D. Điều khoản chung
HÓA ĐƠN GTGT (TIỀN ĐIỆN)
PHIẾU BÁO VẬT TƢ CÕN LẠI CUỐI KỲ
Ngày…… tháng….. năm….. Số: ….
Bộ phận sử dụng:
STT Tên, nhãn hiệu, quy
cách, phẩm chất vật tƣ Mã số Đơn vị tính Số lƣợng Lý do: (còn sử dụng hay trả lại) A B C D 1 E
1 Gạch đặc GD112 Viên 34 Thừa đem về nhập kho
2 Xi măng PC XM Tấn 02 Thừa đem về nhập kho
…
Phụ trách bộ phận sử dụng
˗ Kế toán chi phí sử dụng máy thi công
Để nắm bắt được tình hình sử dụng máy thi công một cách chính xác, kế toán Công ty nên yêu cầu kế toán Đội lập Bảng theo dõi ca máy thi công
Biểu 3.2. Bảng theo dõi ca máy thi công BẢNG THEO DÕI CA MÁY THI CÔNG
Tên xe, máy: Máy xúc
Nước sản xuất: Nhật Bản Biển đăng ký:……... Công suất:………..
Ngày Nội dung công việc
Thời gian thi công Xác nhận của cán bộ kỹ thuật Bắt đầu Kết thúc Tổng số giờ …. …. …. …. …. 8/12/2013 Xúc đất đá 8 Sáng 7h30 11h30 4 Chiều 2h 6h 4 …. …. …. …. …. Tổng 63 Ngày 14 tháng 10 năm 2013
Cán bộ kỹ thuật Kế toán đội
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
˗ Kế toán chi phí sản xuất chung
Đối với chi phí sửa chữa và bảo hành công trình ˗ Khi trích trước chi phí sửa chữa, bảo hành công trình ghi:
Nợ TK 6277 – Chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác Có TK 352 – Dự phòng phải trả
˗ Khi phát sinh chi phí sửa chữa, bảo hành công trình xây lắp ghi: Nợ TK 621, 622, 623, 627
Có TK 111, 112, 152, 214...
˗ Cuối kỳ, kết chuyển các chi phí sửa chữa, bảo hành công trình, ghi: Nợ TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Có TK 621, 622, 623, 627
˗ Khi sửa chữa bảo hành công trình hoàn thành, ghi: Nợ TK 352: số đã dự phòng
˗ Hết hạn bảo hành công trình xây lắp, nếu công trình không bảo hành hoặc số dư dự phòng phải trả về bảo hành công trình xây lắp lớn hơn chi phí thực tế phát sinh thì số chênh lệch được hoàn nhập và được hạch toán vào TK 711, ghi:
Nợ TK 352 – Dự phòng phải trả Có TK 711 – Thu nhập khác
Đối với chi phí sửa chữa lớn TSCĐ trong kế hoạch sử dụng TK 335 để thực hiện trích trước:
Nợ TK 627 Có TK 335
˗ Khi phát sinh chi phí, kế toán tập hợp vào TK 2413. Đến khi công việc sửa chữa lớn hoàn thành, bàn giao đưa vào sử dụng, kế toán kết chuyển chi phí thực tế phát sinh thuộc khối lượng công việc sửa chữa lớn TSCĐ đã được trích trước vào chi phí:
Nợ TK 627 – số thực tế phát sinh lớn hơn số trích trước Nợ TK 335 – số trích trước
Có TK 2413 – Tổng chi phí phát sinh Có TK 627 – số trích trước
Bên cạnh đó, Kế toán cần Lập bảng tổng hợp CPSDMTC và CPSXC cho từng tháng và Bảng này sẽ làm căn cứ để vào Chứng từ ghi sổ. Điều này sẽ dễ dàng và thuận tiện hơn cho Kế toán Công ty khi theo dõi Chứng từ ghi sổ