh quy t c a H i đ ng qu n tr vƠ ch u trách nhi m tr c H i đ ng qu n tr vƠ tr c pháp lu t các ho t đ ng trong ph m vi, nhi m v , quy n h n đ c giao. T ng giám đ c có trách nhi m t ch c th c hi n các quy t đ nh c a H i đ ng qu n tr vƠ đ i h i đ ng c đông v k ho ch kinh doanh, k ho ch đ u t c a công ty, t ch c vƠ đi u hƠnh ho t đ ng s n xu t kinh doanh hƠng ngƠy, quy t đ nh s l ng lao đ ng, m c l ng, tr c p, b nhi m, mi n nhi m, cách ch c, tuy n d ng, kỦ h p đ ng lao đ ng v i ng i lao đ ngầ
- Banăki măsoát: Th c hi n giám sát H i đ ng qu n tr , T ng giám đ c vƠ ng i qu n lỦ khác trong vi c qu n lỦ vƠ đi u hƠnh công ty, ch u trách nhi m tr c i h i đ ng c đông trong vi c th c hi các nhi m v đ c giao. Ki m tra tính h p lỦ, h p pháp, tính trung th c vƠ m c đ c n tr ng trong qu n lỦ, đi u hƠnh ho t đ ng kinh doanh, trong t ch c công tác k toán, th ng kê vƠ l p báo cáo tƠi chínhầ
- Kh iăkinhă doanh: Ch u trách nhi m ho ch đ nh chi n l c kinh doanh, xơy d ng vƠ th c hi n k ho ch kinh doanh; xơy d ng, phát tri n h th ng phơn ph i trong th tr ng n i đ a vƠ n c ngoƠi nh m đ m b o các k
ho ch v doanh s , s n l ng, th ph n vƠ l i nhu n c a công ty trong t ng th i k .
- Kh iătƠiăchính: Ch u trách nhi m qu n lỦ ngu n v n tƠi chính c a công ty, qu n lỦ ngơn sách, th c hi n vƠ đánh giá hi u qu các ho t đ ng đ u t , th c hi n công tác k toán theo quy đ nh hi n hƠnh. ng th i th c hi n phơn tích vƠ x lỦ các thông tin v ngu n v n, tƠi s n, tình hình tƠi chính vƠ các ch tiêu liên quan đ n l nh v c tƠi chính, l p các báo cáo k toán qu n tr theo yêu c u c a các nhƠ qu n lỦ c p cao. T i các công ty thƠnh viên t ch c b máy k toán riêng, h ch toán đ c l p vƠ g i các ch tiêu v doanh thu , chi phí, l i nhu nầvƠ m t s báo cáo qu n tr khác theo quy đ nh tƠi chính c a công ty.
- Kh iăqu nălỦăch tăl ng: Ch u trách nhi m chu n hóa quy trình vƠ giám sát vi c th c hi n theo các tiêu chu n, th t c, h ng d n ki m soát ch t l ng đ quá trình s n xu t s n ph m, d ch v đ t tiêu chu n theo đúng quy đ nh c a công ty vƠ NhƠ n c.
- PhòngăhƠnhăchínhănhơnăs : Thu th p, t ng h p vƠ phơn tích các thông tin v ngu n nhơn l c, đƠo t o,tuy n d ng, khen th ng phúc l i, qu n lỦ c s v t ch t, h th ng thi t b ầ.trong toƠn công ty.
2.2 H ăth ngătƠiăchínhăt iăcôngătyăc ăph năFPT
2.2.1 Ch căn ng
Qu n lỦ tƠi chính t i công ty c ph n FPT bao g m các ch c n ng c b n sau: - Xơy d ng chính sách, ch đ tƠi chính.
- Th c hi n các th t c k toán tƠi chính. - L p các k ho ch v tƠi chính.
- m b o ngu n v n, phát hƠnh c phi u, trái phi u. - Th m đ nh vƠ phê duy t tƠi chính.
- Ki m soát tƠi chính.
- u t , mua bán c phi u, trái phi u vƠ các ho t đ ng tƠi chính khác. - L p báo cáo tƠi chính đ nh k .
- Giám đ c TƠi chính Công ty: t ch c vƠ qu n lỦ các ho t đ ng tƠi chính c a toƠn Công ty.
- B ph n TƠi chính Công ty: t ch c tri n khai các ho t đ ng qu n lỦ tƠi chính theo các ch c n ng qu n lỦ tƠi chính.
- Các tr ng h p đ c bi t khác v i các quy đ nh trên do T ng Giám đ c công ty quy t đ nh.
2.2.3 Cácăho tăđ ngăc ăb năc aăQu nălỦătƠiăchính
Xơyăd ngăchínhăsáchăch ăđ ătƠiăchính
Chính sách ch đ tƠi chính lƠ t p h p các quy đ nh, quy ch liên quan đ n ho t đ ng tƠi chính k toán c a Công ty, quy đ nh c th các ho t đ ng tƠi chính, cho t ng lo i công vi c, t ng đ n v , t ng b ph n, t ng vùng công tác vƠ t ng c p cán b .
Th căhi năcácăth ăt căk ătoánătƠiăchính
Các ho t đ ng k toán, tƠi chính trong toƠn FPT ph i đ c th c hi n theo đúng quy đ nh c a Pháp lu t vƠ chu n m c k toán tài chính.
L păcácăk ăho chătƠiăchính:
nh k hƠng n m, các tr ng b ph n Công ty l p k ho ch tƠi chính chi ti t g m k ho ch doanh thu, chi phí, l i nhu n, dòng ti n, đ u t tƠi s n theo t ng tháng vƠ k ho ch tƠi chính 3 n m ti p theo vƠ b o v cùng v i k ho ch kinh doanh. Tr ng Ban FAF/ Tr ng phòng FAF t ng h p k ho ch tƠi chính toƠn đ n v vƠ trình lƣnh đ o c p có th m quy n phê duy t.
K ho ch tƠi chính n m c a Công ty ph i hoƠn thƠnh tr c ngƠy 31 tháng 12 d ng l ch c a n m tr c.
măb oăngu năv n,ăphátăhƠnhăc ăphi u,ătráiăphi u:
C n c vƠo k ho ch tƠi chính đ c phê duy t, Tr ng Ban FAF/Tr ng phòng FAF t ch c/tham gia vƠo các ho t đ ng tƠi chính nh m đ m b o ngu n l c tƠi chính đ đáp ng nhu c u chi tiêu c a đ n v : vay n ngơn hƠng vƠ các đ i t ng khác, phát hƠnh c phi u vƠ phát hƠnh trái phi u.
Th măđ nhăvƠăphêăduy tătƠiăchính: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ban/phòng TƠi chính có trách nhi m h tr xơy d ng ph ng án tƠi chính vƠ th m đ nh tƠi chính cho các các đ n v m i, h ng kinh doanh m i, d án đ u t , tham gia vi c xem xét đ i v i các h p đ ng mua/cung c p hƠng hóa, d ch v , h p đ ng mua bán, sát nh p công ty theo quy đ nh.
Trách nhi m th m đ nh vƠ phê duy t tƠi chính đ c phơn c p theo các quy đ nh ban hƠnh phù h p v i tình hình c th c a Công tytrong t ng th i k .
Ki măsoátătƠiăchính:
Giám đ c tƠi chính Công ty có trách nhi m xơy d ng h th ng ki m soát n i b toƠn Công ty v TƠi chính, nh m đ m b o m i ho t đ ng kinh doanh đ c ki m soát ch t ch , minh b ch đ ng th i phòng ng a vƠ gi m thi u r i ro trong kinh doanh c a Công ty, nh r i ro đ u t , r i ro bán hƠng, r i ro nh p hƠng, r i ro mua s m, r i ro ho t đ ng vƠ các r i ro khác.
Các ho t đ ng ki m soát tƠi chính đ c ti n hƠnh tr c, trong vƠ sau khi các nghi p v kinh t phát sinh đ đ m b o ho t đ ng c a Công ty đúng Pháp lu t vƠ tuơn th các quy đ nh chung, các đ nh m c, k ho ch, d toán đ c phê duy t c a Công ty.
uă t ,ă muaă bánă c ă phi u,ă tráiă phi uă vƠă cácă ho tă đ ngă tƠiă chínhă
khác:
Giám đ c tƠi chính/ Tr ng ban FAF t ch c vi c th c hi n/ đ xu t/ tham gia ho t đ ng tƠi chính sau: đ u t vƠo các d án, đ u t tƠi chính - mua bán c phi u, trái phi u vƠ các ho t đ ng đ u t tƠi chính khác. Các ho t đ ng đ u t , mua bán c phi u, trái phi u vƠ các ho t đ ng tƠi chính khác ph i th c hi n theo các chi n l c/k ho ch đƣ đ c c p có th m quy n phê duy t.
L păbáoăcáoătƠiăchínhăđ nhăk :
- HƠng tu n, Tr ng Ban FAF/Tr ng phòng FAF l p báo cáo theo dõi kinh doanh tu n vƠ trình bƠy t i các cu c h p giao ban c a Công ty c n c theo nhu c u qu n tr c a Công ty.
- nh k hƠng tháng, Tr ng Ban FAF/Tr ng phòng FAF l p báo cáo đánh giá ho t đ ng kinh doanh g i Ban đi u hƠnh công ty. Các báo đánh giá tình hình kinh doanh c a FPT ph i đ c g i tr c ngƠy th Hai c a tu n th 2 tháng ti p theo.
- nh k hƠng quỦ, Ban đi u hƠnh Công ty l p báo cáo đánh giá ho t đ ng kinh doanh g i H i đ ng qu n tr /H i đ ng thƠnh viên/Ch t ch Công ty. Các báo cáo đánh giá nƠy đ c g i mu n nh t vƠo ngƠy 20 tháng đ u quỦ sau.
- nh k 6 tháng ho c theo yêu c u đ t xu t c a t ng d án, đ n v m i ho c h ng kinh doanh m i, Tr ng Ban FAF/Tr ng phòng FAF l p báo cáo đánh giá hi u qu c a các d án đ u t nƠy vƠ trình Giám đ c TƠi chính công ty xem xét.
- Giám đ c TƠi chính Công ty FPT ch u trách nhi m t ch c vi c xơy d ng h th ng quy đ nh đ t ch c th c hi n vi c l p các báo cáo n i b trong toƠn T p đoƠn.
- T ng Giám đ c công ty FPT quy t đ nh vƠ ch trì các bu i xem xét các báo cáo tƠi chính c a toƠn FPT. ThƠnh ph n các bu i xem xét nƠy do T ng Giám đ c công ty FPT quy t đ nh. Giám đ c TƠi chính công ty FPT, các T ng Giám đ c công ty thƠnh viên vƠ Tr ng Ban FAF Công ty FPT lƠ các thƠnh viên b t bu c c a các cu c h p nƠy. - Trong tr ng h p đ t xu t, Tr ng Ban FAF/Tr ng phòng FAF
l p vƠ g i các báo cáo theo yêu c u c a Giám đ c TƠi chính vƠ T ng Giám đ c trong th i h n n đ nh ho c 3 ngƠy n u không n đ nh v th i gian k t khi đ c yêu c u.
L p báo cáo tài chính công b :
- nh k vƠ đ t xu t theo yêu c u, K toán tr ng Công ty l p các báo cáo tƠi chính vƠ g i các c quan qu n lỦ NhƠ n c theo các quy
đ nh c a Pháp lu t NhƠ n c, g i các c đ ng vƠ nhƠ đ u t đ c l a ch n.
- Báo cáo TƠi chính n m c a Công ty ph i đ c m t công ty ki m toán đ c l p n m trong danh sách đ c i H i ng C đông l a ch n th c hi n ki m toán.
2.2.4 Phơnăc păqu nălỦătƠiăchính
H th ng tƠi chính, k toán t i công ty c ph n FPT thi t k qu n lỦ theo ngƠnh d c v i các đ c đi m sau:
- Các chính sách vƠ quy đ nh đ c ban hƠnh t c p công ty sau đó tri n khai (có ch nh s a theo đ c thù) đ n các đ n v thƠnh viên.
- Ơo t o theo các n i dung vƠ quy đ nh c a t p đoƠn.
- Ngu n l c đ c t p h p vƠ ki m soát t c p t p đoƠn (ti n, tƠi s nầ) - Các k toán tr ng do Ban FAF qu n lỦ v chuyên môn, nghi p v vƠ thu
nh p c a các k toán tr ng các đ n v thƠnh viên.
S đ 2.2: Mô hình phân c p qu n lý tài chính t i FPT
2.2.5 H ăth ngăcácăquyăđ nhătƠiăchính
S đ 2.3: Mô t h th ng các quy đ nh tài chính t i FPT Trong đó:
- Nguyên lý qu n tr : (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bao g m các nguyên t c đ đi u hƠnh vƠ ki m soát doanh nghi p - Quy đ nh qu n tr :
C th hóa các nguyên t c qu n tr thƠnh nh ng quy đ nh c th trong t ng l nh v c ho t đ ng c a doanh nghi p.
Thi t l p các nguyên t c nh m qu n lỦ các ho t đ ng tƠi chính k toán, đ m b o các ngu n l c tƠi chính, đ m b o tính t ch vƠ nơng cao hi u qu ho t đ ng s n xu t, kinh doanh c a Công ty
LƠ c n c đ xơy d ng các h ng d n chi ti t trong các s tay quá trình c a Công ty
- S tay quá trình: Bao g m:
Danh m c: 2 danh m c
Mô t các quá trình: 14 mô t quá trình
Quy đ nh:
+ 15 quy đ nh v tƠi chính
+ 1- quy ch qu n lỦ công ty con
+ 1- quy trình x lỦ nghi p v Oracle
Miêu t công vi c:12 Miêu t
H ng d n công vi c: 4 h ng d n
Bi u m u: 39 m u bi u
Các mƣ s , tên, phiên b n vƠ ngƠy hi u l c c a các v n b n nƠy đ c đính kèm t Ph l c s 1 đ n Ph l c s 9 c a lu n v n nƠy.
2.3 K ătoánătráchănhi măt iăcôngătyăc ăph năFPT
2.3.1 Các trung tâm tráchănhi mqu nălỦăt iăFPT
a. Trung tâm chi phí
Kh i h tr s n xu t kinh doanh hƠng hóa, d ch v nh : B ph n k toán, nhơn s , h th ng thông tin, ch m sóc khách hƠng, qu n lỦ ch t l ngầ ch u trách nhi m tr c T ng giám đ c v vi c phê duy t vƠ ki m soát chi phí phát sinh t i b ph n mình ph trách hi n t i trung tơm nƠy đ c s d ng đ phơn lo i chi phí theo ch c n ng vƠ chi ti t theo t ng s n ph m trên c s đó ph c v cho công tác xác đ nh k t qu kinh doanh t ng b ph n.
qu n lỦ vƠ ki m soát chi phí khi h ch toán các kho n chi phí, FPT đƣ thi t l p h th ng tƠi kho n chi ti t ngay trong quá trình nh p li u vƠo h th ng