- Cơ cấu TSNH khác
3.2.1.Xác định nhucầu tài sản ngắn hạn cho Công tyCổ phần Xây dựng – Thương mại Vietincom
Thương mại Vietincom
Môi trƣờng kinh doanh luôn biến động khó lƣờng, các doanh nghiệp thƣờng khó có thể kiểm soát những sự biến động đấy, bởi vậy nên mỗi doanh nghiệp phải vạch ra những chiến lƣợc hoạt động rõ ràng nhằm hoàn thành các mục tiêu ngắn và dài hạncủa mình trong những năm tiếp theo. Để nâng cao hiệu quả sử dụng TSNH thì việc xây dựng kế hoạch sử dụng tài sản ngắn hạn trong kỳ vô cũng cần thiết, nó đòi hỏi những căn cứ khoa học nhƣ: Kế hoạch sản xuất kinh doanh; cáctiêu chí về kỹ thuật, định mức hao phí vật tƣ, sự biến động giá cả thị trƣờng, trình độvà năng lực quản lý. Có nhiềuphƣơng pháp để xác định nhu cầu tài sản ngắn hạn nhƣ: phƣơng pháp phần trăm theodoanh thu, phƣơng pháp dựa vào chu kỳ vận động của tài sản ngắn hạn , phƣơng pháptrực tiếp, phƣơng pháp gián tiếp. Để xác định lƣợng tài sản ngắn hạn phù hợp, công ty Cổ phần Xây dựng – Thƣơng mại Vietincom cóthể sử dụng phƣơng pháp phần trăm trên doanh thu nhƣ sau:
Bảng 3.1. Tỉ trọng TS - NV trên doanh thu
Tài sản trọng Tỉ Nguồn vốn trọng Tỉ
1. Tiền và các khoản
tƣơng đƣơng tiền 142% 1. Phải trả ngƣời bán 25% 2. Các khoản phải thu 109% 2. Ngƣời mua trả tiền
trƣớc 70%
3. Hàng tồn kho 100% 3. Thuế và các khoản
phải nộp Nhà nƣớc 2%
4. TSNH khác 1%
57
Nhƣ vậy để tạo ra 100 đồng doanh thu công ty cần đầu tƣ 351 đồng cho tài sản ngắn hạn. Tuy nhiên, trong 100 đồng doanh thu lại có 98 đồng đƣợc tạo thành từ nguồn vốn công ty đi chiếm dụng. Do vậy, công ty chỉ cần đầu tƣ vào tài sản ngắn hạn 351 – 98 = 253 đồng.
Nếu doanh thu tăng 10%, tƣơng đƣơng tăng lên 14.888,66 triệu đồng, thì nhu cầu tài sản ngắn hạn của công ty là: (14.888,66 - 13.535,15)*253 = 342.439,29 triệu đồng. Dựa vào tỉ trọng các khoản mục trong tài sản ngắn hạn và nhu cầu tổng tài sản ngắn hạn, ta xác định đƣợc nhu cầu cho từng khoản mục TSNH nhƣ sau:
Bảng 3.2 Nhu cầu TSNH của công ty Cổ phần Xây dựng- Thƣơng mại Vietincom Tài sản Nhu cầu TSNH
1. Tiền và các khoản
tƣơng đƣơng tiền 485.099,67 2. Các khoản phải thu 371.857,38 3. Hàng tồn kho 342.546,57
4. TSNH khác 2.590,467
(Nguồn: Tự tổng hợp)