Qu n tr RRLS là m t quá trình n ng đ ng. o l ng RRLS c a vi c kinh doanh hi n t i ch a đ , NH nên c tính nh h ng c a vi c kinh doanh m i lên r i ro c a nó. NH nên đánh giá l i các chi n l c hi n t i có phù h p v i h s r i ro nh d tính c a NH đnh k . Ban qu n lý c p cao và NH nên có h th ng báo cáo cho phép h giám sát tình hình r i ro hi n t i và ti m n ng đ đ m b o r ng các m c đ đó nh t quán v i các m c tiêu đã đ ra.
31
NH đ c qu n lý t t không nh ng nhìn r i ro phát sinh t vi c kinh doanh hi n t i mà còn nhìn vào các r i ro có th phát sinh t t c đ phát tri n kinh doanh k v ng. Trong phân tích thu nh p ch u r i ro, NH có th đ t ra các gi thuy t v lo i và s k t h p các ho t đ ng kinh doanh c ng nh kh i l ng, vi c đánh giá và k đáo h n c a vi c kinh doanh trong t ng lai. M c dù các gi đnh kinh doanh m i gi i thi u các nhân t ch quan khác đ n quá trình đo l ng r i ro, chúng còn giúp Ban đi u hành NH d đoán giá tr r i ro trong t ng lai. Khi k t h p các gi đnh v vi c k t h p kinh doanh m i và thay đ i, Ban đi u hành NH nên đ m b o r ng các gi đ nh đó th c t
đ i v i k ch b n lãi su t đ c đánh giá và có th đ t t i qua chi n l c c nh tranh và các chi n l c kinh doanh t ng th .
Báo cáo r i ro lãi su t
NH nên có m t h th ng h p lý đ báo cáo RRLS. Ban đi u hành c p cao c a NH
và H QT hay m t y ban thu c H QT nên có các báo cáo v h s RRLS c a NH ít nh t theo quý. Báo cáo th ng xuyên h n s thích h p khi m c đ RRLS c a NH cao
h n và kh n ng x y ra r i ro thay đ i đáng k . Nh ng báo cáo này cho phép Ban đi u hành c p cao NH và H QT hay y ban ALCO:
ánh giá m c đ và xu h ng c a RRLS tích h p.
ánh giá tính nh y c m c a các gi đnh chính, là các gi đ nh có liên quan đ n d thay đ i trong hình d ng đ ng cong l i nhu n hay trong t c đ c a vi c thanh toán kho n n vay tr c hay rút ti n tr c k h n.
ánh giá m i t ng quan gi a các m c đ r i ro và vi c th c hi n. Khi Ban
đi u hành xem xét các chi n l c RRLS chính (bao g m vi c không hành đ ng) h nên
đánh giá tác đ ng c a r i ro ti m n ng (m t bi n đ ng lãi su t đ o chi u) ng c v i tác
đ ng c a thu nh p ti m n ng.
Thi t l p chu n m c báo cáo đ giám sát tình hình r i ro hi n t i và ti m n ng đ đ m b o r ng các m c đ đó nh t quán v i các m c tiêu đ ra. ng th i nâng cao h
32
th ng công ngh thông tin NH nh m đ m b o d li u truy xu t nhanh chóng đ đ m b o cho Ban đi u hành có các quy t đ nh k p th i nh m h n ch RRLS.
Ki m soát r i ro
C c u giám sát r i ro n i b c a NH đ m b o ch c n ng an toàn và h p lý c a t ch c nói chung và quá trình qu n tr RRLS nói riêng. Vi c thi t l p và duy trì m t h th ng ki m soát hi u qu , bao g m s tuân th các chu n m c chính th c c a quy n hành và s tách b ch trách nhi m h p lý là m t trong nh ng trách nhi m quan tr ng c a Ban đi u hành. Nh ng cán b ch u trách nhi m đánh giá quy trình giám sát và
ki m soát r i ro nên đ c l p v i ch c n ng ki m tra. Các nhân t chính c a quá trình ki m soát bao g m ki m tra, ki m toán n i b và c u trúc h n m c r i ro hi u qu
Ki m toán quá trình qu n lý r i ro lãi su t
NH c n ki m tra và c p nh t m i b c c a quá trình đo l ng RRLS đ đ m b o tính trung th c và h p lý. Vi c ki m tra đ c th c hi n th ng xuyên b i m t s đ n
v trong t ch c. Các ki m toán n i b và bên ngoài c ng có th ki m tra quy trình c a
NH đnh k . Các kho n m c m t ki m toán viên nên ki m tra và c p nh t là:
S thích h p c a h th ng đo l ng r i ro NH cho th y b n ch t, t m nhìn và s ph c t p c a ho t đ ng NH.
Tính chính xác và toàn di n c a d li u nh p vào trong mô hình bao g m vi c xác minh s d , các đi u kho n h p đ ng, các công c chính, các danh m c đ u t , các đ n v kinh doanh.
Tính h p lý, hi u l c c a k ch b n và gi đ nh.
Hi u l c c a vi c tính toán đo l ng r i ro: Tính hi u l c c a mô hình đ c ki m tra b ng cách so sánh k t qu th c t và k t qu d báo. Khi đó, NH s so sánh thu nh p ròng d ki n và thu nh p th c t .
H n m c r i ro
H i đ ng qu n tr NH nên đ t ra h n m c ch u đ ng RRLS cho NH và truy n đ t
33
đ duy trì tình tr ng r i ro c a NH trong m c chu đ ng do H QT đ t ra khi có s thay
đ i c a lãi su t. Vi c ki m soát h n m c đ m b o tr ng thái đó v t quá h n m c đ t
ra tr c s nh n đ c s chú ý đ c bi t c a B H.
H n m c c a NH nên nh t quán v i vi c ti p c n t ng th đ đo l ng RRLS và d a trên m c đ v n, tình hình thu nh p và h n m c chu đ ng r i ro. Nh ng h n m c này nên phù h p v i quy mô, s ph c t p và hi u qu s d ng v n c a NH và ch ra nh
h ng ti m n ng c a nh ng thay đ i lãi su t th tr ng trong c báo cáo thu nh p và giá tr kinh t c a v n NH.
H n m c thu nh p ch u r i ro
H n m c thu nh p ch u r i ro đ c thi t l p đ ki m soát r i ro c a thu nh p đ c
báo cáo trong t ng lai d ki n c a NH theo th i gian và k ch b n lãi su t xác đ nh.
Các NH th ng tính h n m c thu nh p ch u r i ro liên quan đ n m t trong nh ng tài kho n m c tiêu sau: thu nh p lãi ròng (NII), thu nh p ròng d phòng tr c (PPNI), thu nh p ròng (NI) hay thu nh p trên m t c ph n (EPS)
H n m c v n ch s h u ch u r i ro
Các h n m c v n ch u r i ro c a NH nên ph n ánh quy mô và s ph c t p c a tr ng
thái c b n c a nó H n m c Gap
H n m c Gap đ c thi t k đ gi m r i ro ti m n ng đ i v i thu nh p NH hay v n t các thay đ i trong lãi su t. Các h n m c ki m soát kh i l ng hay s l ng c a s m t cân b ng đ nh giá trong m t kho ng th i gian cho tr c.