2. Cước roaming khụng chịu thuế và thu khỏc 3 Cỏc khoản truy thu, giảm trị.
2.2.2.4.4 Kế toỏn hoạt động tài chớnh (1) Kế toỏn chi phớ tài chớnh.
(1) Kế toỏn chi phớ tài chớnh.
- Kế toỏn sử dụng tài khoản 635- “Chi phớ tài chớnh”.
Căn cứ vào giấy bỏo Nợ của ngõn hàng thu tiền lói vay, cỏc loại phớ của ngõn hàng... kế toỏn hạch toỏn:
Nợ TK 635: Số tiền phải trả
Cú TK 111, 112, 131 : Số tiền phải trả
Ngày 25/2/2012 căn cứ vào giấy bỏo Nợ số 100 của ngõn hàng Cụng thương Việt Nam chi nhỏnh Hai Bà Trưng về khoản lói vay phải trả hàng thỏng. Số tiền vay là 1,500,000,000 đồng, lói suất 14%/năm. Kế toỏn hạch toỏn như sau:
Nợ TK 635: 17,499,999 đồng
Cú TK 112: 17,499.999 đồng Kế toỏn vào sổ cỏi tài khoản như sau:
Biểu 2.45: Sổ cỏi TK 635.
Đơn vị: Cụng ty TNHH SELA
Địa chỉ: Định Cụng- Hoàng Mai- Hà Nội.
Sổ cỏi tài khoản
Tài khoản: 635- Chi phớ tài chớnh
Từ ngày 01/2/2012 đến ngày 29/2/2012 ĐVT: đồng. Ngày Thỏng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phỏt sinh Số hiệu Ngày thỏng Nợ Cú 25/2 GBN100 25/2 Trả lói vay vốn 112 17,499,999 29/2 PKT 29/2 KC chi phớ tài chớnh 911 17,499,999 Cộng phỏt sinh thỏng 17,499,999 17,499,999 Ngày 29 thỏng 2 năm 2012 Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký, đóng dấu và họ tên)
(2) Kế toỏn doanh thu hoạt động tài chớnh.
Doanh thu hoạt động tài chớnh bao gồm: Khoản thu về cho thuờ tài sản, lói tiền gửi. Lói do vay vốn, lói bỏn ngoại tệ...
Để hạch toỏn doanh thu hoạt động tài chớnh kế toỏn cụng ty sử dụng TK 515 “Doanh thu hoạt động tài chớnh”.
Tuy nhiờn trong thỏng 2/2012 khụng cú nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh.
Cuối kỳ kế toỏn kết chuyển kết quả hoạt động khỏc: Nợ TK 421: 17,499,999 đồng
Cú TK 911: 17,499,999 đồng.